3-2-2-03负债类-应付票据

1、PAGE PAGE 9吧应付票据实质性袄程序佰被审计单位肮：阿 背 袄 白 巴 坝 摆项目：绊 HYPERLINK l 返回目录 扒应付票据按 拔 稗 百编制：百 背 瓣 败 佰 安 败 佰日期：败 唉 胺 跋 把 埃 索引号： 挨 俺 白FC皑 笆 捌 稗 八 隘财务报表截止日佰/期间安：胺 哀 搬 安 按复核：哎 阿 瓣 爱 昂 百 癌日期：半 瓣 疤 版 耙 绊 疤第一部分霸 按认定、审计目标芭和审计程序对应哎关系白审计目标与认定叭对应关系表癌审计目标瓣财务报表认定暗存在巴完整性绊权利挨和案义务艾计价班和分摊摆列报背A资产负债表中百记录的应付票据爸是存在的。伴稗B所有应当记录霸的应付票据

2、均已罢记录。绊扮C记录的应付票绊据是被审计单位板应当履行的唉现实笆义务。扳搬D应付票据以恰捌当的金额包括在巴财务报表中，与俺之相关的计价百调整百已恰当记录。爸拜E应付票据已按霸照企业会计准则阿的规定在财务报碍表百中蔼作出恰当哀的蔼列报。扮氨二、审计目标与伴审计程序对应关跋系表叭审计巴目标懊可供选择的审计笆程序肮索引按号唉D拔1皑.邦获取或编制应付肮票据明细表盎：扒(唉1暗)般复核加计正确，懊并与报表数埃、艾总账数和明细账俺合计数核对板是否傲相符；鞍(板2耙)巴与应付票据备查挨簿的以下有关内邦容核对相符爸：澳商业汇票的种类懊、号数和出票日案期、到期日、票拔面金额、交易合坝同号和收款人姓鞍名或单位

3、名称以蔼及付款日期和金耙额等吧；百(叭3暗)扮检查非记账本位坝币应付票据的折傲算汇率及折算是拔否正确；蔼(拔4版)安标识重要柏项目癌。 跋FC2搬ABCD阿2搬.检查应付票据吧备查簿：跋(柏1半)胺检查稗债务的翱合同、发票和收邦货单等资料，核凹实交易斑、矮事项交易真实性鞍，爸复核其应存入银白行的承兑保证金袄，并与其他货币八资金科目勾稽扮；耙(背2傲)颁抽查半资产负债表岸日后爱已偿付的应付票安据，检查有无未隘入账的应付票据耙，懊核实其是否已付颁款并转销；巴(搬3白)针对已注销的肮应付票据，确定挨是否已在资产负翱债表日前偿付；艾(芭4败)询问管理人员懊，摆审查有关文件并扮结合购货截止测哎试，检查应

4、付票拌据的完整性傲；澳(暗5百)斑获取客户的贷款坝卡，打印贷款卡扮中全部信息，检熬查其中有关应付摆票据的信息与明八细账版合计数半、总账瓣数瓣、报表摆数摆是否相符。般略岸ACD奥3隘.选择应付票据柏的重要项目(包绊括零账户)笆，斑函证其余额八和交易条款，摆对未回函的再次办发函或实施替代白的检查程序（检罢查原始凭单，如肮合同、发票、验傲收单，核实票据吧的真实性）氨。拜略埃A坝4白.稗查明逾期未兑付隘票据的原因，对班于逾期的银行承瓣兑汇票是否转入肮短期借款，对于般逾期的商业承兑败汇票是否已经转哎入应付账款，带扒息票据是否已经伴停止计息，是否安存在抵押票据的八情形。把略挨BD埃5唉.复核般带息挨应付票

5、据利息是按否足额计提，其安会计处理是否正芭确。邦略鞍ABCD白6阿.安检查与柏关联方爸的应付票据的真拜实性阿，执行关联方及哀其交易审计程序袄。摆略碍7稗.根据评估的舞瓣弊风险等因素增安加的审计程序。拜略拔E伴8碍.般检查半应付票据稗是否已按照企业扮会计准则的规定佰在财务报表中作背出恰当列报。伴略扒第二部分笆 案计划实施的实质唉性程序俺项 目办财务报表认定爱存在摆完整性隘权利鞍和捌义务瓣计价胺和分摊霸列报疤评估的重大错报扳风险水平罢（注1）绊从控制测试获取皑的保证程度按（注2）啊需从实质性程序拜获取的保证程度捌计划实施的实质唉性程序白（注蔼3翱）伴 捌索引号颁执行人昂1艾2氨3暗4.巴5.瓣6.

6、癌7.般8.澳9.佰10.挨绊注: 1.结果蔼取自风险评估工绊作底稿。拜2.结果取自该霸项目所属业务循艾环内部控制工作班底稿。暗3.在计划实施板的实质性程序与巴财务报表认定之百间的对应关系用邦“”岸表示。应付票据审定表摆被审计单位皑：埃 摆 哎 碍 扒项目：芭 HYPERLINK l 返回目录 瓣应付票据凹 班 柏 摆 百编制：熬 巴 隘 蔼 敖 罢 百日期：唉 袄 敖 扳 袄 爱 索引号： 挨 凹 颁FC1拌 挨 拔 白 败 埃财务报表截止日熬/期间奥：捌 暗 邦 皑 碍复核：巴 凹 百 版 懊 白 昂日期：瓣 八 昂 盎 敖 爸 柏票据类别盎期末办未审数挨账项熬调整艾重分类调整罢期末拌审定

7、数叭上期末跋审定数奥索引号肮借方拔贷方翱借方板贷方百合计审计结论：应付票据明细表伴被审计单位艾：霸 白 啊 矮 吧项目：阿 HYPERLINK l 返回目录 笆应付票据八明细表敖 奥 蔼 敖 凹 吧 扮编制：昂 挨 吧 瓣 胺 稗 按 背日期：挨 案 案 半 斑 皑 搬 索引号： 稗 爱 胺FC般2肮 鞍 坝 搬 拜 巴 绊财务报表截止日敖/期间案：百 伴 阿 靶 哀复核：氨 瓣 癌 班 唉 拌 挨日期：安 邦 凹 疤 班 爸 矮票据昂类别霸票据关系人八合同号扮出票盎日期百票面罢金额办已计靶利息叭到期癌日期拌利息率埃到期应计利息傲付息爱条件斑备注懊出票人绊承兑人佰收款人翱绊鞍罢扮懊癌耙挨摆搬斑

8、靶巴柏稗唉拜芭坝颁按蔼鞍靶扳案哎岸坝拜伴阿捌罢凹瓣背霸澳安哀耙安稗柏吧凹盎耙皑埃绊昂扮艾般背哎唉艾哎敖傲绊拌稗蔼拌凹般唉癌啊奥拜耙拌奥拌昂编制说明： 吧1叭.背票据类别应按商埃业承兑汇票、银按行承兑汇票分别吧列示案；俺2般.隘与收款人是否存班在关联关系，在斑“扒备注澳”败栏中说明癌；盎3按.柏如果涉及非记账扮本位币的应付票疤据，应注明外币班金额和折算汇率笆。审计说明：应付票据检查表佰被审计单位：八 坝 摆 办 爱项目：肮 跋 半 应付票据检查半表 吧 吧 跋 白 办 澳编制：翱 瓣 版 暗 氨 百 蔼日期：拌 办 伴 埃 稗 邦 摆 索引号：昂 鞍 FC3 败 碍 拔 半 笆 拌 财务报表截止扳日/期间： 翱 笆 皑 半 安 板 疤复核：霸 傲 挨 按 柏 笆 矮 背日期：扳 吧 颁 佰 叭 瓣 绊