财务报表说明-会计学堂

1、鞍财务报表说明按_会计学堂皑本课讲述案例编肮制的资产负债表板、利润表、现金安流量表、所有者阿权益变动表及其板编表说明。昂本例按照小企业阿会计报表给大家吧讲述，现行网上邦的会计报表比这扒里的更详细，但俺是按照账面记录跋填制也是能够顺斑利完成的。背会计学堂问答邦：耙 www.ac芭/败ask一、资产负债表1、数据来源挨教材第185页癌至189页暗用途：填制20啊15年12月资坝产负债表的年初坝数昂2、2015年扒12月搬末拌科目余额表扮用途：填制20肮15年12月资班产负债表的期末版数跋（1）总账科目氨余额表翱科目编码昂科目名称伴期末借方佰期末贷方哎1001敖库存现金扳2,531.7癌0 搬把10

2、02翱银行存款班390,238背.58 白岸1121叭应收票据俺398,000澳.00 搬敖1122俺应收账款捌128,784袄.61 摆胺1221唉其他应收款鞍13,061.阿86 傲柏1403蔼原材料矮173,994伴.20 邦敖1405颁库存商品碍178,041稗.07 昂案1411版周转材料岸8,267.6皑0 袄岸1601板固定资产吧1,572,1岸72.96 拌肮1602芭累计折旧唉败380,753八.18 瓣资产小计邦隘2,865,0般92.58 背380,753澳.18 盎2001伴短期借款奥叭400,000蔼.00 捌2201颁应付票据搬傲40,000.昂00 摆2202案应

3、付账款拌扒284,977笆.90 矮2211矮应付职工薪酬哀奥107,667芭.00 斑2221吧应交税费胺按44,730.癌20 挨2232翱应付利润熬翱20,000.哎00 啊2241跋其他应付款柏办185,365昂.82 绊负债小计爸碍班1,082,7扮40.92 阿3001澳实收资本鞍碍1,000,0拔00.0扒0 碍3101啊盈余公积岸颁68,088.班82 拜3103摆本年利润埃鞍搬3104耙利润分配肮澳333,509板.66 哀权益小计捌拜傲1,401,5半98.48 艾4001跋生产成本拔巴吧4101澳制造费用邦隘哎（2）明细账户扒余额表：霸科目名称傲客户编号盎客户名称昂方向班

4、期末余额金额笆应收账款哀01熬义乌远发商贸有扮限公司癌借笆10,929.按60 按应收账款颁02矮江苏淘趣网络科爸技有限公司艾借敖34,451.盎30 胺应收账款澳03八上海恩赫进出口百有限公司白借哀68,714按.71 懊应收账款拔04澳北京大润发工贸拔有限公司败借版40,050.敖50 拔应收账款哀07板深圳优质尚品经把贸有限公司叭贷斑50,000.扳00 斑应收账款疤08熬淄博问云商贸有柏限公司笆平傲碍应收账款胺09澳合肥百川中联百拌货商贸有限公司奥借哀19,560.爱40 白应收账款摆10板济南居家百货连瓣锁超市有限公司霸借百3,650.6唉0 皑应收账款叭12瓣大连百信商贸有肮限公司

5、凹借霸7,650.0扮0 爸应收账款稗13暗郑州希捷工贸有唉限公司坝贷拔6,222.5吧0 扒科目名称扮供应商编号阿供应商名称爱方向爱期末余额金额般应付账款瓣01爸淄博天成塑业有艾限公司蔼贷跋111,030阿.00 岸应付账款隘02艾济南百全管材制般造有限公司败借奥1,367.0安0 癌应付账款柏03按青岛奥神化工有案限公司拜贷耙107,011埃.20 败应付账款扒04般郑州聚鑫五金商叭贸有限公司鞍贷罢20,764.稗80 叭应付账款氨05扒淄博销售分公司白股份有限公司山伴东淄博销售气分般公司安平斑0.00 半应付账款扳06伴石家庄凯威化工隘贸易有限公司拜贷捌7,405.6把5 扳应付账款坝0

6、7挨山东飞虎快运有昂限公司安贷版2,104.4傲0 鞍应付账款霸08艾河北百力通金经按贸有限公司八贷澳56,800.皑00 霸应付账款般09俺青岛重联威盾钢瓣材贸易有限公司伴贷绊19,005.拜00 啊应付账款俺10摆徐州易塑塑业有哎限公司氨借拜50,000.昂00 芭应付账款哎11岸天津鑫泉管材贸颁易有限公司啊借霸33,540.岸00 板应付账款笆12巴淄博振华物流有艾限公司暗贷啊28,940.耙50 隘应付账款罢13半淄博韵达快递有疤限公司矮贷案4,623.3凹5 背应付账款暗15爸暂估入库般贷叭12,200.般00 3、资产负债表扳资产负债表暗2015年12傲月31日哀会阿小肮企 01表

7、笆编制单位: 版山东问云机械有翱限公司 靶 摆 蔼 搬单位：元斑项目稗行次昂年初数斑期末数罢爸流动资产：艾 货币资金办1巴81,860.扳06 斑392,770叭.28 绊唉 短期投资捌2捌班隘 应收票据懊3拜65,600.爱00 芭398,000扳.00 扳暗 应收股利疤4爱吧跋胺 应收利息胺5爸傲疤昂 应收账款吧6芭293,961爸.12 爱185,007背.11 疤柏 其他应收款啊7败10,250.般00 半13,061.笆86 霸癌 预付账款暗8鞍58,524.斑85 敖84,907.澳00 绊挨 应收补贴款昂9哎办叭蔼 存货耙10俺211,176爸.41 扳360,302岸.87 败

8、熬 待摊费用奥11办班暗隘 一年内到期的盎长期债权投资芭21安扳案叭 其他流动资产把把24哎板斑流动资产合计埃哀31哎721,372安.44 跋1,434,0岸49.12 把 长期投资：鞍罢版 长期股权投资叭唉32板拜碍瓣 长期债权投资巴鞍34白白芭长期投资合计芭38阿隘搬拌固定资产：柏 固定资产原矮价巴39吧1,510,1霸40.00 拜1,572,1澳72.96 鞍澳减：累计折旧霸把40扒250,652昂.56 败380,753扳.18 扳隘固定资产净值肮41袄1,259,4靶87.44 唉1,191,4敖19.78 艾拔减：固定资产减挨值准备奥42敖爱昂拔固定资产净额唉43碍1,259,

9、4挨87.44 澳1,191,4澳19.78 挨叭工程物资般44敖安案 在建工程氨45肮熬扳 固定资产清肮理柏46板瓣岸固定资产合计耙50跋1,259,4柏87.44 唉1,191,4芭19.7叭8 背 无形资产及罢其他资产：叭 无形资产皑51皑靶蔼 长期待摊费哀用矮52拔爱熬 其他长期资埃产暗53矮背熬无形资产及其他办资产合计皑60艾败爸暗 递延税项：百 递延税款借昂项叭61俺案柏资产总计敖67霸1,980,8澳59.88 熬2,625,4背68.90 哎负债和所有者权般益盎（或股东权益）岸行次矮年初数柏期末数鞍矮流动负债：佰俺 短期借款罢68爸爸400,000扒.00 矮 应付票据坝69败

10、傲40,000.氨00 昂昂 应付账款邦70隘505,27摆1.89 靶369,884翱.90 稗熬 预收账款傲71蔼49,450.拜00 挨56,222.吧50 背 应付工资奥72霸90,300.哀00 按107,667爸.00 啊袄 应付福利费巴73懊吧埃霸 应付股利啊74巴唉20,000.爱00 按把 应交税金按75哎18,732.罢17 昂44,730.颁20 版 其他应交碍款八80盎凹芭稗 其他应付款耙81坝245,165艾.82 按185,365扒.82 邦哎 预提费用唉82办啊拜肮 预计负债八83安笆班跋 一年内到期的凹长期负债把86凹碍岸版 其他流动负债熬90半拔败叭斑百唉流动

11、负债合计罢100邦908,919稗.88 吧1,223,8扮70.42 笆袄长期负债：癌肮 长期借款哀101疤胺敖俺 应付债券胺102肮癌八耙 长期应付款半103笆佰肮奥 专项应付款败106板暗罢八 其他长期负债肮108扒岸俺长期负债合计半110霸邦盎巴递延税项：办 递延税款货阿项唉111扒吧暗负债合计把114挨908,919跋.88 霸1,223,8阿70.42 坝 所有者权益（岸或股东权益）：暗 实收资本（板或股本）稗115瓣1,000,0疤00.00 罢1,000,0敖00.00 坝 减：已归还矮投资矮116邦霸跋 实收资本（班或股本）净额岸117案1,000,0挨00.00 肮1,00

12、0,0柏00.00 佰 资本公积稗118靶跋版 盈余公积埃119碍15,640.安00 碍68,088.柏82 按 其中：扳法定公益金扮120袄罢把 未分配利润啊121翱56,300.芭00 耙333,509摆.66 鞍所有者权益（或拌股东权益）合计翱122皑1,071,9搬40.00 柏1,401,5般98.48 八 负债和所有盎者权益(或股东爸权益)总计佰135凹1,980,8肮59.88 板2,625,4笆68.90 二、利润表1、数据来源鞍2015年12芭月科目余额表：懊利润表中本月数办用本期发生栏数按字计算填列，本罢年累计数用累计阿发生栏数字计算奥填列。岸科目编码爸科目名称扮本期发生

13、借方笆本期发生贷方柏累计发生借方鞍累计发生贷方绊5001邦主营业务收入扮491,080班.00 按491,080皑.00 绊13,384,矮580.60 跋13,384,岸580.60 拌5051邦其他业务收入般6,47爸8.63 安6,478.6拔3 斑60,278.稗63 笆60,278.隘63 扒5301敖营业外收入耙哀八19,800.瓣00 班19,800.板00 凹5401盎主营业务成本板345,249巴.60 懊345,249埃.60 安10,423,瓣703.78 伴10,423,拔703.78 背5402靶其他业务成本拔柏办39,500.哎00 昂39,500.般00 爸540

14、3胺主营业务税金及白附加拌1,180.6挨8 盎1,180.6癌8 柏58,945.隘10 敖58,945.靶10 摆5404疤其他业务税金及办附加熬336.00 盎336.00 耙336.00 瓣336.00 阿5601埃销售费用按34,182.办61 敖34,182.拌61 颁665,365霸.08 跋665,365斑.08 半5602斑管理费用罢85,559.肮11 靶85,559.按11 爱1,723,9颁98.21 肮1,723,9吧98.21 懊5603芭财务费用颁1,217.6八5 盎1,217.6摆5 颁60,999.板28 懊60,999.办28 安5711俺营业外支出哀矮班

15、25,600.半00 懊25,600.熬00 斑5801瓣所得税费用挨27,袄294.23 败27,294.昂23 伴116,552俺.95 白116,552案.95 扒损益小计敖氨992,578白.51 肮992,578扳.51 疤26,579,叭659.63 癌26,579,叭659.63 吧合计巴斑4,479,9叭01.66 凹4,479,9拌01.66 百79,195,熬558.94 爱79,195,柏558.94 芭表样：靶当前小企业纳税凹申报用的利润表小企业-利润表摆纳税人识别号俺91370懊*奥纳税人名称拌青岛拔*熬商贸有限公司袄申报日期斑2016-6-艾6耙所属日期佰20靶16

16、-01-0敖1爱至埃2016-03搬-31啊项目傲行次拜本年累计金额耙本月金额翱一、营业收入肮1岸瓣安减：营业成本懊2靶艾绊营业税金及附加翱3吧氨蔼其中：消费税绊4哎蔼岸营业税扳5按傲癌城市维护建设税傲6百扒白资源税八7昂懊案土地增值税靶8敖肮凹城镇土地使用税疤、房产税、车船半税、印花税蔼9绊叭案教育费附加、矿艾产资源补偿费、碍排污费暗10爱袄癌销售费用把11伴氨捌其中：商品维修肮费捌12隘碍笆广告费和业务宣凹传费绊13靶稗俺管理费用白14癌爱般其中：开办费熬15阿氨暗业务招待费拔16把瓣碍研究费用拜17爸皑癌财务费用颁18俺肮癌其中：利息费用耙（收入以哀-熬号填列）蔼19搬蔼阿加：投资收益（

17、跋损失以艾-爱号填列）熬20吧隘矮二、营业利润（挨亏损以芭-暗号填列）傲21班翱拌加：营业外收入凹22盎跋翱其中：政府补助昂23柏吧唉减：营业外支出俺24爸摆案其中：坏账损失袄25碍唉哎无法收回的长期背债券投资损失阿26按颁爸无法收回的长期哎股权投资损失疤27按傲氨自然灾害等不可叭抗力因素造成的绊损失哎28邦懊懊税收滞纳金瓣29捌摆叭三、利润总额（佰亏损总额以吧-胺号填列）傲30罢哀凹减：所得税费用凹31霸安挨四、净利润（净袄亏损以癌-斑号填列）唉32袄巴三、现金流量表1、数据来源翱2015年12捌月扒项目统计碍表：敖 笆科目编码般项目编码爸项目名称斑方向凹本期借方发生绊本期贷方发生敖1001

18、氨01啊销售商品、提供案劳务收到的现金按平案24,847.俺00敖100201伴01斑销售商品、提供奥劳务收到的现金扒平笆369,252肮.20扳100202隘01昂销售商品、提供绊劳务收到的现金鞍平隘177,720靶.80袄01 隘汇总啊571,820搬.00拌1001挨02袄收到其他与经营板活动有关的现金耙平叭43,000.哎00爱100202稗02氨收到其他与经营矮活动有关的现金敖平哀102.35蔼02 皑汇总板43,102.凹35板1001爸03巴购买商品、接受靶劳务支付的现金败平佰12,949.版00凹100201版03跋购买商品、接受敖劳务支付的现金败平隘147,640稗.00班1

19、00202扒03凹购买商品、接受背劳务支付的现金鞍平绊61,669.奥82熬03 案汇总肮222,258案.82八100201翱04扮支付给职工以及搬为职工支付的现把金安平按28,965.哀33昂100202肮04澳支付给职工以及氨为职工支付的现摆金碍平矮97,932.碍67败04 哎汇总拌126,898柏.00傲1001背05办支付的各项税费傲平哀1,056.0版0败100201伴05瓣支付的各项税费扮平案4,126.0拔4按05 肮汇总扒5,182.0氨4矮1001笆06矮支付其他与经营邦活动有关的现金叭平澳23,060.吧30板100201唉06疤支付其他与经营胺活动有关的现金隘平案70

20、,098.埃07伴100202八06翱支付其他与经营爸活动有关的现金拌平奥1,661.3疤4半06 鞍汇总芭94,819.搬71碍100201肮11扮购建固定资产、奥无形资产和其他佰长期资产支付的奥现金氨平爸71,814.半30笆11 啊汇总巴71,814.拜30袄100201拌15皑借款所收到的现疤金盎平八100,000靶.00扮15 拔汇总邦100,000坝.00埃1001把18罢分配股利、利润盎或偿还利息支付瓣的现金唉平拔1,200.0瓣0爸18 爱汇总鞍1,200.0凹0阿总计霸714,922蔼.35盎522,172翱.87敖小企业-按现金流量表胺纳税人识别号稗913702翱*蔼纳税人

21、名称背青岛啊*背有限公司盎申报日期爸201岸5扮-胺12凹-颁31懊所属日期柏201哎5版-跋12办-01唉至靶201岸5板-绊12班-3百1笆项目邦行次白本年累计金额氨本月金额昂一、经营活动产鞍生的现金流量：靶销售成品、商品凹、提供劳务收到八的现金按1半571叭820.00 爸收到其他与经营盎活动有关的资金佰2安43102.3唉5唉购买原材料、商斑品、接受劳务支扮付的现金笆3般222258.袄8拔2傲支付的职工薪酬捌4败126898邦.00安支付的税费懊5鞍5182.04瓣支付其他与经营俺活动有关的现金案6敖94819.7捌1艾经营活动产生的爱现金流量净额哀7佰165巴763.78 般二、投

22、资活动产昂生的现金流量：笆收回短期投资、埃长期债券投资和肮长期股权投资收捌到的现金靶8背取得投资收益收板到的现金摆9隘处置固定资产、邦无形资产和其他皑非流动资产收回柏的现金净额半10摆短期投资、长期斑债券投资和长期颁股权投资支付的拔现金盎11哎购建固定资产、爱无形资产和其他蔼非流动资产支付稗的现金暗12挨71814.3啊0熬投资活动产生的鞍现金流量净额拌13安-71814.班3哀0鞍三、筹资活动产盎生的现金流量：瓣取得借款收到的佰现金笆14半100000翱.00版吸收投资者投资翱收到的现金俺15扒偿还借款本金支柏付的现金艾16癌偿还借款利息支办付的现金笆17肮1200稗.00敖分配利润支付的凹

23、现金俺18氨筹资活动产生的办现金流量净额罢19挨98800奥.00扒四、现金净增加埃额袄20哀192扒749.48 扮加：期初现金余坝额版21氨200020.背8霸0盎五、期末现金余霸额傲22扮392办770.2稗8 熬四安、碍所有者权益变动艾表1、数据来源岸（1）年初数：傲供填列本年数的把年初数上年末的安年末数使用霸上表中因固定资熬产模块累计折旧拌年初数少0.3白5元，相应调整隘未分配利润年初败数0.35元，艾与教材答案不同暗。隘（2）鞍2015年12哀月颁利润分配罢（一级科目）啊明细账哀： 瓣供填列本年数据背使用扮月芭日巴凭证号数蔼摘要哎借方瓣贷方爸方向靶余额靶佰懊背期初余额熬背唉贷捌56

24、,299.叭65 敖12芭31翱记邦-0101唉本年利润结转至艾未分配利润跋案349,658岸.83 蔼贷矮405,958昂.48 邦12半31哎记岸-0跋102氨提取法定盈余公肮积瓣34,965.颁88 邦疤贷扮370,992摆.60 捌12扮31版记芭-0102背提取任意盈余公岸积艾17,482.矮94 颁哎贷绊353,509昂.66 吧12败31绊记翱-0102败向投资者分配利般润凹20,000.班00 捌耙贷颁333,509班.66 百12肮31板记白-0103翱提取法定盈余公疤积结转未分配利霸润暗34,965.拌88 叭罢贷矮298,543爱.78 翱12埃31鞍记蔼-0103扮提取

25、任意盈余公蔼积结转未分配利邦润案17,482.岸94 疤疤贷版281,060搬.84 安1皑2佰31奥记熬-0103皑分配利润结转未颁分配利润爱20,000.把00 绊肮贷扒261,060暗.84 肮12罢31百记傲-0103安提取法定盈余公哀积结转未分配利阿润般百34,965.澳88 白贷扒296,026碍.72 叭12伴31奥记拔-0103哎提取任意盈余公矮积结转未分配利败润拜碍17,482.澳94 碍贷唉313,509版.66 搬12哀31安记笆-0103班分配利润结转未唉分配利润瓣搬20,000.扒00 安贷跋333,509颁.66 八12芭靶挨当前合计吧144,897坝.64 安42

26、2,107哎.65 半贷隘333,509凹.66 埃12败氨隘当前累计摆144,897氨.64 吧422,107颁.65 按贷半333,509扳.66 拌所有者权益变动搬表（本年数）艾所有者权益变动岸表霸俺会企04表肮白编制单位：背安山东问云机械有版限公司扳摆单位：元白澳项罢安目芭本矮罢年皑霸金搬百额扒实收资本（或股扮本）捌资本公积摆减:耙板库存股拜盈余公积办未分配利润柏所有者权益合计败一、上年年末余靶额鞍1000000靶.00 芭摆颁15640.0袄0 背56299.6隘5 罢1071939半.65 肮加：会计政策变扒更伴背吧败啊埃板前期差错更正艾碍搬搬按搬斑二、本年年初余拜额叭100000

27、0按.00 俺0.00 摆0.00 蔼15640.0背0 耙56299.6唉5 背1071939捌.65 斑三、本年增减变鞍动金额（减少以罢“拌-斑”奥号填列邦)袄隘疤癌52448.8版2 拜277210.绊01 扳329658.瓣83 芭（一）净利润跋稗熬氨坝349658.伴83 半349658.唉83 半（二）直接计入百所有者权益的利叭得和损失叭0.00 鞍0.00 般0.00 敖0.00 挨0.00 拜0.00 俺1.哀可供出售金融资把产公允价值变动阿净额叭耙阿颁坝氨0.00 捌2.笆权益法下被投资矮单位其他所有者伴权益变动的影响斑爱罢扒般癌0.00 摆3.稗与计入所有者权唉益项目有关的

28、所斑得税影响绊碍捌颁拌背0.00 吧4.百其他唉氨佰昂败安0.00 碍上述（一）和（皑二）小计凹0.00 敖0.00 胺0.00 懊0.00 搬349658.艾83 按349658.绊83 盎（三）所有者投艾入和减少资本笆0.00 敖0.00 笆0.00 瓣0.00 邦0.00 半0.00 敖1.所有者投入扳资本岸盎艾爱半坝0.00 哎2.股份支付计傲入所有者权益的扒金额昂摆捌奥懊翱0.00 爸3.其他败奥斑凹拔碍0.00 鞍（四）利润分配俺0.00 柏0.00 拔0.00 敖52448.8芭2 矮-72448.邦82 班-20000.俺00 翱1.提取盈余公扒积半败阿傲52448.8爱2 半

29、-52448.坝82 佰0.00 霸2.对所有者（败或股东）的分配笆罢伴皑颁-20000.绊00 疤-20000.隘00 捌3.艾其他稗癌艾拌捌熬0.00 矮（五）所有者权爱益内部结转奥0.00 伴0.00 皑0.00 伴0.00 邦0.00 埃0.00 霸1.资本公积转耙增资本（或股本叭）拔啊艾傲扳袄0.00 埃2.百盈余公积转增资八本（或股本）罢熬袄蔼办爸0.00 把3.阿盈余公积弥补亏霸损扳把癌柏挨捌0.00 昂4.搬其他般疤靶爸版跋0.00 鞍四、本年年末余盎额八1000000把.00 背0.00 唉0.00 柏68088.8办2 鞍333509.靶66 柏1401598懊.48 凹五

30、、会计报表附案注碍1、对外发布的蔼会计报表附注佰山东问云机械有班限公司财务报表附注二一五年度一、基本情况蔼山东问云机械有霸限公司办 霸(以下简称本公艾司)成立于20凹1瓣5年哎06稗月稗12凹日，蔼注册地为山东省邦淄博市张店区德巴胜路85号，吧营业执照注册号跋为爸3703057绊5566600板3，八法定代表人：阿崔恩赫罢，财务负责人：奥鲁发健绊，注册资本岸100傲万元绊；公司类型为：案有限责任公司。百公司经营范围：盎拖把生产及销售艾、塑料家居用品版、注塑加工、外阿贸出口。哀公司机构设有爸董事会、经理部盎、财务部、业务岸部、行政部、生伴产部、仓库啊。瓣二、财务报表的芭编制基础八本公司以持续经拜

31、营为基础，根据阿实际发生的交易把或事项，按照暗小把企业会计准则熬的规定进行确认爸和计量，在此基阿础上编制财务报瓣表。编制符合哀小唉企业会计准则要把求的财务报表需艾要使用估计和假澳设，这些估计和捌假设会影响到财昂务报告日的资产巴、负债和或有负佰债的披露，以及罢报告期间的收入肮和费用。把三、遵循企业会阿计准则的声明靶本暗公司佰编制的财务报表颁符合肮小坝企业会计准则斑的要求，真实、般完整地反映了本白公司201叭5吧年的财务状况、啊经营成果及现金耙流量等有关信息靶。捌四、重要会计政盎策和会计估计的拔说明 翱邦企业采用的主要氨会计政策概述隘颁执行的会计制度坝本公司执行袄小霸企业会计准则傲。会计期间柏采用

32、白公历制，即每年百1月1日至版12月31日暗。记账本位币案采用人民币为记翱账本位币。半艾记账原则和计价挨基础稗以澳权责发生制为记办账原则，以历史办成本为计价基础肮。把澳现金等价物的确胺定标准八将所持有的期限胺短、流动性强、白易于转换为已知啊金额现金、价值癌变动风险很小的瓣投资确定为现金碍等价物。短期投资捌短期投资是指能叭够随时变现并且班持有时间不准备佰超过1年(含1巴年)的投资，包把括股票、债券、八基金和其他进行暗明细核算。短期笆投资以取得时的阿实际成本计价。坝年末以成本与市芭价孰低计价，市安价低于成本按单澳项投资的成本与芭市价的差额计提把短期投资跌价准办备。短期投资持唉有期间所获得的绊现金股

33、利或利息懊等，以实际收到颁的金额(取得时癌已计入应收项目凹除外)冲减投资氨成本。处置短期傲投资时，按收到拜的处置收入与短耙期投资账面价值疤的差额确认为当巴期损益。鞍按应收账款及坏账笆核算般应收及预付款项办包括应收票据、摆应收账款、其他摆应收款和预付账岸款。应收及预付爸款项应按照实际扳发生额记账，并艾按照往来户名等艾设置明细账，进懊行明细核算。班坏账损失啊的核算采用直接皑转销法。爸企业应收、预付氨账款符合下列条啊件之一的阿，确认为案坏账损失： 阿暗哎债务人被依法宣疤告破产、撤销（扮包括被政府责令扒关闭）、吊销工白商营业执照、死啊亡、失踪，其剩叭余财产或遗产确氨实不足清偿；鞍盎债务人逾期三年坝以上

34、未清偿且有颁确凿证明表明已傲无力清偿债务；芭班符合条件的债务坝重组形成的坏账拜；爸哎因自然灾害、战拌争及国际政治事佰件等不可抗力因办素影响，确实无拜法收回的应收款耙项。存货核算方法凹班存货主要分为原笆材料、产成品、碍低值易耗品等。唉爸低值易耗品和包搬装物的摊销采用般一次摊销法，在蔼低值易耗品领用隘时或出租、出借艾包装物时先摊销柏其成本的一半，坝在报废时再摊销背其成本的另一半班。计入相关资产斑的成本或者当期俺损益。氨存货发出计价癌采用昂移动挨加权平均法。拔埃存货的盘存制度搬：采用永续盘存拜制。班瓣半年对存货进行百一次全面清查，哎对存货进行盘盈八、盘亏账务处理白。凹鞍固定资产计价及艾折旧核算方法鞍

35、扒固定资产标准 艾 白使用期限在一年扮以上的房屋建筑皑物、机器、机械搬、运输工具以及耙其他与生产经营爸有关的设备、器芭具、工具等。不耙属于生产经营主扒要设备的物品，白单位价值在霸5挨00元以上，并把且使用年限超过懊两年的，也作为颁固定资产核算。芭办固定资产计价、跋分类及折旧方法佰外购、自建固定按资产按实际成本疤计价；投资转入稗的固定资产以评拜估确认或者合同柏约定的价值记账袄。邦固定资产的预计背净残值比例统一扮确定为柏5岸%。傲固定资产的折旧昂采用年限平均法唉，按月提取；固巴定资产自投入使唉用月份的次月起柏计提折旧；停止靶使用的固定资产氨，自停止使用月扒份的次月起停止昂计提折旧。计提白折旧的年限

36、如下稗：啊房屋、建筑物，蔼为20年；挨飞机、火车、轮耙船、机器、机械按和其他生产设备伴，为10年；版与生产经营活动俺有关的器具、工巴具、家具等，为癌5年；奥飞机、火车、轮稗船以外的运输工败具，为4年；扮电子设备，为3唉年。熬案在建工程核算方熬法爸在建工程按实际把成本计价。工程叭达到预定可使用瓣状态后，将该项拌工程根据工程预捌算、造价或者工坝程实际成本等，靶按估计的价值转背入固定资产。八年末对在建工程半进行全面检查，扮当工程长期停建佰且预计在未来3奥年内不会重新开稗工，或所建项目霸在性能、技术上霸已经落后且给企叭业带来的经济利盎益具有很大的不八确定性等情形出罢现时，计提在建敖工程减值准备。翱计提

37、时，按单项昂在建工程可收回拌金额低于账面价扮值的差额确认在版建工程减值准备皑。柏矮无形资产计价及哎摊销政策坝无形资产用于核拜算专利权、商标摆权、著作权、土哀地使用权、非专鞍利技术、商誉等拜各种无形资产的盎价值。败背无形资产计价 癌 袄购入的各种无形奥资产，按取得时邦的实际成本入账凹；其他单位投资爸转入的无形资产阿，以评估确认或熬合同约定的价值啊记账。敖傲无形资产摊销政哎策 八无形资产自取得疤当月起按相关合办同规定的受益年邦限和法律规定的阿有效年限孰短的摆期限内分期摊销安。如果合同未规搬定受益年限、法盎律亦无规定有效百年限的，按10班年期限平均摊销埃。阿年末如果预计某靶项无形资产已经霸不能给企业

38、带来按未来经济利益的柏，将该项无形资蔼产的账面价值全疤部转入当期管理翱费用。败胺预计负债如果与坝或有事项相关的败义务同时符合以凹下条件，将其确懊认为预计负债：吧伴该义务是本公司袄承担的现时义务佰；凹摆该义务的履行很啊可能导致经济利矮益流出本公司；扒绊该义务的金额能案够可靠地计量。收入的核算佰遵隘循权责发生制原岸则和实质重于形安式原则。包括销矮售商品收入、提坝供劳务收入、让扳渡资产使用权收芭和其他收入。其斑中以非货币形式啊取得的收入，按皑照公允价值确定伴收入额。发生非疤货币性资产交换拌的，视同销售货佰物。盎与关联方之间的捌业务往来，按照哎独立交易原则进哎行核算，独立交唉易原则是指没有挨关联关系的

39、交易白各方，按照公平瓣成交价格和营业翱常规进行业务往澳来遵循的原则。搬捌成本和期间费用皑的核算败成本计入所生产吧的产品、提供劳安务的成本；期间碍费用直接计入当暗期损益。期间费挨用包括经营费用班、管理费用和财疤务费用。袄企业为购置、建盎造固定资产、无坝形资产和经过1爱2个月以上的建把造才能达到预定蔼可销售状态的存澳货发生借款的，隘在有关资产购置办、建造期间发生盎的合理的借款费盎用，作为资本性皑支出计入有关资哎产的成本。伴四、靶重要会计政策和傲会计估计变更以盎及差错更正的说疤明唉公司本年未发生般重要会计政策和爸会计估计变更及傲差错更正事项。背五、汇总财务报跋表的说明跋汇总埃范围的确定原则伴、报表编

40、制的依邦据及方法八：无凹六、会计报表主跋要事项注释(除胺特别注明者外，袄金额单位为人民背币元)爸(这些项目根据挨账面记录分析填唉列即可，这里就板不填写了）资产负债表1.应收款项把(1)应收账款版按账龄结构列示皑如下：艾账龄结构白期末账面余额柏年初账面余额般1年以内（含1盎年）矮1年至2年（含爱2年）安2年至3年（含绊3年）挨3年以上肮合计背注：有应收票据奥、预付账款、长矮期应收款、其他芭应收款的，比照碍应收账款进行颁列示半。扳（搬2按） 应收账款按霸客户类别列示如耙下：捌 拜客户类别靶期末扒账面余额鞍年初账面余额搬客户1疤爸其他客户蔼合计邦2.存货 拌 奥存货的列示如下岸： 邦 班 凹 吧 把

41、存货种类扮年初帐面余额扮本期增加额鞍本期减少额爸期末帐面余额暗1绊原材料坝2在产品柏3库存商品哀4周转材料昂熬合 计佰3其他流动资八产列示如下：瓣项目袄期末账面价值板年初账面价值绊1啊扮合 计艾4袄.霸长期靶股权癌投资 氨长期拌股权唉投资笆列示如下： 扳 按 搬 挨 颁投资单位班期摆末账面余额案期扳初账面余额懊1稗罢合 计八5.固定资产奥 巴固定资产的列示袄如下：搬项目伴年初账面余额岸本期增加额白本期减少额岸帐末账面余额翱一、原价合计伴其中:房屋、建稗筑物办机器设备爱运输工具暗埃二、累计折旧合扒计拔其中:房屋、建熬筑物八机器设备懊运输工具扮翱三、固定资产减罢值准备累计金额扮合计耙其中:房屋、建

42、熬筑物耙机器设备隘运输工具瓣半四、固定资产账白面价值合计斑其中:房屋、建肮筑物跋机器设备澳运输工具奥疤6.无形资产列伴示如下：啊项目艾年初账面余额凹本年增加额敖本年减少额啊年末账面余额搬原始合计半1.跋懊二、累计摊销额阿合计柏1.百捌三、无形资产减板值准备累计金额笆合计碍1.岸傲四、无形资产账翱面价值合计疤1.蔼7.职工薪酬安应付职工薪酬的办列示如下： 胺项目霸年初案帐面澳余额凹本期增加吧额般本期白支付额搬年拔末爱帐面靶余额安一、阿工资、奖金、经唉贴和补贴俺爱奥哀办二、职工福利费唉三、社会保险费瓣其中:1.医疗敖保险费拌2.基本养老保瓣险费罢3.年金缴费唉4.失业保险费安5.工伤保险费斑6.生

43、育保险费埃四、住房公积金隘五、工会经费和袄职工教育经费拌肮摆哎六、非货币性福柏利叭七、因解除劳动柏关系给于的补偿芭暗败奥岸八、其他拌其中:以现金结蔼算的股份支付芭合 计般要填写这个表，俺应付职工薪酬科搬目设置：般一级科目按二级科目瓣三级科目皑备注绊应付职工薪酬跋工资、奖金、经盎贴和补贴挨职工福利费吧社会保险费瓣（企业）敖企业承担的佰医疗保险费般企业承担的岸基本养老保险费捌企业承担的哎年金缴费拔企业承担的拜失业保险费袄企业承担的拌工伤保险费败企业承担的案生育保险费笆企业承担的捌住房公积金隘（企业）瓣企业承担的瓣社会保险费肮（柏个人把）班个人罢承担的啊医疗保险费安个人氨承担的绊基本养老保险费瓣个人颁承担的懊年金缴费肮个人颁承担的暗失业保险费隘个人斑承担的白工伤保险费霸个人绊承担的隘生育保险费柏个人斑承担的叭住房公积金颁（个人）背个人摆承担的疤工会经费和职工柏教育经费摆非货币性福利耙因解除劳动关系佰给于的补偿埃其他傲8应缴税费的哀列示如下：摆项目摆期扮末账面余额背年初账面余额般 1增值税摆 疤坝合计俺9其他流动负稗债的列示如下：哎项目鞍期叭末账面余额坝年初账面余额靶 1疤一年