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1、文档来源为:从网络收集整理,word版本可编辑.欢迎下载支持【关键字】政策财政政策财政政策(Fiscal policy ):词汇。财政政策是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任 务而规定的财政工作的指导原则,通过与政策的变动来影响和调节总需求。财政政策是国家整个的组成部分。财政政策是指为促进就业水平提高,减轻经济波动,防止通货膨胀,实现稳定增长而对政府财政支出、税收和借债水平所进行的选择,或对政府财政收入和支出 水平所作的决策。或者说,财政政策是指政府变动税收和以便影响进而影响就业 和国民收入的政策。变动税收是指改变税率和税率结构。变动政府支出指改变政 府对商品与劳务的购买支出以及转移支

2、付。它是国家干预经济的主要政策之一。财政政策由国家制定,代表统治阶级的意志和利益,具有鲜明的阶级性,并受一定的社会生产力发展水平和相应的制约。 财政政策是国家整个经济政策的组成部 分,同其他经济政策有着密切的联系。财政政策的制定和执行,要有、产业政策、 收入分配政策等其他经济政策的协调配合。政府支出有两种形式:其一是,指的是政府在物品和劳务上的花费-购买坦克、修建道路、支付法官的薪水、等等, 其次是政府转移支付,以提高某些群体(如老人或失业者)的收入。税收是财政政 策的另一种形式,它通过两种途径影响整体经济。首先,税收影响人们的收入。 此外,税收还能影响物品和生产要素,因而也能影响激励机制和行

3、为方式。构成工具政府支出。是指整个国家中各级政府支出的总和,由具体的支出项目构成,主要可以分为和政府转移支付两类。政府购买是指政府对商品和劳务的购买,如购买 军需品、机关公用品、政府雇员报酬、公共项目工程所需的支出等都属于政府购 买。政府购买支出是决定国民收入大小的主要因素之一,其规模直接关系到社会 总需求的增减。购买支出对整个社会总支出水平具有十分重要的调节作用。政府转移支付是指政府在社会福利保险、贫困救济和补助等方面的支出。转移支付不 能算作国民收入的组成部分,它所做的仅仅是通过政府将收入在不同之间进行转 移和重新分配。政府收入。再看政府的收入。税收是政府收入中最主要的部分, 它是国家为了

4、实 现其职能按照法律预先规定的标准,强制的、无偿的取得财政收入的一种手段。与政府购买支出、转移支付一样,税收同样具有乘数效应,即税收的变动对国民 收入的变动具有倍增作用。当政府税收不足以弥补政府支出时,就会发行公债, 使公债成为政府财政收入的又一组成部分。公债是政府对公众的债务,或公众对1文档来源为:从网络收集整理,word版本可编辑.文档来源为:从网络收集整理,word版本可编辑.欢迎下载支持政府的债务。它不同于税收,是政府运用信用形式筹集财政资金的特殊形式, 包 括中央政府的债务和地方政府的债务。政策分类1、和相机抉择的财政政策将财政政策分为自动稳定财政政策和相机抉择财政政策,是根据财政政

5、策调节经济周期的作用来划分的。(1)自动稳定的财政政策,是指本身存在一种内在的、不需要政府采取其他干预 行为就可以随着经济社会的发展,自动调节经济的运行机制。这种机制也被称为 财政。主要表现在两方面:一方面,是包括个人所得税和个人所得税的累进所得 税自动稳定作用。在经济萧条时,个人和企业利润降低,符合纳税条件的个人和 企业数量减少,因而税基相对缩小,使用的累进税率将对下降,税收自动减少。因税收的减少幅度大于和企业利润的下降幅度,税收便会产生一种推力,防止和 的过度下降,从而起到反经济衰退的作用。 在经济过热时期,其作用机理正好相 反。另一方面,是政府福利支出的自动稳定作用。如果经济出现衰退,符

6、合领取 失业救济和各种福利标准的人数增加,失业救济和各种福利的发放趋于自动增 加,从而有利于抑制消费支出的持续下降, 防止经济的进一步衰退。在经济繁荣 时期,其作用机理正好相反。(2)的财政政策,是指政府根据一定时期的经济社会状况,主动灵活选择不同类 型的反经济周期的,干预经济运行行为, 实现。在20世纪30年代的世界经济危 机中,美国实施的罗斯福-霍普金斯计划(1929-1933)、日本实施的时局匡救政策 (1932年)等,都是相机决策财政政策选择的范例。相机抉择财政政策具体包括 和补偿政策。汲水政策是指经济萧条时期进行, 以增加社会有效需求,使经济恢 复活力的政策。汲水政策有四个特点:第一

7、,它是以市场经济所具有的自发机制 为前提,是一种诱导经济恢复的政策;第二,它以扩大公共投资规模为手段,启 动和活跃社会投资;第三,财政投资规模具有有限性,即只要社会投资恢复活力, 经济实现,政府就不再投资或缩小投资规模。补偿政策是指政府有意识的从当时 经济状况反方向上调节经济景气变动的财政政策,以实现稳定经济波动的目的。在经济萧条时期,为缓解通货紧缩影响, 政府通过增加支出,减少收入政策来增 加投资和消费需求,增加社会有效需求,安慰经济增长 ;反之,经济繁荣时期,2文档来源为:从网络收集整理,word版本可编辑.文档来源为:从网络收集整理,word版本可编辑.欢迎下载支持为抑制通货膨胀,政府通

8、过财政增加收入、减少支出等政策来抑制和减少社会过 剩需求,稳定经济波动。2、紧缩性财政政策和中性财政政策将财政政策划分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策,是根据财政政策调节和结构中的不同功能来划分的.(1)扩张性财政政策(又称积极的财政政策)是指通过财政分配活动来增加和安慰 社会的总需求;主要措施有:增加国债、降低税率、提高和转移支付。(2)紧缩性财政政策(又称的财政政策)是指通过财政分配活动来减少和抑制总需 求;主要措施有:减少国债、提高税率、减少政府购买和转移支付。(3)中性财政政策(又称稳健的财政政策)是指财政的分配活动对社会总需求的影 响保持中性。功能盈余根据权衡性财政政策

9、,政府在财政方面的积极政策主要是为了实现无通货膨胀的 充分就业水平。当实现这一目标时,预算可以是,也可以是赤字,这样的财政为。 预算赤字是政府财政支出大于收入的差额。实行扩张型财政政策,即减税和扩大 政府支出就会造成预算赤字。是政府收入超过支出的余额。实行紧缩性财政政策, 即增税和减少政府支出,会产生预算盈余。年度平衡预算,要求每个的收支平衡。这是20世纪30年代大危机以前普遍采取 的政策原则。后来这个原则遭到了者的攻击。他们认为,衰退时,税收必然会随 收入的减少而减少。如果坚持年度平衡预算的观点,那么为了减少赤字,只有减少政府支出或者提高税率,其结果会加深衰退;当,出现通货膨胀时,税收必然

10、会随收入的增加而增加,为了减少盈余, 只有增加政府支出或者降低税率, 其结 果反而会加剧通货膨胀。这样,坚持年度平衡预算只会使更加严重。盈余方向所谓充分就业预算盈余是指既定的政府在充分就业的国民收入水平即潜在的国 民收入水平上所产生的盈余。如果这种盈余为负值,就是充分就业的预算赤字。 它不同于实际的预算盈余,实际的预算盈余是以实际的国民收入水平来衡量预算3文档来源为:从网络收集整理,word版本可编辑.文档来源为:从网络收集整理,word版本可编辑.欢迎下载支持状况的,因此二者的差别就在于充分就业的国民收入与实际的国民收入水平的差 额。一般来讲,当水平高于充分就业国民收入水平时, 则充分就业预

11、算盈余小于 实际预算盈余;若实际国民收入水平低于充分就业的国民收入水平,则充分就业 预算盈余大于实际预算盈余。当然,也会出现实际国民收入和潜在的国民收入相 等,因而充分就业预算盈余与实际预算盈余相等的情况。赤字公债按照功能财政的思想,战后西方国家普遍实行了干预经济的积极的财政政策 种政策从理论上说是逆经济风向行事的“相机抉择,但是事实上多数是搞,结果 是财政赤字的上升和国家债务的积累。财政赤字是预算开支超过收入的结果。弥补赤字的途径有:借债和出售政府资产。政府借债又可以分为两类,一类是向 借债,另一类是向国内公众借债。公债作为政府取得收入的一种形式可以为预算 赤字融资,使赤字得到弥补。然而,政

12、府发行了公债要还本付息,一年年末清偿 的债务会逐渐积累成巨大的债务净存量,这些债务净存量所要支付的利息又构成 政府预算中一个十分庞大的支出。分级管理根据财权和事权相一致的原则,西方国家普遍采取分级管理的。 在财政分级管理 体制下,税收被划分为中央税、和中央与地方共享税三种,分别规定为中央政府 和地方政府的财政收入来源;支出也同样被划分为中央政府支出和地方政府支 出,并各自规定了相应的支出范围。 至于中央政府对地方政府的调节,则主要依 靠制度和中央政府支出对地方政府的财政补助形式进行,中央政府财政预算与地方财政预算各自分开,自求平衡。财政主体政策主体指的是政策制定者和执行者,财政政策的主体只能是

13、各级政府,主要是 中央政府。各级政府主体的行为是否规范,对于政策功能的发挥和政策效应的大 小都具有关键作用。在一些财政政策研究和执行文献中, 往往重视政策目标与政 策工具,而忽视政策主体的行为与偏好,这种看法有失全面。事实上,在政策的 执行中,违背政策目标和滥用政策工具,往往是政策主体的行为不当导致的后果。4文档来源为:从网络收集整理,word版本可编辑.文档来源为:从网络收集整理,word版本可编辑.欢迎下载支持内容内容包括:和国民收入分配政策、预算收支政策、财政投资政策、政策、国债 政策、预算外资金收支政策等。它们之间是相辅相成的关系。手段财政政策的手段主要包括税收、预算、国债、和财政转移

14、支付等手段。例如减少税收可以安慰消费,增加政府的支出能够安慰生产,这两种方式都可以 安慰经济增长。国家为实现财政政策目标所采取的经济、法律、 行政措施的总和。经济措施主要 指;法律措施是通过立法来规范各种财政分配关系和财政收支行为,对违法活动 予以法律制裁;行政措施指运用政府机关的行政权力予以干预。财政政策手段的选择是由财政政策的性质及其目标所决定的。财政政策的阶级性质和具体目标不同,所采取的手段也不同。形成发展财政政策是随着社会生产方式的变革而不断发展的。奴隶社会和封建社会,由于受自给自足的制约,国家不可能大规模组织社会经济生活。 奴隶主和地主阶级的 财政政策主要为巩固其统治地位的政治职能服

15、务在资本积累阶段和资本主义形 成时期,统治者一般都推行掠夺性财政政策,以加速资本积累的过程。早期的,一般都实行简政轻税、的财政政策,以利于的发展。国家垄断资本主义 时期,与的矛盾日益激化,政府的经济职能逐渐增强,财政政策不仅为实现国家 政治职能服务,而且成为政府干预和调节社会经济生活的重要工具。特别是20世纪30年代产生,财政政策成为调节经济、挽救经济危机的重要手段: 常常在经济萧条时期实行,以安慰社会总需求,加快经济复苏;在经济高涨时期, 则实行,以减少社会总需求,延缓经济危机的来临。社会主义国家由于建立了以为主体的, 国家集中了全体人民的意志,代表着人民 的根本利益,能自觉地根据客观的要求

16、制定财政政策。 一方面促进人民民主政权 的巩固,一方面组织和协调社会经济生活, 为巩固社会主义生产方式,满足人民 日益提高的生活需要服务。5文档来源为:从网络收集整理,word版本可编辑.文档来源为:从网络收集整理,word版本可编辑.欢迎下载支持供给学派(supply-side economics fiscal policy)主张降低累进所得税率,改革,实现预算平衡的一种财政政策观点。同凯恩斯主义财政政策相对立。降低税率断言,在经济增长的自然动力被窒息的地方用财政支出安慰需求的增长,只能带来通货膨胀,而累进的高所得税率则是窒息经济增长和抑制生产发展的主要障 碍。供给学派认为减税,特别是降低边

17、际税率,可以对经济产生多方面的积极影响, 如鼓励人们加班加点,积极经营,推迟退休,缩短待业期,从而提高收入。这样 人们就可以有更多的钱用于,特别是有更多的钱用于,而储蓄与收入安慰相结合, 又可以鼓励投资。在这一点上,正好体现出它与学派认为减税的作用只在于增加 总需求的不同着眼点。供给学派主张,减税必须按照激励储蓄和工作并给投资者 以鼓舞的方向去设计,主张实行累进税和公司税的削减。 它与主张对高收入阶层 增税而仅仅对低收入阶层减税的自由主义者完全对立。供给学派认为,当高额累进税率阻止企业家积累财富时,社会遭受的损失远较税收为多, 它丧失的是企业 家发展自己事业时所具有的发明革新、敢冒风险和创新的

18、精神(见)。改革福利供给学派认为,在财政支出方面对经济增长起窒息作用的是社会福利开支。他们认为所得转移福利、社会保险、失业补助等等,对个人进取心的消极影响和 高累进所得税率相同。这是由于救济金的水平并不比个人从工作中得到的净所得 低多少,在发放救济、津贴前对申请人作家庭调查以后所公开课征的实际税率, 使领救济金变成一些人赚取另一些人个人所得的行为。因此这种制度鼓励的是那 些不想干活的人,而挫伤的则是积极进取的人。他们认为,美国现行的在许多场 合使靠福利为生的人获得超过许多辛勤工作者净所得水平的救济金。这种不合理的现象将会导致更高的失业率。工人们知道失业救济金将帮助自己渡过失业期后 情愿找季节性

19、工作,而雇主则愿意在淡季辞退工人,因为工人可以领到失业补助。 供给学派抨击的福利政策是过时的凯恩斯观点的体现。 它只关心维持个人的收入 水平,而不管他们是否工作和,只要能消费就行。当人们靠领取失业救济比靠辛 勤工作能生活得一样好甚至更好时,这种制度就是完全荒谬的。6文档来源为:从网络收集整理,word版本可编辑.文档来源为:从网络收集整理,word版本可编辑.欢迎下载支持实现平衡供给学派反对赤字财政政策。他们认为,预算赤字的增加只能剥夺所需要的资本, 并且造成金融市场的“挤出效应;或者当政府所发生的亏空是用增加去弥补时, 就会造成通货膨胀。如果说税收和政府开支等量增加,那么私营企业的积极性受

20、到挫伤又会使经济进一步萧条。他们虽然反对赤字财政,却不赞成把作为实行 减税的前提条件。他们把主张先有财政盈余再实行减税的人称为传统的预算平 衡论者”加以抨击。他们认为,对付大手大脚花钱的自由主义者的最好办法,就 是把减税置于优先地位。供给学派还反对赤字财政造成通货膨胀的见解。他们指 出,通货膨胀基本上是一种货币现象。如果不适当地增加,那么不管预算是否平 衡也会发生通货膨胀。如果财政部向公众出售自己的全部债券以弥补赤字, 那只 不过是把等量的私人吸收过来并且提高利息率。 把私人投资者从市场上排挤出去 肯定不是一种合适的做法,但它不是通货膨胀的根本原因。不超额增加货币数量, 就不会有的普遍上涨。实

21、施中的问题在财政政策实施中还存在许多实际问题,这些问题要影响到政策效应。首先,任何一种财政政策都有其正效应, 这就是说,在一项政策实现其最终目标 时必然产生某些副作用。例如,扩张性财政政策在刺激经济的同时, 也会导致通 货膨胀加剧,实现充分就业的代价是通货膨胀;财政政策在刺激总需求的同时又 会使利率上升,抑制投资,这就是财政政策的挤出效应,这种挤出效应减少了财 政政策刺激总需求的作用。其次,宏观经济政策仅仅是从经济的角度来分析政策问题,实际上政策效应还要受到许多非经济因素尤其是政治因素的影响。 国际上的政治斗争、国内的政治问 题,都要影响政策效应。因此,仅仅从经济角度来分析政策效应是不够的。实

22、际 上,决策者在决定政策时要对各种经济与非经济因素作出综合的分析,否则很难达到预期的政策效应。最后,就经济因素而言,宏观经济学也并不是完全的,这样,也就难免作出错误 的决策,从而影响财政政策效应。政策的协调与配合7文档来源为:从网络收集整理,word版本可编辑.文档来源为:从网络收集整理,word版本可编辑.欢迎下载支持为了达到某种经济目标,往往不能只采用一种政策工具,为了实现最优的政策效 应,必须把各种财政政策工具配合使用。 如何使各项政策协调配合是决定政策中 一个至关重要的问题。这种协调与配合包括各种财政政策工具的配合使用,也包括国内外政策的协调。只有政策的协调与配合得当,才能获得最理想的

23、政策效应。 这种协调与配合当然也有某种规律可以遵循, 但更多的时候却是要根据具体情况 随机应变。财政政策实施中的这些问题,正是运用政策的困难所在,如何运用各种政策达到 理想的财政政策是一门高深的学问,远非经济理论所能描述的。中国手段国家预算。主要通过预算收支规模及平衡状态的确定、 收支结构的安排和调整 来实现财政政策目标。税收。主要通过税种、税率来确定和保证国家财政收入,调节社会经济的 辿 关系,以满足国家履行政治经济职能的财力需要,促进经济稳定协调发展和社会 的公平分配。财政投资。通过国家预算拨款和引导预算外资金的流向、流量,以实现巩固和 壮大社会主义经济基础,调节 产业结构的目的。财政补贴

24、。它是国家根据经济发展规律的客观要求和一定时期的政策需要,通过财政转移的形式直接或间接地对农民、企业、职工和城镇居民实行财政补助, 以达到经济稳定协调发展和社会安定的目的。财政信用。是国家按照有偿原则,筹集和使用财政资金的一种 再分配手段,包 括在国内发行 公债和专项债券,在国外发行政府债券,向外国政府或国际金融组 绍借款,以及对预算内资金实行周转有偿使用等形式。财政立法和执法。是国家通过立法形式对财政政策予以法律认定, 并对各种违 反财政法规的行为(如违反税法的偷税抗税行为等),诉诸司法机关按照法律条文 的规定予以审理和制裁,以保证财政政策目标的实现。财政监察。是实现财政政策目标的重要 行政

25、手段,即国家通过财政部门对国营 企业事业单位、国家机关团体及其工作人员执行财政政策和财政纪律的情况进行 检查和监督。8文档来源为:从网络收集整理,word版本可编辑.文档来源为:从网络收集整理,word版本可编辑.欢迎下载支持调节方式现代国家的财政政策,都是随着不同时期政治和经济发展的不同需要而不断调整 的。但这种调整在一定时期内又保持相对稳定性。主要的调节方式有:动态调节。即根据社会经济的发展变化规定相应的财政政策。总体调节。即从全局上组织各种 经济活动之间、经济与社会事业之间平衡协调 发展的财政政策。主动调节。即基于对经济发展状况的认识而制定的有针对性的政策。调节经济的财政政策,有膨胀性财

26、政政策、紧缩性财政政策、平衡性财政政策、总量调节 政策和结构调节政策等。热点详解问:2012年恰逢十二五”棋至中局,又遭遇经济增速放缓挑战,积极的财政政策 在稳增长中发挥了哪些调控作用?答:针对经济运行的新情况、新问题,财政部门按照稳中求进的总要求,把稳增 长放在更加重要的位置,加强和改善宏观调控,在继续实施积极财政政策的同时, 不断加大预调微调力度,进一步提高政策的前瞻性、针对性和灵活性,促进了经济平稳较快发展和民生改善。在具体调控措施上,一方面落实并完善结构性减税政策,努力扩大消费需求, 多 举措促进投资及外贸稳定增长。另一方面, 积极调整财政支出结构,进一步加大 对教育、医疗卫生、社会保

27、障和就业等方面的投入力度,着力保障和改善民生。问:2012年以来,我国出台了哪些结构性减税政策,以应对经济下行压力和保持 物价稳定?答:2012年以来,面对复杂严峻的国内外经济环境,为保持经济平稳较快发展和 物价水平基本稳定,在继续实施已有减税政策的同时,国家根据经济运行实际进 一步完善了结构性减税政策,出台了一些新的减税政策。特别值得关注的是,2012年开始实施的营改增试点,是深化财税体制改革的 重 头戏,是以结构性减税促进稳增长、调结构的“关键点,既是重大的改革举措, 也是有效的发展措施。截至目前,上海市试点成效明显,有力推动了产业结构开 级,促进了服务业和中小企业加快发展;试点范围也稳步

28、扩大,从8月1日起至 年底将分批扩大至北京等11个省(直辖市、计划单列市)o9文档来源为:从网络收集整理,word版本可编辑.文档来源为:从网络收集整理,word版本可编辑.欢迎下载支持此外,还取消253项行政事业性收费项目,对小微企业暂免征收 22项收费,预 计每年减轻企业负担150亿元。问:稳增长关键要解决需求不足问题。在扩大消费需求方面有哪些举措?答:主要是继续增加财政补助规模,扎实落实引导和扩大消费需求的一系列财税 政策。一方面落实家电摩托车下乡政策。1至9月全国(不包括山东、河南、四川、青 岛)家电下乡产品销售5730.8万台,实现销售额1538.6亿元,同比分别增长12.1% 和

29、21.6%。另一方面,大力实施节能家电惠民工程。止匕外,大力促进商贸流通体系建设, 支持部分省市开展农产品流通综合试点等,为城乡居民创造良好消费环境。问:稳增长还离不开稳定投资需求。在这方面有何举措 ?答:一方面按照“十二五规划尽快启动一批重大项目,加快中央基建投资预算下 达进度。截至9月底,中央基建投资下达预算3905亿元,占全年预算指标的97% 比上年同期进度提高8个百分点,重点在建、续建项目和新开工国家重大项目建 设资金得到较好保障。另一方面配合相关部门出台新36条”相关领域的实施细则,落实促进民间投资 的财税优惠政策,鼓励民间投资。同时,着力优化投资结构,严格控制新上项目, 防止重复建设。问:2012年以来外贸形势不容乐观,在稳定外贸出口方面出台了哪些举措?答:为促进对外贸易稳定增长,重点实施支持外贸稳定发展的财税政策。加快出 口退税进度,确保准确及时退税。同时,清理规范进出口环节行政事业性收费和经营服务性收费,取消不合理收费项目,减少收费环节,降低收费标准。此外,加大出口信用保险支持力度,认真落实大型成套

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