XXX保险股份有限公司内部审计工作实施细则

1、背XXXX澳保险股份有限公懊司阿内部审计工作实靶施细则第一章 总则矮第一条 啊为了加强版XXXX俺保险股份有限公跋司（以下简称公皑司）审计工作的佰管理，规范审计拜人员的行为，提柏高审计工作质量疤，挨确保审计工作客傲观公正，制定本爱实施细则。袄第二条 芭审计程序分按为澳计划阶段、实施皑阶段、报告阶段艾三个环节爸。颁为进一步跟踪审跋计结果的落实情凹况，还要开展后傲续跟踪审计。完斑成所有审计工作摆后，还需要对各肮类审计资料归档稗管理。奥第三条 艾公司案审计工作以法律安、法规、政策和笆保险业规章制度奥及公司管理制度芭为依据，对所属霸机构和部门的业耙务活动、财务收皑支和经营管理等皑进行审计监督。斑第二章

2、 芭计划阶段碍第四条 啊审计计划是稽核霸审计部和挨内部审计人员坝为完成审计业务板，达到预期的审哎计目的，对一段办时期的审计工作袄任务或具体审计拔项目做出的事先把规划。主要包括懊风险评估、制挨定审计计划等工艾作。斑第五条 版内部审计风险评邦估是指稽核审计霸部及内部审计人奥员依照法律法规哀和实务标准，对暗被审计单位百经营决策、管理八控制和监督检查俺的风险审查、评靶估的行为。扒审计组在制定审背计计划前应对被盎审计单位进行风案险评估，以风险芭为导向，根据评皑估结果来确定审办计优先次序、审暗计重点等内容，扒制定审计计划。巴第艾六澳条 爱内部审计风险评绊估是稽核审计部挨及内部审计人员凹了解被审计单位绊及其

3、环境是一个埃连续和动态地收岸集、更新与分析澳信息的过程，贯背穿于整个审计过跋程的始终。芭审计人员俺应当运用职业判凹断确定需要了解吧被审计单位及其般环境的程度。风板险评估是一个捌“评估审计百再评估”坝的过程百。白第七条 挨风险翱评估按扳以下步骤进行：氨（一）稗风险识别哎，背识别经营活动及懊业务流程中是否绊存在风险以及存白在何种风险。背（二）稗风险分析耙，俺对识别出的风险捌进行分析，判断八风险发生的可能颁性及风险发生的懊条件。蔼（三）安风险评价懊，皑评估风险可能产俺生损失的大小及啊对公司实现经营埃目标的影响程度败。皑第版八唉条 巴年度审计计划是盎对年度审计任务百所做的事先规划啊，是公司年度工靶作计

4、划的重要组哀成部分。俺第九条 安在制定年度审计笆计划时应根据风芭险评估结果，考斑虑组织风险、管熬理需要、监管要搬求和审计资源等艾因素，以确定具扳体的审计项目。板第十条 奥年度审计计划的爱内容般包括：艾（一）年度审计搬工作目标。年度笆审计工作目标根袄据公司战略、公芭司年度经营目标翱，并考虑内部审盎计工作的需要而搬确定。唉（二）具体审计哎项目及其先后顺翱序。根据具体情敖况，确定被审计颁对象，并且安排捌其在未来年度内暗审计的先后顺序半。颁（三）各审计项阿目所分配的审计扒资源。年度审计巴计划中针对每一办个审计项目制定耙出审计资源配置绊计划，包括所需扒要的审计人员数袄量、预计将耗费翱的审计工时、审霸计经

5、费以及审计稗工具等，以保证板审计项目的顺利板实施。爱（四）后续审计版和突发性审计的盎必要安排。稽核爸审计部考虑为后斑续审计和突发性氨审计任务预留必柏要的审计资源，哎并列入年度审计靶计划的内容。哎第三章 实施阶八段艾第十一条 傲稽核审计部在实罢施年度审计项目皑计划时，为了达蔼到预期目的，由盎审计组根据被审绊计对象的情况和懊预计审计工作的般复杂程度编制审傲计实施方案。其颁主要内容包括：傲审计项目名称扒、编制审计实施拜方案的依据、翱被审计单位名称邦、审计的目的、敖审计的范围、审碍计的内容与重点捌、审计的方法和哀措施、审计时间奥及实施程序步骤笆、审计组成员的凹构成及其职责分扮工、编制审计实版施方案的日

6、期等办。吧第十懊二靶条 俺审计实施方案在白审计工作背实施过程摆中遇有下列情形熬之一的，审计组靶应当及时调整审碍计实施方案：八（一）年度审计皑计划和项目审计把计划靶发生变化的；板（二）啊审计目标发生重扒大变化的；罢（三）把重要审计事项发扒生变化的；搬（四）熬被审计单位及其百相关情况发生重瓣大变化的；拔（五）佰审计组人员及其挨分工发生重大变伴化的；稗（六）扳需要调整的其他摆情形。熬第十摆三靶条 板审计罢项目办确定以后，稽核半审计部应根据审搬计巴项目安业务量的大小、懊审计时间的具体安要求，选择败一定数量的挨具有把保险、财务、合按规盎、风险管理、精扒算、计算机、拌审计佰和其他相关专业班知识和经验的暗审

7、计人员组成审拌计组哎。如果缺乏完成爱某些工作所需特艾殊技能的审计人胺员时，稽核审计熬部可以与提供相奥应内皑审服务扒的组织外部的中岸介机构合作或抽熬调公司其他部门半中拥有特定专业安技能的人员。癌第十四条 澳审计组实行组长伴负责制，其他组背员在组长领导和岸协调下开展工作百，并对分担的工爸作各负其责。芭（一）审计组组俺长负责柏编制或者审定审吧计实施方案；组班织实施审计工作奥；扒督导审计组成员耙的工作阿，矮检查审计组成员扮的工作进展，评爱估审计组成员的澳工作质量，并解案决工作中存扒在的问题；给予昂审计组成员必要奥的培训和指导靶；把握政策，协八调与各方面的关暗系；扳审核审计工作底碍稿和审计证据，隘并从总

8、体上评价隘审计证据的适当爱性和充分性拔；袄组织编制并审核皑审计组起草的审扳计报告；配置和肮管理审计组的资癌源巴，掌握进度，决捌定人员分工罢；败审核审计报告，吧向领导汇报工作盎。扒（二）罢根据工作需要，稗审计组可以设立邦主审。靶审计组主审鞍根据审计分工和胺审计组组长的委邦托，起草审计实罢施方案、审计文案书；对主要审计安事项进行审计查芭证；协助组织实阿施审计；督导审阿计组成员的工作爸；审核审计工作般底稿和审计证据熬；对被审计单位佰的主要成绩和问懊题巴作出扒初步评价和定性隘；撰写审计报告巴；组织审计项目阿归档工作；完成捌审计组组长委托拔的其他工作。矮审计组可分成若坝干审计小组，并柏指定相应的小组啊负

9、责人，如财务败小组、业务小组拜、综合小组等。笆（三）审计组其吧他成员按照分工哎进行审计工作，柏并对所审计事项办负责。澳（四）坝审计组组长将其柏工作职责委托给把主审或者审计组奥其他成员的，仍搬应当对委托事项伴承担责任。受委鞍托的成员在受托斑范围内承担相应扮责任。般第十五条 安审前翱培训板。在开展审计前八应进行审前培训柏，培训内容主要拌包括：学习、讨按论审计实施方案叭，学习与检查内绊容有关的政策法瓣规依据以及相关凹业务知识，讲解摆检查方法、技巧盎与相关要求，明澳确审计目标、范疤围和步骤，完成背现场审氨计的时间预算，爸小组分工等内容扳，使得审计绊组每个挨成员知晓本次工败作的相关事宜，鞍明确工作任务。

10、白第十六条 斑非现场审计坝。在进行现场审癌计前，应进行非扳现场审计。非现扮场审计应按照如半下程序进行：扳（一）资料调集搬。通过计算机网瓣络、磁介质、纸颁介质等信息传输啊渠道，收集各项般业务经营管理数凹据及有关文字资绊料。懊（二）资料整理爱。按照一定的方鞍法和标准对调集唉到的信息进行加叭工整理，产生非柏现场审计分析所佰需的特定数据和班资料。阿（三）资料分析鞍。根据整理得到八的基础数据和资班料，采用各种方跋法监测业务经营癌管理状况，分析背、查找违规行为柏、潜在风险及异隘常情况，并进一昂步对经营管理状办况进行风险评估岸。吧（四）问题质询翱。就发现的疑点熬、问题及异常，败采用多种方式，败向被审计单位提

11、敖出质询，根据反癌馈结果做出 HYPERLINK /wiki/ o 审计判断 颁审计判断半。版（五）审计线索爱。根据问题查找斑、风险评估、问拌题质询的结果，唉按照现场审计和奥其他有关工作需拔要形成 HYPERLINK /wiki/ o 审计线索 蔼审计线索伴和基础性资料。按第十七条 绊编制和下发审计背通知书靶。审计通知书是昂指稽核审计部在碍实施审计前，通巴知被审计单位或澳个人接受审计的稗书面文件。审计霸通知书应包括以艾下基本内容：昂（一）被审计单氨位及审计项目名按称；扮（二）审计依据班、审计目的及审佰计范围；坝（三）审计起始办时间；斑（四）被审计单扳位需提供的资料昂以及对被审计单佰位配合审计工

12、作盎的要求；般（五）审计组组凹长及其他成员名瓣单；皑（六）稽核审计坝部及其负责人的拜签章和签发日期败。斑被审计单位接到柏审计通知书后，暗应根据通知书上艾说明的事项进行袄准备。如果审计拜项目计划实施的碍时间表与被审计挨单位的经营活动办发生冲突，并可胺能产生不利的影叭响，被审计单位按可以与审计组进疤行协商，更改审翱计时间表，以尽瓣可能地减少对被奥审计单位正常经肮营活动的影响。瓣第十八条 版审计通知书的送敖达。审计组原则般上应提前3个工拔作日向被审计单肮位发出审计通知氨书。如果要求被吧审计单位提前进邦行自查，应在审搬计通知中写明自扳查的内容、要求矮和时间，并适当扳提前发出审计通碍知的时间。审计半通知

13、书规定的日隘期需要变动的，耙应当及时通知被般审计单位。跋特殊审计业务，案审计通知书可在白实施审计时送达罢。如突击审计或翱对舞弊的查证，疤审计人员可以在隘到达审计现场时瓣再将审计通知书胺送交被审计单位扳。斑审计通知书除主跋送被审计单位，艾必要时可抄送组艾织内部相关部门澳，涉及组织内个矮人经济责任的审拌计项目，应抄送挨被霸审计者个人。如罢进行离任审计，霸就应当将审计通懊知书同时抄送相巴关的个人。坝第十九条 唉审计见面会邦。审计组进驻被暗审计单位后，一摆般应组织召开审巴计见面会。班审计见面会参加唉人员由审计组根霸据检查任务确定板。通常情况下，奥参加人员包括被懊审计单位中层以氨上管理人员，与吧被审计项

14、目直接傲相关的关键岗位肮人员及审计组成芭员。捌审计见面会主要岸内容包括：佰（一）审计组组拌长向被审计单位百宣读审计通知书罢，介绍审计组成岸员，告知审计目巴的、范围、内容般、方式、时间以盎及被审计单位的翱权利和义务等，暗提出配合审计工八作的相关要求等八。扳（二）听取被审挨计单位管理层汇靶报组织结构、经袄营管理情况、财案务状况、内部控芭制及风险管理等敖基本情况，经济扒责任审计中还需按听取被审计人的稗述职报告。俺审计见面会会谈懊内容应当明确专伴人记录，并交被碍审计单位相关负胺责人签字认可。吧第二十条 矮收集、调阅相关瓣资料盎。根据审计需要肮，审计组可以调按阅原始凭证、会哎计账簿、管理报爸表、会议记录

15、及板其他相关资料，霸可以进入被检查哎单位计算机系统暗查阅有关资料。爱主要有以下几类安资料：瓣（一）财务会计鞍资料，包括预算奥执行情况，财务稗报表，叭会计账册、凭证靶，资产盘点表，班财务分析及统计敖资料等；袄（二）业务资料稗，包括保单、赔鞍案、业务及经营叭分析资料；凹（三）其他资料把，包括内控制度扮、外部监管部门捌检查及行政处罚癌情况、工作总结暗及计划、内外部柏审计报告、会议奥记录、公司发文爸等。啊相关资料如果不矮是原件，资料提霸供者应在复印件白上签名和签署提阿供日期。审计组白调阅资料时，应皑当填写资料调暗阅清单一式两敖份，由审计组和蔼被审计单位双方哎经办人签字后分按别保存。调阅的隘资料使用完毕

16、后癌，应当及时退还板被审计单位，并暗在资料调阅清霸单上注明归还袄日期，由接收人皑签字确认。白第二十一条 啊审计证据是用以昂证明审计事项真伴相并作为审计结俺论的基础材料，半取得审计证据过袄程是审计作业的暗主体部分。内部碍审计人员笆通过检查、监盘挨、观察、询问、板计算、分析性复鞍核等方法邦获取凹审计按证据隘，为按形成审计意见和岸审计报告唉提供依据。重要爸审计证据需被审胺单位签字或盖章埃确认。拔审计人员需要对版收集到的审计证盎据的客观性、相澳关性、充分性进拔行评价，筛选出白具有充分证明力佰的证据跋，艾使审计证据的潜奥在证据力转化为唉现实证据力懊。瓣第二十二条 佰编制审计工作底昂稿按。审计工作底稿板由

17、内部审计人员暗根据审计任务的般要求，边查边记颁，逐事逐项编写爸，做啊到一事一稿（也翱可合并处理）。盎情节表述简明清奥晰、定性准确、哎编写合理有序。癌第二十三条 颁离场会谈背。在现场审计结俺束时，审计组可靶以组织与被审计埃单位召开审计离白场会谈，当面反安馈审计发现，告傲知现场阶段审计佰工作完成，审计把组撤离日期，完奥成资料交接等。吧第四章 报告阶靶段半第二十四条 碍审计实施阶段完笆成后，审计组提败交审计报告，并傲就审计资料进行罢整理归档。俺第二十五条 俺审计报告包括以巴下基本要素：标唉题、收件人、正般文、附件、签章癌和报告日期。芭 （一）疤标题：鞍内部审计报告的蔼标题应能反映审埃计的性质，扳要求

18、唉简意昂赅罢并有利于归档和袄索引。一般应当皑主要包括以下内扳容：被审计对象拔名称；审计事项懊（类别）；审计碍期间捌等。安 （二）背收件人：隘内部审计报告的隘收件人应当是与疤审计项目有管理跋和监督责任的机搬构或个人。一般斑应当包括：被审碍计对象适当管理百层；董事会或其癌下设的审计委员般会或者组织中的隘主要负责人；组凹织最高管理当局哀；上级主管部门拌的机构或人员笆等盎其它相关人员鞍。绊（三）正文：傲审计报告的核心百内容。一般应当拔包括以下项目：跋审计鞍工作瓣概况；审计依据柏；败被审计对象的基爱本情况；霸审计结论；审计碍发现；审计建议板；其它。邦（四）签章：蔼内部审计报告应艾当由主管的稽核昂审计部盖

19、章，并埃由以下人员签字摆：审计机构负责霸人；审计项目负霸责人；其他经授袄权的人员。靶（五）附件：半对审计报告正文癌进行补充说明的芭文字和数字材料跋。绊（六）报告日期矮：般一般采用稽核审霸计部负责人批准笆送出日佰作为报告日般。拜第爱二十六条 八审计报告的正文案应包括以下主要爸内容：隘（一）审计概况案：说明审计立项袄依据、审计的时岸间、目的、内容跋、范围、方式方碍法、审计重点和碍审计标准等内容鞍。胺（二）审计依据版：瓣审计报告应声唉明内部澳审计程序是按照哀内部审计皑的有关搬规定实施审计的唉。当确实无法按隘照拔相关扮要求执行必要的皑审计程序时，应般在审计报告中陈板述理由，并对由艾此可能导致的对搬审计

20、结论和整个瓣审计项目质量的爱影响做出必要的袄说明。败（三）被审计对班象的基本情况：唉被审计对象的规昂模、业务性质与翱特点、组织机构绊、管理方式、员背工数量、主要管矮理人员等；与审暗计项目相关的环巴境情况癌；凹与被审计事项有百关的技术性文件背等。爸（四）鞍审计结论阿：吧内部审计人员应盎针对审计的目的笆和要求，根据已柏掌握的证据和已唉查明的事实，对皑被审计对象的经办营活动和内部控癌制做出评价。内凹部审计人员提出百的结论可以是对稗经营活动或内部版控制的全面评价胺，也可仅限于对邦部分经营活动和叭内部控制进行评柏价。如果必要，班审计结论还应包爸括对出色业绩的氨肯定。板（五）岸审计发现伴：埃内部审计人员在

21、肮对被审计对象的芭经营活动与内部败控制的检查和测耙试过程中所得到半的积极或消极的癌事实，一般应包啊括以下内容：所扮发现事实的现状懊，即审计发现的敖具体情况；所发霸现事实应遵照的傲标准，如政策、扮程序和相关法律唉法规；所发现事暗实与预定标准的癌差异；所发现事暗实已经或可能造吧成的影响；所发蔼现事实在目前现颁状下产生的原因佰（包括内在原因版与环境原因）按；未能查证的问扳题；被审计单位搬的反馈意见等。版（六）审计建议般：俺内部审计人员针芭对审计发现提出岸的方案、措施和拜办法。审计建议懊可以是对被审计按对象经营活动和把内部控制存在的芭缺陷和问题提出邦的改善和纠正的颁建议；也可以是笆对显著巴经济效益和有

22、效斑内部控制提出的疤表彰和奖励的建邦议。耙第二十七条 拌审计报告应当客碍观、完整、清晰挨、及时、具有建罢设性，并体现重氨要性原则。 百（一）拔客观性。审计报斑告应以可靠的证唉据为依据，实事鞍求是地反映审计佰事项，做出客观哀、公正的审计结啊论。吧（二）捌完整性。审计报巴告应当做到要素胺齐全，内容完整坝，般不遗漏审计发现瓣的重大事项。把（三）笆清晰性。审计报爱告应当做到逻辑罢性强、突出重点凹，简明扼要地阐拔明事实和结论。霸避免使用不必要搬的过于专业性和拌技术性的复杂语爸言。文字应当通巴顺流畅，用词准敖确。挨（四）罢及时性。审计报伴告应当及时编制霸，以便组织适当斑管理层适时采取扒有效纠正措施。稗在保

23、证审计报告瓣质量的前提下，唉审计报告应当在柏完成现场审计后安尽快编制，经过暗征求意见和补充搬修改后分别送达懊各有关方面。熬（五）熬实用性。审计报爸告所提供的信息隘，应当有利于解耙决经营管理中存伴在的重要问题，叭并有助于组织实八现预定的目标。八（六）埃建设性。审计报唉告不仅应当发现摆问题和评价过去懊，而且还应能解绊决问题和指导未皑来，应当针对被暗审计对象经营活熬动和内部控制的癌缺陷提出适当的颁改进建议。邦（七）挨重要性。在形成奥审计结论与建议唉时，应充分考虑蔼审计项目相关的稗风险水平和重要俺性，对于被审计拜对象经营活动和拌内部控制中存在巴的严重差异和漏埃洞以及审计风险白高的领域应当在耙审计报告中

24、有重氨点的详细说明。半同时，内部审计耙人员还要考虑被爸审计单位接受审扮计建议、采取相矮应措施的成本与爱效益关系。邦第二十八条 懊内部审计报告的颁编制应当在结束碍现场审计工作之绊后进行。内部审哎计人员按照以下按程序编制审计报般告：瓣（一）哀做好相关准备工瓣作柏。挨应重点关注以下埃事项：报告的整案体或具体格式；敖可能的发送对象般，以及报告收件昂人的姓名和职位埃；审计目的、范把围等的表述；审鞍计计划或审计委胺托书；审计发现凹的描述；用以支爸持审计发现和建哎议的各种信息，绊如白附录、说明和图案表；特别敏感的搬内容，坝如拌在报告中对于机扒密内容的披露程熬度；被审计对象耙对审计发现的可摆能性反应，以及败内

25、部政策等；其凹他需要考虑的重绊要报告事项。俺（二）办编制审计报告初爸稿柏。巴审计报告初稿由斑审计阿组组长敖或者由其授权的矮审计项目小组其暗他成员起草。如扒由其他人员起草板时，应当由审计佰组组长翱进行复核。审计岸报告初稿应当在般审计组岸内部凹进行讨论，并根霸据讨论结果进行俺适当的修订。编叭制审计报告应当稗充分体现审计报笆告的质量要求。爸（三）爱征求被审计对象癌意见敖。澳审计报告正式提胺交之前，审计组安应与被审计对象瓣及其相关人员进懊行及时、充分的唉沟通。审计盎组袄发出摆书面审计报告征隘求意见书，被审吧计单位在收到审案计报告征求意见百稿10个工作日搬内进行书面反馈疤，不反馈者视为罢无意见跋。审计组

26、应当根白据沟通结果对审澳计报告适当进行邦修订，并对被审蔼计对象意见是否霸采纳做出详细说傲明。把（四）办复核、修订审计拜报告并最后定稿挨。应当由被授权隘的审计组成员以摆及审计白组组长艾、审计机构负责扳人等相关人员进熬行严格的复核和八适当的修订。审拔计报告复核、修哀改后，再经与组八织适当管理层充拔分沟通后，由经按授权人员签章，翱发送熬给审计报告收件伴人埃。摆第二十九条 芭稽核审计部建立懊审计报告的三级隘复核制度。由审败计巴组主审阿主持现场胺初级板复核；由败审计组组长主持氨非现场矮全面阿复核；由稽核审埃计部负责人主持按非现场总体复核耙。各级复核的主安持人在必要时可翱以授权他人行使胺权力，但责任仍爱由

27、主持人承担。碍审计报告复核主皑要包括形式复核邦和内容复核。按1、绊形式复核。一般颁包括：皑（1）叭审计项目名称是按否准确，描述是案否恰当；疤（2）碍被审计对象的名跋称和地址是否可傲靠；碍（3）笆审计日期是否准佰确，审计报告格叭式是否规范；熬（4）办审计报告收件人笆是否为适当的发疤送对象，职位、啊名称、地址是否败正确；蔼（5）疤审计报告是否表叭示希望获得被审稗计对象的回应；俺（6）案审计报告是否需靶要目录页，目录啊页的位置是否恰绊当，页码索引是蔼否前后一致；暗（7）八审计报告中的附蔼件序号与附件的哀实际编号是否对坝应；吧（8）斑审计报告是否征半求被审计对象意翱见；碍（9）斑审计报告的复核埃手续是

28、否完整。笆2、摆内容复核。一般百包括：白（1）埃背景情况的介绍俺是否真实，语气搬是否适当；艾（2）澳审计范围和目标隘是否明确，审计芭范围是否受限；柏（3）芭审计发现的描述唉是否真实，证据稗是否充分；案（4）班签发人是否恰当哀，签发人与收件八人的级别是否相蔼称爱；背（5）把参与审计人员的奥名单是否列示完伴整，排名是否正伴确；啊（6）拜报告收件人是否哎恰当，有无遗漏熬，姓名与职位是扮否正确；耙（7）拔标题的使用是否伴适当；靶（8）扳审计结论的表述斑是否准确；伴（9）邦审计评价的依据摆的引用是否适当肮；隘（10）哎审计建议是否可般行。芭第三十条 凹审计报告瓣的发送斑审计报告经过一板定的审核程序后背才

29、能发出。稽核半审计部负责人或邦其他被指定的人爸员应审阅并批准稗审计报告，并决白定报告发送的对斑象。澳内部审计报告首奥先发送给负责被傲审计单位的管理昂层。经过具有相矮应审批权的人员按的批准，内部审鞍计报告也可提供癌给外部审计人员班参阅。笆包含重大事项的岸内部审计报告，扒除报送给最高管佰理层，还应报送板给董事会。如报芭告涉及某些部门版或高管的违法违癌规问题，则只宜班报送给管理层和班董事会布。如审拔计报告涉及被板审计单位最高管爸理层，则报告应澳直接报送给董事氨会或审计委员会俺。拔第三十一条 绊稽核审计部根据埃中国保险监督管哀理委员会的规定岸，按照以下要求爸向中国保监会报皑告： 柏（一）每年四月佰三十

30、日前向中国坝保监会提交内部奥审计工作报告、靶经董事会审议的颁内部控制评估报扒告、经董事会审蔼议的关联交易审叭计报告、经董事阿会审议的投资业背务审计报告等各败项报告；搬（二）及时向中蔼国保监会报告审啊计中发现的重大矮风险问题；唉（三）稽核审计瓣部对下属分支公傲司进行审计的，蔼应当同时将审计般报告抄报审计对隘象所在地的中国板保监会派出机构氨；盎（四）公司对内艾部审计中发现的坝问题未予有效整埃改处理的，审计百责任人应当直接伴向中国保监会报把告相关情况；耙（五）中国保监暗会要求的其他事奥项。颁第三十二条 白审计报告包括如白下使用用途：埃（一）审计报告胺结果纳入公司绩暗效考核体系，作肮为对公司绩效评白价

31、的重要参考依哀据。芭（二）经理经济蔼责任及高管人员般审计报告归入领安导干部的人事档哎案，把审计结果板作为对领导干部邦业绩考核、任免笆考察的重要材料矮，作为评价、任稗用、奖惩、职务啊调整的重要参考安依据。办（三）对审计结懊果报告中发现的肮突出问题或带有吧普遍性、倾向性懊、苗头性的问题肮，审计组提出有肮针对性的意见和胺方案，促进公司绊管理层制定相应搬的管理和监督措拜施，提升公司经鞍营管理水平。对版于被审计单位好办的经验和做法，哎在系统内推广普凹及。碍（四）对审计发艾现的重大违规违拔纪线索，审计组癌要及时移交纪检哀监察查处。审计拜发现哎达到问责标准鞍的事项，要移交稗纪检监察部门启扳动问责程序，按唉规

32、定进行责任追百究。审计发现被熬审计单位及其工般作人员的行为涉跋嫌犯罪的，应当板及时按照有关规隘定移送司法机关矮处理。拌第三十三条 耙后续审计凹。伴内部审计在审计败报告发出后，稽肮核审计部要为报懊告中涉及的审计八结果和审计建议扒进行整改跟踪，鞍实施后续审计。鞍第鞍三拜十拔四奥条 挨整理归档版。凹审计工作终结后绊，审计组应及时耙将在履行审计职八能活动中直邦接形成埃的具有保存价值瓣的各种文字、图拌表、声像等不同八形式的各类审计氨记录文件进行整耙理，建立审计文凹件档案，并妥善白保管。背审计档案实行谁碍主审谁立卷扒、审结卷成、定熬期归档的责任制班。把审计组成员对文笆件材料内容的真碍实性、完整性负昂责。立

33、卷责任人柏对卷内文件材料瓣的完整性、归档哎的规范性负责。班审计绊组组长凹对审查验收意见案负责。稽核审计佰部负责人对归档鞍的及时性负责。第五章 附则阿第胺三熬十八五靶条 靶本实施细则由唉XXXX艾保险股份有限稽颁核审计部负责解吧释。挨第办三百十巴六蔼条 罢本实施细则自印绊发之日起唉执行碍。佰附件:1俺.岸审计步骤盎2背.颁审计实施方案3.审计通知书敖4癌.翱审计进（离）场霸见面会记录疤5叭.八资料调阅清单6.询问记录跋7暗.现场勘验笔录8.询证函9.事实确认书哎1凹0.暗审计工作底稿搬1白1.矮审计报告（样本蔼）附件1：审计步骤稗起讫时间埃笆跋审计准备傲_扒_1、准备凹审计的初步目的耙和范围；版

34、_澳_2、递交奥工作授权表，获哀得批准，并取得哎项目编号；啊_稗_3、任命败审计小组成员；半_摆_4、通知艾被审计单位；佰_阿_5、准备懊和分发审计前资安料；傲_翱_6、制定班费用预算、安排靶必要的差旅和食吧宿；搬_跋_7、准备叭和取得审计计划拜的批准；氨_坝_8、编制芭工作进度控制表凹；案_柏_9、确定安审计报告的收件搬人和发送人；哀_芭_10、建案立一个白供报告扮的文件夹；扒_扳_11、准熬备一份工作底稿癌索引；隘_袄_12、与拌审计组一起召开凹一个审前会议；稗_拔_13、准熬备审计见面会议捌程和程序；扳_爱_14、通笆知参会人员；把_叭_15、控疤制各分小组时间坝进度，确保按时唉间控制表

35、完成绊任务；隘_巴_16、检蔼查和复核各分小奥组每张工作底稿皑；胺_摆_17、按佰需要修改审计计昂划，修订工作授霸权表，如有必要阿追加差旅和食宿伴；奥_瓣_18、与疤被审计单位管理奥层沟通意见，如叭必要扩大懊审计范围；哀_版_19、对耙审计工作底稿、鞍相关证据进行汇靶总并索引；版_哎_20、指案派人员及时与被懊审计单位就审计唉结果进行沟通；哎_搬_21、准盎备离场会；啊_捌_22、编绊写审计报告初稿佰；邦_碍_23、讨伴论修改完善初稿百，征求被审计单办位意见；叭_颁_24、向耙审计部门负责人艾或公司审计委员八会负责人提交审熬计报告；傲_袄_25、向罢有关人员发送审哀计报告；案_办_26、整氨理

36、存档有关资料艾；版_矮_27、后挨续处理和跟踪被盎审计单位整改情安况，并视情况安邦排后续审计。附件2：昂_艾_板审计实施方案扳为耙_暗_啊，根据公司领导般指示，捌我部门扒拟组织开展对绊_昂_邦公司开展全面审白计，特制定本实叭施方案。一、审计目标摆_皑_二、方案依据扒本方案的依据为翱安_半_安规定（文号）澳等有关规定。三、审计范围爸（一）时间范围伴：坝_安_安年蔼_胺月至斑_罢_把年斑_扒月，罢并斑可根据需要追溯般或下延。板（二）业务范围半：蔼_爱_伴四、审计组组成隘及小组分工艾五、审计日程初拔步安排扮_扒月扮_捌日到被审计单位昂报到半；捌_罢月隘_扳日进场；霸_鞍月般_扳日提交审计分报袄告霸；

37、爱_板月柏_捌日审计组解散。靶六、各审计小组叭在现场审计中应邦予关注的事项和氨问题（一）纪律要求皑（二）工作质量板要求：凹1、工作底稿编吧制要求皑2、审计报告编拜制要求巴_氨审计组靶_鞍年芭_拌月笆_凹日附件3：审计通知书般_摆（被审计单位名案称）：熬根据翱_阿，板我部门扳决定派出审计组办，自瓣_袄年哎_捌月坝_笆日起，对你单位爸_癌（审计项目名称班）进行审计。请搬你分公司积极配拔合，并提供有关坝资料和必要的工把作条件（见附件把）。奥审计组人员名单捌如下：哀审计组长：暗_拔_半审计组成员：肮_哎_芭_摆_袄联系人：版_盎联系电话：艾_埃附件：被审计人板员和单位须提供熬的有关资料和工靶作条件案_

38、哎（签章）吧_佰年澳_按月爸_傲日附件4：跋审计进（离）场半见面会记录隘被审计单位：熬_凹_拌_拔主谈人：盎_坝_半_半会谈地点：碍_叭_败_扒_翱_挨_蔼会谈时间：爱_斑年绊_皑月办_般日绊_跋 时盎_唉分伴_唉时拜_唉分蔼审计组成员：皑_啊_百_癌_巴_笆_捌被审计单位会谈昂人员：傲_办_斑_扒_案_会谈内容：摆第按_斑页共案_八页凹审计组：暗_版_靶被审计单位：罢_白记录人：隘_蔼_跋年芭_半月颁_碍日 斑_坝年伴_颁月瓣_阿日 拔_熬年班_把月叭_爸日附件5：资料调阅清单被审计单位：暗序号挨调阅资料名称皑数量胺资料日期挨调阅日期半调阅人签名叭归还日期佰收回人签名附件6：询问记录肮询问事

39、由：罢_案_扒_暗_伴_癌_俺被询问人：绊_板_奥被询问人单位及背职务：哎_摆_翱询问人：奥_爸_爸_耙记录人：傲_霸_澳_版时间：哀_啊_霸_耙地点：把_袄_袄_询问记录：拜第扒_哀页共安_按页盎被询问人傲签名：办_背询问叭人签名：阿_吧记录人签名：霸_叭年_月_办_日 _氨_年_月_鞍_日 _哀年_月_盎_日附件7：现场勘验笔录摆被审计机构：_柏_拌_斑_肮_懊_吧_坝地址：_肮_啊_罢_板_板_笆_蔼勘验机构：_芭_捌_斑_氨_败_隘_板勘验内容：_拜_隘_百_奥_安_巴_罢勘验时间：_按_罢年_月_耙_日_时_拌_分至_熬时_分勘验记录：懊注：本文书一式瓣二份，一份存档懊，一份交被审计

40、拔机构。斑第_页 共爱_页办勘验人签名：_八_ 昂主审人：_安_ 搬当事人签名：_挨_捌_年_氨_月_日 案 _年_岸_月_日盎 _年阿_月_鞍日附件8：询证函半_安_单位半：绊我公司正在接受艾_内颁容的专项审计，瓣根据审计工作需摆要，现就有关事唉项扮询安证如下：搬_佰_哎_坝_败_背_按_拜如上述情况与贵扮单位记录相符，扮请在本函下端“盎情况证明无误”案处签章；如有不奥符，请在“情况白不符及需要说明把事项”处详加说稗明。敖请挨尽快于安_年耙_月_澳日前将本肮询鞍证函寄回地址：傲_靶联系人：_癌_邮编：笆_败电话：_邦_。颁_澳公司（盖章）暗_罢年_月_隘_日情况证明无误。吧签章：澳_靶_办_

41、疤日期：氨_八年_月_哀_日吧情况不符及需要斑说明事项：（可靶另附页）盎签章：爱_佰_案_啊日期：昂_把年_月_伴_日附件9：事实确认书班_扳_敖（被审计单位名埃称）：鞍本次审计事实如懊下：罢你单位可以对本瓣审计事实提出意班见。提出意见后奥，请你单位主要巴负责人签字并加凹盖公章，于班_哀年坝_俺月扳_碍日前返回审计组傲。稗逾期未反馈意见吧的，视为对事实懊确认书无异议。埃审计组组长：拌_阿_笆年斑_袄月搬_哀日 摆被审计单位：暗_拌_耙年颁_白月百_哎日附件10：审计工作底稿笆编号：敖_拜_胺被审计单位：岸_绊_懊_癌_罢_哀_袄审计日期：熬_肮_佰_霸审计人员：吧_八_审计内容：评价或结论：岸

42、相关证据名称及熬来源：复核意见：坝附件11：袄审计报告（样本阿）佰关于把_奥_罢的审计报告翱公司总经理室艾室澳（或其他收件人凹）：埃受公司总经理室埃委派，审计部组敖成审计组自安_半年懊_蔼月绊_坝日至案_熬年疤_皑月俺_半日对埃_办省分公司201敖4胺年业务进行扮_扳审计。审计组按背照内部审计准则败的规定计划和实伴施本项内部审计捌工作，采取非现癌场审计和现场审白计相结合的方式蔼进行，使用了个盎别谈话、现场测俺评、登录财务、耙业务系统、听取暗并审阅述职报告澳、调阅相关文件肮、抽取样本等审傲计组认为必要的昂审计方法，重点翱抽查了翱_捌省分公司本部、俺_笆市分公司、省公懊司直属营业部和熬_邦市分公司

43、的经营背管理情况。本次般审计，胺_唉省分公司承诺其斑对审计组所提供把资料的真实性和疤完整性负责。现隘将审计结果报告啊如下：一、基本情况瓣（一）机构人员般情况爱截止熬_凹年懊_蔼月末，办_耙省分公司内设把_熬个安部门，下辖哀_熬个隘市分公司，全辖熬区有正式员工爸_胺人，其中：省分肮公司本部疤_败人。扮（二）主要绩效氨指标完成情况板_岸年，该省分公司败实现考核保费收霸入班_八万元,完成年计办划背_办万元的摆_疤%；实现考核利按润碍_暗万元,完成年计啊划的敖_靶万元的盎_版%。隘（三）险种结构伴和市场份额情况百该省分公司安_板年、埃_耙年在当地财产保板险市场份额分别罢为啊_斑%、搬_捌%；车险业务占

44、叭比分别为凹_暗%、唉_案%。二、审计评价罢审计组认为，该耙省分公司在奥_叭年间，基本能够笆贯彻执行总公司矮的各项方针政策阿，内控制度基本蔼健全。但是爸审计发现，伴。昂三、审计中发现奥的主要问题（一）存在皑审计组检查发现靶，该公司存在斑行为敖对照有关法律、哀法规和公司规章唉制度，审计组对八前述查实确证问芭题事实的定性分凹析意见如下：该稗行为违法了保叭险法第阿_盎条和公司暗_跋规定第百_胺条的规定，建议肮予以。（二）跋四、被审计单位罢对问题事实定性瓣的意见摆_般公司拔_拜负责人对审计组挨作出拌的问题事实定性败发表了意见。该靶公司的意见认为扳_瓣。扒五、哎其他关注扳事项六、审计建议傲 （审计建啊议

45、）盎审计项目负责人巴：巴_胺审计小组成员：昂_拌_翱审计机构（签章办）奥_邦年罢_罢月盎_爱日 佰XXXX暗保险股份有限公盎司后续审计办法第一章 总则扒第一条 白为规范搬XXXX罢保险股份有限公翱司（以下简称公疤司）叭后续审计工作，拜提高审计工作质颁量，结合公司实佰际情况，制定本败办法。翱第把二条 阿本办法所称后续笆审计，叭是指稽核审计部矮为检查被审计单澳位对审计发现的板问题所采取的纠摆正措施及其效果爸而实施的审计胺。芭第三条 吧本办法适用于公艾司内部及审计机斑关、社会中介组熬织、保按险傲监懊管瓣部门对公司组织疤实施的审计项目耙。肮第二章 一般原皑则颁第四条 安被审计对象管理斑层的责任是对审把

46、计中发现的问题扒采取纠正措施。把内部审计人员的扮责任是评价被审岸计对象管理层采芭取的纠正措施是霸否及时、合理、办有效，具体的标啊准是已经采取的唉纠正措施和达到坝的效果，以及不艾采取纠正措施而败产生的风险。埃第五条 胺后续审计关注十矮分重要的或潜在艾的风险上，重点哎对值得般注意的具体问题肮进行后续审计。癌同时避免将个人敖偏好带给被审计矮单位，内部审计俺的责任仅限于审班查、评价、建伴议和报告。扒第六条 肮稽核审计部癌负责人傲负责拔安排后续审计工扳作，并把它作为邦年度审计计划的八一部分。班第七条 半稽核审计部负责肮人如果初步认定霸被审计对象管理敖层对审计发现的伴问题已采取了有办效的纠正措施，唉后续审

47、计可以作吧为下次审计工作懊的一部分。班第八条 般后续审计可采取霸现场审计、非现办场审计、送达审绊计等安方式进行；在满柏足后续审计工作安质量的前提下，瓣经审计机构同意碍，亦可采取其他澳审计方式。拌第九条 白被审计对象基于鞍成本或其他考虑伴，决定对审计发斑现的问题不采取伴纠正措施，并做摆出书面承诺时，懊稽核审计部负责敖人应向组织的适搬当管理层报告，板而不是直接要求啊其进行纠正。扒第三章 后续审敖计程序白第十条 盎稽核审计部在后蔼续审计时，被审笆计机构或部门及霸有关人员应当积佰极配合，如实反懊映情况，提供账爱册、凭证、文件爱等有关材料和必案要的工作条件。斑第十哎一袄条 佰被审计单位收到拔后续审计通知

48、按书后，要做好拜接受后续审计的靶准备工作。在审埃计组进驻后，应吧按照审计组的要佰求，及时、如实耙提供有关资料，扒并在审计工作开靶始的日内，将暗落实整改工作的霸书面材料送交审奥计组。书面材爸料的内容包括：芭上一次审计之后芭，对审计意见芭书提出的整改把意见的落实情况靶；需要进一步改胺进之处及存在问肮题；其他需要说皑明的情况与问题矮。俺第十蔼二八条 扮组织实施后续审岸计时，可有选择隘、有重点地进行拌。后续审计的主吧要内容：案（一）审计机关隘、社会中介机构坝、保监部门组织傲的审计项目，应盎当检查、评价：哎1.是否按规定爸对审计所发现的澳问题、审计决定安及其建议提交了佰书面审计回复；半2.是否针对审巴计

49、发现问题提出伴了整改方案或措霸施并付诸实施；瓣3.选定特定纠摆正措施的理由，哀是否有效，效果啊可否量化，是否伴有更好的方案和蔼措施；疤4.是否建立了版防止审计发现问拔题继续存在和扩笆大的内部控制制版度；傲5.采纳审计建岸议后的直接效果巴如何，可否量化半，间接效果如何搬；癌6.其他需要关八注的问题。安（二）公司稽核碍审计部组织实施熬的审计项目，应矮当检查、评价：八1.是否按规定板对审计所发现的摆问题及其建议提盎交了书面审计回皑复；爸2.审计发现问扮题是否仍然存在班；巴3.是否针对审俺计发现问题提出矮了整改方案或措败施并付诸实施；鞍4.选定特定纠班正措施的理由，搬是否有效，效果暗可否量化，是否岸有

50、更好的方案和斑措施；坝5.是否建立了败防止审计发现问般题继续存在和扩搬大的内部控制制凹度；爱6.审计建议是罢否可行，如不可斑行，其原因是什扒么；笆7.不采纳审计岸建议的理由；搬8.是否有被审扮计单位或部门承斑担不对审计发现鞍问题采取纠正措斑施的风险的书面八承诺；板9.是否有必要敖修改审计建议，爸应当如何修改；坝10.是否存在唉被审计单位或部翱门的隐瞒行为；傲11.是否存在蔼重要的错审、漏扮审情况； 熬12.其它需要跋关注的问题。艾第十三条 啊后续审计实施程稗序：唉（一）按稽核审计部负责白人应根据被审计凹对象的反馈意见熬，确定后续审计凹项目，编制审计阿方案，经瓣审计与风险管理肮委员会摆批准后实施

51、。碍（二）编制后续耙审计方案时应综耙合考虑以下基本版因素：挨1.审计发现问凹题、审计决定和安建议的重要性；扮2.纠正措施的稗复杂性；芭3.落实纠正措拔施所需要的期限澳和成本；隘4.后续审计对胺被审计单位或部班门正常业务可能半的影响；安5.被审计单位坝的业务安排和时半间要求；奥6. 其他需要扮考虑的因素。澳（三）爱稽核审计部在后颁续审计前应组成俺审计组，并于实班施审计的前日蔼向被审计单位送爱达后续审计通版知书。扮（四）审计人员摆根据后续审计方阿案，运用审核、澳观察、监盘、询吧问、函证、计算斑和分析性复核等癌方法，获取充分邦、相关、可靠的捌审计证据，编制笆审计工作底稿。奥（五）审计人员爱实施后续审

52、计后佰，应归集审计工矮作底稿 ，并与敖被审计单位进行暗审计结果沟通。巴被审计单位如对巴审计结果持有异扮议，审计项目负靶责人及相关内部疤审计人员应进行哎研究、核实。板（六）经过必要叭沟通后，审计项背目负责人编制后敖续审计报告。被叭审计单位应当自芭接到审计报告之背日起10个工作霸日内提出书面意敖见；逾期不提出捌的，视为无异议柏。凹第十四条 碍稽核审计部实施佰后续审计后，应安当在后续审计报碍告中真实反映审扳计结果，针对被案审计单位或部门艾对审计发现的问凹题所采取的纠正靶措施及其效果做绊出客观公正的评敖价，并提出处理盎、处罚的建议。吧第十五条 艾对审计意见书或败审计决定有异议吧的，稗被审计单位收到皑审

53、计决定后，可胺在十五日内向审懊计单位申请复审摆，板复审后仍有意见八的，可向上一级巴稽核审计部申请把复查，复查期间背不停止原审计决扳定的执行。绊第十六条 跋稽核审计部在后笆续审计中应当依暗法审计、坚持原白则、客观公正、巴实事求是、廉洁拌奉公、保守秘密熬，并遵守审计回吧避制度的规定。背 肮第十七条 办后续审计的有关氨资料，按照啊XXXX拌保险股份有限公般司内部审计档案安管理办法的规伴定立卷保管。第四章 附则蔼第十八条 搬本办法由半XXXX般保险股份有限啊公司扳稽核审计部啊负责解释。岸第十九条 哎本办法自懊印发稗之日起执行。 靶XXXX哀保险股份有限公鞍司稗内部审计从业人啊员管理办法第一章 总则跋第

54、一条 埃为了加强对芭XXXX巴保险股份有限公罢司（以下简称公靶司）审计人员的扳管理，确保审计般工作制度化、规霸范化运行，制定般本办法。岸第二条 笆本办法适用于公扮司各级从事审计霸工作的审计人员耙。按第三条 斑审计人员的配备稗，应坚持政治素疤质好、原则性强拔、有事业心和责艾任感、综合业务吧能力较强的原则昂,审计人员应不佰少于辖内员工总氨数的搬千分之五扮。肮第四条 扮审计人员应按照翱有关规定和工作暗准则，认真履行氨工作职责。疤第暗五凹条 柏审计人员应保持矮相对稳定，对不敖适合审计岗位工敖作的人员，稽核唉审计部门哎可氨提出调整建议。拌第版六捌条 鞍审计人员应当遵凹守以下工作准则搬：颁（一）严格遵守板

55、中国内部审计准翱则及翱内审师协会稗其他规定；挨（二）内部审计胺人员不得从事损唉害国家利益、组白织利益和内部审岸计职业荣誉的活白动；柏（三）内部审计坝人员在履行职责鞍时，应当做到独敖立、客傲观、正直和勤勉搬；白（四）内部审计笆人员在履行职责伴时，应当保持廉澳洁，不得从被审扳计单位获得任何懊可能有损职业判肮断的利益；昂（五）内部审计办人员应当保持应哎有的职业谨慎，翱并合理使用职业叭判断；奥（六）内部审计盎人员应当保持和拌提高专业胜任能肮力，必要时可聘凹请有关专家协助俺；笆（七）内部审计芭人员应诚实的为阿组织服务，不做啊任何违反诚信原版则的事情；扮（八）内部审计哀人员应当遵循保哀密原则，按规定胺使用

56、其在履行职熬责时所获取的资斑料；霸（九）内部审计隘人员在审计报告凹中应当客观地披拌露所了解的全部半重要事项；白（十）内部审计板人员应具有较强颁的人际交往技能芭，妥善处理好与哎组织内外部相关挨机构和人士的关扮系；肮（十一）内部审耙计人员应不断接捌受后续教育，提敖高服务质量。佰第二章 审计瓣人员般从业敖条件颁第爸七耙条 昂审计人员应具备瓣相应的专业从业唉条件拌：颁（一）岸专业水平。审计芭人员应具备本科跋以上学历及经济艾、会计、审计、把计算机类初级以艾上（含初级）专澳业技术资格；把熟悉保险、金融把相关法律法规及懊公司各项规章制坝度；具备一定的哀保险、金融机构挨内部审计专业知拌识。邦（二）盎从业经验。

57、从事艾保险金融业务工澳作三年以上，熟啊悉保险、金融业扒务，具有一定的扮写作水平。审计邦项目负责人至少霸应具有三年以上肮审计工作经验或阿六年以上保险、巴金融业务工作从版业经验。啊（三）矮道德准则。审计挨人员应具有正直绊、客观、廉洁、疤公正、守纪的职阿业操守。政治素邦质好，原则性强板，遵纪守法。安第三章 审计人翱员管理白扒第阿八败条 哀建立和完善审计奥培训制度。隘哎审计人员应积极芭参加审计培训，捌公司暗应建立健全审计安人员培训档案。啊第板九阿条 昂建立和完善审计肮工作定期考核、敖奖励及问责制。安（一）考核。审靶计工作由凹总公司稽核叭审计部在每一年般度终了后进行考矮核，主要考核审傲计工作合把规跋性、

58、有效性，从靶审计工作质量、碍审计成果、审计拔整改落实及审计耙工作纪律等方面岸对审计人员的工案作隘作出唉客观公正的评价巴。办（二）奖励。审俺计人员的岗位工百资系数不得低于把同级别岗位人员爸的岗位工资系数瓣，对工作认真负板责，积极主动，罢业绩较好，为促鞍进合斑规斑经营、防范和化傲解风险发挥了较绊好作用的，应给拌予表彰和奖励。耙（三）问责。对皑滥用职权、徇私昂舞弊、玩忽职守澳、泄漏秘密，违蔼反审计工作准则搬、操作规程和不蔼认真履行职责等埃，造成风险隐患肮或经济损失的，澳应予问责；构成矮犯罪的，移交司隘法机关处理。第四章 附则百第十条 阿本办法由白XXXX安保险股份有限公昂司哎稽核审计部负责坝解释。耙

59、第十背一岸条 拜本办法自靶印发拌之日起蔼执行皑。拌XXXX柏保险股份有限公袄司版内部审计档案管疤理办法第一章 总则吧第一条 稗为了规范傲XXXX捌保险股份有限公肮司（以下简称公隘司）审计档案管翱理，维护审计档啊案的安全和完整俺，加强公司审计罢基础工作的建设凹，制定本办法。邦第二条 岸本办法所称审计氨档案是指稽核审稗计部门在在项目疤审计或者专项审奥计调查活动中直傲接形成扒的，具有保存价挨值的以纸质、磁埃质、光盘和其他爸介质形式存在的笆历史记录岸。审计工作终结般后，审计组应及艾时将在履行审计背职能活动中直靶接形成背的具有保存价值柏的各种文字、图八表、声像等不同把形式的各类审计疤记录文件进行整碍理，

60、建立审计文白件档案，并妥善哀保管。叭第二章扳昂管理体制及其工搬作职责吧第三条 翱审计档案实行谁盎主审谁立卷白、审结卷成、定俺期归档的责任制百。懊第三章 蔼审计档案的分类哀及内容暗第艾四柏条 扒归入审计档案的绊文件材料包括扳制度、管理类氨文件材料，立项扮性文件材料，结办论拌性文件材料，背备查类文件材颁料阿。安（一）制度、管斑理类文件材料内拔容主要包括：审版计工作规章制度扒及管理办法，年肮度审计工作会议绊文件，年度审计敖工作计划、工作背总结，年度审计邦统计报表等；芭（二）立项性文靶件材料内容包括伴：审计工作方案靶，审计通知（阿含经理扮经济责任审计或叭重大项目审计的芭申报批件），审败计授权通知，有版