财政与税收总复习

1、点击考试大纲考试广播1.财政收支:财政收入。构成，税收与财政的关系，影响财政收入、财政支出的因素出，财政支出、财政收入的构成分行余额。2.金融的作用:金融和基础设施工程、金融和宏观调控，金融与人民生活保障。3.税及其种类:税、税税种的基本特征、种类、税收的作用。4.依法纳税:纳税人、纳税义务人、依法纳税。1.从考点来看，财政原因元素、金融与宏观调控、金融民生保障等知识点考证。检查的频率很高，尤其是财务和民生保障、金融和宏观历年高考调控有非。总是一个重要的位置。2.这部分主张往往与对人民的关心结合在一起来源:和经济建设的具体措施。检查积极财政政策的实施情况等。家电下乡、农村合作社等问题。社会保障

2、，积极的财政政策，以及增值税和消费税的调整。国民收入1 .金融财政的含义:一个国家的收入和支出就是财政，财政收入和支出。是国家参与社会分配的两个方面。国家预决算的含义:由政府提出，经法定程序审查。经批准的国家年度基本收支计划称为国家预算。去年国家预算执行结果的会计报告称为国家决算。2.金融的角色(1)国家财政在社会经济生活中发挥着重要作用。国民收入是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)国家财政可以促进资源的合理配置。(3)国家财政能够促进国民经济平稳运行。三种财政政策的比较扩张性财政政策紧缩的财政政策稳健的财政政策行政区不固体执行剥夺块当经济增长不景气时，一些经济资源得不到利用，经济运

3、行主要受到需求不足的制约当经济过热时，经济的正常运行受到供给能力的制约，价格上涨我们不仅要防止通胀扩大，还要防止通缩重现。既要控制投资需求的扩张，又要努力扩大消费需求。既要收紧投资过热的行业，又要重点支持经济社会发展的薄弱环节。扩张性财政政策紧缩银根政治政策稳健的财政政策地区来源:不要来源:Z|xx|k措施【来源:ZXXK】【来源:】【来源:学习科学网】执行增加经济建设支出，减少税收。减少财政支出和增长资料来源:ZXXK加税【来源:ZXXK】【来源:Zxxk】控赤字、调结构、促改革、增收节支。工作使用刺激总需求的增长，降低失业率，刺激经济增长。抑制总需求求成长，减少货币膨胀率，给经济“冷却”解

4、决经济结构中存在的各种矛盾，消除经济发展瓶颈，提高经济增长潜力，充分发挥财政收入的再分配功能，提高居民收入比重，扩大消费需求，保障和改善民生，促进社会主义和谐社会建设。接触国家通过财政收入和支出来控制经济运行。【例1】(高考，2009)十一届全国人大二次会议审议通过的2009年政府工作报告提出，进一步提高居民社会保障待遇。2009年和2010年，我国企业退休人员基本养老金每年人均增长10%左右。如果其他条件保持不变，这一措施将()A.缩小个人和家庭的收入差距B.提高企业的吸引力和经济效益C.刺激消费，促进社会稳定D.实现养老金的保值增值精选课堂笔记这道题考察学生理论联系实际的能力。这是一个中等

5、难度的问题。社保待遇的提高有利于减少居民的后顾之忧，刺激消费，促进社会稳定；其余的陈述都不符合问题的意思。C1.财政收入(1)含义:国家通过一定形式和渠道筹集的资金，就是财政收入。(2)主要形式:税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。(3)税收与财政的关系。在四种财政收入形式中，税收是国家组织的财政收入。最常见的形式是最重要的财政收入来源。(4)影响财政收入的因素影响财政收入的因素很多，其中最主要的是经济发展水平。配套政策。经济发展水平对财政收入的影响是基本的，只有经济只有发展水平不断提高，社会财富不断增加，国家财富才能得到保障。政府收入继续增长。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中

6、的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业扩大生产和个人购买力的提高，最终会对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政征收的收入过少，将直接影响国家职能的有效发挥，减少财政对经济发展的支持，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应制定合理的分配政策，既能保证国家财政收入的稳定增长，又能促进企业的可持续发展和人民生活水平的不断提高。2.财政支出(1)财政支出的含义:国家分配和制造所筹集的财政资金用，也就是财政支出。(2)财政支出能力:根据具体用途，财政支出可分为经济建设支出，科教文卫支出，行政和国防支出、社会保障支出、债务支出。3.财政收入与支出的关系(一)财政收支平衡:当年财

7、政收入大于支出，略有结余，或者支出略大于收入的赤字属于财政平衡。(2)财政赤字:指当年财政支出大于财政收入的部分。(3)财政盈余:指当年财政收入大于财政支出的部分。它在金融、经济和社会发展中发挥着重要作用。财政收入是否越多越好。(1)财政收入受多种因素影响，包括经济发展水平和分配政策。政策是制约财政收入的主要因素。不断提高经济发展水平。高，在增加社会财富的基础上，可以收取不断增加的财政收入充分发挥金融在经济社会发展中的作用。(2)在财政收入中，税收是主要来源。一定数量的社会财富前提下，如果国家财政收入过多，就会直接减少企业数量和个人收入不利于企业生产的扩大和个人购买力的提高。再加上，最终会对财

8、政收入的增加产生不利影响。如果这个国家财政收入过少会直接减少用于经济建设的财政支出，直接影响国家职能的有效发挥，特别是降低金融对经济发展的影响。而支持调控最终对企业和个人的发展都是不利的。收入的增加。(3)财政收入的多少，必须从经济社会发展的需要来综合考察。，国家应该制定合理的分配政策，既保证国家财政。收入的稳定增长促进了企业和人民生活用水的可持续发展。持续改进的水平。【例题2】(高考，2009)2009年，我国政府的主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全国财政赤字预计达到9500亿元。这表明，今年我国()A.国债支出大于国债收入B.财政收入大于财政支出C.税式支出大于税收

9、D.财政支出大于财政收入精选课堂笔记本题考查对财政赤字的掌握。财政赤字是财政支出和财政收入的差额。之所以叫财政赤字，是因为在会计上用红字处理。D税收征收和支付1.税收的含义从本质上讲，税收是国家凭借政治权力获得财政收入以实现其职能的基本形式。2.税收的基本特征(1)税收是强制性的、无偿的和固定的。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收是强制性的。国家凭借政治权力征税。税收全免。国家取得税收收入时，不需要返还给纳税人，也不需要直接向纳税人支付任何代价。税收是固定的。国家征税前，事先以法律的形式规定了征税对象和税率，未经国家有关部门批准，不得随意变更。(2)税收的三个基本特征密切相关

10、，不可分割。税收的无偿性要求其具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性决定了它必须固定。3.税收的种类(1)我国税收的种类是按照征税对象来划分的。目前，中国的税收收入分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类，共计20余种。(2)目前在我国，增值税和个人所得税是影响较大的两个税种。1.税收宏观调控的重要杠杆税收是国家参与国民收入分配和再分配的重要手段。关闭规定不同的税种和税率，通过企业、事业单位和个人税和税率的调整，来影响、引导和控制生产、交换、分配和消费活动，促进国民经济的发展。国家通过不同税种的设立，税目的增减和税率的增减，调整不同部门和企业的利润水平，在经济利益方面鼓

11、励国家。人民经济所需要的产业和产品的发展、压制和淘汰，对国家没有任何帮助。人民经济发展的产业和产品。税收发挥作用的途径:不同税种的选择：税率的确定；规定不同的起征点或免征额，等等。2.增值税和个人所得税的区别比较增值税个人所得税行政区不纳税人在我国销售货物或者提供加工、修理修配劳务进口货物的单位和个人。在我国有住所，或在我国居住满一年而无住所，并从我国境外取得所得的个人，要与在我国无住所且未居住或居住不满一年而从我国取得所得的个人相比较。征税目标生产增值个人收入税率采用比例税率，基本税率为17%采用累进税率比较增值税个人所得税行政区不特别的要点既能避免一笔业务金额的重复征税，又能防止企业在前期

12、生产经营环节的偷税漏税。纳税人的收入越高，税率越高；收入越低，税率越低。工作使用有利于促进生产专业化和公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。接触两者都是我国的重要税种，对增加国家财政收入起到了积极的作用。【例题3】(高考，2009)近年来，党中央、国务院根据国外经济形势的变化，及时灵活调整宏观调控政策，审时度势，沉着应对。阅读材料，回答问题。材料1:材料:2008年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策及时调整，释放出“保增长、扩需求、调结构”的强烈信号，逐步形成“结构性减税”的基调(结构性减税是针对特定税种

13、、针对特定用途的减税，是“有增有减、结构调整”的税制改革方案)。材料3:2008年下半年以来我国部分税收政策调整情况相关税收政策调整示例改进一些商品出口退税率自2008年8月1日起，部分纺织品和服装的出口退税率由11%提高到13%。降级住房交易税自2008年11月1日起，个人首次购买90平方米及以下普通住房的交易税率降至1%。全额增值税人脸变换自2009年1月1日起，允许企业抵扣新购置设备所含增值税，减轻企业设备投资税负；同时，为促进资源节约和综合利用，将矿产品增值税税率由13%调整为17%(1)描述图1所示的变化，并根据图2和材料3说明变化的原因。(2)参考文献2，运用经济生活的知识，阐述了

14、表中三项税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。【课堂笔记】问题(1)考察学生分析图表和阅读信息的能力。图1显示，2005年至2008年我国税收收入保持快速增长，但2007年至2008年税收收入增速有所下降。从图2和材料3可以看出，影响税收的因素主要有两个，一个是经济发展，一个是分配政策。(2)考察税收政策调整的经济意义。答案要具体到这三个措施的分析。提高出口商品的出口退税率有利于促进出口，提高出口产品的竞争力。降低住房交易税有利于降低住房交易成本，扩大需求。增值税改革有利于减轻企业负担，促进技术进步，转变企业发展方式。【答案】(1)变化:2005-2008年我国税收总收入持续增长，2005-

15、2007年我国税收收入增速持续增长，2008年增速下降。理由:经济发展水平是税收的基础。中国GDP的变化趋势决定了税收的变化趋势。税收政策是影响税收收入的重要因素。2008年下半年中国税收政策的调整影响了税收收入的增长。(2)提高出口退税率有利于出口稳定增长。企业国际竞争力高；(2)降低个人住房交易税有助于减少交易成本低，鼓励房屋交易，扩大消费需求；增值税改造，有利于鼓励企业更新设备，促进企业技术进步。第三步，扩大投资需求；税收政策的调整有利于经济转型。发展方式，促进产业结构优化升级。(如果你回答“关注民生，构建和谐社会，体现科学发展观”或从其他方面等也可以理直气壮)1.依法纳税的必要性:在中

16、国，对于公民来说，税是取之于民，对人民来说，国家通过税收实现全体人民的根本利益；正确的国家就经济学家而言，税收是组织财政收入的主要来源，是国家实现其功能的物质基础。因此，公民应自觉诚信纳税。2.四种违反税法的行为:偷税、欠税、骗税、抗税。3.公民应自觉增强纳税人权利意识，行使纳税人权利。公民应增强对公职人员和公共权力的监督意识，从而主人的态度积极关注国家税收的征收和使用，以及腐败问题和浪费国有资产进行批评和举报，以维护人民和国家的利益。几种税收违法行为之间的关系。表达(意义)处理接触偷窃税纳税人故意违反税法规定，采取欺骗、隐瞒等手段不缴或者少缴应纳税款。税务机关追缴税款时，应加收滞纳金和罚款，

17、触犯刑律的，由司法部门追究刑事责任。任何违反税法的人都将受到法律的制裁。感激税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，未按时缴纳税款的，为欠税。欺骗税纳税人骗取国家税收优惠待遇。抵抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒绝纳税的。【例4】(全国卷一，2009)餐馆适用的营业税税率为5%。小明和爸爸去饭店吃饭，分摊200元。当他们索要发票时，被告知如果不索要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料。小明和父亲接受了。以上做法()让餐馆少交6元税让餐馆多拿6元收入。不利于保护消费者权益不利于刺激消费需求。A.B.C.D.精选课堂笔记这家餐厅实际应缴纳的营业税为:200 5% = 10(人民币)，但由于小明和爸爸不要发票，

18、这10元营业税被餐厅分成两部分:一部分由小明和爸爸获得(一瓶4元的饮料)，剩下的6元由餐厅获得，所以应该选择。这家餐厅的少缴税款应该是10元，所以不选。发票是维护消费者合法权益的重要凭证。当然，小明和爸爸不要发票，不利于保护消费者的合法权益，所以应该选择。与题意不符。B检查第1点。金融的角色1.根据国务院的“以旧换新”政策，居民正在使用旧的。购买新家电时，可以支付新家电销售价格的10%。为了补贴，2009年，国家财政预算安排补贴资金70亿元。袁。这项政策的实施直接有利于()A.调整资源分配B.促进经济发展C.促进科学、教育、文化和卫生事业的发展。D.促进人民生活水平的提高解析:本题考察金融的作

19、用。注意，这个问题有一个“直接”的限制，补贴的对象是居民。A、B、C项均不符合“直接”要求，答案为d。回答:D2.2009年7月23日，中央政治局会议提出，2009年下半年我们将继续坚定不移地实施积极的财政政策和适度宽松。宽松的货币政策。下列措施中属于积极财政政策的有()央行下调存贷款基准利率和存款准备金率。利用财政补贴支持“家电下乡”，刺激农村消费。财政部和国家税务总局提高了劳动密集型产品的出口退税率。铁道部决定2009年春运旅客列车票价不涨。A.B.C.D.解析:本题考查对积极财政政策的理解。属于货币。政策，属于用行政手段调节经济生活，但不属于财政。政策。正确答案是b。答案:b。第二点:财

20、务收支随着经济复苏，中国财政收入已连续第四个月为正。成长。2009年8月，全国财政收入5237.47亿元，超过2008年同月增加1389.54亿元，增长36.1%。从1月到8月累计，全国财政收入45909.52亿元，比2008年同期增加1179.88。亿元，增长2.6%。这表明()A.财政收入制约着经济发展水平。B.经济发展水平对财政收入的影响是根本性的。C.分配政策和制度限制了财政收入的规模D.物价水平对财政收入有重要影响。解析:本题考察影响财政收入的因素。经济发展水平与财政收入是根与叶、源与流的关系，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。因此，B项是正确的。答案:b。检查第3点税收的类型

21、和功能。4.经国务院批准，中华人民共和国财政部、国家税务总局对烟草制品征收消费税。进行了重大政策调整，除烟产品生产中的消费税政策包括除了重大变化外，调整了计税价格，提高了消费税税率，卷烟批发也有从价税，税率5%。新政该政策将于2009年5月1日起实施。产品消费税税率的调整，烟草制品的过度消费将得到合理控制，这有利于减少吸烟产品对对消费者的伤害。这主要说明()A.必须充分尊重市场经济规律，充分发挥市场在资源配置中的作用。的基本作用B.国家政策的变化对消费者的消费观念有引导作用。C.只有加强宏观调控，才能避免单纯市场调节的缺陷。D.消费对生产有负面影响分析:调整消费税率是国家加强宏观调控，增加财政

22、收入的一个行动。对于消费者来说，有利于树立科学、文明、健康的消费观。所以选b项。答案:b。5.自2009年7月1日起，中国调整了部分产品的出口关税。取消小麦、大米、大豆等粮食产品的临时出口关税。这对()有好处A.运用货币政策加强宏观调控B.减轻通货紧缩的压力C.不仅有利于稳定外需，也有利于我国粮食市场的供需平衡。和谷物价格。D.不利于稳定全国粮价，保障粮油供应。解析:税收是调节经济的重要杠杆。面对我国粮食连续丰收，我国取消粮食出口关税政策有利于粮食出口，稳定外需，平衡我国粮食市场供求和粮食价格，增加农民种粮收入。因此，是C项.答案:c。考点4依法纳税6.税务部门对开小卖部的小王征税。小王拒绝纳

23、税。理由是:“我是个体户，小生意，要交税吗？”你好吗看看小王的行为()小王拒缴税有嫌疑，但与道德无关。小王拒缴税，既有嫌疑，又不道德。小王应该缴纳企业所得税。小王应该缴纳个人所得税。A.B.C.D.解析:拒绝纳税不仅是一种缺乏责任感和不道德的行为，所以应该选择。企业所得税是对企业或组织在一定时期内的经营所得征收的一种税。其纳税人为实行独立核算、登记注册的国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、事业单位、社会团体及其他经济组织。小王是个体户，缴纳的税应该是个人所得税，所以应该选。答:答迁移综合问题7.阅读下列材料，回答问题。2009年1-7月中国金融形势一览项目2009年1月至7月与2008年

24、同期相比金额(亿元)合计(亿元)金额(亿元)%收入征税收入35464.9940672.05减少209.66下降0.5%非税收收入5207.06费用33888.23提高6444.77升高23.5%注:2009年下半年宏观调控的基调是继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，以刺激需求。请简要概括上表，并分析解释上表所包含的经济生活观点。解析:本题考察了我国财政收支的构成和收支情况。根据图表，我们可以看到2009年1月至7月的收入，其中税占了很大比重，综合图表显示，收入大于支出，略有一个平衡，有利于实施积极的财政政策。答:(1)上表反映:税收收入远大于非税收入。与2008年相比，2009年前7个

25、月我国财政收入有所减少，但支出大幅增加。收入仍然大于支出，2009年下半年宏观调控政策不变。(2)上表表明，国家财政包括财政收入和财政支出两部分；税收是国家组织财政收入最常见的形式和最重要的来源。2009年前7个月，我国财政收入大于支出，有利于减少财政赤字，基本上是理想状态；但与2008年同期相比，收入有所减少，支出大幅增加，积极的财政政策将继续实施。全年财政收支偏紧的矛盾会比较突出；我们必须执行所有国家政策，促进经济发展，减少财政赤字。2010年国务院政府工作报告指出，继续实施对种粮农民的直接补贴，加大农资、良种、农机具综合补贴力度。中央财政拟安排补贴资金1335亿元，比2009年增加60.

26、4亿元。进一步提高粮食最低收购价，早籼稻、中晚籼稻、粳稻每斤分别提高3分、5分、10分，小麦每斤提高。加大金融支持力度，夯实农业发展基础。3分钱，继续实施重要农产品临时收储政策，让农民得到更多实惠。加强对产粮大县、养猪大县、养牛大县的金融支持。大力发展农产品加工业，推进农业产业化经营，支持批发市场和农贸市场升级改造，促进生产与市场对接。促进农民就业创业，多渠道增加农民收入。进一步加大扶贫开发力度，坚持不懈地消除贫困落后，让农民早日过上富裕生活。加强农业基础设施建设。坚持财政支出优先支持农业农村发展，预算内固定资产投资优先用于农业基础设施和农村民生工程，土地出让收入优先用于农业土地开发和农村基础设施建设。中央财政拟用于“三农”的资金8183亿元，比2009年增加930亿元，地方各级政府也要加大投入。以主产区为重点，全面实施全国1000亿斤粮食生产能力建设规划。以农田水利为重点，加强农业基础设施建设，加快大中型灌区配套改造，扩大节水灌溉面积，建设高标准农田，完成大中型和重点小型病险水库除险加固任务。重点培育良种。点，加快农业科技创新和推广，实施转