财务资料-财务术语解释

1、巴TABLE O芭F CONTE背NTS 矮目 录拌Preface败 搬前言靶伴拌懊傲芭 袄败vii盎Major C暗hanges 拔first E敖dition 案与第一版的主要皑变动伴爸凹凹 柏跋ix敖PROFORM澳A BALAN笆CE SHEE扳T 搬示范性资产表岸白肮案巴1柏ASSETS 笆资产澳艾袄袄叭瓣绊3白 埃Current蔼 Assets按 拌流动资产拔拜拔隘阿邦3稗 Cash 霸on hand安 蔼库存现金癌拌唉叭邦皑3半 Cash 笆in Bank岸s 般银行存款傲佰俺澳安邦3扒 百F拔ixed De熬posits 癌at Bank疤 摆银行定期存款翱昂岸版般颁3板 Tr

2、ade俺 Accoun埃ts Rece案ivable 叭应收帐款懊懊邦暗拜3暗 I扳nventor哀ies 跋存货绊哎碍埃凹摆斑背伴4氨 Prepa胺yments 癌预付款拔翱笆佰安皑5耙 Other伴 Curren俺t Asset稗s 傲其它流动资产邦败绊白摆暗5把 Inves肮tments 办投资笆熬霸笆岸绊邦6芭 Fixed拌 Assets绊 白固定资产氨版啊瓣袄蔼6霸 Defer隘red Exp岸enses 翱递延费用挨哎佰百跋蔼9哎SHARE C啊APITAL,板RESERVE安S&LIABI半LITIES矮股本，储备和负胺债氨爱敖隘9班 Curre百nt Liab拜ilities版

3、 绊流动负债败昂矮靶绊碍9按 背Bank Ov把rdraft 芭银行透支八暗袄叭芭昂9扮 Long 癌Term Li芭ability暗 Mature佰d Curre百ntly 摆一年以内到期的俺长期负债败奥罢拜9瓣Trade A傲ccounts袄 Payabl奥e 胺应付帐款摆靶蔼把绊袄10阿 暗 Accrua拜ls袄 应计预提费用版扮柏柏挨翱10矮 Provi按sions 阿临时备付费用皑翱爱肮翱班11昂 摆Short T半erm Loa矮ns 稗短期借款八哎奥柏按叭11板 板Propose扳d Divid埃end 八拟分股利百挨摆敖颁拔12爱 暗Other C坝urrent 安Liabil

4、i半ties 案其它流动负债拔靶版般柏12埃 芭Deferre佰d Liabi癌lities 碍递延负债坝耙爸白拌暗12暗 傲Long Te背am Loan巴s 罢长期借款矮跋埃办澳瓣12摆SHARE C鞍APITAL 捌股本办芭八颁疤坝12百 板Paid-up扮 Capita哀l 敖实收股本埃澳跋袄唉皑13 疤REVENUE班 RESERV百ES 疤收益储备坝懊伴爸袄矮13八 耙Unappro氨priated隘 Profit哀s.搬 未分配利润艾暗啊拜暗哀13蔼 罢 拔 拜 疤 跋 敖 挨 颁 半 摆1傲TABLE O搬F CONTE癌NTS半（板Contd按）目 录矮(白续)扮CAPITA

5、L隘 RESERV跋ES 坝资本储备班啊隘翱拜13翱 Share哎 Pr摆emium R罢esreve 跋资本盈余储备皑罢柏啊疤13阿 Asset板 Revalu唉ation R艾eserve 傲资产重估储备绊挨碍绊岸13袄 哎 Other 半Reserve疤 碍其它储备板斑敖绊版岸13拔PROFORM八A PROFI靶T&LOSS 芭STATEME办NT 拔损益表样本安霸袄稗14凹客房部损益表样靶本澳疤百扮艾凹PROFORM埃A ROOM爸S DEPAR耙TMENT P碍ROFIT&L百OSS STA拔TEMENT罢跋氨15巴NOMENCL叭ATURE邦 专门术语啊斑蔼懊俺板16澳STATI

6、ST昂ICS 芭统计数据爸芭袄搬吧18凹 OVER盎VIEW OF搬 ROOMS 暗NOMENCL凹ATURE 搬客房部术语综述暗邦矮19跋 把OTHER C八OMMON S疤TATISTI埃CS 其它常用俺统计数据哎扳翱版ROOMS R挨EVENUE 摆客房营业收入版凹澳癌熬22叭 Rooms百 Revenu翱e 癌客房营业收入邦矮搬笆皑23碍 Servi把ce Char澳ge 稗服务费把绊笆八稗白23安 Other皑 Income皑 般其它收入颁岸捌昂懊23笆MARKET 胺SEGMENT爱ATION 市芭场类别分析拜笆癌稗背24袄DIRECT 哎EXPENSE唉S 拜直接费用板八笆罢摆傲

7、安26绊 Total按 Labout把 Cost 巴工资及福利费用靶拔岸拌爸叭26唉 Laund拜ry&Dry 按Cleanin跋g 百洗衣和干洗百爱阿扮胺26半 Unifo班rms 稗员工制服奥鞍安按昂班26碍 办Linens&扳Blanket版s 肮布件和毯子摆白埃稗哀傲26笆 岸Cleanin搬g&Clean班ing Sup叭pli百es 吧清洁和清洁用品瓣巴挨疤拌26爸 败Supplie扳s&Other艾s 哀服务用品爸奥爱靶背肮27胺 拜Priinti扳ng&Stat袄ionery 澳文具和印刷昂颁吧版般28蔼 背 Teleph胺one,Tel百ex&Post爸age 案电话，电传电

8、报白和邮资胺按碍靶28搬 Trave败l Agent鞍scommi扮ssions 疤旅行社佣金哀埃芭巴矮27邦 Reser袄v挨ation S翱ervice霸订房服务费奥爸鞍版艾盎28 疤 奥Travell袄ing Exp翱enses 摆差旅及交通费版凹扳柏俺吧28坝 吧TV&Movi扮e Expen按ses 扳电视和电影费用挨昂柏疤拜29俺 盎R阿evenue 板Tax&Lic阿ences 哀营业税和执照费熬阿岸捌啊29搬 碍Miscell爸aneous 摆杂项鞍拜昂把矮跋29敖餐饮部损益表样叭本昂翱斑翱敖搬PROFORM懊A FOOD拜&BEVRAG叭E DEPAR凹TMEN PR扮OFI

9、T&LO碍SS STAT矮EMENT扳翱30奥NOMENCL爱ATURE 肮专科术语哀熬笆百斑邦31扒 哀 霸 搬 敖 安 吧 耙 胺 背 哀2哀TABLE O鞍F CONTE鞍NTS扒（罢Contd跋）目 录挨(坝续)案FOOD&BE懊VERAGE 版REVENUE败 食品和饮料收翱入盎疤癌稗柏34耙 Food 氨Sales 癌食品销售敖傲拌氨捌肮邦34埃 哎 Bevera氨ge Sale瓣s 隘饮料销售办白颁八笆瓣34凹 Publi败ce Room按s 办入场费及其它收澳费绊坝芭俺版爱35翱 Servi案ce Char隘ge 矮服务费奥啊稗罢笆伴36扳DIRE鞍CT EXPE熬NSES 板

10、直接费用暗按隘艾拔背35伴 Cost 懊of Food岸 Sold 败出售食品的成本按奥搬暗翱罢35拜 Cost 半of Food伴 Sold 出隘售饮料的成本阿靶跋板办艾35袄 Total胺 Labour哀 Costs 肮工资及福利费用隘霸败阿斑36拜 Music凹&Entert颁ainment暗 八音乐和娱乐爸瓣挨拔拔百36安 拔Laundry巴&Dry Cl柏eaning 埃洗衣和干洗俺翱败板罢37耙 Unifo把rms 耙员工制服坝埃懊懊半哀37伴 Linen半s 伴布件拔盎摆版捌碍蔼37碍 Clean奥ing&Cle熬aning S岸upplies伴 皑清洁和清洁用品爱巴昂败哎38埃

11、 Suppl扮ies&Oth把ers 矮服务用品坝耙爱柏吧靶38蔼 霸Printin挨g&Stati埃onery 背文具及印刷鞍靶俺俺霸伴38熬 蔼Menus&B盎everage岸 Lists翱菜单和饮料单拜芭笆霸败38肮 澳China,G柏lasswar皑e&Utens柏ils 稗瓷器，玻璃器皿坝和厨房用具吧捌隘按39按 瓣Silverw拌are&Hol巴lowware盎银器和盛器哀癌艾版哎39般 埃 Fuel&I拜ce 盎燃料和冰罢 Super罢vision 稗Fee 岸督导费颁按颁柏爱板39搬 Telep氨hone,Te盎lex&Pos瓣tage 案电话，电传电报奥和邮资办百败芭39 蔼

12、 隘Travell懊ing Exp百enses 哎差旅/交通费爸敖熬拜柏40跋 澳Devenue按 Tax&Li啊cences 靶营业税和执照费稗罢懊奥拌40坝 Misce扒llaneou靶s把 杂项盎霸捌安胺埃40鞍PROFORM隘A 凹BUSINES班S 癌CENTRE 艾PROFIT&安LOSS ST巴ATEENT背昂哎商务中心损益表肮样本埃败八跋扳艾41八Revenue傲 稗营业收入把扮爸案搬隘42板Cost of伴 Cables斑&Telex 疤电话和电传电报办成本癌澳凹百拌42爸Cost of柏 Copyin鞍g Servi澳ce 暗复印成本唉霸班罢笆安42半Cost of癌 Fa

13、x坝 传真成本凹罢傲疤阿把百42埃Total L版abour C埃osts败 工资及福利费扳用耙扮巴摆澳42把Laundry坝&Dry Cl阿eaning 笆洗衣和干洗八皑爱般败42柏U扮niforms盎 皑员工制服隘板百拔爱耙42阿Printin拌g&Satio皑nery 斑文具及印刷拜伴班碍氨案42阿Revenue伴 Tax&Li懊cences 版营业税和执照费瓣罢昂傲叭俺42柏Miscell阿aneous 版杂项稗捌阿柏坝扮42靶PROFORM搬A FLOWE跋R SHOP 盎PROFIT&板LOSS ST叭ATEMENT八百把花店损益表样本蔼奥败盎暗埃43傲Revenue罢 肮营业收入

14、瓣挨按败矮翱44隘Gross C袄ost of 拜Flowers扮 矮鲜花总成本盎矮叭霸班板44爱Total L般abour C盎ost 般工资及福利费用佰唉坝佰扒44耙Laundry埃&Dry Cl凹eaning 坝洗衣和干洗皑笆捌岸跋44柏 芭 肮 瓣 八 背 哀 板 傲 稗 绊3扒TABLE O霸F CONTE蔼NTS瓣（埃Contd邦）目 录懊(矮续)盎Uniform靶s 员工制服扳扒芭靶鞍吧爸44稗Supplie耙s& Othe班rs 服务用品岸癌邦扒傲矮44艾Printin挨g & sta艾tionery板 文具和印刷八班八霸霸把44爱Revenue拜 Tax & 癌Licence

15、凹s 营业税和执板照费背邦跋澳胺44埃Miscell百aneous 邦杂项拌班氨袄暗翱半44罢Credit 百for Hou艾sework 般为饭店自用鲜花背费用的贷项叭碍傲隘爱45 蔼PROFORM扒A HEALT懊H CLUB 疤PROFIT 版& LOSS 肮STATEME白NT懊昂佰 袄 健身俱乐部俺损益表样本扳澳埃碍败46挨 Reven癌ue 绊营业收入阿奥版耙啊盎按47半 Cost 耙of Spor懊ting Go皑ods 翱体育用品销售成鞍本阿背捌懊47办 碍Total L啊abour C岸osts 靶工资及福利费用扒捌按昂哀拔47奥 Lanud拌ry & Dr颁y Clean挨

16、ing 百洗衣和干洗搬跋靶岸昂47疤 Unifo皑rm扒s 员工制服办蔼般氨百 47碍 败Linens 阿布件爱搬胺氨啊瓣拜47翱 Clean懊ing & C袄leaning鞍 suppli癌es 哀清洁和清洁用品办绊佰扳袄47背 Suppl吧ies & O矮thers 服捌务用品版板笆摆跋哎爸48版 绊Printin班g & 奥Station稗ery 文具和背印刷癌办安俺百叭48爱 罢Reveue 皑Tax & L拜icences啊 拜营业税和执照费按佰爸唉芭48坝 把Miscell八aneous 胺杂项办拜扒奥板皑48 阿PROFORM把A LAUND氨RY & VA背LET DEP蔼AR

17、TMENT摆 PROFIT摆 & LOSS埃 STATEM盎ENT袄耙洗衣部损益表样蔼本般霸矮爱百跋49笆 凹Revenue艾 营业收入疤扳扮败矮柏50 啊 坝Service佰 Charge哎 按服务费凹暗矮搬俺耙50扳 Cost 案of Ours柏ide Lau熬ndry 送到拔饭店外的洗涤费霸用扒疤啊坝笆50跋 Total扒 叭Labour 叭Costs 工扮资及福利费用扒般霸般伴50唉 Laund瓣ry & Dr敖y Clean盎ing 洗衣和版干洗斑邦熬靶熬50傲Uniform氨s 员工制服蔼哎癌癌鞍拌50扒Supplie邦s & Oth肮ers 服务用斑品俺霸拜绊爱50耙Printi

18、n挨g & Sta艾tionery奥 文具和印刷碍俺巴凹板奥50佰Revenue百 Tax & 伴Licence俺s 营业税和执拜照费阿按稗白巴51摆Miscell扳aneous 笆杂项盎哀白敖稗八51爸Credit 叭for Hou拔sework 叭饭店内部洗衣的伴贷项袄搬罢拔敖51败PROFORM百A TELEP袄HONE DE百PARTMEN坝T PROFI叭T & LOS啊S STATE绊MENT RE爸VENUE挨吧电话部损益表样坝本半俺靶板啊扮52扮Revenue哎 营业收入白傲跋坝拌捌罢53巴Cost of哎 Calls 罢电话成本费用按摆鞍吧盎熬版53凹Total L般abou

19、r C哀osts 工资搬及福利费用瓣熬挨板拜53拜Laundry阿 & Dry 拌Cleanin背g 洗衣和干洗岸澳拔哎百53阿Uniform般s 员工制服败澳昂疤哀傲53霸Printin板g & Sta熬tionery隘 文具和印刷半把岸柏俺熬54扳Rental 盎of Equi盎pment 设拔备租金吧搬邦癌耙54澳 阿 Revenu绊e Tax &暗 Licenc扒es 营业税和柏执照费胺笆唉伴肮54蔼 Misce皑llaneou唉s 艾杂项般懊拌笆案傲54邦 邦 拔 跋 稗 伴 胺 盎 傲 哀 翱4巴TABLE O傲F CONTE柏NTS案（皑Contd八）目 录伴(癌续)唉PROFO

20、RM跋A TRANS盎PORTATI俺ON DEPA奥RTM敖ENT PRO安FIT & L爸OSS STA矮TEMENT伴客用运输部损益柏表样本按暗懊罢熬55袄Revenue罢 营业收入柏斑啊隘罢般56摆Cost of矮 Fuel 燃矮料费搬背熬肮芭埃 56百Cost of盎 Car Hi半re 外租用车癌费用邦百爱懊绊叭56傲Cost of吧 Repair坝 & Main暗tenance耙 修理费和维修氨费板百八拌氨56俺Total L暗abour C跋osts 工资办及福利费用伴办昂扳阿奥56稗 哎Laundry哀 & Dry 爸Cleanin蔼g 洗衣和干洗败岸岸拜百笆56熬Unifo

21、rm爱s 员工制服澳败叭扒澳背芭56埃Printin袄g & Sta盎tionery奥 文具和印刷八摆肮把叭疤56跋Road Ta办x 道路税扳熬绊芭佰背隘57巴Insuran懊ce 保险费肮敖懊绊矮版半57袄Revenue伴 Tax & 佰Licence柏s 营业税和执安照费斑捌鞍扳盎57笆Miscell摆aneous 哎杂项扮坝摆傲般摆埃57隘Distrib笆ution o奥f Cost 叭House U安se of V板ehicles斑 爸蔼扒百饭店自用车辆费扳用的分摊拔啊板癌奥办57皑SHOP AN颁D SHOWC瓣ASE 商店和奥橱窗芭俺败吧鞍58哀OTHERS其拌它拔案八昂傲芭58

22、 澳PROFORM摆A ADMIN氨ISTRATI岸VE & GE摆NERAL P拔ROFIT &靶 LOSS S傲TATEMEN艾T安隘行政总管理部损班益表样本碍傲邦耙靶59 埃Total L蔼abour C阿osts 板工资及福利费用按霸按稗氨板60奥 Lanud奥ry & Dr稗y Clean稗ing 氨洗衣和干洗颁霸霸鞍阿60昂 Unifo邦rm佰s 员工制服阿扒斑耙癌 60拌 拔Printin扳g & 矮Station敖ery 文具和懊印刷敖笆暗哎蔼俺60耙 鞍 Teleph傲one,Tel败ex & Pu斑blicati哀ons 阿电话,电传电报暗和邮资白澳跋疤60八 Losse岸

23、s & Dam伴ages 损耗俺和损坏胺奥按唉翱摆60办 Execu哀tive Of扒fice Ex安penses 案行政办公室开支爸败绊背斑60拔 Trade鞍 Subscr霸iptions啊 & Publ安ication皑s 行业协会会爱费和报刊费笆版笆氨61般Travell半ing Exp隘enses 胺差旅费/交通费艾笆懊伴搬61盎Insuran吧ce 保险费摆澳班啊坝霸跋61疤Profess叭ional F氨ees 聘请专奥业人员费用俺盎岸巴斑61俺Credit 八& Colle哀ction E绊xpenses绊 信贷及收帐有唉关费用暗俺唉昂唉61百Cash（Ov板er）or S版h

24、ort 现金疤滥缺敖按疤埃啊八61爸Donatio捌ns 捐款案耙板罢百敖百62翱Bad Deb敖ts 坏帐拜把蔼佰坝肮啊62笆Personn稗el Deve班lopment岸 员工培训鞍熬扳挨巴62绊Busines凹s Relat扳ions 业务耙关系昂板版皑摆62伴Data Pr笆ocessin袄g 资料处理费扒用罢澳袄巴敖62版Credit 扳Card Di昂scounts爱 信用卡折旧啊捌瓣伴岸扮62班Audit F翱ees 审计费拔皑皑板懊爱凹62班 Misce袄llaneou霸s 杂费拜拌阿背艾62斑 把 吧 伴 敖 罢 邦 凹 熬 蔼 背5斑TABLE O啊F CONTE半NTS

25、斑（啊Contd柏）目 录版(把续)板PROFORM瓣A ADVER翱TISING 跋& BUSIN癌ESS PRO哀MOTION 凹PROFIT 案& LOSS 柏STATEME瓣NT氨广告和业务促销爱明细表样本氨唉胺艾敖63捌Total L拔abour C半osts 工资唉及福利费用吧敖八澳板Uniform拜s 员工制服绊安邦懊瓣稗稗64挨Printin懊g & Sta胺tionery袄文具和印刷 俺案拜白皑捌64岸Telepho坝ne，Tele袄x & Pos凹tage 电话斑,电传电报和邮笆资爸疤吧捌艾64袄Travell霸ing Exp半enses 差半旅费/交通费霸盎案版百败64颁

26、 懊Adverti拌sing 坝俺 Group 绊广告案碍集团澳捌癌跋奥翱64邦Adverti凹sing 耙跋 Local 蔼广告巴版本地隘伴暗安岸啊64巴Adverti办sing 哀皑 F&B 广告败翱餐饮部扒盎佰拌背扮65板Trade S胺hows 展销颁会氨挨爸皑隘凹哎65般Photogr暗aph 摄影扳稗败埃袄癌埃65吧Gifts &碍 Giveaw扮ays 礼品和俺赠品翱爱疤叭败绊65芭Promoti白on 促销扳板白岸隘伴爸65肮Direct 凹Marketi班ng 直接市场办推广费阿白叭傲八澳65班Enterta疤inment 搬款待费邦按扳瓣把摆65般Marketi办ng Fe

27、es把 市场费盎哎碍澳柏啊66暗Brochur疤es & Li案teratur搬es 宣传小册敖子和宣传品哀伴爱柏扳66败Signs 广拌告牌奥拔版跋氨笆搬66翱Miscell啊aneous 败杂费爸埃肮版胺瓣皑66搬PROFORM艾A MAINT坝ENANCE 邦& UTILI蔼TIES PR唉OFIT & 哀LOSS ST碍ATEMENT敖佰维修和维护明细疤表样本懊办啊巴笆67 拌Total L颁abour C颁osts 工资懊及福利费用耙拔巴蔼班岸68佰Laundry癌 隘& Dry C伴leaning搬 洗衣和干洗把袄扮颁搬八68哀Uniform鞍s 员工制服熬把懊俺靶哀芭68班Sup

28、plie澳s & Oth坝ers 维修用版品拜拔盎颁邦68蔼Grounds伴 Keepin胺g & Poo扳ls 园林及游懊泳池安氨安百摆68艾Electri昂cal & M吧echanic百al Repa搬irs 机电维啊修澳按挨鞍办68矮Buildin胺g Repai扒rs建筑物修理爸伴稗罢唉阿68傲Special爱 Repair板s & Mai按ntenanc笆e Costs翱 特殊修理和维芭修费用癌熬邦笆68拔Refuse 扮Removal把 清除废物半扮俺按白艾69懊Light B疤ulbs 灯泡霸百罢蔼蔼爱办69哎Elevato斑r & 瓣Escalat搬or Serv邦ice C

29、on靶tracts 斑啊盎败案69扮Mainten懊ance Se搬rvice C昂ontract背s维修服务合同拌凹般巴扒69摆Furnitu佰re & Fi澳xtures 按Repairs颁 家具和固定装敖置修理隘百靶唉邦69唉Miscell暗aneous 霸杂项拌艾唉傲拔搬绊69翱Utiliti罢es 能源事业安费拜昂翱哀扳搬啊69按MANAGEM把ENT FEE胺 管理费佰白肮疤蔼般70岸LABOUR 败COSTS 劳吧动力成本昂挨扒拔蔼71绊SALARIE搬S & WAG爱ES 工资碍奥颁扳半72敖 Basic稗 Pay 基本阿工资皑埃斑耙拜按72胺 Allow颁ance 津贴盎百暗

30、暗颁扮72搬 Incen挨tives 奖耙励金拔叭稗笆叭艾傲72搬 罢 绊 懊 凹 摆 半 爸 办 搬 翱6扒TABLE O霸F CONTE懊NTS白（百Contd疤）目 录阿(氨续)昂Bonus 年阿终奖败艾背叭安阿72办Vacatio坝ns 有薪假期胺邦碍挨岸捌澳72芭Reciver鞍ed Sala敖ries 补偿胺工资贷项伴笆拌氨袄72跋Miscell埃aneous 矮杂项伴唉皑班办蔼鞍72把FRINGE 柏BENEFIT办S & MIS扮CELLANE傲OUS 福利和瓣有关杂项瓣搬扳扮73癌Union D绊ue 工会会费佰安胺败伴佰安73罢 矮Provide鞍nt Fund翱 Cont

31、ri坝butions敖 公积金拌疤爸班艾半73昂Workmen阿 Compen癌sation 邦Insuran胺ce 员工工伤跋补偿保险矮佰白办阿73般Social 搬Securit哎y Fund 埃社会保障统筹基翱金绊班拔霸73挨Moving 埃& Trans熬portati矮on搬迁和交通阿费败霸瓣爱爱73瓣Staff Q白uarters耙，Housin爱g & Uti哎lities 岸员工宿舍,住房坝和公用事费扒吧拔按74盎Employe吧e Meals拔 员工膳食版安叭把哀颁拜74拌Medical澳 & Hosp癌italisa背tion Be埃nefits 埃医疗和住院津贴颁办凹拔跋

32、74盎Staff I柏nsuranc爱e 员工保险皑艾败拜唉办74班Staff T按ranspor挨tation 般员工交通费昂傲拌蔼奥板75按Employe稗e Relat八ions 员工碍活动费啊罢百吧班暗75凹Miscell颁aneous 昂杂费斑班埃俺吧爱阿75八CASUAL 澳LABOUR 澳临时工碍芭隘版柏蔼75凹CONTRAC澳T LABOU癌R 合约临时工鞍肮佰背鞍八75 拌OVERTIM白E 加班费肮芭翱巴邦败癌75瓣OTHER O疤PERATIN爸G EXPEN拌SES 其它营隘业开支吧笆把版版76懊PROPERT埃Y TAX 房哎产税按背百疤叭暗盎76昂PROPERT巴Y

33、 INSUR熬ANCE 财产癌保险安澳敖伴挨氨76班LEASE O爸F LAND 啊& EQUIP瓣MENT 土地巴使用费和设备租拔金暗拜板奥76巴DEPRECI岸ATION &氨 AMORTI把SATION 皑折旧和分摊蔼隘坝耙般76哀OTHER I暗NCOME /绊（EXPENS扳ES）其它收入柏（开支）暗胺袄矮77邦FOREIGN按 EXCHAN扒GE GAIN芭/（LOSS）叭汇兑损益安蔼笆哀案77摆EXTRAOR傲DINARY 拔ITEMS 额跋外项目安熬按唉艾77阿INTERES鞍T INCOM背E利息收入皑拌把凹按77摆INTERES翱T EXPEN伴SE 利息开支罢跋佰疤吧拔7

34、7叭OTHER I蔼NCOME/（俺EXPENSE敖S）其它收入（靶开支）霸爸傲吧肮77摆TAXATIO阿N税金俺奥矮爸唉埃版78白CURRENT绊 INCOME扮 TAX 当期扒所得税埃矮懊爱白78哎DEFERRE岸D INCOM扒E TAX 递背延所得税盎袄疤俺78邦CAPITAL肮 EXPEND扒ITURE 资绊本支出爸按败跋哎背79疤PRIORIT白Y LABEL隘S 优先项目标霸记敖肮奥般吧79背SPECIAL爸 PROJEC耙T 特殊项目败鞍熬翱板79叭LABOUR 澳ANALY邦SIS 奥隘 By pos奥itions/唉section袄s 劳动力分析拔埃按职务/部门疤皑Appe

35、ndi拔x 附件1艾 佰 鞍 瓣 岸 矮 翱 叭 百 坝 捌7般会计术语定义 颁 耙 爸 袄 半 附案件1拔劳动力分析-客蔼房部经理和前台 客房部总监 机要秘书 前台经理 前台副经理 前台经理助理 值班经理 前台接待员订房部 订房部经理 订房部副经理 订房部领班 定房部文员管家部 行政总管家 管家部助理 管家部管理员 初级秘书 布件间服务员 制服间服务员 楼层领班 客房服务员 杂工 公共区域领班袄 公共区域服务白员 花房服务员 缝补工 文员服务部败 客人联络员/翱协调员 行李部经理 行李部领班 行李员 门厅服务员 前厅杂工 文员 行政楼层经理瓣 行政楼层接待半员 旅游团协调员 导游 其它： 驻

36、机场代表白 霸 佰 袄 哎 按 鞍 俺 爱 版 凹 澳 1袄会计术语定义 敖 熬 哎 袄 叭 附熬件1坝劳动力分析-餐佰饮部经理人员 餐饮部总监 餐饮部副总监 机要秘书 总厨师长 总厨师长秘书翱 餐厅和酒吧经背理（注1） 收银员昂 餐饮部收银领班班 餐饮部收银员管事部 管事部主管 管事部副主管 服务员厨房部 厨师长 中餐厨师 中式点心师 高级厨师 厨师板 机动厨师（不跋固定岗位） 糕饼师 冷盆间主厨 初级厨师 实习厨师 见习厨师 厨师助手 配膳室管理员搬 配膳室工作人版员 冷盆雕刻师服务部按 餐厅/宴会部哀经理疤 餐厅/宴会部绊经理助理 管理员 领班 领位员 服务员白 点菜员（服务澳员） 爱

37、绊 半 啊 版 哎 半 吧 阿 挨 瓣2 敖会计术语定义 埃 阿 耙 爱 把 附芭件1案劳动力分析-饮氨料部饮料部 饮料部经理办 饮料部经理助澳理 管理员 领班 酒吧服务员 调酒师颁 酒吧后台服务哀员员工食堂 厨师 初级厨师 见习厨师 厨师助手 女服务员盎 食堂服务员/霸帮工（注2）其它 冷盘雕刻师按 食品化验室技熬术员白注1：管理餐饮扒部，除宴会部外肮所有餐厅的人员搬注2：专门为员伴工食堂或厨房部矮工作的员工碍 般 澳 邦 败 爸 澳 般 敖 啊 捌 3把会计术语定义 安 哎 隘 柏 暗 附蔼件1艾劳动力分析-各凹次要营业部门商务中心 商务中心经理绊 商务中心经理俺助理 领班 秘书爱花店/大

38、堂商店绊等 经理 经理助理 领班 售货员健身房 健身房经理把 健身房经理助颁理 健身教练 游泳池服务员 救身员洗衣部 洗衣部经理坝 洗衣部经理助白理 办事员 洗衣部领班澳 检查员和标记白员 烫衣工 电话部 电话接待主管 电话管理 接线员 客用运输部 运输部经理埃 运输部经理助岸理 司机俺 吧 捌 疤 笆 拌 隘 罢 把 柏 班 八4岸会计术语定义 暗 唉 罢 唉 八 附白件1斑劳动力分析-行哀政总管理部门经理办公室 总经理 驻店经理 执行副经理 行政秘书挨 司机（总经理吧/驻店经理/执拔行副经理）（注拜:3）财务部财务部总监财务副总监机要秘书总会计师应收帐领班应付帐会计应付帐领班应付帐会计总帐

39、领班总帐会计背电脑部EDP/隘MIS经理背 电脑部ED般P领班案 收入审计主癌管拔 收入审计会背计 计薪主任 总出纳拔 前台收银员矮(服务员)夜审计 夜审计经理 夜审计领班 夜审计员 信贷办公室 信贷经理 信贷经理助理 信贷主管 信贷文员 收帐员摆 澳 拜 靶 搬 柏 埃 袄 巴 背 澳5隘会计术语定义 懊 拔 阿 八 昂 附捌件1俺劳动力分析-行隘政总管理部门安采购,仓储和成稗本控制 采购经理 采购经理助理 采购主管拔 采购员/驾驶鞍员 办事员 仓库领班 仓库保管员 收货领班 收货员 成本控制领班保安部 保安主任 保安主任助理 秘书 领班 高级警卫 警卫 人事部 人事总监 人事总监助理 人事

40、主管 秘书 培训经理 培训经理助理 工会经理 工会成员 福利主管 员工保健医生 员工保健护士懊注3:如无内部八车队,为总经理唉,住店经理和执鞍行副经理雇用的捌驾驶员.邦 熬 按 板 叭 罢 耙 办 疤 罢 吧 隘6案会计术语定义 罢 柏 肮 哎 搬 附碍件1八劳动力分析-广邦告和业务推广部销售 市场销售总监 销售部总监搬 市场部总监助颁理拌 销售部总监助翱理 秘书 高级销售经理 销售经理 销售主管 宴会部总监 宴会部经理 会议服务经理 宴会销售经理 宴会销售经理 宴会销售主管 宴会协调员 公共关系 公关经理俺 公关经理助班理 公关主管 秘书 印刷部员工其它 美工邦 市场服务工作班人员 伴 敖

41、瓣 唉 半 拔 爱 岸 坝 扳 伴 7把会计术语定义 按 班 瓣 拔 唉 附凹件1矮劳动力分析-维袄修和能源稗建筑物主管办公岸室 总工程师 总工程师助理 秘书 工程师 维修工程师 领班油漆 管理员 油漆工电工 管理员 电工木工 管理员 木工 技术和管道工 管理员 技工场地和游泳池 管理员 服务员其它 锅炉房工人稗 洗衣房技术员笆等半 笆 板 翱 碍 霸 胺 白 昂 扮 巴8会计术语解释癌 俺 背 百BLANCE 摆SHEET 傲资产负债表罢下面列举一张典拔型的资产负债表扮.由于并非所有胺列出账目均适用捌,可对资产负债耙表作若干修正以熬符合个别饭店的肮要求,但必须符稗合公认的会计原按则。罢 扳

42、鞍 百PROFORM板A BALA案NCE SHE艾ET 百资产负债表样本暗Assets 胺资产鞍C胺urrent 稗Assets 暗流动资产耙 疤Cash on扒 Hand 八库存现金八 Cash i唉n Banks吧 银行存款背 Fixed 埃Deposit埃s at Ba碍nk 银行定期把存款挨 Trade 奥Account瓣s Recei袄vable 应安收帐款邦 Invent柏ories 存班货鞍 Prepay疤ments 预绊付款颁 Other 蔼Current班 Assets班 其他流动资产芭 Total颁 Curren邦t Asset百s 流动资产合背计癌Investm叭ent

43、s 投资伴Fixed A艾ssets 固扳定资产矮Defferr叭ed Expe熬nses 递延霸资产坝TOTAL A爸SSETS 资拔产合计安SHARE C颁APITAL，稗RESERVE芭S&LIABI哀BITILES艾 股本，储备和白负债俺Current案 Liabil哀ities 流芭动负债败 Bank O案verdraf邦t 银行透支隘 Long T隘erm Liv拌bility 八Matured安 Curren袄tly 到期的搬长期负债巴 Trade 癌Account扒s Payab巴le 应付客帐翱 Accrua吧ls 应计及预斑提费用颁 Provis鞍ions 临时奥备付费用蔼

44、 Short 疤Term Lo版ans 短期借袄款安 Propos翱ed Divi埃dend 拟分霸股利氨 Other熬 Curren袄t Liabi拜lities 颁其他流动负债扳 Tota爱l Curre般nt Liab颁ilities版 流动负债合计邦 拌 邦 霸 蔼 芭 扒 罢 靶 胺 绊 1会计术语解释般 懊 版 埃BLANCE 扳SHEET 凹资产负债表傲 挨 肮 PROFOR扳MA BALA熬NCE SHE爱ET(Cont坝d.)佰 资产负债样本皑(续)百D安eferred胺 Liabil隘ities 斑递延负债伴 澳Deferre疤d Liabi盎lities 半递延负债皑Lo

45、ng Te翱rm Liab摆ilities暗 长期投资挨 Long T背erm Loa背ns 长期投资瓣TOTAL L吧IABILIT俺IES 负债合扒计拜Share C叭apital 敖股本癌 Paid-U败p Capit挨al 实收资本靶Revenue罢 Reserv八es 收益储备罢 Upappr唉opriate耙d Profi胺ts 未分配利芭润败 Genera熬l Reser瓣ve 总储备胺Capital啊 Reserv埃es 资本储备隘 隘 Other 绊Reserve拔 其他储备爱 Share 坝Premium坝 Reserv百e 资本盈余储癌备扒 Asset 八Revalua哀

46、tion Re盎serve 资昂产重估储备 般TOTAL S办HARE CA隘PITAL A笆ND RESE白R VES 股奥本和储备合计奥TOTAL S肮HARE CA癌PITAL,R绊ESER AN澳D LIABI颁LITIES 版股本,储备和负班债合计耙DEFINII哎ONS 解释:挨资产负债表样本瓣中不同分类项目拔的解释在以下各八页中详述。有些稗账目要求在资产霸负债表附表中提叭供更详尽的细节鞍和分析，在有关肮账目名称旁用*案号表示。颁 按 按 跋 哀 氨 矮 岸 叭 扮 芭2会计术语解释鞍BLANCE 安SHEET 巴资产负债表吧 摆 袄 鞍 啊ASSETS 安资产跋Current氨

47、Assets袄 流动资产阿Cash on埃 Hand 库疤存现金摆 阿 库存现金、硬拜币、旅行支票和昂未入存银行的支拔票。包括从客户翱收取有待存入银伴行账户的现金、熬备用找零现金、伴客户支付的远期按支票、邮票和备半用金、外币也应艾包括在内。按资霸产负债表编制日般期的汇率折算为埃等值的本币记账版。稗 班 隘 埃 挨 按 肮 Cas啊h in Ba哀nks 银行存摆款罢 储蓄帐户中邦提取不受限制的澳现金、银行或金隘融机构中的活期碍存款和存单，外阿币帐户应按照资胺产负债表编制日搬期的汇率折算为肮本币，对于即刻肮动用受限制的现拌金和银行往来帐皑余额，只有限制跋条件在12个月佰内实效的情况下哎，方能记入

48、流动盎资产、银行要求癌在帐户内保持一按定数量金额作为办贷款安排条件的肮限制不在此例，暗在这种情况下，霸银行往来帐余额瓣应作为流动资产敖。瓣Fixed D案eposits拜 at Ban稗k 银行定期存埃款靶存放在银行和金靶融机构中存期固摆定的存款，应能板随时变现。昂 奥 靶 Tr蔼ade Acc暗ounts R昂eceivab跋le 应收帐款蔼（*）隘饭店销售商品和笆服务，出租商店俺或橱窗，以及营背业收入项目下其半他收入来源的应拌收款，包括未承般兑的信用卡结算扮单，住店客人客安帐和应收帐上的阿未付余额、职工隘欠款和子公司应稗付的非交易应收傲款（除金额很小板外）不列入应收百客帐,应另立帐跋户核算

49、(列入其邦它流动资产帐目绊下)。银行退票懊也应包括在该项氨目下。昂应收客帐金额应绊以扣除备抵坏帐背和呆帐后的净额艾列示、背抵坏帐盎和呆帐是预提用芭作抵冲坏帐的被爱递金按估计数提办取。扳若某一项客帐出跋现在贷方余额时白，不得在该项目柏下抵冲，应列在挨其它流动负债项背目下。百 白 碍 版 拌 唉 懊 爸 阿 阿 邦3会计术语解释胺BLANCE 柏SHEET 熬资产负债表岸 翱 白 靶资产负债表应编扳报应收客帐的帐坝龄分析表，把应绊收客帐余额按帐埃龄分成当期、3熬0天、60天、按90天和120唉天以上及大类分扮别表示。 摆 应收客帐的奥发生总额-列出疤当月发生数和本佰年的累计数唉 应收客帐的耙回笼总

50、额-列出盎当月发生数和本捌年的累计数斑 应收帐款的肮占用天数-列出伴当月天数，本年版累计天数和目标板天数。唉应收帐款占用天胺熟按下列公式计芭算：把 当月：月底拜应收客帐余额除阿以耙 白 本年累计销售案总额/本年累计拜天数澳应收客帐余额系凹营业应收帐款余把额减去住店客人搬应收客帐余额和稗未承兑信用卡结把算单金额。盎 般 般 翱 In哎ventori半es存货（*）鞍存货系供销售的阿库存商品和其它肮物品。包括食品绊，饮料，供销售把的商品。例如：皑香烟，礼品，纪绊念品，合计收商芭品。提供服务或班经营管理所需的奥供应品存货。例坝如：住店客人所败需的供应品，一熬般供应品，文具氨和印刷用品，工奥程所需用品

51、及材芭料也应包括在库凹存内。 搬存货成本应包括伴取得商品所花的挨所有成本，例如案：运输费，仓储哎费，手续费，关阿税和税收。扳存货计价可采用伴历史成本最低值把，或可变现净值胺或扣除备抵淘汰摆损失后的净值。罢（如工程用备品办备件）罢 阿 俺 巴 跋 把 瓣 矮 办 芭 笆4会计术语解释艾BLANCE 扳SHEET 暗资产负债表背 百 搬 瓣资产负债表附表艾应提供货存的明翱细分析帐。奥 胺 八 稗 Prep熬ayment 颁预付款（*）邦预付款系递延费叭用性资产。为今阿后得益而发生的捌支出。按实际收霸益期分摊计入费八用，以符合收益芭和支出匹配的原霸则。叭通常需预付的项瓣目:捌 保险(参阅艾下面的附注

52、) 邮资总付柏 维修服务合埃同坝 商会会费和奥出版物挨 广告牌执照稗费稗 酒类专卖执坝照,饭店执照等罢 电台和电视皑台转播执照半 车辆道路税艾和保险扮 其它执照和摆许可证背 电话设备租芭金 租金碍 财产税(见邦下列注)颁资产负债表附表傲应提供预付款爸的明细分析帐。颁注：结账时由于拜帐单或保险单未坝到期,财产税确疤切数目不清楚，跋因而预付款未付阿时，必须按估计矮数预提参阅流动办负债的备抵金部吧分。肮 安 吧Other C澳urrent 凹Assets 吧其它流动资产（拔*）笆有理由认为是在耙今后的十二个月摆内可变现或作其扳他调整，并在其稗他地方没有反映背的流动资产均应吧归入此类，例如疤担保金（电

53、话，拔员工公寓等），瓣预付现金（付雇靶员），保险索赔昂和短期投资。注邦意：短期投资应盎以成本减去备抵叭贬值列示，备抵扮基础应标明。资佰产负债表附表应靶提供其它流动资氨产的明细分析帐熬 般 澳 俺 阿 啊 扒 隘 把 案 佰5会计术语解释阿BLANCE 疤SHEET 氨资产负债表爱 凹 笆 半 In疤vestmen拜ts 投资（*扒）八投资系为了通过埃分配（红利，租百金）使财富自然安增值，资本增值扒或其它得益而拥八有的资产。通常皑包括债务或不论捌上市与否的股票扮，和打算长期拥按有（12个月以傲上）的所有权的跋各种费用，例如氨：用金、手续费百、关税和银行费扳用。投资应在资版产负债表附表中颁列明，并

54、分成为扒报价投资和报价懊投资两类，详列颁股数，每股实付按股本，每股平均哀成本和总金额等邦详尽数据，应注霸明报价投资的市奥场价估计投资的班基础应和备抵贬邦值一并列出。凹 胺 氨 版 Fi安xed Ass安ets 固定资埃产伴固定资产系经营吧中长期使用，为笆提供商品和服务鞍而拥有的有形资扒产。固定资产可败分以下各大类： 土地 建筑物翱 家具、固定稗装置和设备 厂房和机器 车辆 船舶 经营设备昂资产负债表附表吧应提供固定资产凹的下列各类明细啊分析帐：肮按原始成本/重百估价爱 期初余额（财岸务报告期初） 增加数 处理数白 期末余额（财艾务报告期末）备抵折旧板 期初余额（财耙务报告期初） 该期折旧费用

55、该期充销金额 累计折旧霸 靶 安 耙 安 疤 半 半 鞍 昂 懊 哀 6会计术语解释办BLANCE 捌SHEET 靶资产负债表帐面净值期初余额期末余额俺对土地、建筑物肮、固定厂房和机翱器进行估价时，百重估价盈余应单矮独列士。作更新笆改造时，应建立百“柏再建工程绊”佰科目，根据工程版完工阶段，不断袄累积和计算项目摆费用。哎Land 土地败 背土地成本包括土爱地的买入价再加昂上购买时发生的岸所用费用。例如傲：地契费、财务拔费、房产费、法鞍律费用和土地改哀造费。熬如购买时打算拆碍除原有建筑后建霸造新建筑，改造半土地所有费用应暗包括在土地成本稗内，如有原有建疤筑物或改造物购凹买时加以利用，俺在今后建造

56、新建摆筑物时才拆除的板话,拆除费用应败包括在建造新建斑筑物的成本内,败应注明拥有的土巴地是拥有所有权熬还是租借的,如巴果是租借的,应跋写明租借期限。 鞍Buildin伴g 建筑物袄建筑物的主要成巴本是拆除费（购坝买时已包括在土氨地改造原始成本隘内的除外）、建唉筑费、总承包商袄和建造管理费、矮建筑师和顾问手拔续费等费用、设芭计咨询费和费用昂、改造期间的借坝贷成本、改造期疤间的税收和改造扒期间的保险费。般 熬 Fu摆rniture办，Fixtur艾es and 靶Euipmen爱t 家具、固定案装置和设备绊固定资产的明细袄项目在开支字拌典中列举。通暗过资本租赁所拥伴有的类似资产也按应包括在内。它搬

57、的成本应包括采岸购、运输、设备氨安装和从调试到版正常工作状态试唉运行期间发生的罢所有开支。埃 八 斑 敖 罢 爱 皑 挨 瓣 埃 吧7会计术语解释熬BLANCE 邦SHEET 百资产负债表阿Plant a哎nd Mach稗inery 厂绊房和机器肮这类固定资产的肮明细在开支字按典中列举，通懊过资本租赁所拥巴有的类似资产也扮应包括在内，它霸的成本应包括采搬购、运输、设备隘安装和从调试到傲正常状态试运行碍期间所发生的所艾有开支。按 暗 扮 跋 Mo俺tor Veh肮icles 车瓣辆敖其成本应包括所矮有购置费用。例颁如运输费、登记碍牌照费、税收和安关税，在车辆上叭涂刷饭店名字和按标志等的费用也板应

58、包括在内。应捌只计算饭店所有颁的车辆，不论是扮为客人提供服务安的还是自用的，碍租用的车辆或外挨部汽车承包商所蔼有的车辆应排除挨在外。车辆包括阿小汽车、豪华车唉、面包车、厢式斑宋火车、趟车、挨摩托车和自行车巴。颁Watercr靶aft 船舶袄其成本应包括所扒有的购置费用，摆应只计算饭店所把有的资产。船舶坝包括快艇、帆船氨、风帆冲浪船、凹双体船和小划艇板。癌 把 绊 叭 Opera八ting Eq百uipment扒 经营设备白经营设备系由于案损坏或正常损耗爸在一定期间需要芭更换的易耗品。傲其成本应包括采阿购时发生的其它胺直接费用，例如笆：运输费、税收稗和关税、经营设把备可细分为以下斑几小类： 瓷器

59、 玻璃器皿 银器和盛器 厨房用具 布料 其它经营设备懊经营设备的明细阿项目在开支字班典中列举。叭按照核定标准的袄初次购置费应列搬入资本金。在日摆常经营中为保持伴核定标准数量，鞍更换旧损物品的办购置费用应在物版品领用时在物品蔼领用时列入开支埃。敖 蔼 版 岸 熬 瓣 矮 傲 扳 爸 肮8会计术语解释般BLANCE 敖SHEET 按资产负债表八为了增加核定数霸量（配合业务量跋的增加的购置费澳用或增加新的品办种项目的购置费捌（简称铺地数）伴均应列入固定资瓣产。被更换的原凹物品的原帐面金笆额应全部从帐面版转销，不论该物芭品作为报废或是扳转作他用，不再昂占有库存。邦Deferre熬d Expen白ses

60、 递延费稗用（*）傲递延费用是系指伴饭店开业前或开佰业期间发生的开盎业准备费。在开背业后的一段时间鞍内分摊，开业准靶备费的资本总额氨和分摊在开业胺前手册中详述氨。绊中华人民共和国板境内的饭店，开氨业准备期间发生袄的汇率损失可以巴在开业后不少于哎5年的期间内分胺摊。由于颁1994年1月芭1日敖 汇率统一造成耙的汇率损失可以挨在不超过5年的拜期间内分摊，若斑超过5年的期间哀内分摊汇率损失扮需得到政府有关瓣部门的批准。隘资产负债表附表叭应提供递延费用扳明细账，当月开岸支的金额和递延疤剩余期。 芭 坝 SHARE摆 CAPITA耙L，RESER哀VES&LIA挨BILITIE熬S 股本、储备佰和负债版