税法个税习题

1、一、单项选择题1.以下属于工资薪金所得的项目有（ ）。A.托儿补助费 B.劳动分红 C.投资分红 D.独生子女补贴答案 B2.劳动分红属于（ ）。A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.利息股息红利所得 D.其他所得答案A3.出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按（ ）征税。A.工资薪金 B.承包转包 C.劳务报酬 D.个体户经营所得 答案A14.出租车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照（ ）征税。A.工资薪金B.承包转包 C.劳务报酬 D.个体户生产、经营所得答案D5.个人参加笔会现场作画取得的

2、作画所得属于（ ）。A.工资薪金所得 B.稿酬所得 C.劳务报酬所得 D.个体户经营所得答案C6.以下不属于特许权使用费所得的项目是（ ）。A.转让技术诀窍 B.转让技术秘密 C.转让专利权 D.转让土地使用权答案D27.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按（ ）所得项目征收个人所得税。A.工资薪金 B.劳务报酬 C.承包转包 D.个体户生产经营所得答案A8.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。A.个体工商户的生产、经营所得 B.工资薪金所得C.劳务报酬所得 D.偶然所得答案C39.公民马某2008年1月工资取得

3、2800元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（ ）。A.395元 B.420元 C.505元 D.550元答案A10.法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2007年5月1日来华，工作时间为3个月，但其中7月份仅在我国居住18天。其工资由法方企业支付，月工资合人民币30000元。塞米尔7月份在我国应缴纳的个人所得税（ ）。答案B4二、多项选择题1.按照个人所得税规定，不扣减在华天数的临时离境包括（ ）。A.一次离境不超过30天 B.一次离境不超过90天C.多次累计离境不超过90天 D.多次累计离境不超过183天答案AC2.下列所得为来源于中国境内所得的有（

4、）。A.将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得B.中国公民转让其在日本的房产而取得的所得C.境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得D.华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业 取得的利息 答案CD53.按个人所得税规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（ ）。A.华侨和港、澳、台同胞B.临时在国外打工取得工资收入的中国公民 C.在我国工作的外籍专家D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员答案ABC4.下列不计入个人所得税的工资、薪金所得，不予征税的项目有（ ）。A. 独生子女补贴 B.误餐补助 C.托儿补助费 D.差旅费津贴答案ABCD65.下列属于应计个人所得

5、税的工资、薪金所得包括（ ）。A.年终加薪 B.一般性奖金 C.职务工资 D.饭费补贴答案ABCD6.下列属于劳务报酬所得的是（ ）。A.笔译翻译收入 B.审稿收入 C.现场书画收入 D.雕刻收入答案ABCD7.下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（ ）。A.稿费3500元 B.在有奖销售中一次性获奖2000元C.提供咨询服务一次取得收入3000元 D.转让房屋收入100000元 答案AC78.采用定额和定率两种扣税办法的个人所得税应税项目有（ ）。A.劳务报酬所得 B.工资薪金所得C.财产租赁所得 D.财产转让所得答案AC9.下列项目中，以1个月内取得的收入为一次计

6、征个人所得税的项目有（ ）。A.分月取得的某项专利转让费 B.财产租赁所得C.小说在报刊上连载3个月的报酬所得 D.属于同一事项连续取得的劳务报酬所得答案BD810.下列按工资薪金征税的项目有（ ）。A.办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入B.挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入C.对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得D.单位因雇员销售业绩组织的旅游支出答案ACD9三、判断题1.某美籍专家在中国境内从2005年至2008年已居住了4年，按中国税法规定，其为中国的居民纳税人。2008年（其间临时离境20天），他在中国取得的年薪金60万元人民币，他

7、在美国又取得利息、租金收入折合40万元人民币，他取得的这100万元所得，都要向中国政府缴纳个人所得税。（ ）答案2.对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在境外的所得，免征个人所得税。( )答案3.在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过90日（协定183日）不超过1年的个人，其来源于中国境内的机构、场所负担的部 分，免予缴纳个人所得税。（ ） 答案104.某人在甲地区的工资1000元，在乙地取得工资1200元。甲地和乙地的支付者分别扣缴了该人的个人所得税，按税法规定该人还应该自行申报缴纳个人所得税。（ ）答案5.2008年度某外籍专家在中国工作，居住了70天，在中国

8、任职期间的工资20000美元，其中10000美元中方直接支付。另外10000元中方转交其本国派出公司支付。外籍专家应就其中方支付的10000美元在中国缴纳个人所得税。（ ）答案6.超过政府规定标准缴纳的失业、养老、医疗保险，其超过规定交付的部分应计入职工当期工资、薪金收入，依法计征个人所得税。（ ）答案117.李四2008年7月出售住过的商品房，售价20万元，缴纳纳税保证金5000元，2004年5月购入新房，购房金额15万元，则税务机关应退还其纳税保证金3750元。（ ）答案8.个人转让自用达5年以上的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。（ ）答案9.纳税人出售以按揭贷款方式购置住房的，其

9、向贷款银行实际支付的住房贷款利息，在转让房产时不得扣除。（ ）答案10.承包经营、承租经营的承租人取得的所得，一律按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额。（ ） 答案12作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：（1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；（3）与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；（4）出版个人作品集，取得收入20000元；（5）吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费

10、用后，纯收入30000元。要求，根据上述材料，回答下列问题。说明： 个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）全年应纳税所得额 税率（%） 不超过15000元的部分 5 超过15000-30000元的部分 10 超过30000-60000元的部分 20 超过60000-100000元的部分 30 超过100000元的部分 35131、吴某取得的顾问费4000元属于（ ）。A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D偶然所得2、吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括（ ）。 A.此笔稿费共纳税2688元 B.三人各自纳税672元 C.吴某一人纳税1344元 D.除吴某外的两人各纳税672元143、 出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为（ ）。 A.每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800元）20% B.每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额（1-20%）20% C.每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800元）20%（1-30%） D.每次收入超过4000元的，应纳