会计真账实战班课程

1、凹201埃1凹年会计真账实战吧班课件课程简介昂每个财务人员都扮应该了解此流程俺，更应该了解相邦关的财务软件，阿目前稍有规模或案管理水平高一点把的企业均采叭用佰信息化管理，你隘应该知道如何使拜用软件和如何设绊置，只要凭证制俺作正确，其余一柏切由计算机完成哎：凭盎证傲-鞍汇懊总埃-皑明细柏账半-扒总矮账邦-八各种报表等。捌虽然现在是信息半化时代，但袄要求摆大家还是要学会笆做手工账。这样吧就算没有挨财务癌软件或财务软件稗有问题也会佰做癌账和出报表。有按错账也会修改。傲首先矮我们耙来了解财务流程坝是非常有必要的霸。拔一、大致环暗节：霸班扳1芭、根据原始凭证岸或原始凭证汇总拔表填制记账凭证爸。熬傲奥2爸

2、、根邦据收皑付记账凭证登记岸现金日记账和银柏行存款日记账。佰蔼翱3扳、根据凹记俺账凭证登记明细扮分类账。叭扮斑4白、根据记账凭证稗汇总、编制科目癌汇总表傲叭矮5把、根据科目汇总芭表登记总账。安按 俺6安、期末，根据总唉账和明细分类账稗编制资产负债表疤和利润表。板如果企业的败规模小，业务量半不多，可以不设把置明细分类账，爸直接将逐笔业务八登记总账。实际班会计实务要求会阿计人员每发生一笆笔业务就要登记疤入明细分类账中矮。而总账中的数稗额是直接将科目暗汇总表的数额抄挨过去。企业可以扒根据业务量每隔拌五天，十天，十挨五天，或是一个哎月编制一笆次科目汇总表。哎如果业务相当大蔼。也可以一天一疤编的。蔼出纳

3、的真账实战霸八(拜一疤)搬、办理银行存款傲和现金领取。百傲(柏二挨)绊、负责支票、汇皑票、发票、收据笆管理。半柏(皑三矮)爸、做银行账和现岸金账，并负责保敖管财务章。吧版(颁四碍)颁、负责报销差旅敖费的工作。爱1按、员工出差分借扳支和不可借支，般若需要借支就必颁须填写借支单，颁然后交总经理审袄批签名，交由财氨务审核，确认无败误后，由出纳发肮款。埃扮板2隘、员工出差回来扒后，据实填写支版付证明单，并在澳单后面贴上收据板或发票，先交由邦证明人签名，然伴后给总经理签名盎，进行实报实销捌，再经会计审核颁后，由出纳给予哎报皑销。百按(邦五阿)靶、爱现金、银行支付柏规定白。伴斑疤A霸现金收付扳邦百1埃、现

4、金收付的，叭要当面点清金额唉，并注意票面的安真伪肮。翱 肮若收到假币予以疤没收，由责任人拌负责。爱搬胺2邦、现金一经付清昂，应在原单据上笆加绊盖班捌现金付讫爸章般巴.奥多付或少付金额柏，由责任人负责搬。笆凹胺3隘、把每日收到的佰现金送到银行，翱不哎得暗艾坐办支俺板。澳熬4皑、每日做好日常懊的现金盘存工作耙，做到账实相符版。做好现金结报隘单，防止现金盈败亏。下班后现金八与等价物笆放到保险柜。多背余的现金要存到安银行，留够备用熬金就行。般叭哀5澳、一般不办理大爱面额现金的支付佰业务，支付用转奥账或汇兑手续碍。斑 癌特殊情况需审批岸。肮拜白6瓣、员工外出借款版无论金额多少，氨都须总稗经理签字，批准百

5、并用借支单借款吧。若无挨批准借款，引起爱纠纷，由责任人敖自负。埃般奥B胺 败银行账处理阿哎败1扮、登记银行日记盎账时先分清账户凹，避免张冠李戴熬。开汇兑手续。按把扳2巴、每日结出各账巴户存款余额，以隘便总经理及财务唉会计了解公司资澳金运作情况，以佰调度资金。每日蔼下班之前填制结岸报单。挨碍半3稗、保管好各种空跋白支票，不得随岸意乱放。扮疤摆4安、公司账务章平败时由出纳保管。柏胺佰C肮报销审核把安按1颁、在支付证明单袄上经办人是否签跋字，证明人是否搬签字般。板 罢若无，应补。班挨靶2唉、附在支付证明拜单后的原始票据翱是否蔼有涂改摆。蔼 碍若有，问明原因跋或不予报销。敖按案3靶、正规发票是否案与收

6、据混贴，若瓣有，应分开贴（碍原则上除印有财安政监制章的财政蔼票据外，其余收胺据不得报销，也耙不得税前扣除靶。）翱4按、大、小金额是疤否相符盎。板 暗若不相符，应重坝填。耙不能在票据上修阿改。拔白5昂、报销内容是否佰属合理的报销。把若不属，应拒绝斑报销，有特殊原颁因，应经审批。爸阿三、胺会计的真账实战绊（一）、吧具体内容：艾挨熬1昂、每个月所要做般的第一件事就是扮根据原始凭证登胺记记账凭证（做版记账凭证时一定熬要有财务（经理鞍）有签字权的人班签字后你在做）碍，然后月末或定爱期编制科目汇总盎表登记总账（之扳所以月翱末登记就是因为版要通过科目汇总败表试算平衡，保矮证记录记算不出吧错），每发生一摆笔业

7、务就根据记隘账凭证登记明细版账。艾班佰2蔼、月末还要注意罢提取折旧，暗计提工资，百若是新的企业开案办费在第一个月罢全部转入费用昂。板计提折旧的分录半是八借矮：熬管理费用或是制敖造费用贷：累计折旧，罢这个折旧额是根跋据固定资产原值摆，净值和使用年败限计算出来的。拌月末还要提取税懊金及附加，实际艾是地税这一块。懊就是提取税金及版附加，有城建税拔，教育费附加等耙，有税务决定半。凹3癌、月末编制完科颁目汇总表之后，爱编制两个分录。白第一个分录：将把损益类科目的总疤发生额转入本年板利润，扒借拌：安主营业务收入翱（投资收益，其熬他业务收入等）贷：本年利润。第二个分录：借：本年利润稗贷八：安主营业务成本（埃

8、主营业务税金及般附加，其他业务拜成本等）。氨转入后如果差额昂在借方则为亏损版不需要交所得税昂，如果在贷方则爱说明盈利需交所拌得税，计算方法芭，所得耙税埃=爸本年利润隘贷方差按额白*芭所得税税率，然阿后做扮记账凭证：癌借：所得税拔贷：应交税耙金八白瓣应交所得税八借：本年利润艾贷：所得税鞍（袄 碍所得税虽然和利败润有关，但并不叭是亏损一定不交凹纳所得税，主要爱是看调整后的应扳纳税所得额是否碍是正数，如果是败正数就要计算所坝得税，同时还要瓣注意所得税核算皑方法，采用应付胺税款法时，所得翱税科目和应交税稗金科目金额是相扮等的，采用纳税氨影响法时，存在佰时间性差异时所凹得税科目和应交昂税金科目金额是背不

9、相等的）。爱傲盎4袄、最后根据总账爸的资产（货币资暗金，固定资产，敖应收账款，应收柏票据，短期投资罢等）负债（应付般票据，应附账款按等）所有者权益邦（实收资料，资靶本公积，未分配巴利润，盈余公积白）科目的余额（敖是指总账科目上般的最后一天上面拜所登记的数额）阿编制资产负债表叭，根据总账或科俺目汇总表的损益板类科目（如管理板费用，主营业务凹成本，投资收益案，主营业务附加稗等）的发生额（般发生额是指本月背的发生额）编制俺利润表。敖（关于主营稗业务收入及应交斑税金，蔼应该根据每一个斑月在国税所抄税办的数额来确定。般因为税控机会打癌印一份表格上面盎会有具体的数字癌）隘昂袄5把、其余的就是装吧订凭证，写

10、报表岸附注，分析情况袄表之类唉安拜6矮、注意问题：巴吧矮a懊、以上除编制记稗账凭证和登记明矮细账之外，均在按月末进行。澳佰斑b澳、月末结现金，爸银行账，一定要皑账证相符，账实岸相符。每月月初敖根据银行对账单笆调银行账余额调熬节表，注意分析罢未达款项。月初稗报税时注意时间澳，不要逾期报税叭。另外，当月开袄出的发票当月入胺账。每月分析往碍来的账龄和金额瓣，包括：应收，阿应付，其他应收背。蔼三、报表问斑题：埃企业会计报拔表包括四个报表胺，除了罢资产负债表和利盎润表之外还利润坝分配表和现金流矮量表。而利润分肮配表只需要在年扒末编制，因为只芭有在年末企业才佰会对所盈利的利案润进行分配。而把现金流量表只是

11、佰根据税务部门的翱要求而进行编制凹，不同地区不同按省要求不同。在奥四月年检时税务靶部门会要求对你耙提出要求的。（唉管理，财务，营懊业，制造等费用坝月末没有余额，吧制造费用如果有懊余额，是属于在捌产品的待分配费鞍用，在霸资产澳负债表上视同存瓣货。）利润表的按本年利润要和资板产表的相吻合。疤细节补充：哎扒隘1斑、增值税，企业瓣所得税在国税报笆（版200邦2跋年班1肮月胺1版日以后注册的企邦业才在国税办理靶；个人所得税和瓣其他税在地税报靶板暗2颁、月末认证（进罢项税）；月初抄颁税（销项税）笆败唉3靶、以工资为基板数吧100蔼%拌，福利费案为稗14埃%隘，工会经跋费凹2昂%办，职工教育蔼费爸2.5澳%

12、案，（税法规定：伴建立工会组织的办企业、事业单位袄、社会团体，按拔每月全部职工工埃资总额盎的百2拜%敖向工会缴拨的经俺费，凭工会组织阿开具的工会经扮费拨缴款专用收摆据在税前扣除坝。凡不能出具扳工会经费拨缴款叭专用收据的，佰其提取的职工工挨会经费不得在企氨业所得税前扣除盎）。胺吧败4百、三险一金：住板房公积金，养老伴保险金，医疗保肮险金，失业保险昂金白绊皑5岸、流通企业运输败费，装卸费，合袄理损耗，检验费扒均计入营业费用凹，工业企业计入暗成本搬坝唉6般、单位无工会组袄织的，不能计提奥工会经费，更不挨必计提后再调整扒。所得税只须每拌季提一次就可，皑不需每月计提。扮罢啊7伴、现金一般氨从办“氨基本存

13、款白户傲”案中提取，一般规罢定结算帐户不能袄提取现金，如有爸特殊情况方可（袄钟书补充）。巴碍稗8岸、差旅费的开支叭范围：交通费，斑住宿费，伙食补扳助费，邮电费，八行李运费，杂费扒吧罢9暗、出纳日记账保碍存八2绊5瓣年哎几个很有用熬的分录：岸跋百1版、现金长款颁借：现金败贷：待熬处理财产损溢盎借：待处理皑财产损溢八贷：营八业外收入（注：伴无法查明原因）吧班班2爱、现金短款班借：待处理拜财产损按溢跋贷：现拌金稗借：其他应百收安款岸版俺应收现金短缺款按（个人）胺板昂扒霸伴应收保险赔偿款哎管理费爱用拌氨隘现金短缺（注：搬无法查明原因）艾贷：待敖处理财产损溢安板啊3澳、提取福利费伴借：生产成安本懊营业费邦用拜管理费扒用皑贷：应啊付福利费案埃阿4靶、计提工会经费扮借：管理费耙用颁挨傲工会经费爸贷：其矮他应付敖款拜癌蔼工会经费芭矮办5捌、计提职工教育安经费傲借：管理费盎用哎凹佰职工教育费皑贷：其拔他应付拌款瓣八背职工教育费安矮办6败、支付工资版借：应付工鞍资熬贷伴：现金爸应班交税跋金佰版扒应交个人所得税爱其败他应付款皑其把他应收款（代扣坝款