2015山东会计继续教育 试题及答案比较全

1、B.4C.2D.1山东省会计继续教育2015企业纳税实务与技巧试题及答案1、在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税涉税账务调整 的，应设立（C ）专门账户应交税费一一未交增值税应交税费一一应交增值税应交税费一一增值税检查调整应交税费一一进项转岀2、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（D ）的税率征收企业所得税。A.10%B.5%C.20%D.15%3、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按（C ）确定销售额和应纳税额。A.应纳税额=含税销售额(1+3%)3%B.应纳税额=含税销售额(1+2%)2%C.应纳税额=含税销售额(1+3%)2%D.应纳税额=含税销售额(1

2、+3%)；6%4、兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算，否则，一并征收A.消费税B.营业税C.增值税D.所得税 5、企业以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按 各项商品的（C ）的比例来分摊确认各项的销售收入。账面价值历史价值成本价值公允价值6、存货单笔（单项）损失超过（C ）万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。200400500600 7、根据印花税暂行条例规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资 本的（B ）千分之五万分之五千分之十百分之五8、国家规定，符合条件的小型微利企业减按（C ）征收企业所得税

3、。10%15%20%25%D ）年9、非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或无住所而在境内居住不满（ 的个人。310、一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务。（A.17%B.11%C.6%兼营销售行为混合销售行为销售行为兼营混合销售行为 11、自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，按（ 的税率征收房产税。5%6%4%12%缴纳企业所得税时，实行（C ）12、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得, 政策。二免三减半二免二减半三免三减半三免五减半 13、我国的关税属于（C）A.财产税B.所得税C.商品税D.其他税14、小规模纳税人增值税

4、征收率为（D）D.3%A.15万元B.8万元C.12万元15、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年 限最长不得超过（D ）。10 年635某外贸进出口公司 2012年6月份从国外进口 120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格 为12万元，已知小轿车的关税税率为 80%消费税税率是 5%根据以上条件，计算进口 这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。应纳增值税额应该为（A）元。463.85440.64进项税额抵扣的时间限定为（ D）A.认证期100天B.认证期80天C.认证期90天D.认证期180天本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润

5、额或应纳税所得 额不超过（D ）的，可以享受优惠政策.A.5万元B.15万元C. 20万元D.10万元我国税法规定，年所得在（C ）以上的，需要自行申报个人所得税。D.10万元集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短, 最短可为（C）。A.5年B.4年C.3年D.2年21.核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应 纳税款）计入（B ）科目。A.未交增值税借方B.未交增值税贷方C.转岀多缴增值税借方D.转岀多缴增值税贷方22.应税消费品的销售额为（C ）含税销售额含增值税的销售额/（ 1-增值税税率或征收率）含增值税的销售额/（

6、1+增值税税率或征收率）含增值税的销售额23.自然人独资有限责任公司最低注册资金为（B）A. 3万元B. 10万元30万元500万元1.下列哪些物品要征收消费税（ABCd）A.化妆品B.小汽车C.实木地板D.酒 2.我国税率的形式主要有（ACD）比例税率固定税率累进税率D.定额税率 3.不准抵扣的进项税额有哪些（ABC）用于非增值税应税项目免征增值税项目集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务小规模纳税人代开的增值税专用发票4.房地产开发产品销售收入的确认时间具体按照国家税务总局房地产开发经营业务企业所得税处理办法（国税发【2009】31号）的规定，确认销售收入的实现，其中包括哪 些不同的方式：

7、（ABCD采取一次性全额收款方式销售开发产品采取分期收款方式销售开发产品采取银行按揭方式销售开发产品采取委托方式销售开发产品 5.税收的特征包括（ABD）A.无偿性B.固定性C.广泛性D.强制性11.下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目（ABCD ）6.施工企业的特点有（ABCD 。工作地点的流动性工作内容的多样性施工周期长受自然气候影响大7.下列哪些行为不征收营业税（ABCD ）以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为在投资后转让其股权的县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门岀让、转让或收回自然资源使用权的行为土地所有者岀让土地使用权和土地使用者将土地使用权还

8、给土地所有者的行为8.农业企业是指那些通过生物的生长和繁殖来取得产品，并获取利润的部门。它包括（A.农业B.林业C.畜牧业D.渔业9.下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目（ABCD ）合理的工资薪金支岀劳动保护支岀利息支岀借款费用 10.纳税筹划原则有哪些（ABCD。服从于企业财务总体目标的原则合法（不违法）原则综合性原则事先筹划原则A.税收滞纳金16、下列属于个人所得税免税项目的有哪些（ABCD)B.赞助支岀C.罚金、罚款和被没收财物的损失D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项12.纳税申报的必报资料有（ABCD ）。纳税申报表、附表利润表、资产负债表增值税专用发票汇总表及明细表D

9、. IC 卡13.不得开具增值税专用发票的情形有（ABCD）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品不得开具专用发票销售货物或者应税劳务适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的小规模纳税人销售货物或者应税劳务的（需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开）14.城市维护建设税的纳税义务人是缴纳（ACD ）的单位和个人。A.增值税B.房产税C.消费税D.营业税15、印花税的税率有哪两种形式（ AC）比例税率比率税率定额税率累进税率国债利息福利费、抚恤费、救济金保险赔款代扣代缴手续费17、增加可抵扣的进

10、项税金的方法有哪些（ABCD)在价格同等的情况下，购买具有增值税发票的货物或劳务购进免税农产品时，要使用正规的收购发票将用于非应税或免税项目的购进货物先作为原材料入库，待使用时再做进项税额转出18、以下行为可以免征增值税的有（BCD）销售普通货物农业生产者销售的自产农业产品避孕药品和用具古旧图书 19、企业所得税的征税对象包括（ ABCD）销售货物所得提供劳务所得转让财产所得租金所得 20、下面哪些行为属于视同销售行为（ ABCD）将货物交付其他单位或者个人代销销售代销货物C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县（市）的除外将自产、

11、委托加工货物用于集体福利或者个人消费 21、企业所得税的征税对象包括（ ABCD）销售货物所得提供劳务所得转让财产所得租金所得22、下列哪些企业符合小型微利企业BD)A.工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过200 人,资产总额不超过5000万元B.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100 人,资产总额不超过3000万元C.其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100 人,资产总额不超过2000万元。D.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。AB)23、赊销和分期收款销售方式的纳税义

12、务发生时间为（A.书面合同约定的收款日期的当天无书面合同或没有约定收款日期的，为货物发岀的当天签订合同的当天全部收到货款的时间24、企业缴纳企业所得税时，不得扣除的项目有（ABCD )A.税收滞纳金B.赞助支岀罚金、罚款和被没收财物的损失向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 25、合伙企业设立的条件有哪些（ ABCD ）A.有2个以上合伙人，并且都是依法承担无限责任者B.有书面合伙协议有各合伙人实际缴付的岀资有合伙企业的名称26、下列哪些项目属于我国个人所得税的征税范围（ABCD )A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.稿酬所得D.利息、股息、红利所得1.企业应当自固定资

13、产投入使用月份的当月起计算折旧; 止使用月份的当月起停止计算折旧。（X）停止使用的固定资产， 应当自停2.销售自产货物同时提供建筑业劳务的行为，应分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额 V3.抵免限额是指依照本法和实施条例的规定计算的应纳税额。抵免限额计算公式： 抵免限额=中国境内、境外所得依照本法和实施条例的规定计算的应纳税总额X来源于某国 区）的应纳税所得额十中国境内、境外应纳税所得总额。（V）（地4.对于在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作超过 或在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住超过183日但不满其来源于中国境内的所得，无论是由中国境内企业

14、或个人雇主支付还是由境外企业或个人雇主支付，均应缴纳个人所得税。（ V）90 日,1年的个人,5.销售自己使用过的 2009年1月1日以后购进或者自制固定资产，按照适用税率征收增 值税。（V）6.由受托方代扣代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。（X）7.消费税纳税义务发生时间与同一环节增值税纳税义务发生时间基本一致。（28.我国现行税制纳税期限主要有：按期纳税、按次纳税和按年计征分期预缴三种形式9.企业由于合理损耗和自然灾害所产生的进项税额不可以抵扣10.国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知国税函200998号规定：原执行工效挂钩

15、办法的企业，在2008年1月1日以前已按规定提取，但因未实际发放而未在税前扣除的工资储备基金余额，2008年及以后年度实际发放时，可在实际发放年度企业所得税前据实扣除。（V）11.财税200025号文规定，一般纳税人销售自行开发的软件产品，其增值税实际税 负超过3%的部分实行即征即退政策.（V ）(X )12.应税销售额超过 50万标准额的小规模纳税人纳税时需要注意的问题：未申请办理一般 纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不 得使用增值税专用发票。（2）13.自2014年1月1日起核定征收企业所得税的企业，不可以享受小型微利企业所得税优 惠政策。（X）

16、14.房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，包括农村的房屋。15.制造费用明细账是所有企业都必须设置的（X ）16.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残 疾职工工资的100%加计扣除。（2）17.从2000年1月1日起，我国对个人独资企业、合伙制企业停止征收企业所得税，比照 个体工商户征收个人所得税。（2）18. 一般来说，对增值率高的企业，适合作小规模纳税人，对增值率低的纳税人，较适合）作为一般纳税人（219.营业税的起征点, 税的起征点为按每次适用范围限于个人。按期纳税的起征点为按月营业额确定；按次纳（日）营业额确定。（2）20. “免

17、、抵、退”办法适用于自营和委托出口自产货物的生产企业（2）21、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。（2）22、组织境外旅游，以全程旅游费减去付给境外接团企业的旅游费后的余额为营业额。(2 )23、个人独资企业、合伙企业要缴纳企业所得税（24、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资薪金所得计算纳税，按当月所得由 扣缴义务人发放时代扣代缴（X ）25、明细账无论按怎样的分类方法，各个账户明细账的期末余额之和应与其总账的期末余 额相等（2）27、对经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，按工资、薪金所得征收个

18、 人所得税（2）28、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售 额或者销售数量征收消费税。（2）29、纳税人和负税人一致。（X ）30、我国增值税从生产型转为消费型后，所有固定资产都能扣除。31、亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认 后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算 以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。（V ）32、企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的 进项税额，用红字登记。（V） 33、企业的固定资产采取加速折旧方法的，可以采用

19、双倍余额递减法或者年数总和法。加 速折旧方法一经确定，一般不得变更。（ V）34、国务院总理李克强 2015年4月21日主持召开国务院常务会议，部署进一步促进就业 鼓励创业政策，放宽新注册企业场所登记条件限制，推动“一址多照”、集群注册等改革。（V ）山东省会计继续教育2015企业纳税实务与技巧课间试题及答案1.税收的特征包括（ABD） A.无偿性B.固定性C.广泛性D.强制性2.我国现行税制纳税期限主要有:按期纳税、按次纳税和按年计征分期预缴三种形式（V）3.合伙企业设立的条件有哪些（ABCD ） A.有2个以上合伙人，并且都是依法承担无限责任者有书面合伙协议有各合伙人实际缴付的出资有合伙企

20、业的名称领取工商营业执照后，须在（A ）日内到当地税务局申请领取税务登记证A 30 B 20 C 60 D 10无论何种企业，都必须设置的账簿有哪些（ABCD）A现金日记账B银行存款日记账C总账D明细账明细账无论按怎样的分类方法，各个账户明细账的期末余额之和应与其总账的期末余额相等（V）7、增值税的基本计算公式为：应纳增值税=销项税额-进项税额（2）销售自产货物同时提供建筑业劳务的行为， 应分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额（V）营改增以后的纳税人，应税服务年销售额在（C ）万以上的，应核定为 一般纳税人。A 80 B 100 C 500 D 30010.下列销售额哪些含增值税（A

21、BCD ）A普通发票上注明的销售额B需要并入销售额一并纳税的包装物押金C销售自产货物并提供建筑业劳务合同上的货物金额D商业企业零售价11、企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购 货物应冲销的进项税额，用红字登记。 （V）12、在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立（C ）专门账户A.应交税费一一未交增值税应交税费一一应交增值税应交税费一一增值税检查调整应交税费进项转出13、我国对小规模纳税人的规定有哪些（ABC）A征收率：3%B不得抵扣进项税额C不能开具增值税专用发票，可由税务机关代开D可以抵扣进项税额14、应税销售额超过

22、50万标准额的小规模纳税人纳税时需要注意的问题:未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额, 不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（V）15、增加可抵扣的进项税金的方法有哪些（ABCD ）在价格同等的情况下，购买具有增值税发票的货物或劳务购进免税农产品时，要使用正规的收购发票C.将用于非应税或免税项目的购进货物先作为原材料入库，待使用时再做进 项税额转出D采用兼营的手段，缩小不得抵扣部分的比例16、税务机关对混合销售的认定，一般依据哪些方面（ABCD ）A是否签订销售合同B销售与服务对象是否统一单位C发票开具是否统一单位D是否分开核算17、下列哪些物品要征收消

23、费税（ABCD A.化妆品B.小汽车实木地板酒18、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。（V）19、烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的，要再征一道（ D ）的从价税。A 6% B 3% C 10% D5% 1、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（D）的税率征收企业所得税。10%5%20%15%20、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按（ C）确定销售额和应纳税额。A.应纳税额二含税销售额/（ 1+3% 3%B.应纳税额二含税销售额/（ 1+2% 2%C.应纳税额二含税销售额/（ 1+3% 2%D.应纳税额二含税销售额/（ 1

24、+3% 6%21、兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算，否则，一并征收（C）A.消费税B.营业税C.增值税D.所得税22、企业以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的（C ）的比例来分摊确认各项的销售收入。账面价值历史价值成本价值D.公允价值23、存货单笔（单项）损失超过（C ）万元的，无论何种因素 形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。20040050060024、根据印花税暂行条例规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税,金额为实收资本的（B）千分之五万分之五千分之十百分之五25、国家规定，符合条件的小型微利企业减按（ C ）征

25、收企业所得税。10%15%20%25%26、非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或无住所而在境内居住不满（D ）年的个人。342132、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（D）0 A.10年B.6年C.3年D.5年某外贸进出口公司2012年6月份从国外进口 120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为 80%消费税税率是5%根应纳增据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。值税额应该为（A）元。463.85440.64进项税额抵扣的时间限定为（D） A.认证期100天认证期80天认证期9

26、0天认证期180天本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过（D ）的，可以享受优惠政策.5万元B.15万元C. 20万元D.10万元我国税法规定，年所得在（C ）以上的，需要自行申报个人所得税。A.15万元8万元C.12万元D.10万元集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为（C）。A.5年B.4年C.3年D.2年核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳税款）计入（B ）科目。A.未交增值税借方未交增值税贷方转出多缴增值税借方转出多缴增值税贷方应税消费品的销售额为（C）A.含

27、税销售额含增值税的销售额/（ 1-增值税税率或征收率）含增值税的销售额/（ 1+增值税税率或征收率）含增值税的销售额自然人独资有限责任公司最低注册资金为（B）A. 3万元B. 10万元C. 30万元D. 500万元我国税率的形式主要有（ACD）A.比例税率B.固定税率C.累进税率D.定额税率不准抵扣的进项税额有哪些（ABC）用于非增值税应税项目免征增值税项目集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务小规模纳税人代开的增值税专用发票房地产开发产品销售收入的确认时间具体按照国家税务总局房地产开发经营业务企业所得税处理办法（国税发【2009】31号）的规定，确认销售收入的实现，其中包括哪些不同的方式：（

28、ABCD A.采取一次性全额收款方式销售开发产品采取分期收款方式销售开发产品米取银行按揭方式销售开发产品采取委托方式销售开发产品44.施工企业的特点有（ABCD 。 A.工作地点的流动性工作内容的多样性施工周期长受自然气候影响大下列哪些行为不征收营业税（ABCD） A.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为在投资后转让其股权的县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权的行为土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者 的行为农业企业是指那些通过生物的生长和繁殖来取得产品，并获取利润的部门。它包括（）A.农业林业C.畜

29、牧业渔业下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目（ABCD）合理的工资薪金支出劳动保护支出利息支出借款费用纳税筹划原则有哪些（ABCD。A.服从于企业财务总体目标的原则合法（不违法）原则综合性原则事先筹划原则下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目（ABCD） A.税收滞纳金赞助支出罚金、罚款和被没收财物的损失向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项纳税申报的必报资料有（ABCD）。A.纳税申报表、附表利润表、资产负债表增值税专用发票汇总表及明细表IC 卡不得开具增值税专用发票的情形有（ABCD）A.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品不得开具专 用发票

30、销售货物或者应税劳务适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的小规模纳税人销售货物或者应税劳务的（需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开）城市维护建设税的纳税义务人是缴纳（ACD）的单位和个人。将货物交付其他单位或者个人代销销售代销货物设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外D.将自产、委托加工货物用于集体福利或者个人消费58、企业所得税的征税对象包括（ABCD ）销售货物所得提供劳务所得转让财产所得租金所得(V)59、下列哪些企业符合小型微利企业（BD ） A.工业

31、企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过200人，资产总额不超过5000万元B.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100 人,资产总额不超过3000万元C.其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100 人,资产总额不超过2000万元。D.其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。60、赊销和分期收款销售方式的纳税义务发生时间为（ AB ）A.书面合同约定的收款日期的当天B.无书面合同或没有约定收款日期的，为货物发出的当天签订合同的当天全部收到货款的时间61、企业缴纳企业所得税时，不得扣除的项目

32、有（ ABCD ）A.税收滞纳金B.赞助支出罚金、罚款和被没收财物的损失向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项62、下列哪些项目属于我国个人所得税的征税范围（ ABCD ） A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得稿酬所得利息、股息、红利所得企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。（ X）抵免限额是指依照本法和实施条例的规定计算的应纳税额。抵免限额计算公式：抵免限额=中国境内、境外所得依照本法和实施条例的规定计算的应纳 税总额X来源于某国（地区）的应纳税所得额一中国境内、境外应纳税所得总额。对于在中国境内无住所，

33、但在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作超过90 日，或在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住超过 183日但不满1年的个人，其来源于中国境内的所得，无论是由中国境内企业或个人 雇主支付还是由境外企业或个人雇主支付，均应缴纳个人所得税。（ V）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制固定资产，按照适用税率征收增值税。（V）由受托方代扣代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。（X）消费税纳税义务发生时间与同一环节增值税纳税义务发生时间基本一致。（V ） 69.企业由于合理损耗和自然灾害所产生的进项税额不可以抵扣X国家税务总局关于企

34、业所得税若干税务事项衔接问题的通知国税函200998号规定：原执行工效挂钩办法的企业，在 2008年1月1日以前已按规定提取，但因未实际发放而未在税前扣除的工资储备基金余额，2008年及以后年度实际发放时，可在实际发放年度企业所得税前据实扣除。（V）财税200025号文规定，一般纳税人销售自行开发的软件产品，其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策.（V ）自2014年1月1日起核定征收企业所得税的企业，不可以享受小型微利企业所得税优惠政策。（X）房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，包括农村的房屋。（X ） 74.制造费用明细账是所有企业都必须设置的 （X ）企业安置残

35、疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。（V ）从2000年1月1日起，我国对个人独资企业、合伙制企业停止征收企业所得税，比照个体工商户征收个人所得税。（V）一般来说，对增值率高的企业，适合作小规模纳税人，对增值率低的纳 税人，较适合作为一般纳税人（V ）营业税的起征点，适用范围限于个人。按期纳税的起征点为按月营业额确定；按次纳税的起征点为按每次（日）营业额确定。（V）“免、抵、退”办法适用于自营和委托出口自产货物的生产企业（V）80、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境 TOC o 1-5 h z 内和境外取得的

36、所得，依照本法规定缴纳个人所得税。（2 ）81、组织境外旅游，以全程旅游费减去付给境外接团企业的旅游费后的余额为营业额。（2 ）82、个人独资企业、合伙企业要缴纳企业所得税（X ）83、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资薪金所得计算纳税,按当月所得由扣缴义务人发放时代扣代缴（X ）84、个人独资企业、合伙企业要缴纳企业所得税（X ）85、对经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，按工资、薪金所得征收个人所得税（2）86、纳税人和负税人一致。（X ）87、我国增值税从生产型转为消费型后，所有固定资产都能扣除。或盈利企业然后再按88、亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除

37、的支出,经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额, 照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。（2 ）89、企业的固定资产采取加速折旧方法的， 可以采用双倍余额递减法或者年数总和法。加速折旧方法一经确定，一般不得变更。（2）90、国务院总理李克强2015年4月21日主持召开国务院常务会议，部署进步促进就业鼓励创业政策，放宽新注册企业场所登记条件限制， 推动“一址多照”、集群注册等改革。（2）企业纳税实务与技巧 习题及答案 第一讲1.税收是国家为了实现其职能,凭借政治权利，依据法律规定的标准， 强制、无偿地取得财 政收入的一种手段。 （A ） 正确 错

38、误2.一个税种区别于另外一个税种的主要标志是（B）。 纳税义务人 征税对象 税率 纳税期限3.税率的形式有（ ABCD ）。 比例税率 全额累进税率C. 超额累进税率D. 超率累计税率4.我国现行税制纳税期限的形式有（D）。A.按期纳税 按次纳税 按年计征，分期预缴 以上都是5.我国现行税制规定的纳税地点有（ABC ）。 机构所在地纳税 劳务提供地纳税 进口货物向报关地海关申报纳税6.某人劳务报酬的所得为13000 元，应缴纳的个人所得税为（ B）。1300208039005200 第二讲 自然人独资有限责任公司最低注册资金为（ B）。3 万元10 万元30 万元500 万元 公司章程的内容有

39、（ ABCDE）。 企业名称 企业住所 经营范围 股东出资比例、方式 期限及企业解散清算 公司法规定，注册公司时投资人缴纳资本时，可以以（ ABCD）形式出资。 货币资金 实物 房产D.知识产权 领取工商执照后， （B）内到当地税务局申请领取税务登记证。15日30日45日60日 第三讲1. 依据税收征管法相关规定： 从事生产、 经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义 务之日起（B）内，按照国家有关规定设置账簿。10日15日30日45日2.根据印花税条例 规定，新企业的话， 需要交纳资金账簿印花税， 金额为实收资本的（B）（总账），其他账本还得每个贴（B）印花税 万分之一 万分之五 千分之

40、五 千分之十10元 需设置的明细账的科目有（ ABCD）。 应收账款 长期股权投资 应付账款 其他应付款4.服务业包括（ABCD )。 交通运输业 金融保险业 仓储保管业 代理业 施工企业的特点有（ ABCD）。 工作地点的流动性 工作内容的多样性 施工周期长 受自然气候影响大 第四讲1.增值税是以法定增值税为课税对象而征收的一种税。 正确 错误2. 视同销售行为主要有（ ABCD）。A. 将自产、委托加工货物用于非增值税应税项目B. 将自产、委托加工货物用于集体福利或者个人消费C. 将自产、委托加工货物或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户 将自产、委托加工货物或者购进的货物无

41、偿赠送其他单位或者个人3. 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的， 可以放弃免税。纳税人自税务机关受理纳 税人放弃免税权声明的次月起30 个月内不得再申请免税。 （ 正确 错误 下列适用于13% 税率的有（ABCD )。 自来水 图书 化肥 电子出版物 第五讲1. 下列选项中属于销售额的有（ A）。 价外费用 向购买方收取的销项税额 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 承运者的运费发票开具给购货方的代垫运费2. 因税务机关的责任， 致使纳税人、 扣缴义务人未缴或者少缴税款的， 税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 A） 正确 错误3.对偷税、抗

42、税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、 滞纳金或者所骗取的税款， 税务机关追征期为（D）。3 年5 年10年 无限期4. 销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制固定资产，按照适用税率征收增值 额。（A） 正确 错误 托收承付和委托银行收款的纳税义务发生时间是（ C）。 收到销售款的当天 取得收款凭证的当天 发出货物并办妥托收手续的当天 货物发出的当天 第六讲1.企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额， 用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项 税额，用红字登记。 （A） 正确 错误2. 核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额 （包括一般纳税人按征收率计算的应纳税 额）计入

43、（B）科目。A.未交增值税借方 未交增值税贷方 转出多缴增值税借方 转出多缴增值税贷方3.在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税账务调整的， 应设立“应交税费 增值税检查调整”科目。 （ 正确 错误4. 纳税申报的必报资料有（ ABCD）。 纳税申报表、附表 利润表、资产负债表 增值税专用发票汇总表及明细表D.IC卡 第七讲正确答案： C1.“应交税费 应交增值税”明细科目核算，借方发生额反映已缴的增值税额，贷方发生额 反映应缴的增值税额；期末贷方余额，反映多缴的增值税额； 期末借方余额，反映尚未缴纳的增值税额。（B）A.正确B.错误2.下列属于价外费用的有（ABCD

44、）。A.价外向购买方收取的手续费以下组织中必须要缴纳企业所得税的是（ B）个体工商户公司制企业个人独资企业合伙企业我国普遍征收的流转税种主要有增值税和（消费税城建税营业税房产税存货单笔（单项）损失超过（ ）万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行 企业所得税纳税申报。A.200400500600正确答案： C企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的下列哪些费用，可按实际发生额计入企业筹办费， 并按有关规定在税前扣除。 （ ）A. 业务招待费B. 广告费C. 日常办公费 D. 业务宣传费 正确答案： B,C,D下列哪些属于免征房产税（ ）A. 国家机关、人民团体、军队自用的房产B. 宗教寺

45、庙、公园、名胜古迹自用的房产个人所有非营业用的房产纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间 正确答案： A,B,C,D以各自发出的货物计算销项税额， 以各自收到的货以物易物销售的， 双方均应作购销处理， 物计算进项税额（ ） 正确错误正确答案：正确生产企业应税销售额超过 50 万标准额的小规模纳税人，应当向主管税务机关申请一般纳税正确答案： D人资格认定。 未申请办理一般纳税人认定手续的， 不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，（ ）正确错误正确答案：正确根据财税 2012 27 号规定，企业外购的软件， 可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为 （含）（ ）凡符合固定资产或无形资产确认条件的，2年正确错误正确答案：正确在我国境内“承受” （获得）“土地、房屋权属” （土地使用权、房屋所有权）的单位和个人 要缴纳契税。 （ ）正确错误正确答案：正确纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款A.30B.60C.90D.15若股东人数超过（