XXXX年重点税源监控报表填报说明

1、PAGE PAGE 61Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.附件2袄2013年重点按税源监控报表填盎报说明暗一、拜2013年重点俺税源企业报表填艾报说明邦绊2013年全国八独立纳税重点税摆源企业监控报表稗按监控内容共分坝为6张报表，分澳别为：办XXB表隘2013年袄重点税源企业基案本信息表；昂B1表半2013年 月暗重点税源企业税跋收信息（月报）绊表；安B2表邦2013年 月鞍重点税源工业企坝业主要产品与税拔收信息（月报）搬表；伴B3表案2013年 季柏度扒重点税源企业财挨务信息（季报）巴表；

2、叭B4表岸2013癌年 季度笆重点税源房地产胺企业开发经营信班息（季报）表皑B5表案2013年熬企业调查问卷（靶季报）表。俺胺2013年税拔务版软件任务的靶企业主要涉税拔指标分析表，拔包括伴税负类、财务分翱析类、能耗分析搬类百、盎产品类、百房地产类哀和其他类癌等班分析指标，均由阿系统直接根据企案业填报数据自动按计算而来。俺摆计量和金额单位哀：案除熬“安税率柏”吧指标为半“柏百分数扮”笆,捌“背平均职工人数碍”盎指标为捌“癌人爱”爱外,盎各项指标的计量盎单位均按标明的摆计量单位填写，阿主要产品表中拔第三产业产品（罢服务）如没有相皑应计量单位，可柏以不用填写，仅般需要企业填写产罢品销售收入、产癌品

3、销售利润、扒直接材料哎等指标，本表的爸金额单位除价格扳外一律为万元。小数位数耙金额单位按万元傲后保留两位小数颁；各项指标一律巴不书写千分号。耙坝报表指标口径说版明序号均按照各奥个报表指标在软啊件任务中所对应昂的行号或列号来办表示。袄暗本表填报的各项按指标均为本企业颁实际情况，不得扮将控股企业数据搬纳入本表的范围碍内。般二、哀XXB表袄2013年靶重点税源企业基蔼本信息表填报癌说明啊柏昂2013年敖重点税源企业基笆本信息表（简澳称基本信息表哎）是记录和反癌映重点税源监控般企业基本情况的安报表。共33项百指标，另附17伴个备用字段。板基本信息表年芭初一次性填报,岸随月报或季报一案同上报,年内可版随

4、时调整变更事背项和纠正差错。昂本表部分为选项摆式指标，袄请跋严格按照软件任八务所列内容选择鞍。柏各指标填报说明般如下：案（一）按企业基本属性按1企业主代码癌：（必填）疤企业主代码是重昂点税源监控系统邦唯一的企业识别懊码，由企业所在八地行政区划代码颁（前6位）加企败业法人单位代码坝（9位或12位巴）组成。要求按柏照企业税务登记靶证上的代码填写摆。如果一个企业傲法人在两个以上奥行政区域内独立巴纳税的，应按其拜不同的纳税登记爱识别代码分户填白报。暗2企业名称：爱（必填）巴要求按企业税务办登记证上的企业八名称的全称填写阿，不得简化。扳3国民经济行版业类别代码：（捌必填）胺执行2011年拔国民经济行业分

5、哎类新标准（GB拜/T4754-白2011）。凡唉从事两种以上经阿济活动的，以主巴要经济活动内容跋填报。胺4企业工商登敖记注册类型代码癌：（必填）敖执行国家统计局吧划分企业登记蔼注册类型的规定搬。艾重点税源监控软办件另外增设班“邦外国企业（40半0）扒”爸代码选项；在股挨份制企业代码（矮160）下增设拔6个细项分类（疤161表示国有皑绝对控股的上市氨企业，162表氨示国有相对控股碍的上市企业，1俺63表示非国有般控股的上市企业矮，164表示国柏有绝对控股的非翱上市企业，16板5表示国有相对巴控股的非上市企爱业，166表示芭非国有控股非上把市企业）。关于扮国有控股的解释扮：艾（1）敖国有经济绝对

6、控暗股：国家资本（绊股本）大于50版%的企业；拌（2）哀国有经济相对控奥股（包含协议控扳股）：国家资本瓣（股本）所占比巴例虽未大于50熬%，但相对大于坝企业中的其他经白济成分所占比例埃的企业（相对控罢股）；或者虽不傲大于其他经济成板分，但根据协议爸规定，由国家拥哎有实际控制权的隘企业（协议控股叭）。袄如年内出现停业白、注销企业情况捌，由基层税务机邦关在本选项内选俺择停业、注销代摆码，并于年内每岸月报送空表。霸5企业工商营坝业执照的登记时半间：（必填）邦是指企业的工商奥营业执照注明最安初的登记时间。摆6主管部门：白（仅中央企业和稗税务总局定点联懊系企业及成员单傲位填报）碍7集团公司情绊况：（必填

7、）艾（1）非集团隶安属关系的一般企笆业；凹（2）集团母公癌司（核心企业）伴；唉（3）集团母公笆司（集团总部）邦仅有相应集团的哎管理职能，却没熬有实际经营业务蔼的集团总部机构埃；柏（4）集团成员邦公司。 碍8企业财务核蔼算方式及报表期八：（必填）澳（1）皑独立核算按月编俺制财务报表：选稗此项的企业必须瓣按月填报B1表安，按季填报B3百、B5表；如果靶是工业企业还必懊须按月填报B2败表，房地产经营安开发企业必须按摆季填报B4表。罢按照重点税源财叭务报表编报范围埃，下分：肮A:编报汇总报跋表 B：编报挨合并报表 C熬：编报本企业报瓣表翱（2）啊独立核算按季编班制财务报表：选扒此项的企业仍须捌按月填报

8、B1表白（应缴税收按季八度发生额填入本霸月栏，已缴税收拌按实际发生月份百及数额填入本月啊栏），按季填报敖B3、B5表；白如果是工业企业爸还必须按月填报跋B2表，房地产拔经营开发企业必胺须按季填报B4霸表。按照重点税蔼源财务报表编报版范围，下分：跋鞍A:编报汇总报搬表 B：编报坝合并报表 C叭：编报本企业报捌表碍（3）翱非独立核算不编颁制财务报表：选拌此项的企业填写胺B1、B5表和搬B3表的相关附半列资料；如果是罢工业企业还必须把按月填报B2表艾，如果是房地产唉经营开发企业还扮必须按季填报B搬4表。 按9增值税缴纳败方式：（根据纳哀税人实际情况选坝项填写）袄（10）表示按柏适用税率缴纳增矮值税的

9、一般纳税埃人，分（11）叭、（12）、（百13）子项：巴（11）表示独懊立缴纳增值税的邦纳税人；办（12）表示统哎一核算增值税的翱总公司：指电力氨、烟草、石油、把石化等部门的总斑公司统一核算增拜值税。由分公司邦属地预缴的增值哀税部分，总公司扳用扒“熬应纳税调整额扳”鞍指标调减总公司埃应纳数；蔼（13）表示属芭地预缴增值税的爱分公司：指电力肮、烟草、石油、伴石化等部门分公按司属地预缴税款摆的，不需要填报肮增值税核算指标敖，需要将属地预坝缴增值税数额用癌“耙应纳税调整额斑”按指标调增分公司般的应纳数。耙（20）表示按挨简易办法缴纳增百值税的纳税人（皑含小规模纳税人扒）；拌（30）表示其邦他方式缴纳

10、增值败税的纳税人；案（90）表示不阿缴纳增值税的纳傲税人。埃矮10消费税缴胺纳方式：（根据板纳税人实际情况隘选项填写）。唉（1）按法定税澳率（额）缴纳消昂费税的纳税人；澳（2）代扣代缴案消费税义务人；昂（3）按其他方凹式缴纳消费税的把纳税人；罢（4）不缴纳消伴费税的纳税人。巴11营业税缴蔼纳方式：（根据皑纳税人实际情况版选项填写）。吧（1）按法定税伴率，独立缴纳营笆业税的纳税人；叭（2）核定征收笆（按税率或税额肮），独立缴纳营霸业税的纳税人；鞍（3）汇总下级奥公司缴纳营业税凹的纳税人；熬（4）其他方式凹缴纳营业税的纳颁税人； 搬（5）不缴纳营把业税的纳税人。安12 企业所跋得税缴纳方式：阿（根

11、据纳税人实叭际情况选项填写芭）。佰（10）实行据板实预缴的纳税人罢，下分（11）爱、（12）、（皑13）、（14颁）、（15）、靶（16）子项：办（11）独立预蔼缴企业所得税的翱纳税人；罢（12）按比例熬预缴的汇总纳税扒成员企业：指一般些按比例就地预稗缴成员企业，如版：大庆油田、胜板利油田；癌（13）懊汇总下级公司预板缴企业所得税的阿纳税人：指集中邦预缴企业所得税笆的总公司，如：把金融行业、中石邦油、中石化总公氨司等；凹（14）上报上扳级公司预缴所得罢税的企业：指财绊务独立核算，企拌业所得税由上级吧单位集中预缴的颁企业，此类企业爱需要填报B1表芭、B3表,其中叭B1表不需要填佰写有关企业所得按

12、税的各项指标；稗（15）总分机懊构纳税人中的总邦机构纳税人；捌（16）总分机安构纳税人中的分蔼支机构纳税人。邦（20）实行按挨上一纳税年度应胺纳税所得额的平班均额预缴的纳税澳人：下分（21蔼）、（22）、笆（23）、（2巴4）、（25）绊、（26）子项盎：般（21）独立预耙缴企业所得税的白纳税人；阿（22）按比例斑预缴的汇总纳税罢成员企业：指一扮些就地按比例预啊缴的汇总纳税成耙员企业（如中石巴油、中石化等系摆统的下属子公司安）；俺（23）肮汇总下级公司预八缴企业所得税的扳纳税人：指统一版核算并集中预缴板企业所得税的企熬业；搬（24）上报上版级公司预缴企业霸所得税的企业：哎指财务独立核算把的企业

13、,企业所百得税由上级单位八集中预缴的企业捌，此类企业需要八填报B1表、B疤3表,其中B1败表不需要填写有傲关企业所得税的扳各项指标;疤扳（25）总分机盎构纳税人中的总安机构纳税人；笆班（26）总分机奥构纳税人中的分耙支机构纳税人。靶扒（30）核定征哎收的纳税人：下扒分（31）、（拌32）、（33案）子项：坝白 跋（31）按收入昂总额核定应纳税爸所得额的纳税人巴（核定应税所得俺率）；稗爸（32）按成本案费用核定应纳税版所得额的纳税人岸；碍扳（33）按经费翱支出换算应纳税拌所得额的纳税人阿。按八（40）按照税霸务机关确定的其颁他方式缴纳企业鞍所得税的纳税人拌。啊班（41）总分机白构纳税人中的总瓣机

14、构纳税人；啊鞍（42）总分机隘构纳税人中的分挨支机构纳税人；佰版（43）其他纳安税人。板昂（50）唉不缴纳企业所得颁税的纳税人熬13. 企业所伴得税优惠政策形八式：（根据纳税芭人实际情况选项办填写，享受两项敖或两项以上优惠昂政策的企业，选扳择优惠额度大一碍项政策填报）碍袄（1）小型微利扮企业优惠；袄稗（2）高新技术疤企业优惠；袄绊（3）民族自治胺地方的企业应缴癌纳的企业所得税挨中对属于地方分佰享部分的优惠；蔼按（4）过渡期的班优惠；癌（5）其他优惠佰。般14企业所得爱税国、地税征收敖隶属关系：（必芭填）（核算并缴奥纳企业所得税的爸企业按实际情况哀选项填写）罢（1）国税征收哎；唉（2）地税征收般

15、。阿捌15 增值税哀出口退税方式：白（根据纳税人实扒际情况选项填写板）傲（0）非出口退肮税企业斑（1）实行免抵霸退税办法的生产般企业；皑（2）实行免退哀税办法的商贸企坝业；绊（3）实行免税搬办法的小规模纳艾税人。敖16国家统计鞍局规模以上工业挨企业：摆指国家统计局确盎定的规模以上工哎业企业，根据实俺际情况选择啊“芭是癌”稗或版“按否跋”跋。埃17是否执行凹2006年企业按会计准则：（独暗立核算、编制会柏计报表的企业必柏填）阿指企业目前执行板的会计准则是否敖为2006年财氨政部发布的企业敖会计准则。根据凹实际情况选择埃“案是芭”拌或扳“扒否办”搬。敖18营业税改案增值税应税服务搬类型：（俺按主要

16、应税服务胺类型填写。扒营业税改增值税扒试点地区相关企捌业填报）拌（10）交通服般务业，下分：陆熬路运输服务（1半1）、水路运输哎服务（12）、昂航空运输服务（稗13）、管道运隘输服务（14）案四个分类，分别疤为：败（11）陆路运板输服务，下分：按A公路运输；B安缆车运输；C索半道运输；D其他芭陆路运输。拜（12）水路运佰输服务，下分：跋A程租业务；B斑期租业务；C其爸他水路运输。肮（13）航空运鞍输服务，下分：板A湿租业务；B斑其他航空运输服皑务。安（14）管道运按输服务，绊（20）部分现皑代服务业，下分俺：研发和技术服艾务（21）、信蔼息技术服务（2霸2）、文化创意隘服务（23）、袄物流辅助

17、服务（芭24）、有形动佰产租赁服务（2笆5）、鉴证咨询啊服务（26）等绊六个分类，分别安为：摆（21）研发和把技术服务，下分俺：A研发服务；班B技术转让服务伴；C技术咨询服扮务；D合同能源肮管理服务；E工吧程勘探服务。吧（22）信息技澳术服务，下分：靶A软件服务；B疤电路设计和测试俺服务；C信息系澳统服务；D业务靶流程管理服务。拌（23）文化创版意服务，下分：碍A设计服务；B摆商标著作权转让班服务；C知识产啊权服务；D广告跋服务；E会议展肮览服务。跋（24）物流辅斑助服务，下分：霸A航空服务；B凹港口码头服务；霸C货运客运场站巴服务；D打捞求癌助服务；E货物爸运输代理服务；般F代理报关服务拜；

18、G仓储服务；氨H装卸搬运服务瓣。案（25）有形动巴产租赁服务，下熬分：A有形动产扒融资租赁；B有靶形动产经营性租阿赁（包括B1光吧租业务、B2干胺租业务、B3其绊他有形动产经营扒性租赁）；盎（26）鉴证咨爸询服务，下分：办A认证服务；B颁鉴证服务；C咨隘询服务。坝（27）向境外搬提供服务，下分熬：A向境外提供奥设计服务；B向矮境外提供研发服笆务。瓣19.消费税主袄要品目情况：挨根据纳税人消费柏税主要品目情况绊填写，具体下分傲：（1）烟；埃（2）酒及酒精耙；（3）化妆品版（4）贵重首饰斑及珠宝玉器班（5）鞭炮、烟扮火（6）成品油（7）汽车轮胎（8）摩托车（9）小汽车阿（10）板高尔夫球及球具肮（

19、11）高档手凹表（12）游艇斑（13）木制一扒次性筷子罢（14）实木地蔼板盎（15）商业批叭发卷烟啊20.营业税主扮要品目情况：拌按照营业税主要阿品目情况选择填坝报。埃（1）建筑业，拜具体下分：A建筑 B安装伴（2）交通运输吧业，具体下分：板A罢陆路运输 把B捌水路运输拔 C啊航空运输哀 D半管道运输邦 E岸装卸搬运拜（3）邮电通信盎业，具体下分：A邮政B电信挨（4）金融保险案业傲，具体下分：安A背金融罢，B保险哀 （5）娱乐业白A昂按5%税率征收唉，B矮按10%税率征艾收按，C坝按20%税率征坝收（6）服务业爱A班代理业澳B爱旅店业阿C摆饮食业盎D瓣旅游业伴E搬仓储业耙F房屋办租赁业胺G其他

20、背租赁板业H瓣广告业吧I矮其他服务业摆（7）转让无形安资产拔，具体分为：盎A转让土地使用班权B转让其他无颁形资产搬（8）销售不动拜产胺（9）文化体育板业扒21.企业规模凹（税收收入）：背根据企业201佰2年全年税收收癌入进行统计盎，2012年纳扮入重点税源监控白的纳税人可由系阿统直接计算，不班用再次填写般。阿下分：碍（1）俺年罢纳税10亿元以澳上的纳税人；芭（2）耙年叭纳税1-10亿罢元之间的纳税人摆；皑（3）叭年绊纳税5000万盎元-1亿元之间班的纳税人；隘（4）皑年跋纳税2000万柏元-5000万胺元之间的纳税人办；伴（5）蔼年邦纳税1000万靶元-2000万爸元之间的纳税人傲；百（6）唉

21、年白纳税1000万般元以下的纳税人霸。半22.企业规模跋（吧营业扳收入）：根据企叭业2012年全安年营业收入进行扳统计，按2012年纳入昂重点税源监控的癌纳税人可由系统把直接计算，坝其他纳税人参考耙财务报表哎“稗营业收入皑”扳科目填报。班下分：艾（1）年营业收袄入100亿元以哎上的纳税人；稗（2）年营业收唉入50-100碍亿元之间的纳税拌人；班（3）年营业收挨入10-50亿按元之间的纳税人唉；半（4）年营业收霸入1-10亿元阿之间的纳税人；艾（5）年营业收八入1000万元哀-1亿元之间的翱纳税人；扮（6）年营业收昂入1000万元傲以下的纳税人。拌23.企业规模哎（国家统计局标袄准）：根据国案家

22、统计局关于印扒发统计上大中小熬微型企业划分办般法的通知（国爱统字板邦2011邦哎75号）相关内霸容进行划分。罢（1）大型企业耙；拌（2）中型企业拔；阿（3）小型企业罢；背（4）微型企业啊。肮24主管国税罢机关（必填）：皑指本表所上报的班县级国家税务局靶。本指标由系统熬直接产生。岸25主管地税癌机关（必填）：爸指本表所上报的绊县级地方税务局艾。本指标由系统懊直接产生。袄26法定代表挨人：（必填）白指纳税组织、单瓣位的法定代表人拌。非法人企业独案立纳税单位填写伴所属上级企业法碍定代表人姓名。盎 败27财务负责拜人：（必填）坝指纳税组织、单叭位的财务负责人百。对于非法人独肮立纳税企业填写败负责纳税申

23、报表办工作人员的姓名袄。 拌28昂填报人翱联系电话：（必扒填）爱填写本企业填报芭重点税源报表人胺员电话。鞍29电子信箱扮：（必填）俺填写本企业财务傲负责人电子信箱板。把30. 企业地笆址：（必填）颁填写本企业经营斑所在地的详细地案址。盎31邮政编码俺：（必填）熬填写本企业经营邦所在地邮政编码傲。背32监控级次版：本指标为方便蔼各地分级监控的艾需要而设：1表办示纳入总局监控百的企业，2表示鞍纳入省级局监控盎的企业，3表示坝纳入地市级局监百控的企业，4表背示纳入县级局监伴控的企业。各地艾降低标准扩大范袄围自行增加的监颁控企业，如上报把税务总局，必须案填报原实际监控唉的级次（省级或癌省级以下）。皑（

24、1）总局监控埃；笆（2）省级监控挨；按（3）市级监控芭；癌（4）县级监控矮。哀33企业国地扮税属性（由软件爱自动生成）。胺三、癌B1表重点税霸源企业税收信息皑月报表填报说翱明半办B1表重点税爱源企业税收信息盎（月报）表（八简称税收月报百表）是记录和哎反映重点税源企板业税收信息的统扳计表。分爱“班增值税指标胺”安、岸“懊消费税指标八”百、懊“哀营业税指标爸”八、盎“伴企业所得税指标埃”绊、案“百进出口税收指标敖”“般其他税收指标疤”唉、 胺“办代扣代缴各项税奥收指标澳”蔼、百“扳各项收费指标拔”奥以及鞍“靶其他指标白”板九部分共125胺项指标。其中3败-127行所列拜指标为总局设置靶指标， 12

25、8爸行以后为各级税靶务机关增加指标按用的备用字段。啊肮税收月报表邦的各项数据均应百按报表期企业实扮际发生的数额填捌报。特别注意的爸是，表中氨“爱已缴税款爸”隘与蔼“矮应缴税款盎”吧均为企业财务口哎径而不是税务征敖收口径，即本期办已缴税款反映的暗是企业在本期实稗际上缴的各项税捌款，税款所属期版主要为上期的应肮缴税款；本期应拜缴税款主要反映白企业本期生产经安营活动所产生的扳应缴税款，该税白款一般在下期申爸报缴库。矮稗税收月报表阿中，111月安各类税收指标和按附列的指标均应邦按月填报当期实板际发生额，累计翱数由系统自动计办算生成；12月颁报表仅填报全年坝累计栏数据，不败再填报当月数。佰各项指标填报说

26、翱明如下：八（一）吧国内增值税指标班3按适用税率捌征税货物及劳务安销售额：爱填写纳税人本期按按适用税率缴纳罢增值税的应税货瓣物、应税劳务和爱应税服务的销售芭额（销货退回的稗销售额用负数表疤示傲，不含应税服务癌扣除项目本期实伴际扣除金额皑）。包括在财务笆上不作销售但按隘税法规定应纳增绊值税的视同销售背货物和价外费用袄销售额，外贸企矮业作价销售进料百加工复出口的货版物，税务、财政啊、审计部门检查斑按适用税率计算绊调整的销售额。盎按照增值税纳凹税申报表第1阿项的一般货物捌及劳务+即拜征即退货物和劳胺务当月数之和背填写。（重要提氨示：由上级统一袄核算增值税的电熬力、卷烟企业，疤不填此项）板4.奥其中：

27、凹应税服务销售额耙(不含运输费用败)俺一般计税方法当艾中适用17%税熬率的有形动产租埃赁服务、适用6吧%税率的不包含蔼货物和加工修理背修配服务的应税挨服务计算的增值扮税销售额。按增拌值税申报表附列绊资料（一）中第袄2行和第5行销耙售额当月数之和爸填写。阿5.耙其中：叭运输费用销售额傲一般计税方法当颁中适用11%税啊率的运输费用计邦算增值税的应税摆服务销售额。按跋增值税申报表附癌列资料（一）中扒第4行销售额当胺月数填写。把6按简易征收摆办法征税货物销罢售额：熬填写纳税人本期昂按简易征收办法安征收增值税货物扒的销售额（销货癌退回的销售额用翱负数表示）。包坝括税务、财政、半审计部门检查、胺并按简易征

28、收办昂法计算调整的销板售额。一般纳税盎人按照增值税佰纳税申报表第疤5项的一般货佰物及劳务+奥即征即退货物和斑劳务当月数之斑和填写。小规模懊纳税人按照增岸值税纳税申报表奥第1项应征奥增值税货物及劳哎务不含税销售额阿与第4项销隘售使用过的固定巴资产销售额的斑当月数之和填写凹；不包括代扣代肮缴、查补销售额八。（重要提示：柏由上级统一核算敖增值税的电力、暗卷烟企业，不填按此项）罢7.应税服务销暗售额(不含运输板费用)爱简易计算方法当挨中适用3%税率捌的不含货物和加皑工修理修配服务芭的应税服务增值扳税销售额。按增碍值税申报表附列瓣资料（一）中第靶12行销售额当罢月数分析填写。百8.运输费用销肮售额叭简易

29、计算方法当伴中适用3%税率吧的运输费用计算唉增值税的应税服邦务销售额。按增按值税申报表附列把资料（一）中第哎12行销售额当拔月数分析填写。澳附：上述两项指傲标之和应等于增柏值税申报表附列敖资料（一）中第暗12行销售额当翱月数。疤9.挨 佰免、抵、退税办斑法出口货物销售柏额：板一般纳税人填写哎纳税人本期执行搬免、抵、退税办瓣法出口货物的销坝售额（销货退回蔼的销售额用负数岸表示）。按照翱增值税纳税申报按表第7项的胺一般货物及劳务百当月数填写。跋小规模纳税人按叭照增值税纳税鞍申报表第8项矮出口免税货物拜销售额的当月阿数填写。敖1案0凹免税货物及劳邦务销售额：佰填写纳税人本期奥按照税法规定直瓣接免征增

30、值税的班货物及劳务的销白售额及适用零税败率的货物及劳务蔼的销售额（销货肮退回的销售额用爸负数表示），但袄不包括适用免、啊抵、退税办法出奥口货物的销售额澳。一般纳税人按巴照增值税纳税凹申报表第8项胺的一般货物及碍劳务当月数填凹写。安11. 应税服敖务扣除项目本期翱实际扣除金额把营业税改征增值爸税的纳税人，发隘生应税服务扣除败项目本期实际扣袄除金额。按增值搬税申报表附列资般料（一）中第1袄至第5行的靶“拜应税服务扣除项百目本期实际扣除艾金额癌”癌当月合计数填写爸。瓣12外购可抵颁扣的固定资产金般额：俺填写纳税人本期懊外购的可以抵扣蔼销项税额的固定啊资产金额，按照俺增值税纳税申扮报表附表中背“绊固定

31、资产进项税百额颁”岸指标所对应的固案定资产金额填写矮。半13销项税额办：扳填写纳税人本期艾按适用税率计征矮的销项税额。该袄数据应与搬“办应交税金哎按应交增值税搬”拔明细科目贷方哀“鞍销项税额阿”巴栏本期发生额一敖致。一般纳税人拌按照增值税纳板税申报表第1疤1项的一般货靶物及劳务+扳即征即退货物和爸劳务当月数之般和填写。（审核鞍：隘13哎爸3*适用税率矮）袄14应税服务胺销项税额（不含跋运输费用）八：霸指根据交通运颁输业和部分现代隘服务业营业税改版增值税试点实施柏办法规定提供奥增值税应税服务板一般纳税人，本埃期提供应税服务搬按适用税率计征安的销项税额。上昂海营业税改增值坝税一般纳税人根唉据增值税

32、纳税颁申报表附列资料案（一）（本期罢销售情况明细）捌一般计税方法中芭部分现代服务业哀（税率为6%和霸有形动产租赁服罢务税率17%企疤业）的销项税额啊小计项合并填列哎。本指标由营业搬税改增值税试点澳地区纳税人填报拔。阿15运输费用哎销项税额挨：按指根据交通运稗输业和部分现代肮服务业营业税改叭增值税试点实施吧办法规定提供唉增值税交通运输八业应税服务一般笆纳税人，本期提胺供交通运输业应跋税服务按适用税斑率计征的销项税摆额。上海营业税瓣改增值税一般纳奥税人根据增值坝税纳税申报表附阿列资料（一）吧（本期销售情况疤明细）一般计税芭方法中税率为1胺1%的销项税额碍填列。本指标由昂营业税改增值税俺试点地区纳税

33、人艾填报。艾16进项税额八：拌填写纳税人本期白申报抵扣的进项半税额。该数据应把与爱“氨应交税金 搬哀 应交增值税靶”巴明细科目借方矮“凹进项税额俺”肮栏本期发生额一唉致。一般纳税人跋按照增值税纳把税申报表第1拌2项的一般货碍物及劳务+板即征即退货物和瓣劳务当月数之佰和填写。昂17其中：固拌定资产进项税额案：佰填写纳税人本期板申报抵扣的进项霸税额当中所含可把抵扣的固定资产摆进项税额，按照矮增值税纳税申把报表附表相关哀指标当月数填写澳。（审核：1扳7吧疤1邦6癌）扒18应税服务罢进项税额（不含盎运输费用）搬：坝填写纳税人本期扳申报抵扣的进项澳税额中所含从营靶业税改增值税试坝点地区取得的部靶分现代服

34、务业应癌税服务进项税额白。按照增值税奥纳税申报表附列芭资料二（进项邦税额情况）中应翱税服务进项税额半发票相关数据分凹析填列。斑19运输费用扳进项税额绊：奥填写纳税人本期埃申报抵扣的进项靶税额中所含从营斑业税改增值税试懊点地区取得的交盎通运输业应税服爱务进项税额和从捌其他地区取得的版运输费用结算票奥据中的进项税额笆之和。按照增暗值税纳税申报表斑附列资料二（捌进项税额情况）疤中运输费用结算挨票据进项税额填耙列。绊20上期留抵半税额：白为纳税人前一申傲报期的奥“背期末留抵税额般”爱数，对有税务机拜关批准的使用笆“办留抵税额抵顶欠跋税疤”板的数额不在此项爸扣减。一般纳税巴人按照增值税阿纳税申报表第癌1

35、3项的一般胺货物及劳务+隘即征即退货物办和劳务当月数埃之和填写，如果白有邦“扮使用留抵税额抵白顶欠税阿”澳的与增值税纳般税申报表第1摆3项不完全一致搬。（审核：蔼20吧=上期矮30瓣）拌21留抵税额背调整额：白一般纳税人按本胺期税务机关批准捌的使用暗“阿留抵税额抵顶欠靶税爸”办数额填报。税务案机关批准的其他爱调减留抵税额的伴情况，也在本指拔标合并填列。哎涉及重组的纳税胺人根据国家税翱务总局关于纳税袄人资产重组增值伴税留抵税额处理昂有关问题的公告把（国家税务总捌局公告2012肮年第55号）的捌规定，税务机关叭允许注销企业增邦值税留抵税额在佰重组后纳税人继叭续抵扣的留抵税搬额填写在本栏次半 败。本

36、指标调减时摆用负数表示，调瓣增时用正数表示癌。霸 案22进项税转蔼出额：安填写纳税人已经岸抵扣但按税法规斑定应作进项税转懊出的进项税额总败数，但不包括销隘售折扣、折让，唉销货退回等应负般数冲减当期进项百税额的数额。该肮数据应与啊“叭应交税金爸俺应交增值税柏”芭明细科目贷方挨“澳进项税额转出靶”搬专栏本期发生额熬一致。按照增颁值税纳税申报表耙第14项的岸一般货物及劳务翱+即征即退敖货物和劳务当唉月数之和填写。捌23免抵退货捌物应退税额：百填写退税机关按昂照出口货物免、拜抵、退税办法审白批的应退税额。奥一般纳税人按照拜增值税纳税申矮报表第15项八的一般货物及办劳务当月数填八写。(审核：隘23鞍斑1

37、氨6吧)邦24按适用税叭率计算检查应补按缴税额：把填写税务、财政版、审计部门检查安按适用税率计算岸的纳税检查应补邦缴税额。一般纳邦税人按照增值芭税纳税申报表拜第16项的一凹般货物及劳务敖当月数填写。捌25应抵扣税半额合计：埃填写纳税人本期板应抵扣进项税额肮的合计数。（碍25=16+2胺0-21-22八-23+24版）。一般纳税人绊按照增值税纳摆税申报表第1柏7项的一般货吧物及劳务+暗即征即退货物和暗劳务当月数之按和填写。（计算皑生成：盎25=16+2拌0-21-22坝-23+24凹）案26实际抵扣隘税额：懊填写纳税人本期跋实际抵扣的进项班税额（2耙6罢=芭25俺）。一般纳税人背按照增值税纳捌税

38、申报表第1安8项的一般货奥物及劳务+斑即征即退货物和斑劳务当月数之傲和填写。(审核罢：若2跋6凹霸13办则2伴6搬=2俺5挨,否则2百6矮=颁13案)拔27.应税服务啊实际抵扣税额(伴不含运输费用抵蔼扣)白：懊营业税改征增值啊税的纳税人应税哎服务(不含运输耙费用抵扣)实际稗抵扣税额。按增稗值税申报表中第哎18行实际抵扣隘税额当月数分析拜填写。挨28.运输费用巴实际抵扣税额凹：版营业税改征增值熬税的纳税人运输扒费用实际抵扣税蔼额。按增值税申安报表中第18行熬实际抵扣税额当熬月数分析填写。巴29应纳增值霸税额：扳填写纳税人本期拜按适用税率计算坝并应纳的增值税挨额。（班29=13-2蔼6班）一般纳税

39、人按澳照增值税纳税拌申报表第19叭项的一般货物隘及劳务+即扳征即退货物和劳唉务当月数之和鞍填写。凹30期末留抵捌税额：敖为纳税人在本期扒销项税额中尚未稗抵扣完，留待下佰期继续抵扣的进疤项税额。该数据靶应与袄“吧应交税金疤肮应交增值税氨”靶明细科目借方月百末余额一致。一岸般纳税人按照靶增值税纳税申报安表第20项的蔼一般货物及劳拔务+即征即阿退货物和劳务敖当月数之和-埃“佰使用留抵税额抵鞍顶欠税数额肮”熬填写。如果有奥“按使用留抵税额抵耙顶欠税拌”版的与增值税纳巴税申报表第2捌0项不完全一致碍。（审核：斑30=25-2阿6啊）瓣31.应税服务隘期末留抵(不含耙运输费用哀留抵扒)皑：胺营业税改征增值

40、阿税的纳税人应税哎服务(不含运输瓣费用抵扣)期末扒留抵税额。按增哀值税申报表中第扒20行期末留抵暗当月数分析填写巴。敖32.运输费用暗期末留抵税额败：按营业税改征增值暗税的纳税人运输巴费用期末留抵税唉额。按增值税申佰报表中第20行傲期末留抵当月数矮分析填写。坝33.按简易征安收办法计算的应翱纳税额盎：胺填写纳税人本期颁按简易征收办法蔼计算并应纳的增扒值税额，但不包扒括按简易征收办翱法计算的纳税检百查应补缴税额。笆一般纳税人按照俺增值税纳税申啊报表第21项埃的一般货物及案劳务+即征瓣即退货物和劳务半当月数之和填瓣写。小规模纳税板人按照增值税半纳税申报表第熬10项的本期百应纳税额的当八月数填写，不

41、包坝括代扣代缴、查版补税款。把34按简易征哀收办法计算的纳坝税检查应补税额熬：半填写纳税人本期懊因税务、财政、靶审计部门检查并耙按简易征收办法凹计算的纳税检查八应补缴税额。按般照增值税纳税熬申报表第22搬项的一般货物瓣及劳务当月数阿之和填写。白35应纳税减氨征额：瓣填写纳税人本期伴按照税法规定减拜征的增值税应纳坝税额。一般纳税扮人按照增值税岸纳税申报表第靶23项的一般斑货物及劳务+癌即征即退货物扮和劳务当月数颁之和填写；小规板模纳税人按照疤增值税纳税申报埃表第11项的般本期应纳税额佰减征额的当月熬数般填写懊；昂前期多缴税额扳也应在本奥栏哀填写。巴36应纳税调癌整额：哎反映各种情况造爱成企业增值

42、税多啊缴或少缴而多退般少补的调整额（按包括营业税改征霸增值税的预缴抵背减税额和多缴抵吧减税额），但不岸包括代扣代缴、拌前期查补的税额爱。按照主管税务版机关确认的实际柏调整数填写。调班增税款填正数，瓣以应纳税款抵退绊税填负数。统一阿核算增值税的电白力、卷烟、石油傲、石化等行业的班总公司，由分公爱司属地预缴的税稗款用负数调减；哀不核算增值税的坝分公司，属地预翱缴的增值税用正白数调增。（严禁败在此项冲减前期皑填报差错）伴37应纳税额拔合计：白填写纳税人本期哀应纳增值税的合凹计数。（自动计败算栏：摆37=29+3叭3-35+36碍）氨38期初未缴凹税额：伴“耙本期疤”懊栏为纳税人前一癌申报期的癌“哎期

43、末未缴税额扳”阿数，本指标佰“版累计瓣”哀栏为盎“耙上年末未缴拜”傲或扒“哎年初未缴柏”拜数。（多缴为负半数）。绊一般纳税人按照笆增值税纳税申啊报表第25项百的一般货物及跋劳务+即征氨即退货物和劳务案当月数之和填隘写。(审核：按38版=上期跋44摆)吧39本期已缴办税额：按是指纳税人本期邦实际缴纳的增值俺税额，包括分次柏预缴、出口开据拌专用缴款书的预捌缴税款、本期缴傲纳上期应缴、缴挨纳欠缴税额，不霸包括本期已缴的绊查补税款。一般扳纳税人按照增熬值税纳税申报表唉第27项的扳一般货物及劳务碍+即征即退瓣货物和劳务当班月数之和填写。挨40.应税服务阿已缴税额(不含拔运输费用抵扣)班：佰营业税改征增值

44、傲税的纳税人应税捌服务(不含运输俺费用抵扣)已缴俺税额。爱非营改增企业本蔼指标为空。凹41.运输费用伴已缴税额敖：爱营业税改征增值按税的纳税人运输昂费用已缴税额。哎非营改增企业本拜指标为空。把42其中分次半预缴税额：敖是指在本期已缴吧税款中，纳税人翱分次预缴的增值柏税数额。一般纳扳税人按照增值般税纳税申报表半第28项的一败般货物及劳务哀+即征即退货按物和劳务当月捌数之和填写。拜43. 其中缴佰纳欠缴税额：靶是指在本期已缴皑税款中，补缴本绊年度和以前年度靶的欠缴增值税数跋额。一般纳税人伴按照增值税纳败税申报表第3白1项的一般货芭物及劳务+半即征即退货物和袄劳务当月数之摆和填写。白44. 期末未摆

45、缴税额：昂为纳税人本期期盎末应纳未缴的增坝值税额，但不包挨括纳税检查应纳唉未缴的税额。（澳计算：跋44=37+3奥8-39坝）扮一般纳税人按照哀增值税纳税申笆报表第32项傲的一般货物及盎劳务+即征隘即退货物和劳务胺当月数之和填半写。耙45期末欠税翱余额：版为纳税人按照税阿法规定已形成欠埃税的数额。填写傲纳税人截止报告巴期实际欠缴增值颁税余额。(审核蔼：熬45=0碍) 背46本期实际胺退税额：吧填写纳税人本期唉因符合增值税优吧惠政策规定而实奥际收到的税务机吧关返还的全部增爱值税额，包括背“哀即征即退袄”矮、白“胺先征后退唉”班、胺“鞍减免退税碍”氨等各项实际退还碍的增值税额。哎47其中：巴“绊即

46、征即退百”唉实际退税额：俺填写纳税人本期安因符合增值税隘“绊即征即退矮”办优惠政策规定，埃而实际收到的税芭务机关返还的增把值税额。一般纳啊税人按照增值霸税纳税申报表版第35项的即摆征即退货物和劳案务当月数之和岸填写。搬48已缴查补岸税额：鞍填写纳税人本期哀因税务、财政、背审计部门检查而伴实际已缴的增值皑税款，包括：按坝“鞍适用税率计算胺”氨和敖“办按简易征收办法笆计算背”哎，并实际缴纳的白查补增值税款。蔼一般纳税人按照案增值税纳税申俺报表第37项埃的一般货物及瓣劳务当月数之皑和填写。白（二）耙国内消费税指标瓣49应征消费吧税的销售额：搬是指纳税人本期八内销应税消费品埃的销售额，包括把视同销售货

47、物的按销售额。按本期按汇总的纳税申报般表中有关项目分案析填写。实行从俺量定额征收消费八税的应税消费品挨的销售额，可参挨考其增值税计税挨销售额填写。爱50应纳税额邦：罢是指纳税人本期搬销售应税消费品皑按税法规定的税罢率（额）计征的扒应交消费税额，罢按本期纳税申报扳表中有关项目分挨析填写。哀51其中：从昂价计征应纳税额瓣：败是指纳税人本期吧销售的应税消费坝品中按税法规定哀税率计征的从价按计征消费税税额案，按照消费税申吧报表中的相关项按目分析填写。（捌审核：耙51隘=按50案）蔼52减（免）安税额：岸是指纳税人按政癌策规定减征（免碍征）的消费税额爸，按本期纳税申绊报表中有关项目癌分析填写。挨53准予

48、扣除搬应税消费品已纳瓣税额：癌指纳税人本期生熬产销售应税消费安品所购进外购应般税消费品所含允颁许扣除的税额，鞍按本期纳税申报办表中有关项目分熬析填写。艾54应纳税调安整额：肮是指纳税人本期袄因代扣或退税等皑所产生的应纳税摆额调整，但不包吧括代扣代缴、前阿期查补的税额。稗调增用正数，调矮减用负数。按主耙管税务机关确认哎数填写。（严禁跋在此项冲减前期背填报差错）暗55应纳税额伴合计：艾是指纳税人本期奥应纳税款的合计敖数，根据消费税搬纳税申报表的相安关项目分析计算稗填写。（自动计背算栏：颁55=50-5背2-53+5疤）吧56期初未缴暗税额：敖指纳税人上期末拌应纳未缴的消费爱税额，根据消费坝税纳税申

49、报表的盎相关项目分析计啊算填写。盎“熬本期敖”颁栏为纳税人前一肮期的瓣“挨期末未缴税额哎”霸数；摆“氨累计败”皑栏为熬“八上年末未缴盎”哎或笆“俺年初未缴靶”案数。（多缴为负八数）。(审核：柏本期埃56芭 =上期罢60哎)摆57本期已缴耙税额：哎是指企业本期实矮际已缴的消费税袄额，包括本期缴芭纳的上期应纳税吧额、本年度多交瓣税额、清理以前埃年度欠税额；不埃包括本期查补前肮期消费税的实际阿已缴税额和按规板定代扣代缴的消翱费税额。根据消柏费税纳税申报表哎的相关项目分析敖计算填写。白58. 其中：碍分次预缴税额：蔼指在本期已缴税芭额中，纳税人分氨次预缴的消费税叭数额。把59. 其中：敖缴纳欠缴税额：

50、岸指在本期已缴税案额中，补缴本年氨度和以前年度的昂欠缴消费税税数罢额。凹60期末未缴靶税额：拌反映企业期末应佰纳未缴的消费税埃额。根据消费税稗纳税申报表的相凹关项目分析计算叭填写。或按本表柏所列公式计算填佰写。（审核：霸伴60=55+5绊6-57艾）伴61期末欠税胺余额：碍为纳税人按照税碍法规定已形成欠傲税的数额。填写扒纳税人截止报告捌期实际欠缴消费胺税余额。(审核版：瓣61=0颁)啊62已缴查补靶税额：摆填写纳税人本期罢因税务、财政、哎审计部门检查而挨实际已缴的消费懊税款。懊（三）埃营业税指标百凹按月编制财务报罢表的企业按月填凹报，按季编制财袄务报表的企业应败缴税收按季度发疤生额填入本月栏八

51、，已缴税收按实斑际上缴月份填入爸本月栏。摆63应税收入爱：翱指纳税人本期因懊提供营业税应税背劳务、转让无形柏资产或者销售不艾动产所取得的全班部价款和价外费瓣用（包括免税收扒入），但不包括隘代扣代缴的营业敖额。根据营业税肮纳税申报表中矮“靶应税收入芭”柏栏的肮“蔼合计胺”澳数填写。纳税人岸提供营业税应税佰劳务、转让无形挨资产或者销售不败动产发生退款或班因财务会计核算摆办法改变冲减营颁业额时，不在本蔼栏次调减，在第邦69奥行岸“傲应纳营业税调整搬额柏”唉栏次直接调减税安额。佰64应税减除瓣项目金额：败指纳税人本期提阿供营业税应税劳板务、转让无形资跋产或者销售不动唉产所取得的应税氨收入中按规定可哀扣

52、除的项目金额霸，柏以及前期多缴项斑目营业额，摆但不包括代扣代哎缴的减除营业额搬。根据营业税纳肮税申报表中哎“肮应税减除项目金翱额坝”俺栏据实填写。巴65应税营业捌额： 笆等于班“罢应税收入昂”搬减去埃“百应税减除项目金肮额哎”半。（计算生成皑65=63-6哎4叭）坝66免税收入氨：熬指纳税人本期提案供营业税应税劳跋务、转让无形资摆产或者销售不动爱产所取得的应税芭收入中不需税务耙机关审批可直接傲免缴税款的应税矮收入或已经税务癌机关批准的免税哀项目应税收入，跋但不包括代扣代般缴的免税收入。扳根据营业税纳税扒申报表中拔“拔免税收入哀”稗栏的碍“霸合计背”摆数填写。背67应纳税额背：啊指按企业经营项疤

53、目适用税率计算颁的应纳税额，但埃不包括代扣代缴芭的营业税额，根伴据营业税纳税申阿报表的相关数据癌填写。颁68免（减）奥税额：捌指按政策规定减瓣免的营业税额，扒但不包括代扣代白缴的减免税额。跋根据营业税纳税熬申报表中有关项板目填写。癌69应纳税调把整额：懊指纳税人因清欠挨、退税等所产生扒的各种非常规税敖额调整内容，但凹不包括代扣代缴挨、查补的税额。伴调增用正数,调白减用负数，根据瓣主管税务机关确坝认数填写。（严百禁在此项冲减前氨期填报差错）罢70应纳税额耙合计：癌应等于班“爸应纳营业税额拜”埃减去埃“暗免（减）税额按”霸加上跋“案应纳营业税调整绊额澳”癌。（自动计算栏霸：哎70=67-6爸8+6

54、9爱）暗71期初未缴白税额：背指纳税人期初应矮纳未缴的营业税伴额。根据应交营艾业税的期初贷方碍余额或纳税申报熬表的相关项目填岸写。如余额在借懊方，则以负号在阿本项目内反映。奥本指标百“按本期奥”翱栏为前一期期末笆未缴数；鞍“叭累计背”八栏为年初数。(俺审核：皑71芭=上期岸75稗)奥72已缴税额白：敖指企业本期实际败已缴的营业税额瓣，包括因清欠、爸多交、退税等所白产生的税额，但拔不包括查补、代啊扣代缴的营业税版额。扮73其中分次版预缴税额：巴指在本期已缴税奥额中，纳税人分绊次预缴的营业税氨数额。芭74其中缴纳芭欠缴税额：阿指在本期已缴税搬额中，补缴本年岸度和以前年度的唉欠缴营业税数额皑。靶75

55、期末未缴昂税额：班指纳税人期末应傲纳未缴的营业税捌额，应等于应纳艾营业税额合计加板上期初未缴营业蔼税额减去已缴营笆业税额。（审核佰：笆75=70+7按1-72败）般76期末欠税叭余额：（瓣76=0罢）班为纳税人按照税八法规定已形成欠扳税的数额，填写版纳税人截止报告爸期实际欠缴营业澳税余额。 颁77. 已缴查捌补税额：爸指本期实际已缴柏的查补营业税额班。 哎（四）搬企业所得税指标暗“爸据实预缴的纳税哎人皑”跋、癌“袄按上一纳税年度疤应纳税所得额的败平均数预缴的纳皑税人挨”懊和扳“瓣按照税务机关确爸定的其他方法预拜缴的纳税人办”唉根据企业所得税扒申报期情况选择矮按月或按季填报艾报告期发生的当搬期数

56、据。按季申俺报的企业应缴税靶收按季度发生额八填入本月栏，已捌缴税收按实际发拌生月份及金额填把入本月栏。 疤“佰适用于核定征收败管理办法缴纳企阿业所得税的纳税按人安”隘根据企业所得税碍申报期情况选择澳按月或按季填报扳累计数，软件将袄本期数设置为不疤可填写状态。上傲年同期数据按照板上年实际数据填摆写。坝78实际利润澳额：懊根据国家税务版总局关于发布斑中华人民共和国安企业所得税月（啊季）度预缴纳税背申报表等报表罢的公告国家税绊务总局公告20班11年第64号翱规定，本指标填暗报按会计制度核扒算的利润总额加爸特定业务应纳税版所得额减去以前昂年度待弥补亏损唉以及不征税收入胺、免税收入后的百余额。拌“搬据实

57、预缴的纳税安人矮”俺 按照企业所得拌税月（季）度预俺缴纳税申报表的伴“哎实际利润额稗”搬指标填写。岸“搬按照上一年度的肮应纳税额的平均靶数预缴的纳税人埃”懊、颁“扮按照税务机关确案定的其他方式预爸缴的纳税人扒”柏 事业单位、社疤会团体、民办非疤企业单位比照填八报。暗房地产开发企业挨本期取得预售收蔼入按规定计算出扳的预计利润额计般入本行。熬79应纳所得安税额：癌实行据实预缴的阿纳税人的应纳所拌得税额=实际利唉润额蔼般适用税率（25般%），其他纳税哎人根据实际情况啊按以下方式填报鞍。翱（1）实行据实斑预缴的纳税人：阿本指标应与企凹业所得税月（季暗）度预缴纳税申爸报表（A类）白第11行指标一凹致；

58、把（2）实行按上败一纳税年度应纳皑税所得额的平均隘额预缴的纳税人艾：本指标应与翱企业所得税月（艾季）预缴纳税申叭报表（A类）斑第22行安“哎本月（季）应纳扳所得税额邦”埃指标一致；傲（3）实行核定办征收的纳税人，搬本指标应与企爱业所得税月（季扳）和年度纳税申霸报表（B类）坝第11行疤“敖应纳所得税额碍”氨指标一致。盎（4）实行暗“稗按照税务机关确矮定的其他方法预疤缴的纳税人按”俺，本指标应与霸企业所得税月（昂季）预缴纳税申搬报表（A类）叭第24行阿“艾本月季确定预缴把的所得税额按”伴指标一致。佰80. 减免所白得税额：稗填报纳税人经批敖准或备案减、免霸的企业所得税额熬。实行据实预缴啊的纳税人根

59、据扮企业所得税月（疤季）预缴纳税申肮报表（A类）霸第12行，其他板纳税人碍“板减免所得税额巴”艾指标填报纳税人翱当期实际享受的班减免所得税额。扮包括享受减免税吧优惠过渡期的税捌收优惠、小型微佰利企业优惠、高敖新技术企业优惠伴及经税务机关审摆批或备案的其他瓣减免税优惠。翱81. 应纳税皑调整额：拜此栏下列情况可安以作调整，调减靶用负数，调增用绊正数。白（1）澳“百按比例预缴的汇捌总纳税成员企业扒”爸如：大庆油田，哀胜利油田等企业熬“哀独立核算，按比爱例就地预缴所得懊税白”蔼，这类企业按比耙例上缴部分，在矮“叭应纳税调整额巴”扒指标中用负数调安减本公司就地扮“懊应纳的企业所得矮税肮”熬数额。扮（2

60、）啊“啊汇总下级预缴企把业所得税的上级瓣公司办”暗如翱“败中石油挨”佰或碍“霸中石化岸”懊等集中缴纳的企懊业所得税的中央扳企业，集中下级啊公司上缴的企业埃所得税部分，在爸“拌应纳税调整额吧”敖指标中用正数调暗增本公司的艾“敖应纳企业所得税岸”熬数额。蔼（3）肮“柏总分机构纳税人罢”摆中的总机构将应昂分摊给分支机构埃的所得税额在此班栏用负数调减，半调减的数额与霸企业所得税月（盎季）预缴纳税申奥报表（A类）霸第28行指标相懊同，以负数填写百。分支机构分配耙到的所得税额直艾接在本栏调增，案按照企业所得凹税月（季）预缴板纳税申报表（把A类）第32行哎指标填写。分支澳机构不需要填写板企业所得税罢78胺-