XX基因技术有限公司-财务制度

1、 TIME M/d/yyyy 8/8/2022 第 PAGE 页 共 NUMPAGES 1 页隘湖南家辉基因技懊术有限公司财务制度新华信管理咨询胺2001年12半月31日 财务制度 湖南家辉基因技术有限公司 第 PAGE 28 页 目录TOC o 1-2班第一章啊 邦固定资产管理制颁度敖 PAGEREF _Toc535055917 h 盎1一 总则 PAGEREF _Toc535055918 h 1爸二岸 疤固定资产的标准拌与分类瓣 PAGEREF _Toc535055919 h 翱1白三办 隘固定资产的管理败体系办 PAGEREF _Toc535055920 h 袄2佰四阿 按固定资产的交付

2、癌使用绊 PAGEREF _Toc535055921 h 版2癌五吧 昂固定资产的调拨哀 PAGEREF _Toc535055922 h 办2百六芭 按固定资产的出租矮、出借、转让、阿捐赠百 PAGEREF _Toc535055923 h 半3氨七罢 半固定资产的清查瓣 PAGEREF _Toc535055924 h 伴3半八霸 哎固定资产的报废跋 PAGEREF _Toc535055925 h 瓣3班九扮 巴固定资产的清理邦 PAGEREF _Toc535055926 h 绊4哀十爱 邦固定资产的更新肮 PAGEREF _Toc535055927 h 败4捌十一瓣 阿固定资产修理蔼 PAGE

3、REF _Toc535055928 h 盎5按十二般 绊土地的管理扳 PAGEREF _Toc535055929 h 版5阿十三岸 埃固定资产累计折叭旧的核算管理艾 PAGEREF _Toc535055930 h 疤5绊第二章罢 隘流动资产管理制拜度氨 PAGEREF _Toc535055931 h 佰7一 总则 PAGEREF _Toc535055932 h 7安二办 凹流动资产的综合癌计划管理阿 PAGEREF _Toc535055933 h 哀7哀三艾 百货币资金的管理绊 PAGEREF _Toc535055934 h 矮8盎四鞍 阿应收账款、预付拌账款及其他应收斑账款的管理熬 PAGE

4、REF _Toc535055935 h 翱8袄五傲 氨存货的管理耙 PAGEREF _Toc535055936 h 癌8斑六把 笆流动资产的清查扒 PAGEREF _Toc535055937 h 搬9熬七傲 邦流动资产的分析安与考核皑 PAGEREF _Toc535055938 h 啊9把第三章伴 矮货币资金管理制搬度啊 PAGEREF _Toc535055939 h 埃11唉一袄 笆总则版 PAGEREF _Toc535055940 h 扳11摆二蔼 捌现金管理罢 PAGEREF _Toc535055941 h 蔼11败三挨 哀银行存款管理懊 PAGEREF _Toc535055942 h

5、阿12靶四奥 板其他货币资金管胺理耙 PAGEREF _Toc535055943 h 爸12皑第四章瓣 把财务部管理制度办 PAGEREF _Toc535055944 h 凹13鞍一扮 拜总则啊 PAGEREF _Toc535055945 h 绊13盎二斑 扒财务部的职责傲 PAGEREF _Toc535055946 h 哎13板三熬 败结算纪律背 PAGEREF _Toc535055947 h 版13拌第五章稗 哀会计人员工作交胺接制度罢 PAGEREF _Toc535055948 h 艾14笆一翱 敖总则把 PAGEREF _Toc535055949 h 熬14伴二瓣 扒移交前的准备工阿作

6、叭 PAGEREF _Toc535055950 h 岸14柏三罢 艾监交绊 PAGEREF _Toc535055951 h 芭14按四跋 阿业务交接的具体办要求笆 PAGEREF _Toc535055952 h 安14巴第六章扒 八会计档案管理制耙度班 PAGEREF _Toc535055953 h 奥16艾一八 爸总则爸 PAGEREF _Toc535055954 h 澳16吧二傲 翱会计档案的归集靶 PAGEREF _Toc535055955 h 隘16肮三捌 伴会计档案的分类斑 PAGEREF _Toc535055956 h 罢16鞍四安 稗会计档案的整理笆组卷绊 PAGEREF _To

7、c535055957 h 傲16败五蔼 败会计档案的归档澳 PAGEREF _Toc535055958 h 懊17背六拜 巴会计档案的排列鞍编目蔼 PAGEREF _Toc535055959 h 昂17翱七按 班会计档案的保管巴期限瓣 PAGEREF _Toc535055960 h 稗18板第七章百案费用管理胺 八制度（待讨论）稗 PAGEREF _Toc535055961 h 肮19一总则 PAGEREF _Toc535055962 h 19扳二阿半公司员工出差管癌理办法癌 PAGEREF _Toc535055963 h 碍19俺三啊敖职务消费管理办岸法败 PAGEREF _Toc53505

8、5964 h 皑22隘四扒板日常财务手续办袄理程序规定傲 PAGEREF _Toc535055965 h 瓣22伴五邦阿个人通讯费用管罢理办法佰 PAGEREF _Toc535055966 h 颁24白六背安市内交通费管理跋办法碍 PAGEREF _Toc535055967 h 叭24霸七绊扮部门公用费用管摆理办法艾 PAGEREF _Toc535055968 h 伴25罢第八章摆爱附则爱 PAGEREF _Toc535055969 h 氨27拔 叭第一章 固定按资产管理制度一 总则鞍固定资产是企业矮进行生产经营活艾动的物资基础。鞍为切实管好、用绊好固定资产，充懊分发挥其使用效皑能，提高企业的

9、哎经济效益，并实伴现固定资产的保伴值、增值，依据绊国家有关会计制昂度，结合家辉公拔司的实际情况，疤制定本制度。颁固定资产管理与澳核算的要求版统一固定资产编按码。拔统一固定资产目败录。板统一固定资产折懊旧目录。埃统一固定资产卡吧片。败统一固定资产计澳算机管理程序。昂统一固定资产报霸表。矮固定资产管理与啊核算的任务般根据国家固定资瓣产的管理标准，敖正确划分固定资傲产的分类与范围吧，明确固定资产奥管理人员的职责哀与权限。哀反映和监督固定案资产的增减变动把情况。柏定期分析、研究扳固定资产的使用坝情况。扳搞好固定资产的柏总分类核算和明败细分类核算。摆按照规定，正确阿计提折旧，统筹吧使用。捌定期清查固定资

10、肮产。矮反映和监督固定瓣资产更新、大修扒理计划的实施情斑况。哎二 固定资产爸的标准与分类固定资产的标准拔固定资产是指使坝用期限超过一年阿的房屋、建筑物笆、机器、机械、扳运输工具以及其摆他与生产、经营耙有关的设备、器拜具、工具等，不扮属于生产、经营肮主要设备的物品哀、单位价值在2佰000元以上，暗并且使用期限超爱过两年的，也应笆当作为固定资产胺。固定资产分类把固定资产按其经半济用途和使用情爸况分为七类：败生产经营用固定爱资产坝是指直接服务于俺企业生产、经营把活动的各类固定盎资产。柏非生产用固定资跋产跋是指不直接服务半于企业生产、经胺营活动的各类固霸定资产。租出固定资产疤是指经公司批准板出租给外单

11、位使白用的各类固定资岸产。未使用固定资产搬是指尚未使用的氨新增固定资产、般调入尚未安装的案固定资产、进行鞍改建、扩建的固隘定资产，以及报斑经公司批准封存鞍暂时（连续半年瓣以上）停止使用板的各类固定资产翱。由于季节性生败产、大修理等原扮因而停止使用的扳机器设备，也应矮作为在用固定资哀产。不需用固定资产半是指各部门/子肮公司不再使用，吧报经公司批准等笆待处理的固定资邦产。半融资租入的固定拌资产。挨是指经批准以融搬资租赁方式租入把，并经安装、调霸试验收交付使用翱、在租赁期内使艾用的各类机器设耙备。艾三 固定资产澳的管理体系芭公司的固定资产霸管理体系颁财务部是公司固挨定资产的主管部般门，负责固定资澳产

12、的实物管理和巴核算管理。蔼公司各企业主管唉部门负责固定资搬产的交付、转移袄、处置、清查、翱报废、清理、更澳新、修理、核算懊等管理、报批工奥作。做好固定资傲产的计价、折旧扮计提及上交工作稗。败四 固定资产把的交付使用鞍各部门/子公司爱应按固定程序办把理工程决算、验疤收及资产交接手爱续。按投资工程管理人摆员要与资产管理敖核算密切配合，败共同办理好资产鞍的交接工作。扒属于基本建设项八目，应在编制竣奥工决算的同时交佰付使用资产。工罢程、资产的管理瓣、核算人员要做绊好交付资产的清拜查、盘点，编制胺“扳基建项目交付使疤用财产分类明细挨表凹”碍，由公司财务部癌审批。霸属专项工程项目暗，（包括按规定翱从成本、

13、费用中颁核销的项目）在皑项目完工核销工邦程的同时，组织白清查、盘点交接奥资产，编制柏“八专项工程交付使般用财产分类明细邦表败”爱，报公司财务部叭审批接受。阿年终，各部门/白子公司根据批准白的哀“矮基建项目交付使奥用财产分类明细皑表白”碍和肮“八专项工程交付使巴用财产分类明细般表袄”皑，编制岸“案交付使用财产分坝类汇总表挨”叭 上报公司财务案部。翱五 固定资产啊的调拨唉由于生产经营管罢理等方面的原因摆，固定资产发生傲转移时，必须办百理固定资产调拨扮转移手续。稗各部门/子公司袄之间调拨固定资安产，由调入部门按经办，调出部门稗负责填制柏“爱固定资产无偿调坝拨单昂”叭上报财务部审批扮，持手续办理资邦产

14、实物交接并进澳行账务处理。靶各部门/子公司佰内部调拨固定资八产，由各部门/俺子公司自行办理案资产无偿调拨手傲续，并报财务部拌备案。稗六 固定资产办的出租、出借、疤转让、捐赠胺固定资产出借、耙出租，须报财务巴部审核，并办理柏相应手续。版各部门/子公司瓣不得以任何名义艾擅自出借、出租癌固定资产。瓣固定资产转让、挨捐赠，须填制般固定资产出售申班报单并附相应坝材料，报经财务跋部组织审查、公袄司总裁审核批准盎后，实行有偿转懊让或以公司名义八捐赠。按因生产经营需要胺，需租入固定资捌产的，应报财务扳部组织审查、公敖司总裁批准，并摆办理相应手续。绊七 固定资产皑的清查固定资产的清查鞍公司统一安排的氨固定资产清

15、查，扒各部门/子公司笆根据清查要求编唉制有关的清查表背及盘盈、盘亏、版报废等申报表及捌 报公司财务部跋。柏各部门/子公司懊应根据需要对固霸定资产随时进行扳全面清查，清查吧固定资产时，首懊先按照清查时点绊要求逐项清查，爸认真核对，做到敖账卡相符，账实颁相符。对清查中疤发现的问题，要哎逐条向公司财务凹部汇报，并按公柏司要求进行处理半。罢固定资产的盘盈白、盘亏岸清查中发现盘盈俺、盘亏等情况，半必须及时查明原靶因，并按要求上搬报公司批准。挨固定资产盘盈、瓣盘亏等情况，须艾分别填制跋“班固定资产盘盈申肮报明细汇总表斑”芭和吧“隘固定资产盘盈申板报单柏”艾、颁“澳固定资产盘亏申熬报明细汇总表拌”搬和敖“疤

16、固定资产盘亏申啊报单澳”巴 同时报财务部艾。经审查后转入隘待处理财产损溢熬。罢公司主管部门会绊同有关部门对各岸部门/子公司申扮报的盘盈、盘亏柏组织鉴定审查，袄由公司财务部组案织汇总上报国税爱部门审批处理。碍八 固定资产昂的报废邦固定资产报废的伴条件矮符合下列条件之敖一者可以申请报袄废：澳已满规定使用年靶限，并丧失使用耙效能，无修复使靶用价值的；懊属于技术淘汰，捌设备陈旧，以及皑国家明文规定淘坝汰使用的设备，班又无修理配件来背源，无法满足生巴产经营需要的；拔无技改、修复使氨用价值的；啊因生产工艺改变靶，并已丧失原有拔价值、又无改造办利用价值的；按由于生产建设、扳城市建设规划等袄原因必须折除又耙无

17、再用的；扒无法修复的危房癌及自然灾害或事阿故造成设备毁损癌严重，无修复使绊用价值的；鞍设备腐蚀、磨损办程度严重，虽可八修复利用，但修搬复费用较大，利鞍用价值低的；癌其他符合报废条癌件的固定资产。斑固定资产的报废班，应本着严肃、唉慎重、认真负责靶的原则，按国家肮及公司有关规定把进行。即使符合捌上述固定资产报摆废条件，但在两白年内进行过大修邦理的固定资产不爱准报废（生产装百置的主要设备除罢外）。熬各部门/子公司百通过清查，对符盎合报废条件的固跋定资产进行技术笆鉴定，编制坝“版固定资产报废申八报单啊”敖、拌“巴固定资产报废明败细汇总表百”笆 报财务部。袄对生产装置的主按要设备，可先由稗生产部门鉴定拆

18、熬除更新后办报废邦手续。补办报废懊手续时，须写出般详细情况并附报澳生产部门拆除时佰的鉴定意见。办公司财务部对各昂部门/子公司申安请的待废固定资挨产进行分类鉴定熬审查，然后负责半上报国税部门鉴安定审批。批准后瓣，办理注销固定拌资产手续，同时肮转入固定资产清把理。唉九 固定资产扒的清理挨固定资产清理的绊范围唉经批准许转让、稗捐赠、毁损、报拔废的固定资产，癌应立即注销，转般入清理。翱固定资产清理程霸序耙各部门/子公司败要将应清理的固颁定资产，按资产板项目建立固定资皑产清理明细账，啊同时将卡片抽出敖单独保管。半转让、捐赠的固凹定资产，按有关芭规定经批准后，败须持批准手续、奥明细表报公司财搬务部。扮毁损

19、、报废的固拜定资产，须填报阿“熬固定资产清理申捌报单暗”半，报财务部产生肮处置方案，报经唉公司总裁批准后芭，按下列情况分靶别办理：办（1）毁损、报安废的机动车辆、佰电视机、录放机爱、摄象机、照相背机、电子计算机斑、打字机、复印板机以及单台件原跋值在1万元以上斑（含10万元）扒的报废设备，由罢公司统一处理。皑（2）毁损、报凹废的其他固定资扳产由各部门/子扮公司自行处理。扮各部门/子公司袄每半年将清理情奥况报公司财务部耙。阿十 固定资产氨的更新埃固定资产更新的百依据和条件盎各部门/子公司阿对固定资产的更隘新必须以固定资搬产报废审批手续般和清理审批手续暗为依据，同时本埃资产部门的实际翱需要，列出更新

20、澳计划上报公司。鞍固定资产更新的按审批胺各部门/子公司败对报废、清理的耙固定资产需要更半新的，编列更新埃计划逐级上报，办经公司批准后，熬列入公司年度投鞍资项目计划。蔼各部门/子公司绊必须依据公司批哎准的年度更新项坝目计划购建固定颁资产。对计划外绊项目财务部一律按不予结算、核销巴、转资，并追究坝有关部门和有关百人员的经济责任把。板十一 固定资巴产修理澳固定资产修理的办范围八固定资产的大中般小修理与更新划氨分标准，按公司凹有关规定执行。翱固定资产修理费罢用直接在成本费百用中列支，为使碍费用均衡计入成耙本，对大中小修霸理费一般采用预把提的制度。各部氨门/子公司修理巴费用的报批及核敖销按公司有关规碍定

21、执行。岸下列固定资产不澳预提修理费用佰未使用的机器设澳备；肮闲置不需用的机癌器设备；搬待报废、待处理班的资产；单列账的土地矮各部门/子公司爱机动车辆在接近邦国家规定的强制案报废年限时，严斑禁安排大修理。安十二 土地的哎管理伴公司使用的土地按采用租赁的办法昂，按规定支付租白赁费。癌十三 固定资扳产累计折旧的核靶算管理折旧的计提范围跋下列固定资产应皑计提折旧：挨所有在账的房屋伴和建筑物；伴生产和非生产用埃的各类机器设备吧、工器具等；矮节性停用和大修搬理停用的机器设耙备；罢车间内替换使用绊的机器设备。租出固定资产；八通过融资租赁方艾式租入的固定资般产，应当提取折矮旧，租赁费列入癌成本的部分，应颁视同

22、提取的折旧笆。哎下列固定资产不翱得提取折旧：隘未使用的固定资按产奥闲置的固定资产隘；案在未正式交会生绊产使用以前，进袄行试车的固定资碍产；盎通过局部轮番大巴修实现整体更新唉的固定资产、道班路、广场、地坪拌等。拌已满规定折旧年稗限，并已提足折斑旧（即净值等于唉原值3%）的固搬定资产及未提足板折旧提前报废的爱固定资产。鞍连续停工（不包拔括大修理停工）敖一个月以上的车八间（装置）和基芭本上处于停产的氨设备，经公司审颁查批准后。停提捌或减半提取折旧碍。懊视同已提足折旧哎的固定资产，今拜后不再计提折旧傲。傲以经营租赁方式般租入的固定资产哎。耙国家规定不提折敖旧的其它固定资耙产（如土地等）摆。折旧的计提拌

23、计提折旧的方法昂，由公司根据具办体情况统一规定按全部固定资产月爸折旧额=月初各隘类应计折旧固定癌资产原值拌盎月折旧率拜月折旧率=年折敖旧率稗肮12岸固定资产折旧，蔼各部门/子公司啊应按月进行计提挨，各部门/子公扒司计提折旧的时皑间统一规定在每翱月1日。当月增埃加的固定资产，耙当月不提折旧，办于下月开始计提邦折旧；当月减少盎的固定资产，当拜月照提折旧，于扮下月开始停提折捌旧。扮待报废固定资产盎，按照公司当年白的通知要求，累凹计折旧计算到填敖报肮“吧固定资产报废申拔报单扳”办的时间，同时停艾提折旧，如果批奥准报废，则注销澳资产，转入清理皑库。如果不同意澳报废，则按如下盎情况处理：败该项资产在报废哀

24、申报时，是处在唉停用中（或属于爱不提折旧及已提办足折旧的），则案不再补提折旧，傲直接转回资产库坝。扮该项资产在报废胺申报时则处在使傲用中（不含不提安折旧及已提足折拔旧的），则对停靶提的月份进行补佰提折旧后，转回罢资产库。拌第二章 流动邦资产管理制度一 总则搬第一条 为了加鞍强流动资产的管哎理，提高经济效笆益，根据财政部耙企业财务通则瓣、工业企业盎财务制度的要安求，结合家辉公斑司的实际情况，凹特制定本制度。百第二条 各部门耙/子公司要加强颁对流动资产的管氨理工作，以保证挨生产建设的正常凹需要，降低资金岸占用，加速资金跋周转，提高资金罢利用效率。盎第三条 财务部熬是公司流动资产暗管理的职能部门癌，

25、其主要职责如碍下：罢采用八“凹两统一、两集中澳”翱的流动资产管理傲制度，即安“碍统一信贷，统一把还款，资金集中翱，结算集中八”白，负责制定流动稗资产管理制度。懊组织核定流动资罢产定额，负责编扒制上报和下达流肮动资产计划。哀审定各部门/子暗公司流动资金使版用计划，审查平蔼衡日常开支。巴监督和检查各部阿门/子公司流动笆资产使用情况，暗并按经济责任制捌要求考核其使用唉效果。斑组织协调各流动搬资产管理制度，隘落实流动资产管罢理责任制。俺督促检查各种应疤收款的清理情况版，并定期汇总清奥理结果向公司分哀管领导汇报。艾第四条 坚持管疤钱与管物相结合疤和条块结合的原吧则，实行流动资啊产价值量与实物搬量分别管理

26、、定氨期核对的制度，暗财务部负责流动跋资产的价值管理挨，各部门/子公澳司归口部门负责艾实物量的管理，哀并要定期核对。摆二 流动资产挨的综合计划管理靶第五条 各部门跋/子公司的流动板资产要严格实行胺计划管理，做到安收支有计划，结百果有分析，责任暗有考核，以促进癌本公司流动资产翱使用效果的不断背提高。案第六条 为加强跋流动资产的管理按，加大产品的销拜售力度，严格物稗资采购，防止物蔼资超储积压，控暗制生产成本，实霸现财务收支平衡巴，公司对流动资安产实行综合计划巴管理。耙第七条 计划的肮编制。各部门/白子公司在公司财班务部综合计划确皑定后，根据公司艾编制年度流动资吧产建议计划，报啊公司财务部。财捌务部

27、根据各部门阿/子公司上报的暗流动资产建议计霸划，在综合平衡颁的基础上，编制扳公司年度流动资爸产计划，并下达扳各部门/子公司罢执行。坝第八条 计划的埃执行。各部门/阿子公司根据公司澳下达的年度流动颁资产计划，编制胺本部门的年度、斑月度流动资产的阿具体实施计划，扳并组织实施。昂第九条 各部门奥/子公司如发生澳计划外流动资产扮变动，必须事先斑报财务部审批，拜财务部视具体情翱况，如确属必要佰，下达补充流动爱资产计划。奥三 货币资金疤的管理斑第十条 货币资霸金，是指企业暂翱时停留在货币形搬态上的那一部分阿资金。它是企业斑流动性最强的资安产，货币资金近瓣其存放地点的不碍同，可分为现金班、银行存款和其巴他货

28、币资金，货颁币资金的管理由捌公司财务部进行哀全面调控。公司挨内部各部门/子跋公司之间的物资蔼调配、物料互供般、劳务供应等经埃济业务活动，必巴须全部通过公司颁财务部进行结算奥。扒第十一条 现金罢是流动性最大的柏一种货币资金，把要按照财政部安现金管理暂行条柏例的规定范围耙使用现金，严格吧现金管理岗位责扒任制，确保其安安全完整。霸第十二条 各部爸门/子公司的外颁部收入必须转入靶财务部的公司公跋司帐户中。各部爱门/子公司于当昂天上午根据批准爱的办“绊月度财务收支计颁划摆”懊和款项用途，申拜请次日的用款金芭额。财务部视收绊入情况平衡资金鞍，分别轻重缓急版，予以对外付款艾。傲第十三条 各部安门/子公司必须

29、笆遵守公司结算制哀度，及时结算内坝部款项，做到不坝压票、不误票，拜减少公司内部各碍部门/子公司往吧来账款，降低资傲金占用。班四 应收账款熬、预付账款及其奥他应收账款的管敖理笆第十四条 加强哀对应收账款的管跋理。做好清欠工埃作，对应收款项拜的清理一定要做绊到责任明确、回办收及时。清欠工伴作由市场营销部奥门牵头，财务部熬配合。巴第十五条 其他癌应收款项由各现邦场财务部门负责绊管理，各财务部暗门要严格按照公挨司各项规定及时半清理各种应收款熬项，特别是对超癌过三个月以上的挨其他应收款项，盎要及时通知有关碍部门进行清理，哎减少资金占用，扳保证资产的完整白。奥第十六条 公司扳内部各部门/子把公司的结算款项

30、拌，原则上必须在扮月底以前结清，坝不允许有不合理罢的内部往来款项败存在。年度终了办，各部门/子公敖司之间、各部门拔/子公司与公司疤之间的内部往来叭要严格按公司规肮定办理，不准保氨留余额，特殊情俺况需保留余额的熬，需经财务部同盎意。肮第十七条 要严隘格控制预付款项隘的发生，如果确伴需在大型设备等拔购置中需预付款班项时，应严格按哀规定办理，不得耙变相搞预付款。扒五 存货的管邦理斑第十八条 存货袄包括：库存材料耙、在途材料、委袄托加工材料、低班值易耗品、包装懊物、在产品、半袄成品及产成品，疤公司的存货实行盎区域管理。矮第十九条 库存埃材料、在途材料拜、委托加工材料熬的管理：扒必须认真贯彻执芭行公司核

31、定并下翱达的存货定额，跋层层分解落实，氨以较少的资金占白用保证生产所需暗的物资供应。埃要定期组织制定凹、修制各种库存疤材料的最高储备懊量和最低储备量奥，便于掌握物资挨动态。哎要严格执行公司澳下达的物资采购败范围，不得超权败采购。搬在保证生产需要吧的情况下，要本暗着按“颁先库存、后平衡肮、再采购疤”搬的原则，正确处按理好物资的进货唉、消耗和库存的吧关系，防止超储啊积压物资的产生埃。疤在日常管理中要办严格执行验收、靶保管、发放和定霸期盘点制度，保澳证账实相符。伴加强在途材料的澳管理，组织好调叭拨、接运、验收颁入库工作，发现斑损毁和短缺，及靶时查明原因，分百清责任，按有关扮规定进行处理。版对外委托加

32、工材霸料、备件，必须稗做到事前有计划哀、工料有核算、般收回有验收，保癌证手续齐全。唉加强车间小库的吧监督管理，认真拜执行余料退库制凹度，切实防止出佰现沉淀物资或库半外库现象。靶第二十条 各生笆产厂要根据公司俺下达的在产品及氨半成品定额分解八落实到生产车间岸或工序，作为日霸常生产调度控制版和定额考核的依阿据。扮第二十一条 产邦成品管理。哀根据公司的会计拔核算体制，凡翱“靶外销部分唉”俺的产品，其账簿百管理由财务部负柏责，互供及生产昂自用的产成品由耙各厂财务部门进阿行账务处理，所艾有产成品、自制俺半成品、在产品芭的实物由各生产佰部门负责管理，板各厂财务部门代氨表财务部对库存唉产品进行检查、败监督、

33、控制。盎各生产厂要加强半产成品的库存管矮理，及时办理产肮品出入库，由于伴产品出入库不及岸时造成的库存产坝品超定额，由生暗产厂负责。建立昂定期盘点制度，哎保证账账、账实啊相符，如发现变八质、短缺、损毁版等问题，要及时哀查明原因，按规版定程序报批处理癌。澳六 流动资产柏的清查白第二十二条 各澳部门/子公司在扒年终决算前，应耙组织专门人员，癌成立领导小组，岸对流动资产进行鞍全面、认真、系阿统的清查。版第二十三条 对吧清查中发现的盘办盈、盘亏、报废般的财产物资，应把查明原因，分清芭责任，提出处理挨意见，按照规定半报经有关部门审爱批。叭第二十四条 对绊在流动资产清查矮中查出的长期挂白账、悬账、呆账颁、死

34、账等损失，罢要查明原因，提鞍出处理意见，按罢规定报有关部门阿审批。柏七 流动资产败的分析与考核熬第二十五条 财碍务部等各归口管敖理部门要按月对扮流动资产占用情拜况和有关指标完拔成情况进行分析阿。般第二十六条 公般司将流动资产占奥用指标执行情况靶纳入经济责任制暗考核，各部门/背子公司应结合实搬际情况，制定相熬应的考核制度。胺第三章 货币癌资金管理制度一 总则罢第一条 为加强瓣货币资金管理，按提高资金的使用斑效率，更好地为绊生产经营和建设奥提供必要的资金埃保障，特制定本班制度。艾第二条 货币资矮金包括现金、银吧行存款、其他货碍币资金（外埠存稗款、信用证存款吧）。阿第三条搬家辉公司和各分拜子公司的财

35、务收唉支和资金划拨，败采用收支两条线版，各分子公司所柏有收入款项在收拔到款后的当日必捌须马上报告家辉芭公司财务分管会癌计，由家辉公司艾财务经理请示财隘务总监后决定是跋否划往总部；家爸辉公司根据各分佰子公司每月费用佰预算和资金预算蔼下拨经费。白第四条 各分子艾公司以当月的2瓣5日作为断帐日按，各分子公司财爱务人员应在每月白的28日前向家颁辉公司报送货币矮资金收支结存汇颁总表及其附表，爸以及下月资金需板求预测表等内部氨报表；家辉公司翱财务部根据各体般系的月度费用预俺算总额，并结合扳各分子公司的资昂金需求预算，确安定各分子公司月佰度用款计划，在盎次月1日前下达捌给各分子公司；爱家辉公司根据公般司的资

36、金情况，拔逐步下拨经费。袄第五条 各分子霸公司财务人员每绊月向公司所在地胺的负责人了解各瓣部门/子公司的艾本月资金需求。办各部门/子公司佰负责人有责任和靶义务向财务人员隘提交本月的资金熬计划，财务人员哀有权对及时提供袄资金需求计划的半部门优先安排资巴金。哀第六条 为了有氨效的监控公司的耙资金流向，各公阿司的日常费用（埃包括差旅费、交柏通费、业务招待岸费、通讯费、办哀公费、水电物管暗费、银行手续费拌）的借支和付款凹，在其他规定的暗手续完备的条件澳下，还须经财务啊审核或批准。拜长沙以外的公司坝：拌100030捌00元/次，书柏面报请家辉公司坝财务经理签字；霸3000元/次办以上，书面报请矮家辉公司

37、财务经凹理审核并转报总袄裁批准；长沙公司：奥3000元/次癌以内，财务经理耙批准；扮3000元/次翱以上，财务经理半审核，总裁批准哎。懊第七条 所有公俺司的非日常费用拔借支、付款和报邦销，超过200摆0元/次的均由爸家辉公司财务经澳理审核并报总裁扒签字批准。二 现金管理敖第八条 各部门哎/子公司必须遵白守国家颁发的现罢金管理条例和结扒算制度。 翱第九条 现金支巴付范围跋支付给职工个人胺的工资、奖金、熬补贴、福利补助肮费、差旅费等款罢项。肮支付给不能转账罢的集体企业或城啊乡居民个人的劳佰务报酬和购买物扒资的款项。碍在转账金额起点岸（一般为100柏0元）以下的零肮星支付款项。拜中国人民银行确氨定需

38、要支付现金霸的及其他支出。跋需支用超过结算哀起点的现金部分霸，应用转账方式摆进行结算，如去傲边远地区结算不挨方便或采购地点芭又不定的地方采哎购，必须使用大稗额现金时，各部伴门/子公司应向傲公司财务部提出败申请，经公司财矮务部征得开户银矮行同意后方可支霸付。傲第十条 各部门啊/子公司的现金澳库存限额，不得佰超过开户银行下袄达的额度。各部斑门/子公司的库霸存限额，必须报白公司财务部备案蔼，如有变动，应懊同时向开户银行按和公司财务部提皑出申请。般第十一条 在公岸司内部的结算双绊方不论任何理由版都不得使用现金罢结算。澳第十二条产品销矮售尽量避免用现安金结算，如有特跋别情况，需经各袄部门/子公司财按务主

39、管人员签字坝同意，将现金送奥存公司指定的银俺行账户，持银行袄盖章后的送存簿瓣回单到财务部办芭理结算。埃第十三条 严禁把以白条、票据、百债券等顶替库存俺现金。现金必须阿日清月结，账实胺相符，并按规定盎进行保管。袄第十四条 对各肮类临时寄存款项袄必须经各部门/摆子公司财务主管板人员书面批准，癌并由临时寄存人笆自封并加盖印章八，出纳员做好登百记后方可寄存。百第十五条 库存暗现金短款由出纳拔人员赔偿，长款稗时必须向各部门叭/子公司财务主隘管人员汇报，查蔼明原因，不得以叭长补短。摆第十六条 各部鞍门/子公司保险靶柜不得为私人保罢管现金，也不得敖为其他部门存放白现金。办第十七条 财务隘主管人员要定期背或不

40、定期地抽查碍本部门的现金库傲存量，检查要有办纪录，对检查发霸现的问题要提出懊处理意见，并及皑时整改。瓣三 银行存款暗管理扮第十八条 各分颁子公司不得签发昂空头支票、空白埃支票及远期支票叭，签发远期支票八和空白支票造成扳的经济损失，视半损失情况，分清肮责任，按有关规疤定处理。阿第十九条 各分败子公司必须及时爸到开户行（包括坝财务部）领取回埃单和各种银行票捌据。爸第二十条 月终懊各分子公司必须班及时与银行核对笆账务、处理未达奥款项，不能处理办的未达款项应列凹出清单，编制银疤行存款余额调节案表。稗四 其他货币氨资金管理昂第二十一条 外暗埠存款必须确定安采购对象，指定巴专人负责，定期瓣向本部门报账，碍

41、保证存款的完整昂。外部驻地人员傲必须按当地银行艾有关规定支付各邦种款项。坝第二十二条 信板用证存款，按银碍行系统的有关要扮求办理。盎第四章 财务胺部管理制度一 总则埃第一条 为了加叭强货币资金管理肮，促进内部资金靶的统一平衡和运坝用，理顺内部结柏算关系，合理控矮制资金流向，减霸少资金沉淀，降岸低筹资成本，提阿高资金使用效果袄，结合家辉公司把实际情况，特制般定本制度。挨第二条 财务部百是公司内部之间昂及对外经济活动碍的中心，在财务叭部的直接领导下叭开展工作。澳二 财务部的爱职责扒第四条 统一办翱理公司各部门/袄子公司外部资金柏收入的划转业务扒，一切外部收入芭直接划入指定的唉外部银行收入专癌户，并

42、在当日将肮款项转入公司公拔司银行帐户。盎第五条 统一办叭理公司各部门/隘子公司对外的付岸款业务。财务部搬根据资金来源情绊况经平衡后支付隘各部门/子公司艾，同时减少公司肮公司帐户存款。搬第六条 办理公拜司内各部门/子隘公司之间经济往唉来业务的结算。把公司内部各部门巴/子公司之间的爸一切经济业务，柏必须通过财务部啊进行结算。胺第七条 办理公案司内部拨款业务岸。财务部对各部扮门/子公司下拨癌的经费、工程款跋项等直接拔入现艾金或拨入各部门扳/子公司付款银佰行账户。般第八条 办理公敖司内部借款业务背。各部门/子公癌司根据需要在财按务部核定的贷款案额度范围内向财懊务部申请贷款，碍财务部审查平衡搬后予以办理

43、贷款办手续。败第九条 办理公扮司财务部贷款和佰存款的计息业务碍。财务部按国家百颁布的同期存贷氨款利率，计算各艾开户部门每月的版存贷款利息，并爸于每月月底入账笆。三 结算纪律霸第十二条 凡公版司内部各部门/摆子公司之间发生岸的一切经济业务背，一律通过财务扒部结算。柏第十三条 各部案门/子公司外部挨收入必须转入公摆司公司的账户中盎，不得挪作他用巴。袄第十四条 各部拔门/子公司外部爱支付用款必须由白财务部统一支付安，各开户部门之邦间不得私自借款笆。艾第十五条 各子俺公司必须每月与凹财务部对账，超百过两个月未对账耙未对账者，将按芭照具体情况予以懊通报批评。疤第十六条 各部熬门/子公司加强碍财务部存款，

44、贷半款的管理，掌握版资金动态，不得半透支，不得超过白贷款定额，不得板签发空头支票。疤第五章 会计办人员工作交接制班度一 总则扮第一条 为了保碍持会计工作的连扳续性，正确性和疤合法性，使会计肮核算工作有条不岸紊地进行，根据稗财政部和上级主爸管部门的有关规霸定，结合家辉公巴司的实际情况，懊特制定本制度。扒第二条 会计人瓣员工作岗位调动胺和离职（一个月板以上），必须在案本部门负责人规澳定的期限内，将盎本人所经管的会跋计工作移交清楚八，未办完交接手笆续，不得离开原伴工作岗位。斑二 移交前的佰准备工作邦第三条 已经受昂理的经济业务，矮尚未填制会计凭癌证，应填制完毕般；尚未回复的事袄项，应予以答复版处理。

45、啊第四条 尚未登佰记的账目，应登矮记完毕，并在最岸后一笔余额上加隘盖本人名章。袄第五条 整理应敖该移交的各种有爸关资料，对未了败事项要写出局面败说明材料。耙第六条 编制移爸交清册，移交清半册上应有交接双暗方和监交人的签伴字、盖章，还应搬列明监交人的姓凹名、监交日期，盎移交清册应列明傲双方交接的内容拜，包括：凭证、邦账表、公章、现邦金、支票、文件傲资料及需说明的斑问题等。三 监交柏第七条 会计人隘员办理交接手续叭时，必须有监交傲人负责监交。一氨般会计人员交接奥，由会计主管人翱员监交或委托会班计师监交；会计板主管人员交接，扳由部门领导人监半交。袄四 业务交接霸的具体要求矮第八条 会计人版员业务交接

46、，由叭移交人按照移交把清册，逐项向接柏替人移交，接替跋人要逐项核对签拔收。具体规定如斑下：叭现金、有价证券邦要根据账面余额癌清点移交。如发班生账实不一致时败，要在规定的期哀限内解决。隘银行存款账户余班额要与银行对账吧单核对相符。银跋行对账单的余额按调整表必须经银百行签证；未达账袄项，必须单证齐昂全或已在截止期败后作会计处理。岸会计凭证、账簿班、报表和其他会伴计资料必须完整翱无缺，不得遗漏隘，如有短缺，要半查明原因，交在案移交清册中注明办，由移交人负责扮。斑各明细账户余额懊与总账及有关账坝户必须核对相符安；各种财产物资俺账面数与实物相拜符，如发生账实疤不符应查清原因阿，并在移交清册蔼中注明。皑对

47、于移交的未了皑会计事宜，由接芭替人继续办理。伴但在移交后又发袄现原移交人经办白处理的会计业务哎有违犯赌徒制度唉和财经纪律的问颁题，其责任仍由叭原移交人负责。袄接替的会计人员背应继续使用移交扮的账簿，不得另哎立新账，应保持澳会计记录的连续芭性。爱交接完毕后，交败接双方和监交人白要在移交清册上巴签名或盖章。清肮册一式三份，交败接双方各执一份白，存档一份。斑会计人员因特殊搬原因不能到职工唉作的，部门领导隘认定后，由会计哀主管代为交接。邦交接过程中，在办严格按规定办理绊移交手续的同时邦，要移交人不能笆直接移交的原因办等。矮第九条 由于临哎时需要，会计人扳员在短期内（一盎个月之内）离开搬本工作岗位，由案

48、指定的人员代理摆工作，亦可不办阿理正式的交接手拌续，但必须做好暗工作的衔接，并扳将代理期工作人癌员的业务交接，半列入本部门业务啊工作记录。敖第六章 会计疤档案管理制度一 总则办为了提高会计档奥案的质量，从而柏达到档案管理的笆标准化、规范化蔼、程序化、根据白国家财政部、国败家档案局会计皑档案管理制度板，结合家辉公司盎档案管理实际情捌况，特制定本制八度。啊二 会计档案捌的归集凹第二条 凡是本澳部门形成的会计绊凭证、会计账簿疤、会计报表、工傲资表、会计资料叭以及其他有保留颁价值的会计核算案档案军应归档。挨在财会工作中形版成的收文和发文暗、会计制度、会坝计工作计划、总翱结等文书材料也拌要归档。柏第三条

49、 归集范把围袄会计凭证：包括般原始凭证、记账瓣凭证办会计账簿：包括佰总账、日记账（百现金、银行日记疤账）、各种明细把账等。疤会计报表：包括肮月份、度、年度邦会计报表（年度暗决算批复文书档暗案、会议档案各柏存一份）工资表办其它：包括会计拌档案的移交清册胺、保管清册、成暗本计算表，固定哎资产卡、备查簿捌等。唉归集的会计档案吧，必须齐全完整按，做到不缺年、班不漏月、不缺件鞍。绊三 会计档案爸的分类吧第四条 会计档盎案可分为：账簿案类、凭证类、报矮表类、工资表类昂、工资表类、其瓣他等五大类。巴第五条 分类要跋清楚，分类方法稗前后要一致，不扳得随意变动。澳四 会计档案颁的整理组卷霸第六条 会计凭鞍证的整

50、理组卷肮记账凭证按编号斑顺序排列，原始把凭证，按记账凭巴证大小折叠整齐爸，按月组成。扒会计凭证的装订瓣要规范，一律左办侧装订，不得订疤角。霸填写会计凭证封懊面和卷脊，应统碍一规定填写方式百。蔼第七条 会计账叭簿的整理搬活页账，取出空佰白页编页号重新板装订。一本为一疤卷，每本100扮跋150页左右。拔账簿封面应耙统一设计使用。捌现金日记账、银芭行存款日记账、伴总账精装本不另绊行装订。版第八条 会计报拜表般会计报表按月份袄、年度分别装订叭。坝会计报表的卷皮俺、卷内目录、备吧考表格与文书档肮案，填写要一致柏。第九条 工资表蔼工资表按年度结拜合组织机构立卷摆。般工资表的卷脊应背注明部门、年度阿、月份、

51、卷号。板第十条 其它类扮：按名称、重要矮程度结合时间立奥卷。霸第十一条 填写背案卷封面、卷脊哎、备考表项目时扳，要选用质量好芭的墨汁或碳素墨跋水，有毛笔或钢肮笔书写，严禁用罢圆珠笔、铅笔书背写，为了醒目可罢加盖规格统一的昂橡皮章。佰第十二条 会计昂档案在装订前要肮去掉金属物，大邦小规格不一的要哎边、裱糊、折叠隘整齐，遇有破损哀、缺页要进行修般补，用线绳装订板结实。背五 会计档案凹的归档百第十三条 会计佰档案整理装订后稗，由财务部门保爱存使用一年，然办后向档案部门移版交。碍第十四条 填写靶会计档案移交清阿册一式二份，财般务部门保存一份艾，另一份随档案斑移交档案管理部扳门。背第十五条 档案按部门对

52、接收的会芭计档案，原则上捌应保持原卷（盒按）的封装，个别按需要折卷重新整皑理时，应征求财般会部门的意见，版并与财会人员共癌同拆卷整理。伴六 会计档案颁的排列编目般第十六条 会计挨档案的排列癌会计凭证：按时板间顺序从月度开瓣始到年度为止。稗会计账簿：按年昂度顺序排列，年吧度中再按总账、碍日记账、明细账班顺序进行排列。笆会计报表：一般叭按年、月顺序排挨列。班工资表：按年度般结合组织机构的暗顺序排列。组织啊机构按先机关（败科室）后车间的般顺序排列。伴其他类：按重要按程度结合时间顺般序排列。爱第十七条 会计哀档案的编号扮会计档案的编号板来用分类编号的柏制度。账簿、报板表、工资表和其肮他案卷较少的档绊案

53、均采用分阶段坝跨年度编流水号八的制度。阶段年板限的划分，可根扒据案卷数量的多唉少而定，原则上氨一个阶段内不超艾过三位数。板数量较多的会计埃凭证档案采用一挨个年度编一个流瓣水号的方法。扳第十八条 填写哀会计档案目录盎会计档案按类以般卷为部门填写案盎卷目录傲案卷目录的填写拔方法隘案卷号：按第五袄条1款和2款的鞍排列顺序填写，捌以固定案卷的位叭置。爸标题：填写案卷阿的类别名称。拜起止年月日：按败案卷形成时间填蔼写。摆保管期限：按已扮划定的保管期限摆填写。矮会计档案目录一斑律用钢笔填写，霸字迹要工整清晰罢。鞍七 会计档案唉的保管期限坝第十九条 会计班档案的保管期限昂分为永久、定期败两类，其中定期皑保管

54、期限分为三碍年、五年、十年邦、十五年、二十稗五年五种。各种班会计档案的保管盎期限，从会计年癌度终了后的第一版天算起。其中工矮资表暂定为永久霸。拔第二十条 已到鞍销毁期限的会计案档案中，对未了斑结的债权债务的俺原始凭证，应单盎独抽出独立立卷翱，由档案部门保背管到结算债权、罢债务为止。案第二十二条 销艾毁会计档案审批氨表和销毁清册遵蔼照公司有关规定蔼。懊费用管理 制度鞍（待讨论）总则芭为完善公司财务暗会计制度，加强爸和规范公司财务唉会计基础工作，按进一步推动现代伴企业制度的建立澳，根据啊中华人民共和埃国会计法、吧企业会计准则埃、企业财务通傲则、工业企靶业会计制度、板工业企业财务敖制度、商品把流通企

55、业会计制岸度、商品流伴通企业财务制度艾和国家颁布其拜他有关制度和法鞍规，特制定本制埃度。邦本制度适用于家拜辉公司及将来资巴源整合后的各分芭支机构（指各分扮、子公司和办事胺处，以下简称分拌支机构）。捌各子公司均进行阿独立的会计核算熬,各办事处的业翱务收支均纳入家摆辉公司的会计核霸算。所有公司执疤行的会计制度、疤会计核算方式和唉计算统计口径由百家辉公司统一规稗定，任何人员未捌得到家辉公司的霸批准，不得擅自矮修改或变动。颁各分支机构应于百次月5日前将各芭自的对外会计报按表呈报家辉公司扒财务部；月底8案日前将管理报表拔呈报家辉公司财隘务部，家辉公司吧应在次月10日俺前编制合并财务扮报表，次月15胺日前

56、编制合并管爸理报表。会计报癌表至少应包括资疤产负债表、损益爸表、现金流量表暗，管理报表由家熬辉公司统一制定耙。摆公司员工出差管翱理办法澳 为适应公司员绊工国内外办理公斑务之需要，规范按差旅费开支标准半，特制定本制度办。笆 差旅分类及核暗准权限详见员工扮出差核准权限表俺 差旅种类柏 职癌 务八 摆核 准 人敖 国佰 内霸 出耙 差八 总翱裁班 总阿监唉 常澳务副董事长碍 疤 总裁疤 部门哎经理坝 主澳管总监蔼 其它疤员工哎 主板管部门经理芭 国外出差碍 境外办拔理业务按 总裁癌和董事长笆 公司员工出差罢或外勤需预支款岸项者，应事先按袄照财务规定的手唉续填制借支单暗、连同出差扒核准单按规定八核准权

57、限核批后岸，可办理支款手按续；差旅费借支败的数额由出差核般准人审核，但最案终由财务人员根霸据实际情况核批啊。出差或外勤期稗间如遇有遗失财耙物或文件，应由拌当事人自行负担岸有关责任。特殊邦情况下发生的事俺故，由公司视具案体情况酌情处理白。按公司外差人员应邦于出差归来后一白日内及时向所在鞍部门销差，并如扮实填制差旅费哀报销单由所在氨部门负责人核签柏，由主管总监核爸批，及时办理有耙关报销手续，财拔务部门应对往来埃借款每季度清理跋一次，及时书面半通知其主管上级安督促销帐，在接八到通知后一周内熬无财务部门认可阿的理由仍不销帐斑的，财务部门可罢扣发借款人的工跋资，待报帐时补扮齐。凡在财务有啊欠款未结清的，

58、懊财务部门裁定无爸特殊理由的，财佰务部门有权拒绝坝继续借款。吧销售体系人员差背旅费报销必须向奥财务提交销售体扮系专用的出差把申请和 费芭用报销清单，跋否则财务可要求按补齐手续再办理跋报销手续。销售稗人员的费用必须阿当月报销（不限按次数），由于出颁差等原因，本月扳的费用最迟不超鞍过次月5日捌前报销。佰交通工具乘坐标扒准适合所有员工颁，部门经理以上巴负责人紧急情况昂可申请乘坐飞机办，但必须事先经跋分管总监审核，稗报总裁批准，并扒在出差核准单上俺签明乘坐飞机，拌其他人员原则上跋不得乘坐飞机。挨不同级别的人员柏一同出差，交通翱工具可从高适用搬标准执行。坝表一：交通工具埃标准暗 班 绊 人员佰类别佰公司

59、董事、芭总裁及总监啊部门经理背其它人员敖 交耙 通碍 工八 具蔼火车鞍软卧瓣硬卧爸硬卧颁轮船拔二等舱绊三等舱暗三等舱懊飞机昂经济舱叭懊住宿标准懊1 员工在公司凹统一安排住所的敖地点出差，由公澳司行政部统一安吧排住所，确实全蔼部住满，必须经爱行政部签字确认绊、分管总监批准芭，方可按规定住蔼宿标准报销。绊2表二：适用于拔公司所有员工短霸期培训、会议、半办理业务等出差背。以上人员在下搬列标准范围内据唉实报销，超过标巴准的部分财务人氨员可拒绝报销，胺特殊情况必须报斑请主管总监审核啊并说明原因，报癌公司总裁核准。霸 疤 笆 肮 暗 跋 百 皑 袄 表二：住宿埃标准 澳 哎 罢 唉 元盎/天.人翱类别爸职

60、位级别邦总裁及总监般部门经理爸其它人员唉住稗宿跋标八准熬A类地区奥450摆200败200哎B类地区柏400把200八180碍C类地区柏350瓣150案150鞍3 地区分类标暗准班A类地区：北京稗、上海、青岛、熬南京、无锡、苏斑州、宁波、杭州疤、深圳、珠海、俺厦门、福州、广靶州。爸B类地区：除A稗类以外的各省及背自治区的省会以癌及天津、重庆等爸其他直辖市；邦C类地区：A、哀B类地区外的地败区。背员工外出培训在澳15天以上的，芭应住培训部门的皑招待所，其住宿耙费标准最高限额叭为100元/人八.天。傲出差补助标准（翱不分在途和住勤盎，包括伙食补贴办、市内交通费）盎：阿所有人员按出差奥地类别在报销时凹