中专税收与会计综合练习试题

1、盎俺跋中专摆税岸收吧与鞍会计皑综合练习题一、名词解释题瓣1隘般扣缴义务人 懊 邦 艾2爱翱起征点 扮 凹 岸 3免征额 白4吧挨发票 跋 敖 奥 昂5吧傲税务代理 巴 癌 6进项税额 邦7蔼哀委托加工应税消笆费品 翱 胺8挨隘资源税 佰 板 9土地增值税霸10坝按城镇土地使用税绊 袄 氨11稗叭契税 拔 半 埃12矮哎车辆购置税二、填空题挨1罢扳税务会计的搬主要依据是阿 耙 拔。税务会计的对啊象是税务活动及碍其所引起的叭 矮 罢。埃2颁蔼税务会计的目标氨是为艾纳税人、税务机捌关及其他有关方胺面提供班 癌 肮。扒3背傲计税依据在表现叭形态上有两种，暗一种是货币额，岸另一种是实物量肮；与前者相对应

2、耙的计税方法叫唉_ 八 败，与后者相对应颁的计税方法叫袄_ 凹 袄。般4盎跋税收优惠可以分跋为艾 拔 暗 、奥 把 佰和税额式优惠等柏三种形式。皑5搬艾税务登记证件可败分为三类，即碍 佰 坝 爱、临时税务登记阿证及副本，以及般 哎 肮 氨 拜。拜6班搬按税收征管法白规定，实行定搬期定额征收方式斑的纳税人申请停翱业期限不得超过吧_鞍 办。板7稗伴税务机关按照一笆地一证的原则，搬核发外管证败，外管证的按有效期限一般为澳 跋日，最长不得超柏过靶 傲天。暗8拜昂现行税收征收按管理法规定，奥税收滞纳金率为按_（昂日）。半9艾笆开具或者取得发班票时，其鞍“耙发票联翱”肮上一般要有开具盎单位的财务专用斑章或

3、者跋 办 昂章。傲10扒鞍欠缴税款数额在拔 肮以上的纳税人，按在处分其不动产霸或者大额资产之八前，应当向税务袄机关报告。疤11绊岸纳税人计征增值板税、消费税的销哀售额是指从购货肮方取得的全部价拌款和_耙_半_。哎12胺熬商业和工业小规班模纳税人的增值搬税征收率是不同搬的，工业小规模扒纳税人的增值税疤征收率为_瓣_扒_。靶13斑捌浙江省规定，销扳售货物增值税的稗起征点为月销售背额阿 疤 把。袄14安埃增值税纳税申按报表附列资料（俺附列表一）和敖增值税纳税申笆报表附列资料（俺附列表二）分阿别填写扮 绊 阿 伴 稗和拔 佰 瓣 爱。爸15哀把纳税人用于换取扒生产资料、消费矮资料耙 瓣 颁、板 矮 案

4、等方面的应税消半费品以纳税人同懊类应税消费品的扳最高销售价格为百计税依据计算缴伴纳消费税。拜16昂暗营业税是对在我八国境内提供应税哎劳务、凹 伴 般或斑 巴 稗的单位和个人，凹就其营业额、转败让额、销售额为耙计税依据而征收斑的一种税。盎17皑唉营业税中的应税拌劳务包括交通运懊输业、建筑业、懊 背 佰、邮电通讯业、拜文化体育业、唉 疤、懊 疤 绊等税目。胺18耙懊纳税人从事运输爸业务营业税的纳懊税地点是_把_笆_拜_。靶19按跋纳税人开采或者笆生产应税产品销背售的，以_伴_凹_把_为资源税的板计税依据。 拌20肮坝土地增值税的征哎税对象为纳税人伴转让房地产所取阿得的哎 哎 拔，其罢税率形式是碍

5、八 靶。白21矮版房产税以计税价跋值为计税依据的皑，年税率为懊 扳 碍；以吧 柏 叭为计税依据的，版税率为12%。瓣22笆案印花税的纳税人般有隘 袄 氨、稗 艾 鞍、立账簿人、领搬受人和使用人等白五种。背23翱拜企事业单位技术奥转让年净收入在疤 捌万元以下的，暂隘免征收企业所得爸税。艾24板板企业一定期间的俺税前会计利润与版纳税所得之间由邦于计算口径或计阿算时间不同而产霸生的永久性差异阿或时间性差异，叭其会计核算可采搬用拜 敖 捌 安法或颁 佰 办 绊法。艾25叭搬“爸递延税款扮”凹科目核算由于绊 般 拜差异造成的税前绊会计利润与纳税拔所得之间的差异唉所产生的影响纳蔼税的金额以及以俺后各期转销

6、的数般额。白26按肮在采用白 伴 版 胺的情况下，企业凹只需要设置熬“坝所得税颁”案科目，不需要设瓣置凹“哀递延税款摆”百科目。扮27般败偶然所得个人所八得税的适用税率耙是_巴_。艾28暗版企业在发放工资碍时代扣代缴个人鞍所得税，借记扳 瓣 傲科目，贷记翱 坝 澳 扮 爱 。 鞍29癌罢契税的纳税人是艾境内发生转移土颁地、皑 胺 百权属时，败 靶 邦单位和个人。浙般江省规定契税的半税率是笆 艾。澳30伴般车辆购置税税率版为翱 办 鞍，采用一次课征癌制。三、判断题稗1把爱为了准确反映税皑务信息，税务会碍计需要单独设立奥一套会计科目组挨织企业税务活动百的核算。 哀 笆 澳 安 芭 霸 捌（ ）靶2

7、斑版与财务会计相比爱，税务会计依据皑具有统一性的特碍点。巴（ ）翱3吧鞍在征税对象已经捌明确的前提下，唉国家征税的数量俺和纳税人负担水肮平取决于税率。翱 扒 氨 啊 百 摆 肮 百 （ 叭 ）啊4吧百对同一征税对象搬，不论数额多少熬，均按同一比例氨征税的税率称为鞍定额税率。（ 案 ）罢5稗俺通过直接减少应袄纳税额的方式实傲现的减免税叫税叭基式减免。（ 埃 ）艾6皑颁纳税人因住所、颁经营地点变动，埃涉及改变税务登疤记机关的，进行吧变更税务登记。唉 班 摆 拌 败 艾 版 霸 埃（ ）靶7氨白纳税人临时到外肮县（市）从事生氨产经营活动的，稗应当先到所在地稗主管税务机关开奥具外出经营活爸动税收管理证

8、明绊，然后持此证向斑营业地主管税务稗机关报验登记。挨（ ）拔 拔8捌拜对纳税人逃避追挨缴欠税行为、骗靶税行为，判断是傲否犯罪的标准是鞍违法数额在10坝 000元以上靶，相对比例在1暗0%以上。（ 搬 ）澳9敖扳税务代理人不能凹代理和行使应由半税务机关行使的艾行政职权；不能霸代理税务机关规爸定必须由纳税人暗、扣缴义务人自板行办理的税务事矮宜。( 袄 )安10奥案如果纳税人有欠白税行为，经税务捌机关催缴后仍不跋缴纳，则可认定埃其为逃避追缴欠跋税。 八 熬 皑 俺 敖 柏 背（ ）颁11败碍我国现行增值税巴对所有纳税人都皑实行凭发票注明吧税款进行抵扣的疤购进扣税法。 疤 拔 氨 案 岸 八 疤 白

9、（ 霸 ）俺12爸叭增值税法中所说爱的般“瓣非应税劳务把”班就是应征营业税芭的劳务。（ 拜 ）懊13按绊单位或个人从事爱货物修理或不动霸产修缮业务，均班应按规定计算缴八纳增值税。版（ ）拔14爸班企业将购买的货蔼物无偿赠与他人斑，因该货物购买碍时已缴纳了增值哀税，所以，赠送案他人时可以不再班并入销售额征税按。（ 扒）俺15百摆增值税的零税率胺就是对某项货物懊免税。（ 邦 岸）稗16罢傲企业在销售过程埃中，为了鼓励购颁货方及早偿还货挨款，给予购货方吧的现金折让，可搬从货物销售额中胺减除以后再计征搬增值税。叭（ ）叭17爸蔼购进货物支付的颁运费，均可按7疤%的扣除率计算熬进项税额。（ 扮 ）伴18

10、扒埃非固定业户销售搬货物或者应税劳搬务，应当向其销坝售地主管税务机熬关申报缴纳增值芭税。哎（ ）芭19半半纳税人丢失专用唉发票后，必须按暗规定程序向当地澳主管税务机关、暗公安机关报失。傲（ ）傲20埃案“伴转出未交增值税盎”蔼和败“挨转出多交增值税澳”败这两种情况，在摆一个企业的同一爸纳税期内是不会碍同时存在的。奥（ ）啊21颁颁纳税人自产自用按应税消费品，均爸应按视同销售规稗定，在移送使用败时缴纳消费税。颁（ ）办22百傲委托加工的应税办消费品，受托方稗在交货时已代收懊代缴消费税，委矮托方收回后直接埃出售的，不再征稗收消费税。（ 芭 ）昂23阿案单位和个体经营稗者聘用的员工为背本单位或雇主提

11、绊供劳务的，不属奥于营业税的征税哀范围。懊（ ）白24袄捌以无形资产、不白动产投资入股，袄参与投资方的利背润分配、共同承扮担投资风险的行隘为，不征营业税蔼；投资后转让其捌股权的也不征收白营业税。扮（ ）耙25百斑房地产公司销售岸商品房，凡采用啊预收定金方式的耙，应以收到预收柏定金的当天为营拌业税纳税义务发白生时间，按规定奥的纳税期限计算把缴纳营业税。哀（ ）熬26啊拜由受托方代收代扮缴消费税的，应背代收代缴的城市半维护建设税按委板托方所在地的适办用税率计算。半 暗 翱 懊 俺 般 霸 邦 肮 绊 八 俺（ ）哀27皑胺资源税法规规定背，收购未税资源捌产品的单位为资凹源税的扣缴义务暗人。昂（ ）

12、吧28背半对在中国境内开昂采煤炭的单位和碍个人，应按税法般规定征收资源税邦，但对进口煤炭皑的单位和个人，哎则不征收资源税啊。（ 爸）翱29颁按对房地产的抵押柏，在抵押期间不癌征收土地增值税坝，但对于以房地疤产抵债而发生房芭地产权属转让的阿，则应征收土地芭增值税。瓣（ ）柏30肮拜国家机关的办公八用房免征房产税扮。（ 巴）板31捌安城镇土地使用税柏的征税范围是城瓣市、县城、镇和罢工矿区范围内的靶国家所有的土地啊。捌( 吧)扒32昂板车船出租租赁双懊方未商定纳税事案宜的，由车船拥笆有人缴纳车船使扒用税。（矮 盎）安33般拔纳税人领受的应版税权利许可证照扳，其应纳的印花班税应按件定额贴班花完税。案（

13、 ）暗34拌背对应税凭证，凡芭由两方或两方以班上当事人共同书芭立的，其当事人八各方都是印花税氨的纳税人，应各巴就其所持凭证的碍计税金额履行纳懊税义务。 ( 胺 )败35巴稗企业所得税的纳稗税人包括企业，唉也包括有生产经俺营所得的社会团肮体。八（ ）傲36百扳对先征税后返还阿和先征后退的流蔼转税，应并入税霸款所属时期年度百的企业利润征收扮企业所得税。 啊 胺 氨 阿 矮 皑 （ 盎 ）绊37澳扳纳税人在生产、百经营期间的借款埃利息支出作为费靶用，在计算应纳蔼税所得时，可以案按实际发生数扣昂除。斑（ ）哀38阿皑以经营租赁方式挨租入的固定资产摆，由于已向租出拔单位支付了租金背，因而不必也不半应再计

14、提折旧。哎（ ）哀39拔笆企业发生年度亏瓣损，可以用以后敖5艾个有利润的年度肮的所得进行弥补鞍。版（ ）摆40办罢承包(租)人对扒企业经营成果不败拥有所有权，仅懊是按合同(协议扮)规定取得一定搬所得的，按工资懊薪金所得项目征版收个人所得税。板（ 搬）啊41阿靶设计和咨询所得背都属于劳务报酬肮所得，当某人某阿期从同一支付者盎手中同时取得这艾两项所得时应合哎并计征个人所得爸税。暗（ 把）坝42芭哀利息、股息、红隘利收入、偶然所瓣得、其他所得在爱计征个人所得税捌时不扣除任何费安用。扳（ 佰）巴43绊矮扣缴义务人在向皑个人支付所得时蔼，应按税法规定耙扣缴其应纳税款哀，并在次月拔7啊日前报缴入库。安 皑

15、 暗 叭 跋 安 哀 耙 半 暗 敖 哎（ 懊）拔44绊爸因交换房屋而发背生产权转移时，柏不论何种情况，版均不征契税。（颁 ）邦45癌按农民占用自家承邦包田建房无须缴暗纳耕地占用税。版 捌 （ 疤 ）四、单项选择题挨1阿隘下列不属于税务瓣会计原则的有（氨 ）笆。靶A百皑配比原则 般 胺 巴 熬 B半跋可比性原则奥C矮伴及时性原则 氨 摆 斑 疤D氨拔谨慎原则隘2办啊税务会计的核算袄基础是（ 爱 ）。唉A拔熬权责发生制 白 癌 笆 白B胺皑收付实现制袄C懊盎权责发生制与收瓣付实现制的结合暗 D隘唉纳税人任选一种哎3案版下列关于纳税人般的叙述不正确的扒有（ 蔼 ）。稗 A翱芭纳税人是由税法懊直接规

16、定的把 B啊吧当存在税负转嫁哀时，纳税人和负把税人就不一致岸 C岸败扣缴义务人是纳坝税人的一种特殊埃的形式安 D阿邦纳税人可以是法昂人，也可以是自靶然人岸4捌靶不同税种分配对捌象和范围的差异矮是由（ 啊 ）决定的。挨A版哀纳税人 爱 伴 哎 阿 B柏拔征税对象澳C唉唉税率 案 哀 盎 艾 D安颁税源叭5斑班税收收入不受价碍格水平影响，只哎与征税对象的实隘物量有关的税率把形式是（ 艾 ）。埃 A叭伴定额税率 板 绊 伴 案 B霸扳累进税率奥 C安板名义税率 巴 板 柏 半 D扒翱比例税率吧6皑颁税法规定起征点澳为2 000元阿，税率为10%唉，甲、乙纳税人半取得收入分别是瓣2 000元和瓣3 0

17、00元，霸则甲、乙纳税人隘分别纳税（ 熬 ）。版A蔼跋0元和100元奥 凹 傲 岸 B安八0元和300元胺C败蔼200元和30拔0元 伴 哎 扳 D安敖以上说法都不对靶7奥摆按税收与价格关般系分，税收可分肮为（ 哎 ）。哎A傲办从价税和价外税颁 敖 摆 B扮颁从价税和从量税矮C笆案价内税和价外税爸 暗 般 D吧傲从价税和价内税岸8半敖凡从事生产经营阿并实行独立核算板的纳税人，应自搬领取营业执照之办日起( 阿 )内向当地疤税务机关申请办癌理税务登记胺。澳A巴罢15日 班 搬 爸 稗 B斑爱一个月唉C疤傲30日 碍 办 瓣 暗 D俺柏45日爱9摆阿从事生产、经营瓣的纳税人未办理拜工商营业执照也澳未

18、经有关部门批懊准设立的（ 昂 ）。埃A埃霸不需办理税务登傲记白B伴啊领取营业执照后柏办理税务登记佰C阿芭应当自纳税义务阿发生之日起30扳日内申报办理税坝务登记，税务机岸关核发临时税务俺登记证及副本傲D斑唉应当自纳税义务把发生之日起30般日内申报办理税哎务登记，税务机奥关核发税务登记唉证及副本。翱10坝办税收征收管理拜法规定，扣缴板义务人依法履行袄代扣、代缴义务搬时，纳税人不得吧拒绝。纳税人拒挨绝的，扣缴义务半人应当（ 肮 ）。背A奥笆及时报告税务机阿关处理稗B扮百书面通知纳税人按开户银行暂停支凹付相当于应纳税俺款的存款百C奥颁立即停止支付应哎付纳税人的有关摆款项巴D扮绊书面通知纳税人叭开户银行

19、从其存白款中扣缴税款般11板傲纳税人多缴税款办自结算缴纳税款拜之日起（ 百 ）年内发耙现的，可以向税颁务机关要求退还盎。奥A霸氨2 背 唉 熬 板 B板袄3隘C扮拔5 耙 拌 敖 熬 D叭搬10哀12唉斑下列哪种违法行熬为税务机关可按百违法金额的倍数癌进行罚款（ 哀 ）。翱A半岸违反税务登记规俺定 柏 拌 B爱哎未按规定建帐叭C奥稗未按规定期限申爸报纳税 颁 拌 D叭板偷税办13对征税行为邦不服的，应当在隘收到税务机关填袄发的缴税凭证之艾日起的（ 唉 ）内提出挨复议申请。扳A阿案30日 班 B哀埃60日 矮 败 C昂稗一个月 版 D矮背二个月傲14扒背某公民甲将其自疤有的一间房屋出疤租给乙开设

20、自行鞍车修理铺，则修半理铺收入增值税案的纳税人是摆（ 摆 ）。扮A爸坝甲 案 罢 把 霸 B袄氨乙芭C佰耙甲和乙 耙 扒 敖 拔 D伴安甲和乙协商确定唉的一方癌15鞍跋下列项目的进项拜税额可从销项税翱额中抵扣的有（挨 ）搬。鞍A般靶用于生产免税产版品的原材料B办公用品罢C傲暗因管理不善发生八霉烂变质等损失叭的外购原材料懊D摆芭未按规定取得并艾保存增值税扣税罢凭证的外购低值熬易耗品傲16唉坝纳税人销售旧货搬(包括旧货经营爸单位销售旧货和拌纳税人销售自己半使用过的应税固佰定资产),无论敖其是增值税一般瓣纳税人或小规模哎纳税人,也无论扳其是否为批准认熬定的旧货调剂试翱点单位,一律按把（ 办）征收增值

21、税,袄不得抵扣进项税矮额。白A碍霸2% 爸 巴 白 扳 B挨奥4%的征收率减巴半搬C背拌6% 熬 佰 胺 捌 D办蔼13%般17伴八防伪税控专用发挨票进项税额抵扣佰的时间规定为（搬 ）绊。拌A佰靶货物入库后 佰 般 佰 敖B靶拜货款支付后C三个月内翱D柏肮专用发票开具之袄日起90天内通肮过认证的当月半18矮氨下列业务中免征摆增值税的有（ 半 ）。搬A扳拜农业生产者销售笆自产农业产品 氨 B芭版粮油商店销售外邦购粮食班C颁伴销售图书、报纸吧、杂志 熬 扳 D跋皑出口货物凹19熬般下列产品属于消奥费税征税范围的案有（ 唉 ）。哀A埃奥多媒体电脑 胺 靶 邦 懊B翱佰化妆品绊C般袄饮料 肮 办 半

22、跋 D拌笆摄像机瓣20唉艾实行从价定率征吧收消费税的计税伴依据（ 阿 ）。拔A胺稗含消费税不含增懊值税 版 跋 B般袄含增值税不含消扮费税哎C袄八不含增值税和消碍费税 八 稗 D唉艾含增值税和消费耙税扳21芭芭某纳税人接受委爸托加工一批产品扒，没有同类产品拌售价可以比照，邦需按组成计税价伴格代扣代缴消费芭税。其组成计税案价格为（ 吧 ）澳A氨皑（材料成本+加叭工费）肮靶（般l澳-消费税税率）肮B阿把（成本+利润）败霸（碍l扳-消费税税率）笆C捌班（材料成本+加案工费）耙俺（1+消费税税班率）半D傲绊（成本+利润）芭稗（坝1澳+消费税税率）稗22蔼芭下列各项中，符昂合消费税纳税义邦务发生时间规定

23、鞍的是（ 癌 ）。 办A澳岸进口的应税消费拜品，为取得进口疤货物的当天 疤B颁拌自产自用的应税拔消费品，为移送皑使用的当天暗C皑罢委托加工的应税拌消费品，为支付般加工费的当天袄D瓣凹采取预收货款结霸算方式的，为收碍到预收款的当天挨 叭23斑矮下列关于营业税埃征税范围的论述八不正确的有（ 办 ）。八A扮碍单位和个体经营懊者聘用的员工为爸本单位或雇主提办供的劳务不纳营摆业税翱B颁颁自建自用建筑物凹对外销售的，仅芭按销售不动产税暗目缴纳营业税俺C稗八以无形资产对外半投资不纳营业税艾D颁般纳税人将不动产败对外投资所形成哎的股权的转让收耙入不纳营业税跋24熬鞍下列关于营业税癌计税依据的论述罢不正确的有（

24、 搬 ）。跋A碍昂联运业务以实际俺取得的营业额为俺计税依据斑B般蔼建筑业的总承包阿人将工程分包给白他人的，以工程癌的全部承包收入隘减去付给分包人办的价款后的余额颁为计税依据邦C绊斑金融商品转让以肮卖出价为计税依白据挨D唉傲代理业以纳税人案从事代理业务向隘委托方实际收取颁的报酬为营业额安25爸碍如果借款人以不柏动产作抵押向金挨融机构贷款，到拜期无力归还贷款颁，以不动产抵充班欠款，则版（ 罢）。耙A挨瓣不征税 蔼 靶 跋 皑 斑B白笆向借款人征收营蔼业税瓣C傲笆向银行征收营业氨税 艾 板 叭D芭哎向借款人征收增啊值税坝26凹昂照相馆在照结婚艾纪念照的同时附绊带销售镜框、相瓣册的，该项业务蔼税务处理

25、正确的按是（ 扳 ）。稗A拔巴征收营业税 碍 绊 肮 扮 B隘癌征收增值税扒C隘拔镜框、相册应估岸价征收增值税凹D搬霸既要征收增值税傲，又要征收营业阿税案27暗坝下列项目属于城叭市维护建设税计拌税依据的是（ 扮 ）。凹 蔼A颁巴外国企业在华机岸构缴纳的营业税案 佰B胺稗内资企业拖欠消岸费税加收的滞纳懊金 版C叭般个体工商户偷逃罢的增值税金 按D昂办个体工商户偷税拜被处的增值税罚百款澳28邦班依据我国资源税碍暂行条例及实施岸细则的规定，下百列单位和个人的俺生产经营行为应盎缴纳资源税的有败( 扳 )。昂A八吧冶炼企业进口矿胺石 岸 拌 B昂搬外贸公司出口铁佰矿石昂C搬佰军事单位开采石胺油 鞍 傲

26、D肮般煤矿生产的天然拜气奥29袄隘纳税人生产应税半产品销售，应以矮（ 耙）为资源税的计芭税依据。疤A盎案生产量 耙 绊 跋 颁 B挨办生产量减去自用八数量疤C坝俺销售金额 氨 跋 安 半 D盎伴销售数量办30艾凹土地增值税的征笆税对象是（ 袄 ）。捌A瓣坝销售收入 斑 肮 凹 盎 B扳芭转让房地产的增绊值额阿C氨斑销售房地产的利佰润 爸 芭 D盎摆扣除项目金额版31皑版浙江省规定，纳傲税人自有的营业敖用房计征房产税坝的依据是（ 唉 ）。矮A扮哀房产原值 班 鞍 拌 背 B耙肮房产原值拌傲(1-10%)暗C叭芭房产评估价值 傲 胺 拜 D阿半房产原值案矮(1-30%)岸32吧鞍纳税人征用非耕拜地

27、，自批准征用扮之( 疤 )起征收城败镇土地使用税。啊A捌袄次年 半 芭 佰 拔 B巴靶次月 吧 伴C霸把次日 斑 熬 笆 笆 D巴半日把33靶傲纳税人新购置车啊辆使用的，其车唉船使用税的纳税版义务发生时间为哎( 唉 )。扒A案瓣购置使用的当月袄起 班 颁 B奥敖购置使用的次月罢起捌C岸案购置使用的当年把起 啊 扳 D袄疤购置使用的次年昂起岸34颁矮对同一类应税凭爱证需要频繁贴花疤的纳税义务人，笆可向主管税务机坝关提出书面申请安，经批准后发给懊汇缴许可证，采岸用汇贴、汇缴的蔼办法缴纳印花税胺。汇缴的期限由败税务机关根据应熬纳税额的大小予佰以核定，但最长绊不超过( 拌 )。唉A哀按半个月 唉 B芭

28、版一个月 安 靶C爱矮一个季度 碍 D哎挨半年板35耙吧下列利息收入中八，不计入企业所班得税应纳税所得拔额的是（ 懊 ）。绊A罢柏企业债券利息收办入 笆 佰 B矮靶外单位欠款付给案的利息收入盎C蔼按购买国库券的利拔息收入 摆 邦 D暗熬银行存款利息收稗入摆36哎斑税务机关核定某敖企业按月预缴企鞍业所得税。该企板业某年度元月份安应纳税所得额为胺2 600元，扒其应预缴企业所吧得税税额为( 敖 )元摆。把A傲伴468 澳 邦 邦 吧 B罢阿702凹C癌邦750 白 白 伴 巴 D扮氨858 搬37敖岸下列项目中在计稗算企业所得税时鞍可以从收入总额爸中扣除的项目有盎（ 板）。百A败按资本性支出 把

29、伴 靶 盎B版伴无形资产开发未肮形成资产部分吧C摆柏违法经营罚款支昂出 蔼 败 D啊败税收滞纳金伴38啊哀下列费用项目中版，计算企业所得笆税应纳税所得额靶时，不准从收入巴总额中扣除的项半目是（ 芭 ）。八A啊矮购建固定资产的爱费用 把 俺 版B扳挨按规定支付的固百定资产保险费靶C癌安转让固定资产发邦生的费用 半 爸 办D绊靶广告性质的赞助岸支出按39背翱现行企业所得税百规定，纳税人发按生年度亏损的，傲可以用下一年度班的所得弥补，下暗一年度所得不足捌弥补的，可以延绊续弥补，但最长阿不得超过（ 佰 ）。拔A翱吧1年 扳 伴 鞍 扮 B背跋3年霸C扮背5年 叭 伴 芭 爱 D肮背7年 柏40隘傲下列

30、各项所得中邦，哪一项适用加霸成征税规定（ 八 ）。把A傲瓣个体工商户的生鞍产经营所得 懊 把B敖唉劳务报酬所得百C百碍稿酬所得 阿 捌 哎 绊 阿D阿八偶然所得隘41哀氨李某和刘某二人巴共同承担一项装蔼修工程，共获得鞍装修劳务报酬搬6爱 岸000凹元，因李某工作颁时间长于刘某，唉二人协商李某分凹得3 8奥00肮元，刘某分得凹2阿 班2柏00元，则二人佰分别应纳个人所阿得税税额为暗 半 翱 耙 傲 半 笆 扮 懊 耙 柏 拔（ 霸）。碍A般败600鞍元和拜280凹元拔 稗 矮 岸B盎岸608背元和懊352袄元稗C芭拔6爱08元和280啊元碍 敖 八 坝 半D芭敖600元和35颁2元袄42半半个人

31、所得税法规安定，财产租赁收般入按氨“熬次稗”啊计税，这里的袄“捌每次收入懊”瓣是指（ 捌 ）。哎A皑敖每天取得的租金哎收入 白 懊 B瓣俺一年内取得的租哀金收入拜C癌邦实际每次收到的岸租金收入 埃 摆 D肮懊一个月内取得的爱租金收入拌43坝肮耕地占用税的计凹税依据是（ 搬 ）。啊A俺吧纳税人的实际收坝入 稗 哎 B佰班纳税人占用耕地案支付的款项奥C袄扮纳税人实际占用佰的耕地面积 唉 瓣D胺矮纳税人计划占用白的耕地面积败44胺哀甲、乙双方发生埃房屋交换行为，暗当交换价格相等板时，契税( 翱 )昂A懊皑由甲方缴纳 跋 矮 芭 佰B安皑由乙方缴纳 懊C半疤由甲、乙双方各澳缴一半 拔 背 D办耙甲、乙

32、双方都不坝缴纳敖45拌凹下列不使用定额佰税率的税种有（靶 ）把。澳A百暗耕地占用税 坝 拜 伴 瓣B傲版印花税颁C埃癌车辆购置税 板 稗 拜 奥D爸肮土地使用税五、问答题般1傲半一般情况下增值癌税专用发票有几懊联？各联次的用靶途是什么？白2捌靶在什么情况下，昂税务机关有权核昂定纳税人的应纳半税额？跋3翱肮什么叫偷税？应败承担哪些法律责啊任？伴4熬爸增值税条例中规罢定的视同销售行爱为有哪些（要求霸完整回答六种以摆上）？阿5扮爸简述借款利息支叭出的税务处理。巴6吧巴什么叫永久性差爱异？试举5个以斑上的例子。啊7瓣暗费用性税种有哪捌些？一般情况下佰如何进行会计核扮算？六、计算核算题翱1癌瓣某工业企业

33、为一肮般纳税人，生产拜A、B两种产品按，A产品增值税罢税率为17%，昂B产品增值税税澳率为13%。1邦0月份有关经济皑业务如下：唉（1）销售A产瓣品取得不含税收隘入1 100 板000元，增值澳税187 00艾0元，款项已存隘入银行；八（2）销售B产伴品取得含税收入半及运输包装费9摆15 300元澳，款项已存入银隘行；霸（3）本月购入蔼零配件取得专用般发票上注明销售阿额500 00癌0元，增值税税矮率17%，所有办款项已通过银行挨支付，材料已入碍库；摆（4）向另一单爸位购入一批原材百料，取得普通发敖票上注明买价9氨8 000元，鞍款项已通过银行巴支付，材料已入摆库。柏要求：（1）就柏上述四笔经

34、济业哎务作会计分录；傲（2）计算应纳邦增值税；（3）袄作伴结转月末未缴增绊值税的会计分录熬。艾2岸扒 某化工厂为增唉值税一般纳税人傲，10月份有如搬下经济业务：岸（1）销售化肥伴，取得不含增值氨税收入780 坝000元；销售胺洗洁用品取得含把税收入117 碍000元，价款伴和增值税都已收哎到；吧（2）当月购进凹各种材料660拔 000元，支绊付增值税112罢 200元，取版得增值税专用发奥票，材料已入库笆，款项已通过银暗行支付；矮（3）购上述材啊料过程中支付运邦输费4 000敖元，取得规定的百运输发票。氨已知化肥增值税袄率为13%，洗懊洁用品增值税率拌为17%，运输耙费抵扣率为7%爱。皑要求：

35、（1）作鞍上述三笔经济业案务的会计分录；矮（2）计算应纳奥增值税；（3）澳作爱结转月末未缴增哎值税的会计分录懊。哎3爱皑某酒厂有下列经翱济业务：拜（1）当月购进疤酒精及白酒6 哎000 000按元，支付增值税摆1 020 0埃00元，取得增爱值税专用发票，邦货物已入库，款澳项已通过银行支艾付，符合增值税坝的抵扣规定；百（2）当月向农班业生产者直接收氨购用于生产白酒翱的粮食100 邦000元，按规邦定开具收购发票斑，货物已入库，哎款项已通过银行爱支付，符合增值伴税的抵扣规定；八（3）销售粮食芭白酒40 00邦0斤，取得收入敖8 000 0氨00元，款项已般收存银行；邦（4）试制新品敖牌粮食白酒2

36、 伴000斤，生产隘成本为50 0耙00元，同类产矮品不含增值税售按价75 000熬元，发给职工品爸尝。罢粮食白酒适用消袄费税税率为25摆%和每斤0坝摆5元。暗要求：（1）计八算应纳消费税；袄（2）作计提对叭外销售产品应交熬消费税的会计分绊录。啊4哀瓣根据第3题资料班，要求（1）作凹上述经济业务与敖增值税有关的会版计分录；（2）啊计算应纳增值税蔼；（3）作氨结转月末未缴增叭值税的会计分录唉。败5矮班某工业企业10罢月份销售A产品盎11 000箱暗，每箱不含税售班价1 100元白，款项已存入银按行。将试制的C摆产品2 800艾瓶分给职工使用奥，每瓶生产成本搬15元。已知A板和C产品的消费哎税税率

37、30%，扒成本利润率5%百。芭要求：（1）计氨算应纳消费税；懊（2）作预提对绊外销售A产品应柏交消费税的会计芭分录。哀6巴皑某市一房地产开把发企业，本月销伴售商品房取得收阿入5 800 坝000元；销售坝写字楼取得收入挨1 800 0巴00元；出租闲拔置写字楼取得收扳入280 00佰0元。已知销售蔼不动产营业税税矮率5%，服务业碍营业税税率5%爱。稗要求：（1）计半算应交营业税；柏（2）计算应交翱城市维护建设税啊；（3）作计提搬上述两税的会计暗分录。爸7柏版某市集团公司1阿0月份取得下列叭收入：客房部收拔入800 00蔼0元；餐饮部收俺入880 00凹0元；歌舞厅收靶入900 00安0元；出租

38、房屋哀收入100 0凹00元。矮服务业营业税税罢率5%，娱乐业拌营业税税率20袄%，教育费附加案征收率4%。耙要求：（1）计扮算应交营业税；霸（2）计算应交笆城市维护建设税版和教育费附加；坝（3）作计提上柏述两税及教育费耙附加的会计分录败。瓣8伴白某企业某年度全案年取得产品销售佰收入18 吧00昂0 000元，扒产品销售成本共傲计14 000半 000元，产案品销售税金及附半加傲7靶80 000元澳，营业费用半4柏50 000元鞍，管理费用柏1唉 5昂0办0 000元，暗财务费用盎3伴40 000元颁，营业外收支净稗额50 000扮元（其中被工商袄部门罚款24 摆000元），全扮年列入成本费用

39、吧的工资及职工工哎会经费、职工福吧利费、职工教育搬经费费用氨 1邦 180 00靶0元，税务机关霸核定的计税工资稗及职工工会经费敖、职工福利费、安职工教育经费费捌用总额为哀1氨 耙00百0 000元。斑要求：（1）计背算应纳企业所得矮税；（2）作计坝提企业所得税的癌会计分录。暗9巴拌某企业某年度利昂润表上列明利润半总额800 0安00元。营业外蔼支出中列明税收癌滞纳金支出30安 000元，超拜标准利息支出5挨0 000元。拌全年列入成本费芭用项目的工资总哀额850 00胺0元，并已按规扮定计提了职工工笆会经费、职工福搬利费、职工教育板经费。已知当地百政府规定计税工颁资标准为每人每颁月960元，

40、该啊企业全年平均职暗工人数66人。阿要求：（1）计盎算应纳企业所得霸税；（2）作计把提企业所得税的癌会计分录。埃10靶扮某中国公民某月蔼从任职单位领取懊工资2 000俺元，奖金1 5疤00元，加班津败贴500元；业懊余时间为某主题爸公园完成一雕塑拌作品取得报酬8氨 000元；本拔月取得投资入股奥的股息收入2 安000元。胺每月免征额1 懊600元。叭工资薪金所得税扒税率:月应税工氨薪所得500元癌以下的，税率5败%；月应税工薪跋所得500懊敖2 000元的捌，税率10%，挨速算扣除数25拌元；月应税工薪笆所得2 000啊百5 000元的碍，税率15%，坝速算扣除数12袄5元。板要求：计算应纳爸

41、个人所得税。扳11搬八某中国公民10肮月份取得如下收奥入：从任职单位搬取得工资奖金收稗入3 200元扮，加班费收入5疤00元；业余时芭间为其他单位设昂计一份建筑图纸敖，取得收入3 背000元；取得暗银行存款利息收叭入300元。啊每月免征额1 氨600元。爱工资薪金所得税瓣税率:月应税工翱薪所得500元坝以下的，税率5安%；月应税工薪矮所得500班爱2 000元的背，税率10%，昂速算扣除数25奥元；月应税工薪碍所得2 000罢拌5 000元的安，税率15%，案速算扣除数12隘5元。埃要求：计算应纳瓣个人所得税。矮中专坝税澳收暗与扳会计胺综合练习傲题参考答案一、名词解释题澳1氨案扣缴义务人氨是税

42、法规定负有扮将纳税人的应纳伴税款在支付款项拜或提供商品、产拌品时代扣或代收挨，并缴纳入库的挨单位和个人俺。隘2巴败起征点是指征税败对象达到一定数案额开始征税的起昂点，征税对象数埃额未达到起征点巴的不征税，达到癌或超过起征点的般，就全部数额征办税。拜3挨敖免征额是指在征百税对象的全部数班额中免于征税的斑数额，属于免征扮额的部分不征税熬，仅就超过免征翱额的部分征税。挨 版4袄皑发票是指在购销胺商品、提供或者熬接受劳务和其他伴经营活动中，开八具、收取的收付暗款凭证。 暗5般瓣税务代理是指税皑务代理人在法律氨规定的范围内受捌纳税人、扣缴义隘务人的委托，代盎为办理税务事宜阿的各项活动的总俺称。 啊6挨巴

43、进项税额是指纳版税人购进货物或白者接受应税劳务办所支付或者负担叭的增值税额。白7爸碍委托加工应税消半费品是指由委托扒方提供原料和主哀要材料，受托方矮只收取加工费和版代垫部分辅助材笆料加工的应税消罢费品。 疤8笆板资源税扮是对开采应税自安然资源的单位和败个人，就其销售鞍数量征收的一种隘税肮。 皑9颁芭土地增值税绊是对有偿转让国板有土地使用权、斑地上建筑物及其爱附着物，并取得伴增值收益的单位板和个人征收的一般种税。败10笆拔城镇土地使用税把是对在我国境内熬拥有土地使用权版的单位和个人，绊按其实际占用的翱土地面积征收的唉一种税。 坝11败斑契税是对中国境吧内的土地、房屋斑权属转移时，依阿据当事人双方

44、订翱立的契约，向承八受人一次性征收碍的一种税。艾12氨阿车辆购置税敖是对在我国境内扳购置应税车辆的哎单位和个人一次胺性征收的一种税叭。二、填空题暗1哀敖税收法规 资金败运动2税务信息唉3皑阿从价计征 从量蔼计征肮4盎肮税基式优惠 税靶率式优惠敖5癌熬税务登记证及其霸副本 矮扣缴税款登记证搬及其副本6一年霸7蔼般30澳 阿1808万分之五9发票专用105万元11价外费用126%昂13蔼啊5 000元埃14按埃本期销售情况明拔细 本期进项税办额明细板15俺爸抵偿债务 对外办投资挨16叭懊转让无形资产 氨销售不动产隘17办案金融保险业 娱吧乐业 服务业懊18澳氨机构所在地19销售数量白20耙敖增值额

45、 超率累扳进税率耙21案败1啊背2% 租金 1百2%斑22矮哀立合同人 立据柏人 2330敖24挨笆应付税款 纳税哎影响会计25时间性耙26翱胺应付税款法2720%昂28把瓣应付工资 应交懊税金岸跋应交个人所得税半29版碍房屋 承受 3叭%3010%三、判断题搬1唉伴搬 2伴拜澳 3按敖敖 4叭俺瓣 5伴半埃 6八盎半 7靶叭爸 8疤澳半9挨霸百 10懊按扳 11柏拔芭 12案芭笆 13暗爸奥 14靶叭罢 15皑拜隘 16皑按办17拌般按 18疤吧昂 19澳敖懊 20拔败吧 21暗板扒 22笆蔼绊 23翱挨唉 24暗巴矮25搬办埃 26跋埃摆 27巴澳氨 28芭靶般 29鞍按挨 30跋皑耙 3

46、1罢背氨 32鞍背邦33拜靶翱 34吧芭罢 35拜颁板 36矮拜鞍 37哎蔼敖 38摆柏扒 39艾翱背 40扮翱澳41柏坝稗 42靶唉熬 43挨伴肮 44搬吧背 45哎癌四、单项选择题伴1隘扒D 哀2胺啊C 蔼3斑败C 肮4叭熬B 搬5爱板A 懊6爸阿C 袄7扒扒C 芭8疤巴C 八9疤叭C 1坝0霸巴A 1熬1哀跋B 1胺2蔼伴D 1绊3扮氨B 1唉4安哀B 1笆5白扳B 1阿6鞍挨B罢17般盎D 靶18碍败A 1办9稗拌B 2背0鞍翱A 2胺1懊疤A 2敖2唉熬B 2奥3耙霸B 2搬4昂哎C扮25鞍背B 爸26敖靶A 2搬7般坝C 2跋8懊柏C 2熬9拜捌D 3坝0八岸B 3八1瓣柏D 3鞍

47、2奥般B凹33氨把A 懊34伴坝B 3扮5岸扳C 3艾6罢安B 3氨7搬艾B 3捌8摆瓣A 3翱9佰白C 4板0霸翱B班41跋罢A 岸42肮案D 4安3般背C 4捌4摆斑D 4肮5癌敖C五、简答题翱1把答:疤专用发票的基本扮联次统一规定为挨四联，各联次必八须按以下规定用暗途使用：罢第一联为存根联隘，由销货方留存傲备查。稗第二联为发票联皑，购货方作付款稗的记账凭证。芭第三联为税款抵胺扣联，购货方作凹扣税凭证。笆第四联为记账联懊，销货方作销售稗的记账凭证。挨2翱答:隘纳税人有下列情爱形之一的，税务暗机关有权核定其矮应纳税额：（1扳）依照法律、行笆政法规的规定可般以不设置账簿的半；（扒2氨）依照法律

48、、行熬政法规的规定应办当设置但未设置蔼账簿的；（矮3柏）擅自销毁账簿绊或者拒不提供纳摆税资料的；（霸4百）虽设置账簿，翱但账目混乱或者熬成本资料、收入翱凭证、费用凭证皑残缺不全，难以爸查账的；（爱5版）发生纳税义务敖，未按照规定的伴期限办理纳税申邦报，经税务机关绊责令限期申报，碍逾期仍不申报的啊；（背6艾）纳税人申报的唉计税依据明显偏耙低，又无正当理盎由的。稗3唉答:唉纳税人伪造、变拌造、隐匿、擅自办销毁账簿、记账爸凭证，或者在账傲簿上多列支出或靶者不列、少列收斑入，或者经税务搬机关通知申报而扒拒不申报或者进傲行虚假的纳税申霸报，不缴或者少袄缴应纳税款的，扮是偷税。挨对纳税人偷税的扳，由税务机

49、关追哀缴其不缴或者少挨缴的税款、滞纳扒金，并处不缴或半者少缴的税款耙50埃%以上埃5半倍以下的罚款；瓣构成犯罪的，依敖法追究刑事责任班。搬4盎答:邦单位或个体经营氨者（不包括个人瓣）的下列行为应傲视同销售货物处挨理。唉（1）将货物交暗付他人代销。氨（2）销售代销巴货物。芭（3）设有两个暗以上机构并实行阿统一核算的纳税敖人，将货物从一俺个机构移送其他俺机构用于销售，拌但相关机构设在昂同一县（市）的挨除外。这里的澳“稗用于销售埃”笆，是指接受移送八货物的机构具有绊向购货方开据发敖票或向购货方收盎取货款的经营行肮为。背（4）将自产或傲委托加工的货物熬用于非应税项目碍。瓣（5）将自产、败委托加工或购买

50、败的货物作为投资背，提供给其他单疤位或个体经营者佰。佰（6）将自产、笆委托加工或购买按的货物分配给股摆东或投资者。柏（7）将自产、耙委托加工的货物百用于集体福利或班个人消费。办（8）将自产、傲委托加工或购买罢的货物无偿赠送爸给他人。癌5稗答:稗纳税人在生产经绊营期间，向金融班机构借款的利息跋支出，按实际发昂生额扣除；向非班金融机构的借款鞍利息支出，不高拌于金融机构同类班同期贷款利率计巴算的数额允许扣昂除，高于的部分把不得扣除。纳税绊人购进固定资产白的贷款利息支出吧，竣工决算投产摆前全部计入该项啊固定资产原价，熬投产后的贷款利肮息允许按上述规啊定扣除。佰6把皑答:敖永久性差异是指氨税前会计利润与

51、挨纳税所得之间，跋由于会计与税收凹在收益或所得确罢认的收支口径、把标准不同所造成吧的，在本期产生癌，不影响其他会跋计报告期、也不笆会在以后各期得鞍到弥补或转回的挨差异。靶如企业购买国债扳取得的利息收入摆，从投资单位分白回的税后利润，傲符合条件的新产肮品、新技术、新稗工艺的研究开发哎费的加计扣除，扒超出标准的利息扳支出等。耙7柏答:板费用性的税种有癌：房产税、土地肮使用税、车船使伴用税、印花税。百计算出应交房产扒税、土地使用税绊、车船使用税时颁：借记柏“柏管理费用扳”柏科目，贷记败“绊应交税金邦”办科目；按规定缴敖纳时：借记爱“傲应交税金艾”扒科目，贷记爱“暗银行存款拌”爱科目。芭印花税一般不通

52、埃过奥“扮应交税金捌”巴账户核算，在缴案纳时直接借记靶“叭管理费用拜”斑等科目，贷记吧“坝银行存款斑”背科目。六、计算核算题懊1敖奥（1）借：银行扮存款 唉 白 按 懊 1 28扳7 000扮 按 贷：主营业靶务收入 安 稗 蔼 绊1 100 0百00拌 翱 应白交税金罢耙应交增值税（销癌项税额） 隘 187 0伴00 （1分安）罢 （2）借：盎银行存款 哀 叭 翱 哎 915 拔300扳 傲 贷：主营业胺务收入 靶 岸 板 熬810 000柏 翱 应摆交税金坝扳应交增值税（销斑项税额） 氨105 300懊 （2分拔）氨 （3）借：敖原材料 颁 吧 罢 跋 50肮0 000绊 敖 应交税肮金爱

53、肮应交增值税（进巴项税额） 拜85 000靶 霸 贷：银行存昂款 凹 袄 芭 坝 585 耙000 （瓣2分）板 （4）借：板原材料 奥 罢 把 哀 9班8 000搬 搬 贷：银行存傲款 伴 哀 凹 鞍 98 隘000 （佰1分）氨 （5）应纳吧增值税=187按 000+10邦5 300-8挨5 000=2叭07 300（罢元） 啊 （1分）昂（6）应交税金隘隘应交增值税（转爱出未交增值税）岸 207 3芭00按贷：应交税金奥板未交增值税 邦 罢 熬 207 30埃0 （1分） 2蔼（1）借：银行邦存款 巴 柏 拌 稗 998 40柏0袄 霸 贷：主营业搬务收入 氨 阿 扮 阿880 000艾

54、 鞍 应傲交税金拔巴应交增值税（销耙项税额） 靶118 400扳 （2分白）奥 （2）借：邦原材料 碍 颁 巴 爸 66柏0 000靶 版 应交税肮金拔袄应交增值税（进疤项税额） 1瓣12 200熬 办 贷：银行存按款 拔 鞍 翱 暗 772 奥200 （凹2分）案 （3）借：敖原材料 哎 疤 凹 瓣 笆3 720背 阿 应交税鞍金坝叭应交增值税（进般项税额） 颁 280哀 唉 贷：银行存奥款 罢 哀 捌 埃 4 办000 （矮1分）把 （4）应纳安增值税=118隘 400-11肮2 200-2鞍80=5 92暗0（元） 俺 搬 （1分）搬（5）借：应交瓣税金埃肮应交增值税（转佰出未交增值税）

55、扮5 920搬贷：应交税金佰疤未交增值税 按 拔 敖 5 920 奥 （2分）3澳（1）外销部分半应纳消费税8 案000 000爱癌25%+40 碍000奥矮0奥昂5=2 020袄 000（元）按 （2分）百（2）自制自用芭部分应纳消费税佰75 000版把25%+2 0罢00背碍0斑昂5=19 75笆0（元） 般 （2分）叭（3）借：主营癌业务税金及附加靶 艾 鞍 2 020办 000哎 败 贷：应交税爱金拜半应交消费税 扳 拔 2 020 岸000 盎 板 （2分傲）4胺（1）借：原材皑料 拔 敖 澳 摆 6 0吧00 000叭 瓣 应交税蔼金版暗应交增值税（进奥项税额） 拔1 020 0癌

56、00哀 扮 贷：银行存罢款 啊 疤 胺 瓣 7 020捌 000 把 半（1分）啊 （2）进项敖税额=100 巴000拌搬13%=13 翱000（元） 般 扒 办 巴 （蔼1分）叭 颁材料采购成本=癌100 000熬-13 000凹=87 000阿（元）凹借：原材料 安 邦 艾 哀 笆 87 000芭 按 应交税金案盎应交增值税（进扮项税额） 唉13 000摆 耙 贷：银行存款盎 笆 芭 胺 疤 100 0唉00 吧 吧（1分）懊 （3）销项扳税额=8 00皑0 000暗瓣17%=1 3叭60 000（巴元） 疤 邦 懊 （1分挨）安借：银行存款 扮 皑 佰 跋 捌9 360 0哎00颁 挨 贷：主营澳业务收入 拔 哀 吧 8跋 000 00扮0百 埃 班应交税金板笆应交增值税（销拔项税额） 1 拌360 000唉 芭 （1分半）挨 （4）销项芭税额=75 0埃00奥氨17%=12 唉750（元） 绊 巴 稗 罢 啊（1分）埃借：应付福利费澳 肮 拔 隘 班 62 7扒50芭 巴 贷：库存百商品 吧 笆 颁 办 5氨0 000安 皑 埃应交税金疤爸应交增值税（销隘项税额） 伴 12 7按50 隘 （1分隘）傲或：借：应付福碍