ERP能解决控制问题吗

1、.精品资料网cnshu25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座：.；精品资料网cnshu 专业提供企管培训资料ERP能处理控制问题吗？某总经理：“我知道采购环节的破绽大，假设我让物价办来监视采购部，让财务处来监视物价办，让审计部来监视财务处，那谁来监视审计部呢？我不是依然有能够失控吗？假设我运用ERP系统，这样的问题能处理吗?引自作者的ERP工程调研笔记。企业管理者们要平衡控制与效率的关系，没有效率的企业是无法继续生存的，按照马克思的说法，其投入于产品与效力中的劳动时间超越了社会必要劳动时间，无法获得应有的利润；而失去控制的企业那么更加可怕，只能用“盲人骑瞎马，夜半临深池来描画，这时的效率只

2、能用来评价其奔向死亡的速度。换句话说，在企业管理者的心目中，“效果、“做正确的事、“控制三者是密不可分的。在诸如ERP系统等信息化投资前，企业管理者的犹疑不决，不会是由于不了解信息化提升效率的才干，多半是由于信息化带来的觉得是“控制力减弱！在实施ERP系统之前，我们靠规章制度和实际阅历来管理，除了海量信息呵斥的数据准确性、及时性失控外，大部分的管理者以为本人的运营运作系统是可控的。在信息化所提倡的“流程再造、“信息透明“方法变革等思绪面前，似乎每件业务从个人的操作方法到部门的职权界限、公司的整体流程都处于变化之中，能否还能保证原来的控制力都不敢说，更不要说提高控制力了。那么，ERP可以协助 企

3、业处理控制问题吗？或者说，ERP能从哪些方面给企业的内部控制带来协助 呢？我们试着分析一下。首先，我们要明确内部控制是什么，它包括什么内容。根据1996年美国注册会计师协会发布的SAS No.78，内部控制的定义是“由一个企业的董事长、管理层和其他人员实现的过程，旨在为以下目的提供合理保证：1财务报告的可靠性；2运营的效果和效率；3符适宜用的法律和法规。在这个准那么中，一个合理完好的内部控制包括五个部分，分别是控制环境Control Environment、风险评价Risk Assessment、控制活动Control Activities、信息与沟通Information and Commu

4、nication、监控Monitoring。我们就上述内部控制的每个组成部分来分析ERP与内部控制的关系，看看ERP会给内部控制带来哪些影响，ERP是如何带来这些影响的。1、 控制环境，指董事会与管理层对内部控制的态度、认知度和行动。包括如下几个方面：1 员工老实性和品德观。这就是我们经常说的“企业文化层面的内容，作为一个管理信息系统，ERP似乎与之没有直接关系，因此，在某厂长说ERP是一种企业文化后，遭到了不少的批判。其实，作为一套钩稽关系严密、各职能之间严密集成、信息共享的系统，是可以协助 管理层塑造“老实的文化的，对于违规的事情，从“不敢到“不愿的路很近，从“天知地知只需我知到“放纵同样

5、只需一步之遥。2 员工的胜任才干。由于在设计时，系统中固化了很多预测、执行的方法，ERP可以大大提高员工的胜任才干。例如在接受客户订单时估算本钱与完工日期、月末当日结账出具财务报表、按照消费方案与库存情况准确采购、在多种类小批量方式下合理安排消费义务，即使是阅历丰富、才干极强的员工，也无法胜任，有了ERP作为工具，计算快捷、又有模拟才干，却又不算什么难事了。3 董事会或审计委员会。如董事会能否独立于管理层，审计委员会、独立董事能否可以完成其监视职责。对于这点，ERP确实无能为力。4 管理哲学和运营方式。这一点与“员工老实性和品德观相类似，只是一个是从员工的角度出发，一个是从管理团队的角度出发。

6、通常我们以为，ERP系统的建立过程，就是企业从粗放式运营向集约化运营的转变过程。ERP系统的实施，标志着企业的管理哲学和运营方式向“准确、“快速、“量化的转变。5 组织构造。除非企业有极大的决心，否那么在建立阶段，ERP普通无法改动企业的组织构造，即使改动，也应该归功于业务流程重组的效果。但是也很难想象，一个企业的信息传送方式、权责体系发生了变化，而组织构造一如既往不加以调整的。因此，在系统的运营过程中，ERP将首先处理组织构造中的信息传送问题，再处理业务流程的顺畅与规范问题，最后，ERP将潜移默化地将企业的组织构造带向合理化。6 授予权益和责任的方式。ERP系统的运转要求企业有规范严厉的授权

7、体系，无论是系统的登录权、单据与报表的查询权，还是一笔经济业务的审批权、一个年度预算的决议权，在系统中都有明确的授权过程，并记录其审批与执行的过程，以便落实相关责任。所以说，ERP的实施大大改动了企业权责不清，遇事必找大老板的情况。7 人力资源政策和实施。ERP系统中包括人力资源管理系统，在选育用留员工等方面协助 企业进展管理，当然，关于雇用、培训、提升和奖励雇员的政策还是要企业本人制定，ERP只是通知我们可以有哪些角度、哪些方法我们可以用，并在我们选择之后，更好地执行。2、 风险评价，指管理层识别并采取相应行动来管理那些对企业战略、日常运营、财务报告等有影响的内部或外部风险，包括风险识别和风

8、险分析。1 外部风险识别，如对技术开展、竞争格局、经济环境变化等要素的识别。对于这些外部的风险，ERP难以起到有效的协助 。2 内部风险识别，如对员工素质、公司活动性质、信息系统处置特点等要素的识别。ERP里有一部分报表与流程是专门用以分析内部风险的，例如库存上下限的分析、岗位与人员的契合度分析、订单履约才干与盈利才干分析等。3 风险重要程度分析。对于那些操作性的风险，如时间如交货期推迟、数量如物料配套情况不佳、金额如本钱动摇较大等，ERP可以直接得出其量化目的以供管理层参考。4 风险发生能够性分析。同样是对于日常运营中操作性的风险，如销售预测误差率、人员流失率等，ERP可以经过对数据进展构造

9、性分析、趋势分析等得出近似的能够性参考值。5 风险管理途径分析。通常ERP不能直接给出问题的处理方法，系统只是预置尽量多的参考方案，以便在提供分析结果后供管理人员选择运用。3、 控制活动，或称控制程序。指协助 确保管理层的指令得以实施的政策和程序。1 业绩评价。指将实践业绩与其他规范，如前期业绩、预算和外部基准尺度进展比较；将不同系列的数据相联络，如运营数据和财务数据，对功能或运转业绩进展评价。这真实是ERP的拿手好戏，诸如针对业务人员的销售龙虎榜、针对利润中心的平衡记分卡等手段，没有ERP确实难以做到，至少是很难及时准确作到。2 信息处置。指的是那些保证业务在信息系统中正确、完全和经授权处置

10、的活动。信息处置分为两类：普通控制和运用控制。普通控制与信息系统设计和管理有关，如保证软件完好的程序、信息处置时间表、系统文件和数据维护，对于ERP还是什么其他软件来讲并无差别；运用控制那么与个别数据在信息系统中处置的方式有关，如保证业务正确性和已授权的程序，ERP比之那些相互之间不集成的单一职能运用系统要强很多，与手工操作相比更是不可同日而语。3 实物控制。也称资产和纪录接近控制，包括实物平安控制、对计算机及数据资料的接触予以授权、定期清点等。在这个领域，ERP不能提供更好的协助 ，毕竟软件不能帮人拿着仓库钥匙，也不能保证他人不看桌子上的“不该看的报表。4 职责分别。将各种功能性职责分别，以

11、防止单独作业雇员从事或隐藏不正常行为。普通来说，下面职责应被分开：业务授权管理功能、业务执行保管职能、业务记录会计职能、对业绩的独立检查监视职能等。ERP系统不能保证职责的分别，但在ERP系统明晰的职责划分与授权体系下，企业可以循着ERP的脉络完成这一控制活动。4、 信息与沟通。为了使职员能执行职责，企业必需识别、捕捉、交流外部和内部信息。1 外部信息，指市场份额、法规要求、客户赞扬等。外部信息与外部的风险类似，ERP难以起到有效的协助 ，至多对一部分规范性的外部信息，可以在企业曾经识别、捕捉到之后加以更高效的处置。2 内部信息，指会计制度、管理制度、运营数据等。说究竟，ERP系统是一个提供内

12、部信息、规范内部信息的系统，企业合理的运用ERP，可以自创ERP系统拟定相关制度，经过ERP系统规范其执行，并将成为制度与数据的载体运转于企业之中。3 沟通。沟通包括使员工了解其职责，了解其任务如何与他人联络，如何对上级报告例外情况。ERP可以经过其授权体系使员工了解本人的职责，经过参与业务流程、完成单据与报告使员工了解本人任务与他人任务之间的关系。5、 监控。评价内部控制质量的进程，包括继续监控、独立评价或两者结合的方式。1 继续监控。继续监控建立于单位内部的业务循环当中，包括日常的管理监控活动。如分部和总部采购、消费和销售部门的经理坚持日常运营联络，对与他们观念不同的报告提出质疑以保证相互

13、间的监视。没有ERP，就没有继续监控的客观、科学规范，监控要么流于方式，要么各抒己见难以一致，而ERP中的主消费方案衔接销售与消费、物料需求方案衔接消费与采购仓储部门、资金方案衔接业务部门与财务部门，相互之间的监控以翔实的记录为根据，以科学制定的方案为准绳，当然可以继续有效地监控。2 独立评价。独立评价通常由内部审计部门或人事部门执行，对内部控制的设计和执行情况检查评价，与有关人员交流并提出改良意见。ERP系统可以让内部审计人员快捷深化地了解业务流程与其间的控制体系，并在业务抽样、正确性复核等方面节约部分任务量。对照上述的分析，我们可以得出一个ERP在企业内部控制体系中所起作用大小的影响表如下。其中，影响方式指ERP对内部控制系统的协助 是直接的、由其本身特点带来的，还是间接的、由于运用ERP改善管理与环境带来的；影响范围指的是ERP在该领域带来的影响是针对企业全局的，还是限于企业内部部分人员与机构的；影响力那么指能否运用ERP系统，对该控制的领域所呵斥的变化。从该表可以看出，除了少数几个领