会计电算话教案

1、66/66第一章 系统应用基础第一节 会计电算化概述一、会计电算化的发展 会计电算化最初就是简单的用计算机替代手工作账，将手工作账这一套搬到计算机上；后来随着技术的进步，计算机被用来进行对企业的分析、预测、决策和管理，更重视对数据的综合处理。以前的会计只管根据提供的数据进行作账，随着计算机会计的发展，常规的这种会计同其他生产、技术管理系统，销售，财务分析的界限已经不存在，他们的数据采集，业务处理互相融合，相互支持，形成了一个信息共享，有机结合的全方位管理模块。现在的会计又有向网络化发展的趋势，比如跨国企业，其下属的各国部门每天的数据，一天业务结束后，就输送到总部去，总部从而能很快的知道其整个集

2、团的整个财务状况，以便进行相关的决策。二、会计电算化的概念 是以电子计算机为主的当代电子信息处理技术应用到会计工作中的简称，使用电子计算机代替手工建账、记账、算账、报账，以及部分代替人脑完成对会计信息的分析、预测、决策的全过程。三、会计电算化的作用减轻劳动强度，提高劳动效率；全面、及时、准确地提供会计信息；提高会计人员素质，促进会计工作规范化；促进会计职能的转变；促进会计理论和技术的发展，促进会计管理制度的改革；推动企业管理现代化。第二节 会计电算化信息系统一、会计信息系统基本概念1数字：又称数值，有多种数制，十进制，二进制，八进制，十六进制2.数据和会计数据数据：是反映客观世界的符号，对客观

3、事物的描述，任何一种用来反映客观事物性质属性的字符、数字、声音、图像和动画，都可以称为数据，也就是说，数据是数字化了的文字、声音、图形和图像。数据是信息的表现形式，必须是记录下来的。例如：一组数字 300 200 500 950 一组数据 某厂一车间一季度产品产量数据可以是字符型、数值型、日期型、逻辑性。例如：2004年5月职工徐俊领到1200元。其中：2004年5月 日期型数据 职工徐俊 字符型数据 1200 数值型数据的如“白色”，“200米”等，该信息可能有用，也可能无用；会计数据：会计工作中的各种原始会计资料，如凭证；3.信息和会计信息信息：是客观世界各种事务变化和特征的反映。数据经过

4、加工的结果，该结果能对人们的决策的行为产生影响。即信息是有用的数据；如行驶中汽车上的里程表，显示的是数据，而不是信息。只有当司机观察到里程表上的数据，作出加速或减速决定时，才成为信息。会计信息：在会计核算和管理中需要的各项数据，包括资产信息，负债信息，生产费用和成本信息，收入信息以及有关利润实现和分配的信息。如会计分录，对财务部门来说是信息，而对厂长来说是数据。信息至少由实体、属性、数值三个元素组成如：李明借款1200元。这条信息中，李明是实体 1200是数值 元是属性。3.会计信息系统 是一个组织处理会计业务，并为企业管理者，投资人，债权人，政府部门提供财务信息，分析信息和决策信息的实体。二

5、、会计电算化信息系统会计电算化中的会计数据输入方式直接输入：通过键盘输入间接输入：先将会计数据录制在磁盘中，然后在转换到计算机中。自动输入：由计算机自动编制凭证，并保存在计算机的文件中，以这种方式形成的凭证叫机制凭证。也既由计算机自动编制的凭证才叫机制凭证。机制凭证的形成途径：（1）各业务子系统处理业务后自动编制的机制凭证，会计电算化中整个系统是由各个子系统组成，如固定资产子系统主管及固定资产有关的业务，工资核算子系统主管及工资有关的业务；自固定资产系统中，当增加了一项固定资产后，该子系统会生成一张凭证：借：固定资产 贷：银行存款该凭证会转到账务系统中；（2）账务子系统自身自动生成的机制凭证如

6、期末结转损益，设置好了自动转账平整后，选择该菜单，账务系统会自动生成一张凭证。数据审核方式为保证凭证输入的准确性，平整必须审核后才能真正存入凭证文件中，审核时，审核人同凭证输入人员不能是同一人，两个人要准确性高一些。静态审核：将凭证打印出来，审核屏幕审核：直接在屏幕上进行的审核；二次录入校验：同意帐凭证，由不同的人输入两遍。会计数据处理成批处理；定期收集会计数据，按组或按批处理，如成批审核，成批签字，成批过账等；即时处理：计算机快速的立即改变原来的情况，最典型的是原材料的增减，没发生一笔有关原材料的业务，计算机中的原材料库存数据就同时改变。会计信息输出显示输出：在屏幕上显示出来；打印输出：软盘

7、输入：会计数据存储输入计算机的资料都保存在各种文件中，还可保存在各种磁性介质中。三、会计电算化信息系统的构成会计电算化系统是一个人机相结合的系统，主要包括：计算机硬件即进行会计数据的输入、处理、存储及输出的各种电子设备，如：键盘，光电扫描仪，打印机；数据处理设备：计算机主机等；存储设备：磁盘机，光盘机；输出设备：打印机，显示器，计算机硬件指的是系统软件和应用软件，系统软件：操作系统，数据库管理系统是保证会计信息系统能正常运行的基础软件应用软件：主要指专门用于会计核算和会计管理的软件，是会计信息的一种重要组成部分。没有会计软件的信息系统就不能称之为会计信息系统，拥有会计软件是会计信息系统区别于其

8、他信息系统的主要因素。人员是指会计电算化信息系统的使用人员和管理人员。主要有：会计主管，系统开发人员，系统维护人员，平整录入人员，凭证审核人员，会计档案保管人员等，这也是会计电算化系统的主要组成，如果没有一支素质高的会计人员和系统管理人员，硬件、软件再好，也难以稳定的、正常的运行。会计规范保证会计电算化信息系统正常运行的各种制度和控制程序，如硬件管理制度，数据管理制度，会计制度等。四、会计电算化信息系统的新特征数据准确性明显提高；数据处理速度明显提高提供信息的系统性，全面性，共享性大大增加第三节 会计电算化同手工系统的异同一、相同点1.数据处理步骤相似凭证账簿报表2.目标一致都是为提供会计，参

9、及经营决策，提高经济效益遵守的会计法规和会计准则相同二、区别数据处理方式手工：通过计算机或算盘，信息载体是纸张，导致信息转抄困难，但具有很强的证据性，这是其一大优点；会计电算化：使用计算机，会计人员只需输入数据和必要的操作，计算机会自动形成。存放信息的是硬盘或软盘，由于所有数据都由计算机集中处理，而原始数据又必须由人工输入计算机，这样，一旦存在人工操作错误，将会导致一系列错误的发生。数据处理流程手工：填制和审核凭证 登记帐簿 编制会计报表 会计电算化： 输入凭证 计算机集中处理 计算机根据需要输出数据人员构成手工：只需专业会计人员，按工作内容不同而分成各组，各专业组通过信息资料传递，交换建立联

10、系，相互监督牵制；会计电算化：除专业人员外，还需计算机操作人员和系统维护人员，所有系统内工作人员除硬件维护人员外都需具有一定的会计和计算机知识。内部控制方式手工：为保证信息准确性，通过制单，审核等不同岗位分工相互促进，监督，钱、账、物分管，并通过账账、账实、账证核对；会计电算化：原来手工的内控原则如：明确的职责分工，钱、账、物分管仍是系统内部控制的基本原则，还须保证软件的安全，设立一些密码，口令能以保证资料的保密。第四节 会计电算化信息系统的划分及其关系会计电算化信息系统的划分 账务处理子系统 工资核算子系统 固定资产核算子系统 材料核算子系统会计电算化信息系统 往来核算子系统 销售核算子系统

11、 成本核算子系统 报表子系统 财务分析子系统 账务处理子系统凭证管理，记账，结账，出纳管理，系统服务，数据管理工资核算子系统企业职工管理，工资计算，工资费用的汇总和分配，计算个人所得税，编制工资表固定资产子系统固定资产的管理：增减变动，折旧计提和分配，登记固定资产明细帐；材料核算子系统材料采购，材料计价，库存材料的收、发、存核算，编制材料费用分配凭证，计算材料成本差异，往来帐款核算子系统登记应收账款、应付账款和核销，计提坏账准备，管理客户和供应商；销售核算子系统完成产成品的收、发、存合算；销售收入、销售费用、销售税金、销售利润的核算成本核算子系统生产企业进行产品成本的计算报表子系统生成各种报表

12、财务分析子系统利用会计核算数据，进行会计管理和分析第二章 系统管理账务处理系统分析账务处理系统的主要任务手工下的会计核算有设置帐户、复式记账、填制会计凭证、登记帐簿、成本计算、财产清查、编织会计报表七种方法组成，这些方法密切联系、互相贯通，形成了会计核算的联系，把设置帐户、复式记账、填制和审核凭证、账簿管理统称为账务处理。手工方式下的账务处理流程收款凭证现金银行日记账编制记账凭证会计报表原始凭证总账付款凭证明细账转帐凭证总账科目余额文件 （3）会计电算化下的账务处理程序手工凭证明细账凭证临时文件输出更新输入记账凭证文件日记账机制凭证会计报表（4）两种方式下数据处理流程的对比改变了现金日记账、银

13、行日记账及明细账的输出方式；明细账和总账之间的核对工作不复存在；直接根据记账凭证登记总帐；（5）账务处理系统主要模块结构财务分工建新账套凭证类别结算方式货币类别初始化辅助项目会计科目初始数据试算平衡启用账套账务处理系统凭证录入日常处理凭证查询凭证审核过账期末调汇结转损益期末处理自动结账期末结账建立新账套账套：以电子数据库的形式存放在计算机中的一套完整的会计资料，包括企业所有的会计信息。即，建立一个账套就是建立一套新账。 首次使用账务处理系统时，需要确定核算单位名称，所属行业性质、级长、记账本位币、起用日期、会计日期等账套参数，这些参数决定了系统数据的输入、处理、输出的内容和形式，因此设置账套参

14、数至关重要。账套参数一旦设置好后，一般不允许改变，否则会引起账套数据错误。 系统服务/系统管理/注册系统管理员/账套/建立新账套，进入建账向导中注意：账套号：不能重合账套名称：是计算机进行管理的文件名，不一定要属实。 企业名称：该名称会在企业输出的凭证、报表等资料中出现，一定要属实。启用会计期：企业开始使用财务软件的日期；所属行业：新会计制度分类编码方案：最好在此设置，否则有部分一旦出错无法修改。财务分工陈明（账套主管）：选中账套“阳光公司”，选中账套主管；马方（会计）：工资、固定资产、应收系统、应付系统，总账中扣除“审核凭证”，“出纳权限” 马方（会计）：工资、固定资产、应收系统、应付系统，

15、总账中扣除“审核凭证”，“出纳权限”王晶（出纳）：负责现金、银行账管理第三章 总账管理系统概述总帐管理系统是财务及企业管理软件的核心系统，适合于各行各业进行账务核算及管理工作，因此又称为账务处理系统。总帐系统既可独立运行，也可同其他系统协同运作。 总帐管理系统的主要功能包括：基本设置、凭证管理、出纳管理、账簿管理、辅助核算管理、期末处理等。总账管理系统初始设置一、设置基础档案部门档案：注意先输入一级科目，再输入下级科目职员档案客户分类：注意先后顺序；供应商分类：地区分类付款条件客户档案：编码，客户名称，客户简称必须输入，其他可略写；供应商档案：要求同上；开户银行套参数设置 系统控制台/总账/参

16、数设置基础数据1.外币及汇率系统初始化/外汇设置2.凭证类别收款凭证：借方必有“现金”“银行存款”科目；付款凭证：贷方必有“现金”“银行存款”科目；转账凭证：凭证必无“现金”“银行存款”科目；3.结算方式注意：支票结算标志4.项目目录项目大类：生产成本，在建工程核算项目：选中所属科目项目分类：项目名称会计科目增加会计科目：系统初始化/会计科目/增加修改会计科目：系统初始化/会计科目/修改删除会计科目：系统初始化/会计科目/删除注意：（1）最好不要删除会计科目（2）注意辅助选项指定出纳科目系统初始化/会计科目/编辑/指定科目初始余额录入要细心，一定要保证试算平衡，否则不能过账，结账。*在此时阳光

17、公司的帐套一定要求备份一份，并保存在教师机中，以便后面“应收应付款”“购销存系统”使用。补充练习 实验一 支票管理实验资料：企业名称fll、财务主管姓名：陈明所属行业：工业本位币：人民币科目级次：3 2 2 2 2 2 启用日期：2002.01.01财务分工：电算化负责人、凭证录入人员、凭证审核人员凭证分类：收、付、转结算方式：现金支票、转账支票（支票控制）总账参数：支票控制，供应商往来及客户往来在总账系统核算科目余额表：科目代码科目名称记账方向余额101现金借102银行存款借10201建行借10202工行借113应收账款借123原材料借171无形资产借301实收资本贷生产成本基本生产成本材料

18、费借0生产成本基本生产成本工资借0生产成本基本生产成本福利费借0生产成本基本生产成本转出借040501制造费用工资借040502制造费用福利费借052101管理费用工资借052102管理费用福利费借052103管理费用业务招待费借052104管理费用转出借0日常业务：1.1，提现借：现金 100 贷：银行存款工行（现金支票-X001） 1001.5，支付招待费1借：管理费用业务招待费 3000 贷：银行存款工行 （转账支票-Z001） 30001.8，领用材料借：生产成本基本生产成本材料费 100000 贷：原材料 100000（4）1.9，计算分配生产工人工资借：生产成本基本生产成本 114

19、0 贷：应付工资 1000 应付福利费 140（5）1.9，报销办公用品 借：管理费用 3000 贷：银行存款（转账支票-Z002） 3000（6）1.12，结转产成品借：产成品 101140 贷：生产成本基本生产成本转出 101140（7）1.20，销售产品借：银行存款工行(转账支票-Z003) 200000 贷：产品销售收入 200000（8）1.29，结转销售成本借：产品销售成本 101140 贷：产成品 101140实验要求：完成系统初始化、日常业务处理、期末结帐。建账套操作步骤：用友财务及企管软件UFERP-M8.11系统服务系统管理系统注册 管理员：Admin系统管理员 密 码：权

20、限操作员增加 编号：001；姓名：陈明（财务主管） 编号：002；姓名：马方（会计） 编号：003；姓名：王晶（出纳）账套建立 账套号：801；账套名称：适应练习；启用会计期间：2002.01； 单位名称：fll；单位简称：fll；单位地址：tj； 本币代码：RMB；本币名称：人民币；企业类型：工业； 行业性质：工业企业；账套主管：001陈明 存货、客户、供应商不分类，无外币核算 分类编码方案：科目编码级次 3 2 2 2 2 2 数据精度：小数位数 2权限权限 操作员：陈明；账套：801；是否账套主管：是用友财务及企管软件UFERP-M8.11系统控制台账套：801 适应练习会计年度：200

21、2操作日期：2002-01-01用户名：001fll密码：1步骤：建立新账套：实验一财务分工：陈明，马方，王晶总账/初始化会计科目凭证类别指定科目：注意，如果不指定科目，支票无法管理结算方式：现金支票转账支票(支票管理标志)注：测试一下，有支票管理标志和没有支票管理标志的结算方式有什末不同之处？登记支票登记簿换人：文件/重新注册/王晶出纳/支票登记簿填制凭证换人：文件/重新注册/马方增加凭证：填制凭证/增加修改凭证：填制凭证中直接修改（仅限于未审核、未签字，未过账的凭证）删除凭证：填制凭证/制单/作废凭证/删除整理凭证注：（1）修改制单人方法换成需要制单的人，填制凭证，制单/作废凭证，制单/作

22、废凭证（取消作废标志），保存（2）由于事前已经登记过支票，在输入凭证后，系统会提示要不要注销？可选可不选出纳签字换人：文件/重新注册/王晶审核凭证/出纳签字审核凭证换人：文件/重新注册/陈明凭证审核/审核凭证支票报销出纳/支票登记簿/登记已经报销的支票的支票日期注：如果在凭证录入时，就已经选择报销了，则自动填上报销日期，该条显示为蓝色区域。第三节 总帐系统管理日常账务处理总帐系统日常业务处理主要内容主要包括：凭证管理：凭证录入、平整修改、作废、删除，记账；出纳管理：银行期初余额录入、现金日记账、银行日记账管理，银行对账单录入、出纳登记簿管理，银行对账，余额调节表账簿管理：明细账、总账查询管理，

23、余额调节表，练习题具体见课本P45页；总账日常业务处理看起来不多，但由于财务软件的数据基本来源于处理过的各种凭证，所以其数据的详细及否、准确及否直接关系到后面的账簿、表的质量，而且在企业中，凭证处理也是企业日常最经常的业务，大意不得。为保证能通过凭证提供更全的信息，充分利用会计电算化的优越性，很多会计科目都设置了“辅助核算”属性（如个人往来核算，数量核算等），反映在凭证中，就要求在凭证录入时，需要输入更多的相关信息（只要用到了带有辅助核算的会计科目，一般系统会主动提示要求录入相关信息）。主要的辅助核算信息有：客户往来核算（应收账款，预收账款，应收票据）；供应商往来核算（应付帐款，预付帐款，应付

24、票据）；个人往来核算（其他应收款，其他应付款，应交税金应交个人所得税）；数量核算（存货类科目，如物资采购，原材料）；部门核算（如管理费用）；项目核算（如生产成本，在建工程）；支票核算（银行存款科目中用到支票的）； 各种辅助核算的侧重点不同，所以准备了针对各种辅助核算的练习题（实验二实验六），分别练习。首先 补充练习 实验二 个人往来管理实验资料：(一)系统初始化资料系统参数设置企业名称、财务主管姓名：所属行业：工业本位币：人民币科目级次：3 2 2 2 2 2 启用日期：2002.01.01财务分工：电算化负责人、凭证录入人员、凭证审核人员凭证分类：收、付、转2科目余额表：科目代码科目名称科目

25、属性记账方向余额101现金借10000102银行存款借2000011901其他应收款备用金个人往来借5000020901其他应付款待领工资个人往来贷020902其他应付款统筹退休金个人往来贷021401应付福利费医药费个人往来贷021402应付福利费职工生活困难补助个人往来贷0301实收资本贷80000个人往来目录设置部门人员 编号 名称编号 名称 01 厂部 02 供应科02001 王供应 03 企划部03001 王助理04 销售一部04001 周销售05 销售二部05001 王销售 06 生产一车间06001 周主任 07 生产二车间07001 王主任 08 退休办其他应收款备用金 期初余

26、额部门人员摘要方向金额供应科王供应外购材料借20000企划部王助理产品展示会借15000销售二部王销售广东订货会借10000销售一部周销售出差借款借 5000二、日常业务：1.2，供应科王供应领用备用金，业务号001借：其他应收款备用金 500 贷：现金 5001.5，供应科王供应报销差旅费，业务号001借：管理费用差旅费 500 贷：其他应收款备用金 5001.6，供应科王供应领用备用金，业务号002借：其他应收款备用金 2500 贷：现金 25001.10，收回供应科备用金，业务号002借：现金 2500 贷：其他应收款备用金 25001.12，企划部王助理领用备用金，业务号003借：其他

27、应收款备用金 1000 贷：现金 10001.16，销售一部周销售出差借款，业务号004借：其他应收款备用金 500 贷：现金 5001.20，周销售报销差旅费，业务号004 借：营业费用差旅费 750 贷：其他应收款备用金 500 现金 2501.25，退休办张退休上缴统筹退休金，业务号005借：其他应付款统筹退休金 200 贷：银行存款 2001.26，财务部张固定报销医药费，业务号006借：应付福利费医药费 288 贷：现金 288(10)1.28，厂办张主任报销去外地就医费用，业务号007借：应付福利费医药费 1014 贷：现金 1014(11)1.30，财务部张固定领取职工生活困难补

28、助，业务号008借：应付福利费职工生活困难补助费 300 现金 300实验要求：完成系统初始化、日常业务处理、个人往来帐清理。回答下列问题：个人往来核算有何意义？提供了哪些信息？个人往来核算是如何实现的？还有哪些科目和经济业务可以进行个人往来核算？步骤：1建立新账套：实验二2财务分工：陈明，马方，王晶3.总账/初始化会计科目注意辅助选项中有“个人往来”标志的会计科目：其他应收款，其他应付款，应付福利费等；凭证类别：可设可不设，但为保证凭证不出错，建议最好设置；指定科目：注意，本实验虽然练习个人往来，但会用到一些出纳科目，需要进行出纳签字，如果不指定科目， 不能进行出纳签字；部门档案：职员档案：

29、4.填制凭证换人：文件/重新注册/马方增加凭证：填制凭证/增加修改凭证：填制凭证中直接修改（仅限于未审核、未签字，未过账的凭证）删除凭证：填制凭证/制单/作废凭证/删除整理凭证注：（1）修改制单人方法换成需要制单的人，填制凭证，制单/作废凭证，制单/作废凭证（取消作废标志），保存（2）在编制凭证中遇到有“个人往来”辅助选项标志的会计科目时，系统会自动提示输入相关资料，但不会自动核销；5.出纳签字换人：文件/重新注册/王晶审核凭证/出纳签字6.审核凭证换人：文件/重新注册/陈明凭证审核/审核凭证7.记账记账（可先进行对账）8.查询个人明细账个人往来/个人往来明细账9.个人往来清理辅助/个人往来清

30、理自动勾对手工勾对注意：（1）填制凭证时出错，如何修改凭证？答：直接在“填制凭证”中修改（2）已经审核或已经出纳签字的凭证，如何修改？答：取消审核和出纳签字后，在“填制凭证”中修改已经过账的凭证，如何修改？答：a.取消记账标志：在对账中ctrl+H，激活“恢复记账前状态”菜单；b. 取消审核和出纳签字c. 直接在“填制凭证”中修改 补充练习 实验三 部门核算实验资料：一、系统初始化资料系统参数设置企业名称、财务主管姓名：所属行业：工业本位币：人民币科目级次：3 2 2 2 2 2 启用日期：2002.01.01财务分工：电算化负责人、凭证录入人员、凭证审核人员凭证分类：收、付、转2科目及期初余

31、额：科目代码科目名称科目属性记账方向余额101现金借102银行存款借11901其他应收款备用金借 1000123原材料借128包装物借 10000129低值易耗品借 100000137产成品借231预提费用修理费贷 1000040501制造费用工资部门核算借040502制造费用福利费部门核算借040503制造费用修理费部门核算借040504制造费用办公费部门核算借040505制造费用折旧费部门核算借040506制造费用材料费部门核算借040507制造费用水电费部门核算借040508制造费用差旅费部门核算借050101产品销售收入产品销售收入部门核算贷050102产品销售收入转出贷050201产

32、品销售成本产品销售成本部门核算借050202产品销售成本转出借050301产品销售费用产品销售费用借0产品销售费用产品销售费用运输费部门核算借0产品销售费用产品销售费用包装费部门核算借0产品销售费用产品销售费用差旅费部门核算借0产品销售费用产品销售费用修理费部门核算借0产品销售费用产品销售费用其他部门核算借050302产品销售费用转出借052101管理费用管理费用借0管理费用管理费用工资部门核算借0管理费用管理费用福利费部门核算借0管理费用管理费用修理费部门核算借0管理费用管理费用差旅费部门核算借0管理费用管理费用折旧费部门核算借052102管理费用转出借0301实收资本贷部门目录设置部门分类

33、部门编号部门名称1 管理部门101厂办102财务部2 业务部门201销售一部202销售二部203供应科基本生产 车间301生产一车间302生产二车间辅助生产 部门401机修车间402工具车间403动力车间5 其他部门501劳资科部门期初余额二、日常业务：领用材料借：制造费用材料费(生产一车间) 5400制造费用修理费(机修车间) 12800管理费用管理费用修理费(厂办) 3780产品销售费用产品销售费用修理费(销售一部) 2100 贷：原材料 24080预提修理费借：制造费用修理费(动力车间) 2240 贷：预提费用修理费 2240领用办公用品 借：制造费用办公费(机修车间) 2100 贷：低

34、值易耗品 2100计提折旧借：制造费用折旧费(机修车间) 12560 贷：累计折旧 12560摊销水电费借：制造费用水电费(工具车间) 5340 贷：待摊费用 5340报销差旅费 借：制造费用差旅费(生产二车间) 750 贷：其他应收款备用金 500 现金 250销售产品 借：银行存款 200000 贷：产品销售收入产品销售收入(销售一部) 200000(8)销售产品 借：应收账款 7000 贷：产品销售收入产品销售收入(销售一部) 7000(9)销售产品 借：现金 3000 贷：产品销售收入产品销售收入(销售二部) 3000(10)结转销售成本 借：产品销售成本产品销售成本(销售一部) 10

35、0000 贷：产成品 100000(11)结转销售成本 借：产品销售成本产品销售成本(销售二部) 1500 贷：产成品 1500(12)领用包装物 借：产品销售费用产品销售费用包装费(销售二部) 2250 贷：包装物 2250(13)支付广告费 借：产品销售费用产品销售费用其他(销售一部) 840 贷：现金 840(14)出差借款 借：其他应收款备用金 500 贷：现金 500(15)报销差旅费 借：管理费用管理费用折旧费(供应科) 500 贷：其他应收款备用金 500(16)计提折旧 借：管理费用管理费用折旧费(财务部) 7000 贷：累计折旧 7000(17)计提工资 借：制造费用工资(机

36、修车间) 5000 制造费用工资(工具车间) 60000 管理费用管理费用工资(厂办) 600 管理费用管理费用工资(财务部) 9000 管理费用管理费用工资(劳资科) 900 贷：应付工资 75500实验要求：完成系统初始化、日常业务处理。回答下列问题：部门核算有何意义？提供了哪些信息？部门核算是如何实现的？还有哪些科目和经济业务可以进行部门核算？补充练习 实验四 单位往来核算实验资料：一、系统初始化资料系统参数设置企业名称、财务主管姓名：所属行业：工业本位币：人民币科目级次：3 2 2 2 2 2 启用日期：2002.01.01财务分工：电算化负责人、凭证录入人员、凭证审核人员凭证分类：收

37、、付、转2科目及期初余额：科目代码科目名称科目属性记账方向余额101现金借1000102银行存款借112应收票据客户往来借0113应收账款客户往来借115预付账款供应商往来借0121材料采购供应商往来借0202应付票据供应商往来贷0203应付账款供应商往来贷204预收账款客户往来贷0301实收资本贷单位往来目录设置客户往来目录设置分类单位编号单位名称01 北京地区010001北京恒通010002北京通用02 广东地区020001广东通用供应商往来目录设置分类单位编号单位名称01 北京地区010001北京用友010002首都汽车厂02 广东地区020001广东物资公司4. 部门职员档案设置部门档

38、案职员档案1供应科10001周供应2销售科20001周销售5. 单位往来期初余额应收账款 期初余额单位摘要方向金额业务员业务号北京通用销售产品借 1000000周销售001广东通用销售产品借 250000周销售002应付账款 期初余额单位摘要方向金额业务员业务号北京用友货款贷周供应003首都汽车厂货款贷周供应004二、日常业务：销售产品，往来单位北京恒通公司，经手人周销售，业务号006 借：应收票据 8200 贷：产品销售收入 8200收回汇票，往来单位北京恒通公司，经手人周销售，业务号006借：银行存款 8200 贷：应收票据 8200销售产品，代垫运费，往来单位广东通用，经手人周销售，业务

39、号007借：应收账款 710000 贷：产品销售收入 600000 应交税金应交增殖税销项税 102000 银行存款 8000收回货款，往来单位广东通用，经手人周销售，业务号007 借：银行存款 710000 贷：应收账款 710000(5)预付材料款，往来单位广东物资公司，经手人周供应，业务号008 借：预付账款 15240 贷：银行存款 15240(6)采购材料，往来单位广东物资公司，经手人周供应，业务号008 借：材料采购 18500 应交税金应交增殖税进项税 3145 贷：预付账款 21645(7)补付货款，往来单位广东物资公司，经手人周供应，业务号008 借：预付货款 6405 贷：

40、银行存款 6405(8)购入材料，往来单位广东物资公司，经手人周供应，业务号012 借：材料采购 36800 应交税金应交增殖税进项税 6256 贷：银行存款 43056(9)材料入库，往来单位广东物资公司，经手人周供应，业务号012 借：原材料 36800 贷：材料采购 36800(10)预收销售款，往来单位首都钢铁厂，经手人周销售，业务号015 借：银行存款 1800 贷：预收账款 1800(11)销售产品，往来单位首都钢铁厂，经手人周销售，业务号015 借：预收账款 1800 贷：产品销售收入 1800 实验要求：完成系统初始化、日常业务处理。回答下列问题：单位往来核算有何意义？提供了哪

41、些信息？单位往来核算是如何实现的？还有哪些科目和经济业务可以进行单位往来核算？补充练习 实验五 出纳模块操作资料：一、系统初始化资料系统参数设置企业名称、财务主管姓名：所属行业：工业本位币：人民币科目级次：3 2 2 2 2 2 启用日期：2002.01.01财务分工：电算化负责人、凭证录入人员、凭证审核人员凭证分类：记账凭证2科目及期初余额：科目代码科目名称科目属性记账方向余额101现金日记账借 1100102银行存款日记账、银行帐借 301实收资本贷 10001100结算方式设置编码名称01现金支票02转账支票4部门及职员档案设置部门档案职员档案编码名称编码姓名01财务部01001张会计0

42、2采购部02001王供应5银行对账期初单位日记账调整前余额：10000000对账单期初未达项(银行方)：日期结算方式票号借方金额贷方金额2001.12.100110002001.12.1201100150002001.12.160230002001.12.250220016000银行对帐单调整前余额：9985000日记帐期初未达项(企业方)：凭证日期凭证类别凭证号结算方式票号借方金额贷方金额票据日期摘要2001.12.11记1101999150002001.12.11收款2001.12.14记2101444410002001.12.14收款2001.12.18记3102666170002001

43、.12.18收款2001.12.25记4102666230002001.12.25支付材料款二、日常业务：1.业务处理1.2，存现金，结算票号01-1005借：银行存款 1000 贷：现金 10001.5提现金，结算票号01-1006，经手人财务部张会计借：现金 500 贷：银行存款 5001.6，代垫包装费，结算票号02-2002，经手人财务部张会计借：应收账款 1260 贷：银行存款 12601.10，预付财产保险费，结算票号02-2003，经手人财务部张会计借：待摊费用 11500 贷：银行存款 115001.13，提现备发工资，结算票号01-1007 借：现金 143700 贷：银行存

44、款 1437001.15，购材料，结算票号02-2004，经手人供应科王供应 借：原材料 10000 贷：银行存款 100001.16，销售产品，结算票号02-1111借：银行存款 20000 贷：产品销售收入 200002.银行对帐单录入日期结算方式票号借方金额贷方金额2002.01.01011005 10002002.01.01011006 5002002.01.01022002 12602002.01.010110071437002002.01.01022004 100002002.01.01022005100002002.01.01022006 500实验要求：完成系统初始化、日常业务

45、处理，进行银行对帐，查询银行存款余额调节表，核销银行账。回答下列问题：银行对帐管理有何意义？提供了哪些信息？银行对帐管理是如何实现的，在此过程中应注意哪些问题？步骤：1.建立新账套：实验六2.财务分工：陈明，马方，王晶3.总账/初始化会计科目凭证类别指定科目：注意，如果不指定科目，支票无法管理；出纳也无法查询现金日记账和银行存款日记账；结算方式：现金支票(支票管理标志)转账支票(支票管理标志)注：测试一下，有支票管理标志和没有支票管理标志的结算方式有什末不同之处？(支票/票据管理标志：在填制凭证时可直接启用“支票登记簿”进行支票登记，否则只能在“出纳/支票登记簿”中登记；总帐/设置/选项/凭证

46、/支票管理：在填制凭证时系统可提示输入结算方式、票号、日期)4.银行对帐期初：出纳管理/银行对帐期初，登记期初银行、企业未达帐项，只有调整后余额相等才行；（4.登记支票登记簿换人：文件/重新注册/王晶出纳/支票登记簿）5.填制凭证换人：文件/重新注册/马方增加凭证：填制凭证/增加注意：在填制凭证中，由于本试验主要练习出纳操作，当贷方出现“银行存款”科目时，系统会自动提示要求输入结算方式、票号及日期，该处不能省略；在保存凭证时，由于在结算方式中选择了“票据管理”标志，如果已经事先登记了“支票登记簿”，则系统会提示：“该支票已经登记，是否报销？”选中，则在此报销，不选，则只能在“支票登记簿”中通过

47、登记报销日期的方法，手工报销。修改凭证：填制凭证中直接修改（仅限于未审核、未签字，未过账的凭证）删除凭证：填制凭证/制单/作废凭证/删除整理凭证注：（1）修改制单人方法换成需要制单的人，填制凭证，制单/作废凭证，制单/作废凭证（取消作废标志），保存（2）由于事前已经登记过支票，在输入凭证后，系统会提示要不要注销？可选可不选6.出纳签字换人：文件/重新注册/王晶审核凭证/出纳签字7.审核凭证换人：文件/重新注册/陈明凭证审核/审核凭证注意：“出纳签字”和“凭证审核”无先后顺序。（8.支票报销出纳/支票登记簿/登记已经报销的支票的支票日期注：如果在凭证录入时，就已经选择报销了，则自动填上报销日期，

48、该条显示为蓝色区域。）9.记账（过账）：企业一个会计期间可以多次记账，但只能结账一次。注意：在企业中，经常有当月还有业务没处理完（如发票帐单）10.查询现金日记帐，银行日记帐：出纳/现金日记帐 /银行日记帐11.银行对帐单：根据资料输入当月银行转来的银行对帐单 出纳/银行对帐单行对帐：出纳/银行对帐第五章 工资管理第二节 工资管理日常业务处理练习题目：课本P94 工资管理步骤：建立帐套（如已存在，可引入帐套）授权，注意“马方”除了在总帐中设置会计权限外，还需授权“工资模块”；打开该帐套的工资模块系统控制台/工资财务系统/工资 4建立工资套参数设置 在设置工资类别个数时，如选择了“单个”，可以再

49、调整为“多个”；如选择了“多个”，则不能调整为“单个”； 如选择“代扣个人所得税”选项，则在后面的“工资项目”中系统自动增加“代扣税”项目；5.设置“人员类别”6设置“工资项目”不能直接增加工资项目：先从参考项目中选择一不重复的项目，重命名；调整顺序，该顺序会影响在“工资变动”中的排列顺序；7设置“工资类别”文件/新建工资类别/正式人员（临时人员）8文件/打开工资类别/正式人员基础设置/工资项目选择正式人员的工资项目；文件/打开工资类别/临时人员基础设置/工资项目选择临时人员的工资项目；9设置不同工资类别下的工资项目文件/打开工资类别/正式人员基础设置/工资项目*在此时，“公式设置”为灰色，不

50、能启用，只有设完了“人员档案”以后，才可以进行公式设置；10人员档案设置文件/打开工资类别/正式人员基础设置/人员档案/增加*在“职员档案”中的职工及在“工资”中的职工可以不一致，但在工资核算时以工资中的职员为准；当职员档案中没有时，可在工资模块中直接增加。11公式设置文件/打开工资类别/正式人员基础设置/工资项目/公式设置;12.输入职工工资数据*每当工资数据有变动时，要及时“重新计算”和“汇总”一下，以便随时刷新。*当出现职工病假、事假扣款时，只需在“病假天数”、“事假天数”中输入天数即可，根据请假扣款公式如：请假扣款=病假天数*20+事假天数*10，即可自动得出请假人员的扣款数。个人所得

51、税在各工资类别中打开“个人所得税”菜单，出现“个人所得税申报表”的项目设置，其中：栏目：个人所得税申报表的栏目，可根据自己的需要修改项目；所得税目：因为个人所得税可以是根据工资纳税、偶然所得纳税、劳务收入纳税等多种情况，所以在此必须选择是那种情况纳税。对应工资项目：看说明；工资分摊打开工资类别/工资分摊选择工资分摊月份，选择工资分摊部门（*如有部门未被选择，则在凭证设置中，就缺少该部门）打开“工资总额及计提基数”按钮，给所有的计提项目设置凭证的数据来源，（如基本工资+奖励工资），表示将来“制单”时，凭证的数据会自动根据预先设置的数据来源中取得（如上例，在“工资变动”中，应该已经输入了各职工的基

52、本工资和奖励工资数据，则在制单时，计算机会自动搜寻这两个数）制单*在此制单的工资凭证是机制凭证，该凭证生成后会自动传入帐务处理系统，但在工资模块中仍可以查看；该凭证如有错误，不能在总账中修改，必须回到工资模块中修改，但一般很难修改，可以删除后，在重新制单：工资模块/统计分析/凭证查询再次可以查询已生成的工资凭证，及其原始单据，*工资凭证的删除：作废：工资模块/统计分析/凭证查询/删除（在此只是作废，并未真正删除）删除：总账/填制凭证/制单/凭证删除整理（凭证真正删除）凭证审核、记账进入总账进行审核、记账补充练习 实验六 工资核算实验资料：初始设置系统参数设置 帐套代号：008 数据目录：工资类

53、别：多个；代扣税；扣零； 企业名称：fll 所属行业：工业企业 帐套管理员：陈明 科目级长：3 2 2 2 2 帐套启用日期：2002-01-01进销存系统初始化部门资料：1 厂部2 财务部3 供应部4 销售部5生产车间 6.仓库账务初始化会计科目及初始数据：科目编码科目名称初始数据102银行存款302实收资本日常业务1工资类别：001 计时工资002 计件工资 2员工资料：员工编号员工名称部门员工类别工资计算方法基本工资业务员0001一厂长厂部管理人员月度40000002二厂长厂部管理人员月度30000003一会计财务部管理人员月度2000是0004二会计财务部管理人员月度2000是0005

54、一供应供应部管理人员月度2000是0006二供应供应部管理人员月度2000是0007一库管仓库管理人员月度2000是0008二库管仓库管理人员月度2000是0009三库管仓库管理人员月度2000是0010一销售销售部销售人员月度2000是0011二销售销售部销售人员月度2000是0012一主任生产车间车间管理人员月度20000013二主任生产车间车间管理人员月度20000014一生产生产车间车间生产人员计件0015二生产生产车间车间生产人员计件3计件工序：工序名称所属工种单件工价甲工序车工20乙工序车工304.工资项目定义：工资项目：名称类型性质基本工资增项数字奖金增项数字津贴增项数字应发工资

55、合计增项数字保险费减项数字公积金减项数字请假扣款减项数字病假天数其他数字事假天数其他数字代扣税减项数字扣款合计减项数字甲工序其他数字乙工序其它数字计件工资增项数字 5（1）001计时工资计算公式：公式项目公式定义津贴Iff（人员类别=“管理人员”OR 人员类别=“销售人员”，500，150）应发合计基本工资+奖金+津贴请假扣款病假天数*20+事假天数*30保险费基本工资*0.05公积金基本工资*0.1应扣合计请假扣款+保险费+公积金+代扣税实发合计应发合计-应扣合计（2）002计件工资计算公式工资项目分摊类别计算公式计件工资甲工序*20+乙工序*30应发项目应发项目=基本工资+计件工资+奖金+

56、津贴请假扣款病假天数*20+事假天数*30保险费基本工资*0.05公积金基本工资*0.15应扣合计请假扣款+保险费+公积金+代扣税6.工资数据录入：员工编号员工名称部门员工类别工资计算方法基本工资病假天数事假天数甲工序乙工序业务员0001一厂长厂部管理人员月度40000002二厂长厂部管理人员月度30000003一会计财务部管理人员月度20001是0004二会计财务部管理人员月度2000是0005一供应供应部管理人员月度20003是0006二供应供应部管理人员月度2000是0007一库管仓库管理人员月度20002是0008二库管仓库管理人员月度2000是0009三库管仓库管理人员月度2000是

57、0010一销售销售部销售人员月度2000是0011二销售销售部销售人员月度2000是0012一主任生产车间车间管理人员月度20000013二主任生产车间车间管理人员月度200020014一生产生产车间车间生产人员计件50120015二生产生产车间车间生产人员计件302572002年1月人员变动情况：二厂长由于自费出国进修工资停发； 二供应因公调出；由于工资调整，计时人员基本工资统一调高200元，计件人员甲工序调整为25元，乙工序调整为34元。8该市个人所得税的计税基数为880元。9工资分配：计时工资的应付工资总额为“基本工资+奖金+津贴”，计件工资的应付工资总额为“计件工资”，应付福利费，工会

58、经费、公积金、职工教育经费、保险费也以此为计提基数。 应付福利费计提比例14%；工会经费计提比例1.5%；职工教育经费1%公积金计提比例 10%保险费计提比例5%应付工资：工资年月：2002年1月支付方式：现金账户名称：现金支付工资科目：211（应付工资）经办人：一会计金额：（实发合计汇总额）10费用分配工资分配科目设置： 管理人员： 应发项目： 借：管理费用工资 贷：应付工资 应扣项目： 借：应付工资 贷：其他应付款（保险公司公积金管理中心借：管理费用贷：其他应付款（工会职工教育经费） 销售人员： 应发项目： 借：营业费用工资 贷：应付工资 应扣项目： 借：应付工资 贷：其他应付款（保险公司

59、公积金管理中心借：管理费用贷：其他应付款（工会职工教育经费） 车间管理人员： 应发项目： 借：制造费用工资 贷：应付工资 应扣项目： 借：应付工资 贷：其他应付款（保险公司公积金管理中心借：管理费用贷：其他应付款（工会职工教育经费） 车间生产人员： 应发项目： 借：生产成本工资 贷：应付工资 应扣项目： 借：应付工资 贷：其他应付款（保险公司公积金管理中心借：管理费用贷：其他应付款（工会职工教育经费）步骤同上面练习注意问题：1在第一次进入系统中系统会提示数参数，此时尚未建立工资类别，这是唯一的一次不需要计入工资类别即可以设置参数，如选择了“代扣税；扣零”选项，在统一的工资项目中都会出现“代扣税

60、；上月扣零”系统参数设置，如在此未设置，系统启用后不能再在此设置，但可以在各工资类别中分别设置，比较麻烦。2员工类别可通过员工资料中的“员工类别”设置3在设员工档案时，判断那些员工为计时工资，计件工资时，可通过参考“员工资料”中的“工资计算方法”确定（只有后两人为计时工资）“业务员”设置，可通过设置“附加信息”增加该项目；4“计件工序”基本没什莫用处，但可以知道计件工资员工的工资计算公式“甲工序*20+乙工序*30的由来。工资项目中一定要注意其属性，如为“增项”在公式设置时，系统会自动将其计入“应发合计”中；如为“减项”，系统会自动将其计入“扣款合计”中；计时工资的工资项目参看“计时工资计算公