企业所得税年度纳税申报表修订情况介绍

1、企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）2019年修订情况介 绍2020国家税务总局黔东南苗族侗族自治州税务局 纳税人学堂 2019年纳税申报表修订内容02 部分修订表单填报详解03 企业所得税年度纳税申报表（A类）概况01e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA15

2、12074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08年度终了之日起五个月内办理年度纳税申报企业所得税年度纳税申报表（A类）概况01e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A5

3、0526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD130

4、6CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D082008年版企业所得税法正式实施，统一了内外资企业所得税，建立了统一的申报表系。 设有1张主表，11张附表，表单数量为16张（其中，附表一、附表二各3张）。（国税发2008101号发布，国税函20081081号修订）2014年版2017年版2017年版（2018年修订）2017年版（2019年修订）为全面落实延续及新出台的一系列企业所得税优惠政策，进一步减轻纳税

5、人的办税负担，在征求各方意见的基础上修订报表。（国家税务总局公告2019年第41号发布）为适应政策落实与管理要求，进行了大幅度修订。设有1张主表、1张基础信息表、39张附表，表单数量为41张。（国家税务总局公告2014年第63号发布，国家税务总局公告2016年第3号修订）为适用新政策要求、深化税务系统“放管服”改革。设有1张主表、1张基础信息表，35张附表，表单数量为37张。（国家税务总局公告2017年第54号发布）为持续优化税收营商环境，推进结构性减税，落实各项税收优惠政策，优化填报内容，调整后表单数量仍为37张。（国家税务总局公告2018年第57号发布）e7d195523061f1c062

6、df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）基础信息情况基

7、本财务情况纳税调整情况弥补亏损情况税收优惠情况境外税收情况汇总纳税情况一套表/七大板块（37张表单）e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8F

8、F7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08表单 编号表单名称A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）表单 编号表单名称A101010一般企业收入明细表A101020金融企业收入明细表A102010一般企业成本支出明细表A102020金融企业支出明细表A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表A104000期间费用明细表表单 编号表单名称A105000纳税调整项目明细表A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表A105

9、030投资收益纳税调整明细表A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表A105060广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表A105070捐赠支出及纳税调整明细表A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表A105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表A105110政策性搬迁纳税调整明细表A105120特殊行业准备金及纳税调整明细表一、综合性、整体性表单二、基本财务情况表单三、纳税调整情况表单e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C8

10、4926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08四、弥补亏损情况表单五、税收优惠情况表单六、境外税收情况表单表单编号表单名称A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表A107

11、011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表A107012研发费用加计扣除优惠明细表A107020所得减免优惠明细表A107030抵扣应纳税所得额明细表A107040减免所得税优惠明细表A107041高新技术企业优惠情况及明细表A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表A107050税额抵免优惠明细表表单编号表单名称A106000企业所得税弥补亏损明细表表单编号表单名称A108000境外所得税收抵免明细表A108010境外所得纳税调整后所得明细表A108020境外分支机构弥补亏损明细表A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表表单编号表单名称A109000跨地区经

12、营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表七、汇总纳税情况表单选择性填报e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A

13、12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08表单 编号表单名称A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A101010一般企业收入明细表A101020金融企业收入明细表A102010一般企业成本支出明细表A102020金融企业支出明细表A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表A104000期间费用明细表A105000纳税调整项目明细表A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表A105030投资收益纳

14、税调整明细表A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表A105060广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表A105070捐赠支出及纳税调整明细表A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表A105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表表单 编号表单名称A105110政策性搬迁纳税调整明细表A105120特殊行业准备金及纳税调整明细表A106000企业所得税弥补亏损明细表A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表A10

15、7012研发费用加计扣除优惠明细表A107020所得减免优惠明细表A107030抵扣应纳税所得额明细表A107040减免所得税优惠明细表A107041高新技术企业优惠情况及明细表A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表A107050税额抵免优惠明细表A108000境外所得税收抵免明细表A108010境外所得纳税调整后所得明细表A108020境外分支机构弥补亏损明细表A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表说明：企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。PS：纳税调整系列附表

16、名称中含“及”，不论是否调整，发生即填报。其余表单有纳税调整才填报选择性填报e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221D

17、E1CAD53B509893BF37E2E11D08小型微利企业免于填报部分表单和项目根据国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告（国家税务总局公告2018年第58号）规定：小型微利企业免于填报表单一般企业收入明细表（A101010）金融企业收入明细表（A101020）一般企业成本支出明细表（A102010）金融企业支出明细表（A102020）事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A103000）期间费用明细表（A104000）上述表单相关数据应当在中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）中直接填写。小型微利企业免于填报项目企业所得税年度纳税

18、申报基础信息表（A000000）中 “主要股东及分红情况”。计算过程e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CA

19、D53B509893BF37E2E11D08直接法应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目-允许弥补的以前年度亏损间接法（申报表设计基础）应纳税所得额=会计利润纳税调整额应纳所得税额=应纳税所得额适用税率-抵免税额-减免税额企业财务会计处理方法和税法不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但最长不得超过5年（符合一定条件的企业不得超过10年）。中华人民共和国企业所得税法第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。重点填报项目e7d19

20、5523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08年报基础信息掌握企业类型：小微、高

21、新等确定重点事项：重组、递延纳税准确享受优惠：免税收入、加计扣除纳税调整明细明确差异事项：列明主要差异事项展示调整过程：发生当年调增调减跨年度的调整：调整事项金额的延续性纳税申报表修订内容（2019年）02e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97

22、B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A

23、54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D0875填表说明表单式样和填表说明 关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告（国家税务总局公告2019年第41号）：本公告适用于2019年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。 本次修订，共涉及对纳税申报表封面、企业所得税年度纳税申报表填报表单以及12张正式表单（有编号表单）不同程度调整。其中，7张表单式样进行局部调整，其余5张仅填报规则进行优化。另外减少2张与研发费相关的附报资料。申报表修订总览-2附报资料部分修订表单填报详解03e

24、7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08e7d195523061f

25、1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08表单名称调整企业所得税年度纳税申报表填报表单1e7

26、d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08局部调整企业所得税年度纳税申

27、报基础信息表 （A000000）纳税调整项目明细表 （A105000）广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表（A105060） 捐赠支出及纳税调整明细表 （A105070）免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 （A107010）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表（A107011）减免所得税优惠明细表 （A107040）7e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9

28、C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08仅修改填报说明中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）资产折旧、摊销及纳税调整明细表 （A105080）企业所得税弥补亏损明细表 （A106000）所得减免优惠明细表 （A107020）境外所得纳税调整后所得明细表 （A108010）5e7d19552

29、3061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08企业所得税年度纳税申报表填报表单e7d1

30、95523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08企业所得税年度纳税申报表填报表单

31、表单编号表单名称是否填报A105060广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表新表单编号表单名称是否填报A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表旧e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA

32、2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08 将原“广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表”表单名称修改为“广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表”，该表增加了“保险企业手续费及佣金支出”的列次。企业所得税年度纳税申报表填报表单e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206

33、D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08企业所得税年度纳税申报基础信息表（A000000）e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C

34、4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08新旧其中包含2018年12月31日前获利，依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业。（财政部 税务总局公告2019年第68号）填表说明更新政策项目变化e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC2

35、7B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08企业所得税年度纳税申报基础信息表A000000 1.表单样式：修改项目名称 将“108采用一般企业财务报表格式（2018年版）”修改为“108采用

36、一般企业财务报表格式（2019年版）”，同时调整相应的填表说明。 纳税人根据财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知（财会20196号）和财政部关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知（财会201836号）规定的格式编制财务报表的，选择“是”，其他选择“否”。e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A

37、50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08企业所得税年度纳税申报基础信息表A000000 2.填报说明：新增政策依据 “208软件、集成电路企业类型”：新增财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告（财政部 税务总局公告2019年第68号）政策依据。 根据财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告（财政部 税务总局公告2019年第68号）

38、文件规定，依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。 e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625

39、C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08企业所得税年度纳税申报基础信息表A000000 2.填报说明：简化“109小型微利企业”项目填报说明 旧“109小型微利企业”:纳税人符合中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知（财税201877号）等文件规定的小型微利企业条件的，选择“是”，其他选择“否”。新“109小型微利企业”:纳税人符合小型微利企业普惠性所得税减免政策条件的，选择是，其

40、他选择否。财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税201913号）执行期限2019年1月1日-2021年12月31日。e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E659

41、7E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08企业所得税年度纳税申报基础信息表A000000有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）206技术先进型服务企业类型（填写代码）207非营利组织是208软件、集成电路企业类型（填写代码）209集成电路生产项目类型130纳米 65纳米110 集成电路生产企业-线宽小于0.8微米（含）的企业120 集成电路生产企业-线宽小于0.25微米的企业130 集成电路生产企业-投资额超过80亿元的企业140 集成电路生产企业-线宽小于130纳米的企业150 集成电路生产企业-线宽小于65纳

42、米或投资额超过150亿元的企业210 集成电路设计企业-新办符合条件企业220 集成电路设计企业-符合规模条件的重点集成电路设计企业230 集成电路设计企业-符合领域的重点集成电路设计企业311 软件企业-一般软件企业-新办符合条件企业312 软件企业-一般软件企业符合规模条件的重点软件企业313 软件企业-一般软件企业符合领域条件的重点软件企业314 软件企业-一般软件企业符合出口条件的重点软件企业321 软件企业-嵌入式或信息系统集成软件-新办符合条件企业322 软件企业-嵌入式或信息系统集成软件-符合规模条件的重点软件企业323 软件企业-嵌入式或信息系统集成软件-符合领域条件的重点软件

43、企业324 软件企业-嵌入式或信息系统集成软件-符合出口条件的重点软件企业400 集成电路封装测试企业500 集成电路关键专用材料生产企业600 集成电路专用设备生产企业 1.符合下列文件规定条件的纳税人，无论是否享受企业所得税优惠，均应填报208或者209：（1）财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知（财税20156号）（2）财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知（财税201649号）（3）财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得

44、税政策问题的通知（财税201827号）（4）新增财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告（财政部 税务总局公告2019年第68号）2. 纳税人既符合“208软件、集成电路企业类型”项目又符合“209集成电路生产项目类型”项目填报条件的，应当同时填报。e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC

45、4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A100000e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753F

46、ACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08行次类别项 目金 额1利润总额计算一、营业收入(填写A101010101020103000)2 减：营业成本(填写A102010102020103000)3 减：税金及附加4 减：销售费用(填写A104000)5 减：管理费用(填写A104000)6 减：财务费用(填写A104000)7 减：资产减值损失8 加：公

47、允价值变动收益9 加：投资收益10二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)填表说明变化11 加：营业外收入(填写A101010101020103000)12 减：营业外支出(填写A102010102020103000)13三、利润总额（10+11-12）14应纳税所得额计算 减：境外所得（填写A108010）填表说明变化15 加：纳税调整增加额（填写A105000）16 减：纳税调整减少额（填写A105000）17 减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）18 加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）19四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）20

48、 减：所得减免（填写A107020）21 减：弥补以前年度亏损（填写A106000）22 减：抵扣应纳税所得额（填写A107030）23五、应纳税所得额（19-20-21-22）24应纳税额计算 税率（25%）25六、应纳所得税额（2324）26 减：减免所得税额（填写A107040）27 减：抵免所得税额（填写A107050）28七、应纳税额（25-26-27）29 加：境外所得应纳所得税额（填写A108000）30 减：境外所得抵免所得税额（填写A108000）31八、实际应纳所得税额（28+29-30）32 减：本年累计实际已缴纳的所得税33九、本年应补（退）所得税额（31-32）34

49、其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)35财政集中分配本年应补（退）所得税额(填写A109000)36总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A100000e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CA

50、DB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A100000 1. 优化填报说明 第14行“境外所得”：从利润总额中减除的境外所得，一是须已计入利润总额；二是按照税法相关规定已在纳税调整项目明细表（A105000）进行纳税调整。 第14行“境外所得”：填报纳税人取得的境外所得且已计入利润总额的金额。本行根据境外所得纳税调整后所得明细表(A108010)填报。第14行“

51、境外所得”：填报已计入利润总额以及按照税法相关规定已在纳税调整项目明细表（A105000）进行纳税调整的境外所得金额。本行根据境外所得纳税调整后所得明细表(A108010)填报。新旧e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A

52、54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A100000 2. 新增政策依据 第10行“营业利润”：财会2018 15号废止。新增”已执行财会2019 6号和财会2018 36号文件采用新版财务报表格式的纳税人，根据利润表对应项目填列，不执行主表上本行计算规则。第10行“营业利润”：填报纳税人当期的营业利润。根据上述项目计算填报。已执行财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知（财会201815号）的纳税人，根据利润表对

53、应项目填列。第10行“营业利润”：填报纳税人当期的营业利润。根据上述项目计算填报。已执行财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知（财会20196号）和财政部关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知（财会201836号）的纳税人，根据利润表对应项目填列，不执行本行计算规则。旧新e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD

54、027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A100000旧新e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C43

55、43ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A100000旧行次类别项 目1利润总额计算一、营业收入（填写A101010101020103000）2 减：营业成本（填写A102010102020103000）3 减：税金及附加4 减：销售费用(填写A104000)5 减：管理费用

56、(填写A104000)6 减：财务费用(填写A104000)7 减：资产减值损失8 加：公允价值变动收益9 加：投资收益10二、营业利润（1-2-3-4-5-6-7+8+9）11 加：营业外收入(填写101010101020103000)12 减：营业外支出(填写102010102020103000)13三、利润总额（10+11-12）未采用2019版财务报表格式的纳税人：第1-13行参照国家统一会计制度规定填写。e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDA

57、A40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A100000新行次类别项 目1利润总额计算一、营业收入（填写A101010101020103000）2 减：营业成本（填写A10201010202010300

58、0）3 减：税金及附加4 减：销售费用(填写A104000)5 减：管理费用(填写A104000)6 减：财务费用(填写A104000)7 减：资产减值损失8 加：公允价值变动收益9 加：投资收益10二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)11 加：营业外收入(填写101010101020103000)12 减：营业外支出(填写102010102020103000)13三、利润总额（10+11-12）已执行财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知（财会20196号）和财政部关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知（财会201836号）的纳税人填入期间费用表无

59、须填报无须填报无须填报无须填报纳税申报表营业利润金额不执行表内逻辑关系，而按利润表“营业利润”项目直接填报e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001

60、F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08纳税调整项目明细表A105000e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12F