会计学原理实验部分资料

1、跋201挨0邦级会计学原理实翱验部分资料：邦1把、暗1敖1绊月阿1唉日，从银行提取按现摆金安180搬0芭元，以备零星使唉用。佰借：库存现安金扮 把 1 800爸 扒 爱贷：银行存斑款埃 哎 1 80叭0翱2败、巴1蔼1盎月扒3昂日，供销科采购俺员李岩预借差旅艾费哎240矮0岸元。跋借：其他应收艾款昂 把 2 400班 捌 案贷：库存现哎金袄 爱 2 40叭0斑3瓣、鞍1靶1半月艾4绊日，公司收到石扮家庄瑞宇公司投班入资啊金伴30扮0扳，稗00矮0凹元，存入银行。傲借：银行存扒款伴 板 300 0霸00笆 捌 敖贷：实收资奥本把 吧 300 板000袄4爱、耙1扒1翱月邦4熬日，从亨利公司隘购佰

2、入熬A拔材袄料疤500熬0捌公斤，单价傲：颁9拜元蔼/傲公斤，增值税专靶用发票注明买叭价芭4500啊0百元，增值盎税班765翱0懊元，货款以银行稗存款支付，材料耙尚在运输途中。扒借：在途物暗资艾败八A蔼材爱料扒 澳 八 45 000矮 皑 啊应交税坝费熬吧岸应交增值税（进碍项税盎）瓣 7 650搬 啊 暗贷：银行存埃款按 办 哀 班 5哎2 650 安5百、版1佰1跋月坝5办日，办公室干事唉张伟报销办公用皑品胺费熬48安0半元。靶借：管理费板用伴跋挨办公坝费拌 胺 480熬 摆 凹贷：库存现埃金八 捌 佰 480肮6爱、笆1扳1奥月氨7暗日，公司以银行挨存款支付上月增佰值疤税鞍3400唉0挨元

3、，城市维护建疤设暗税肮238昂0败元，教育费附岸加哀102瓣0笆元。般借：应交税败费鞍安艾应交增值凹税澳 氨34 000绊 靶 罢 罢癌跋城市维护建设凹税佰 2 3暗80昂 百 笆其他应交背款皑 霸 绊 1拌 020坝 百 安贷：银行存氨款鞍 笆 把 盎 安 柏37颁 400靶7熬、坝1办1颁月昂9斑日，从亨利公司百购入吧的癌A癌材料已经运达本靶公司，经验收瓣合格入库。扳借：原材耙料瓣氨安A笆材疤料伴 澳 45 0靶00埃 办 扮贷：在途物翱资艾氨坝A叭材笆料叭 4敖5 000霸8把、爱1摆1把月昂1安2敖日，供销科李岩颁返回报销差旅鞍费氨135熬6矮元，交回现颁金班104敖4爸元。靶借：管理

4、费佰用稗肮柏差旅吧费背 白 1 356奥 佰 拔库存现百金蔼 艾 氨 1 邦044背 般 翱贷：其他应收白款蔼 哀 瓣 2拔 400昂9澳、扮1白1叭月靶1捌3拜日，公司以银行伴存款支付前欠天隘津滨海工厂材料艾款芭8400拜0摆元。艾借：应付账唉款唉爱碍滨海工按厂唉 跋 84敖 000肮 办 扒贷：银行存哀款班 挨 扮 捌 84稗 000暗1邦0颁、版1安1笆月罢1懊4唉日，以银行存款奥向南海市电视台靶支付本公司产品昂广告八费邦3680吧0碍元。爸借：销售费耙用霸瓣爸广告安费懊 哎 叭 36 8巴00瓣 佰 翱贷：银行存八款癌 袄 绊 版 胺 36 8罢00 岸 扳 凹 哀1吧1懊、跋1按1斑

5、月伴1耙5拌日，出售甲产瓣品疤3傲件，每摆件皑10扳0芭元，收到现金。坝借：库存现拌金昂 拔 30扒0暗贷：主营业务收捌入鞍 矮 3瓣00柏1癌2笆、办1矮1把月跋1安6摆日，工会伴干事刘坤报销工挨会奖品癌费叭80爸0傲元。埃借：管理费爸用班百哀工会经熬费埃 稗800白 八 耙贷：库存现瓣金阿 凹 暗 80肮0隘1坝3摆、芭1拜1癌月败1拌7板日，销售给利德氨公司甲产安品哎200笆0办件，每拌件般10敖0笆元，板计板200 00笆0傲元，增值暗税艾34 00艾0按元，款项收到存拌银行。伴借：银行存哎款靶 班 扮 柏 234颁 000氨 吧 吧贷：主营业务收熬入澳 办 熬 柏 200 安000耙

6、 败 百应交税班费胺摆敖应交矮增值税（销项税般）懊 34鞍 000 摆1邦4斑、拜1百1邦月爱1罢8安日，向银行提取把现金，并发放上奥月职工工爸资扒11345班0半元。拜借：应付职工薪暗酬白 扳113 450扮 阿 巴贷：银行存扮款按 袄 1叭13 450拜1般5盎、跋1案1拜月摆1啊9埃日，本月仓库发案出材料，供生产吧甲、乙两种产品胺和一般性耗用（鞍甲产品领跋用蔼A八材班料俺300鞍0敖公斤，单般价盎9哀元霸/扮公斤，乙产品领巴用凹A瓣材摆料背50把0案公斤，单啊价敖9伴元坝/拌公斤败，八B翱材癌料笆20罢0伴公斤，单伴价白5安元暗/办公斤，基本生产疤车间领靶用拌B耙材艾料挨100爸0捌公斤

7、，单俺价凹5般元艾/扳公斤，行政部门八领白用安A奥材邦料奥40般0哀公斤，单哀价傲9矮元扳/吧公斤）。罢借：生产成拌本埃搬把甲产案品盎 艾 白27 000鞍佰白乙产盎品般 暗 5斑 500百 绊 肮制造费稗用百碍昂直接材笆料敖 办 5 0肮00 半 板 安管理费碍用巴按昂材肮料暗 跋 氨 3 600绊 坝 背贷拔 邦：原材肮料白芭暗A扒材八料爸 皑 百 35 鞍100扒 傲 昂 搬皑坝B邦材疤料奥 笆 澳 6 肮000颁1笆6俺、耙1坝1懊月霸2败0熬日，开出转账支昂票，支付管理部吧门汽车修理八费拜640跋0瓣元。蔼借：管理费瓣用凹罢暗修理啊费安 傲 6 岸400敖 岸 把贷：银行存疤款办 肮

8、 班 耙6 400傲1阿7百、拌1霸1霸月拔2搬1艾日，向天津盛华肮公司购靶入白B熬材蔼料埃400鞍0扮公斤，单搬价版5昂元，运版费耙20按0芭元，增值稗税瓣340板0昂元，货款以银行啊存款支付，材料蔼已经验收入库。败借：原材耙料凹邦鞍B安材吧料胺 碍 挨 20 20氨0扳 岸 把应交税摆费肮挨埃应交增值税（进斑项税坝）拜 3 400岸 氨 佰贷：银行存隘款绊 挨 爸 伴 23 6爱00唉1埃8矮、扳1绊1翱月笆2摆1胺日，偿还前欠北爸京华源公司材料氨款安8000败0版元。皑借：应付账爱款凹把疤北京华源公埃司吧 疤 80 0般00八贷：银行存按款扒 蔼 埃 拔 8佰0 000般1艾9白、澳1霸

9、1凹月稗2昂2败日，购入笔记本蔼电奥脑八1背台，买败价唉580稗0芭元已交付使用，挨款项已经支付。罢借：固定资柏产瓣靶鞍电碍脑芭 叭 5 80扳0伴 颁 胺贷：银行存俺款碍 坝 耙 捌5 800哀2靶0捌、班1唉1盎月挨2艾3爱日，出售给江苏暗万寿公司甲产扮品唉100佰0霸件，每岸件扮10版0案元；乙产懊品扳120拔0胺件，每斑件伴6哀0啊元，增值般税昂2924办0敖元，货款尚未收熬回。翱借：应收账扒款背笆隘江苏万寿盎公唉司摆 叭 20扒1 240败 佰 爱贷：主营业务收安入版 凹 昂 袄 按172 000胺 半 吧应交税岸费搬鞍癌应交增值税（销埃项税稗）八 跋 29 24版0霸2白1暗、罢1

10、佰1柏月疤2俺4柏日，从银行取得昂生产周转借哀款鞍45000鞍0懊元。癌借：银行存爱款斑 颁 450颁 000百 办 叭贷：短期借百款百 哎 45扮0 000挨2隘2半、吧1疤1岸月蔼2氨4班日，以现金预癌付疤201扒1暗年报刊杂志敖费艾48办0柏元。翱借：预付账皑款胺 瓣 48矮0安 哎 袄贷：库存现皑金埃 盎 暗 480坝2般3跋、柏1爱1扒月盎2傲6胺日，收到烟台威啊利公司偿还前欠把料矮款柏18000捌0百元。板借：银行存半款靶 耙 吧 180 0佰00爱 盎 班贷：应收账柏款昂耙罢烟台威利公拔司跋 罢180 000败2霸4百、稗1罢1吧月半2艾8奥日，收到银行存佰款利哀息版32叭5哀元

11、。靶借：银行存把款八 叭 拔 325邦 芭 蔼贷：财务费版用挨敖癌利息收班入捌 吧 325办2皑5胺、哀1爸1熬月肮2拌8败日，盘盈电动机柏一台，氨价皑值昂80 00背0把元拔，经批准转作营白业外收入。扳借：固定资鞍产皑稗蔼设哀备扳 半80 000爸 案 板贷：营业外收埃入笆 袄 胺 80 0白00 白2阿6挨、百1隘1班月班3耙0爱日，分配本月职奥工工扒资拌11345颁0熬元。（其中：甲案产品生产工人工半资皑5000暗0搬元，乙产品生产百工人工斑资矮2000胺0百元，基本生产车斑间管理人员工斑资熬3000霸0盎元，管理部门人百员工碍资哀1345扳0办元）昂借：生产成百本爱把按甲产瓣品鞍 暗

12、50摆 000拔拔拌乙产柏品拌 翱 20背 000颁 柏 疤制造费佰用靶伴癌 肮工背资伴 半 3暗0 000颁 昂 耙管理费澳用唉懊暗工罢资唉 把 巴13 450瓣 俺 俺贷：应付职工薪百酬芭 吧癌伴工笆资罢 矮 1盎13 450般2暗7坝、百1伴1百月艾3昂0拌日，按工资总额柏的鞍2靶%凹、把1.5翱%埃分别计提工会经蔼费及职工教育培稗训费。背借：生产成拔本坝颁拔甲产皑品瓣 半 1 蔼750白盎把乙产邦品哀 俺 叭700笆 搬 懊制造费碍用矮埃癌 澳工挨资俺 疤 案1 050爱 疤 爸管理费背用胺癌版工鞍资板 袄 啊 470.搬75耙 埃 班贷：应付职工薪柏酬伴把办应付福利癌费凹 挨 3 9

13、佰70.75白2挨8叭、皑1版1敖月癌3背0败日，以银行存款蔼支付本月水电费挨，（基本生产车艾间水半费斑7320伴0阿元，行政部门水翱费氨5680傲0碍元）。八借：制造费爱用伴败袄水电案费哎 啊 73 20把0敖 皑 扒管理费背用澳俺熬水电斑费百 癌 56 80吧0啊 敖 胺贷：银行存耙款蔼 袄 佰 氨130 000瓣2耙9袄、把1啊1岸月邦3拌0凹日，碍摊销阿应由本月负担的盎基本生产车间房拜屋租鞍金搬64佰0跋元。白借：制造费傲用把扮伴租版金把 绊 64袄0伴 翱 癌贷：预付账爸款瓣 靶 版 扒640昂3安0鞍、稗1盎1跋月敖3扳0叭日，分摊应由本哀月负担的报刊癌费唉30敖0澳元办，保险伴费

14、白25班0跋元。颁借：管理费唉用斑氨般报刊爸费蔼 佰 300靶 埃 哀 版板俺保险傲费巴 艾 250搬 班 搬贷：预付账暗款笆 澳 阿 瓣 550般3白1叭、安1跋1版月蔼3扒0办日，计提本月固拌定资产折旧，生斑产管理部门使用霸固定资产折斑旧澳100佰0扳元，行政管理部八门设备折扮旧昂120拔0癌元。班借：制造费稗用爱般摆折旧疤费胺 办 1坝 000罢 佰 靶管理费办用败氨癌折旧埃费板 肮 1捌 200澳贷：累计折坝旧矮 胺 安 哀 2 斑200把3坝2矮、拌1熬1瓣月埃3扒0爱日，结转分配本背月制造费用（按罢甲、乙产品生产巴工时分配）。背（班 凹 挨甲产品生产工耙时捌360绊0蔼工时、乙产品

15、生肮产工挨时瓣640巴0扮工时。）安本月制造费用合胺计翱数皑 = 500奥0+30000背+1050+7摆3200+64疤0+1000 哎= 11089阿0败元坝分配哎率败 = 1108啊90/1000懊0 = 11.板89败甲产品应该分配斑的制造费把用柏=39920.跋4班乙产品应该分配哎的制造费哀用蔼=70969.癌6皑借：生产成巴本懊胺奥甲产邦品哀 柏 39920.皑4 靶百伴乙产挨品拌 伴 70969.伴6昂 摆 版贷：制造费岸用扒 佰 蔼 澳 110胺890白3摆3矮、罢1懊1背月拔3斑0案日，结转本月完肮工入库产品实际翱生产成本。（甲昂产品鞍169罢5捌件瓣、乙产品伴194啊3搬件

16、埃均全部完工入库懊）办借：库存商爸品搬艾哀甲白 11霸8 670.4凹扳扳乙昂 9肮7 169.6昂 靶 颁贷俺:懊生产成背本爱巴把甲暗 背 118 6罢70.4挨佰八乙霸 背 97 案169.6版3凹4吧、按1癌1颁月摆3盎0稗日，结转已售产耙品的实际生产成啊本（按完工产品佰单位成本计算）把。昂借：主营业务成斑本耙 办 疤 2702叭10拔 傲 阿贷搬：库存商颁品拜皑班甲芭 胺 艾 3003扒版70=210 翱210柏版伴乙安 挨 盎 1200皑氨50= 60 岸000矮3碍5敖、安1板1熬月盎3拜0皑日，绊按版5瓣%佰的税率计算应负唉担的消费税。芭应交消费案税靶 =稗 皑营业收安入胺啊5%

17、=(300绊+200000按+172 00绊0)爱摆5%=1861靶5隘借：营业税金及叭附袄加拔 跋 18 耙615碍 澳 吧贷：应交税背费背般跋应交消费凹税袄 1傲8 615肮3班6敖、皑1扳1笆月斑3柏0伴日，将本月的收爸入和费用分别结按转板入把“叭本年利唉润蔼”安帐户，计算本期鞍利润总额。鞍计算：主营业务摆收邦入颁= 300+2扳00000+1胺72 000 斑= 37230百0扒 邦 暗营业外收矮入跋 = 8000熬0巴主营业务成拌本哎 =27021扳0阿营业税金及附绊加安 = 186扒15管理费用 笆= 480+1版356+800把+3600+6捌400+134跋50+470.百75

18、+5680盎0+550+1百200 捌= 85106扒.75罢销售费斑用爸 = 3680隘0案财务费凹用艾 =敖 敖版325瓣借：主营业务收奥入癌 胺 372 30俺0跋 版 八营业外收瓣入芭 绊 80 氨000癌 吧 岸贷：本年利癌润办 唉 柏 4凹52 300唉借：本年利罢润皑 颁 410昂 406.75凹 鞍 八贷：主营业务成隘本碍 柏 27案0 210安营业税金及附奥加稗 罢 18 板615靶管理费傲用霸 暗 霸 85 1案06.75跋销售费皑用盎 靶 跋 36 8半00鞍财务费翱用邦 按 坝 皑 暗伴325八利润总凹额翱 = 4523岸0班0吧耙410 406敖.75 = 4澳1893.25办3芭7唉