2022年中级经济师《（财政税收）专业知识与实务》考试题库（含答案解析）

1、2022年中级经济师（财政税收）专业知识与实务考试题库（含答案解析）一、单选题.随同货物出售单独计价的包装物，取得的收入记入。科目。A、主营业务收入B、银行存款C、其他业务收入D、营业费用答案：C解析：本题考查包装物的增值税检查。随同货物出售单独计价的包装物，取得收入记入“其他业务收入”科目。.以下各项所得不适用比例税率形式的是O。A、经营所得B、股息红利所得C、财产租赁所得D、财产转让所得答案：A解析：本题考查个人所得税的税率。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%；综合所得和经营所得适用超额累进税率。.私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收

2、益之间的非一致性指的是市场失灵表现中的()。A、公共物品缺失B、外部效应C、不完全竞争D、收入分配不公答案：B解析：本题考查市场失灵的表现。外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。.()是指由具有一定格式的账页所组成的，能够对全部经济业务活动进行全面、系统、连续分类地记录和核算的簿籍。A、记账凭证B、账簿C、财务报表D、纳税申报表答案：B解析：本题考查账簿的概念。账簿是指由具有一定格式的账页所组成的，能够对全部经济业务活动进行全面系统,连续,分类地记录和核算

3、的簿籍。.如果延期收取的货款具有融资性质，确定应纳税收入的金额为。A、合同价款的公允价值B、合同约定的收款金额C、合同约定价款的价值D、商品现销价格答案：A解析：【知识点】增值税销售收入的检查。如果延期收取的货款具有融资性质，其实质是企业向购货方提供免息的信贷时，企业应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额。应收的合同或协议价款的公允价值，通常应当按照其未来现金流量现值或商品现销价格计算确定。.关于购买性支出的说法，正确的是（）。A、购买性支出直接影响国民收入分配B、购买性支出直接影响就业C、购买性支出间接影响就业D、购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的答案：B解析：购买性支出是

4、通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的货物和劳务相交换，政府直接以货物和劳务的购买者身份出现在市场上，因而对于社会的生产和就业有直接的影响，但对国民收入分配的影响是间接的。选项A、C错误。购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的。选项D错误。.根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（）。A、适用3%45%的超额累进税率B、适用5%35%的超额累进税率C、20%的比例税率D、适用5%45%的超率累进税率答案：A解析：本题考查个人所得税的税率。工资,薪金所得适用3%45%的超额累进税率，故A项正确。经营所得适用5%35%的超额累进税率，故B项错误。其他所得适用20%的比例税率

5、，故C项错误。个人所得税税率中不涉及5%45%的超率累进税率，故D项错误。.关于对新能源汽车减免的规定说法正确的是（）。A、对新能源汽车，减半征收车船税B、对新能源车船，减半征收车船税C、纯电动乘用车和燃料电池乘用车属于车船税征税范围D、境内单位和个人租入外国籍船舶的，减半征收车船税答案：A解析：本题考查车船税的减免。A选项正确，对新能源汽车，减半征收车船税;B选项错误，对新能源车船，免征车船税；C选项错误，纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围；D选项错误，境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税。.俱乐部理论主要论证的问题是。A、地方政府的适当规模B、中央政府分权C、政治体制

6、及经济体制D、以上都不对答案：A解析：俱乐部理论是指研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论。俱乐部理论实际上是论证了地方政府的适当规模问题。即在理论上能够断定，如果存在多个地方政府，就可以通过人们在不同辖区之间进行移居来提高资源配置的效率。假设地方政府所提供的公共物品和服务存在富余现象，即新增加一个成员的边际成本为零，而每增加一个成员后的平均成本却得到了节约，这时地方政府之间就会出现竞争，如果欲加入者是一个比较富裕的人地方政府就会更愿意提供比较好的条件来吸引他们。这实际上就是经济学家提布特所指出的地方政府相互竞争，从而提高资源配置效率的过程。.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴

7、纳增值税的是（）。A、销售古旧图书B、寄售业代委托人销售物品C、自来水公司销售自来水D、典当行销售死当物品答案：A解析：本题考查增值税的减免。销售古旧图书属于免征增值税的项目，故A项正确。BCD项均需缴纳增值税，故BCD项错误。.检查范围比较全面，可以从多方面进行比较分析，相互考证和发现问题，检查的结论比较可靠的纳税检查方法是。A、抽查法B、顺查法C、分析法D、详查法答案：D解析：本题考查纳税检查的基本方法。详查法是对被查期内的全部凭证,账册、报表和其他会计资料，进行全面、系统、细致的检查的一种方法。运用这种检查方法，检查的范围比较全面，可以从多方面进行比较分析、相互考证和发现问题，检查的结论

8、比较可靠。.发票真伪的鉴定由()负责。A、财政机关B、工商部门C、税务机关D、技术监督局答案：C解析：本题考查发票的检查。发票真伪的鉴定由税务机关负责。选项ABD均为干扰混淆选项。.关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是。A、购买性支出直接影响生产和就业B、转移性支出间接影响国民收入分配C、购买性支出侧重执行财政的分配职能D、转移性支出对政府的效益约束是较硬的答案：A解析：【知识点】购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。购买性支出：直接影响生产和就业,对政府的效益约束较强,对微观经济主体的预算约束是硬的,执行资源配置的职能较强。转移性支出：间接影响生产和就业，对政府的效益约束较

9、弱，对微观经济主体的预算约束是软的，执行国民收入分配的职能较强。.我国国有资本经营预算的目标是()。A、国有资产的盈利B、国有资产的宏观运营C、国有资产的微观运营D、国有资产的经营效率答案：B解析：本题考查国有资本经营预算。我国国有资本经营预算以国有资产的宏观运营为目标，反映国家作为资产所有者代表与国有企业之间的收益分配和再投资关系。.关于增值税纳税地点的说法，错误的是()oA、其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税B、其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税C、其他个人租赁不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税D、其他个人转让自然资源使用权，应向自然

10、资源所在地主管税务机关申报纳税答案：C解析：本题考查增值税的纳税地点。其他个人租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。.要做到以尽可能少的税务行政费用，获得应得的税收收入,体现了税收的O。A、便利原则B、配置原则C、节约原则D、弹性原则答案：C解析：本题考查现代税收原则。节约原则是指税收以尽可能少的税务行政费用，获得应得的税收收入。.发行主体向个人和机构投资者销售公债的公债发行方式是。A、直接发行方式B、承购包销方式C、公募招标方式D、连续发行方式答案：A解析：世界各国通用的公债发行方式主要有四种：G）直接发行方式。即发行主体直接向个人或机构投资者销售公债。（2）承购包销方式。这种方

11、式中，发行主体与承销人共同协商发行条件，签订承销合同，明确双方权利义务关系，由承销人向投资者分销。（3）公募招标方式。这种方式是通过金融市场公开招标、投标确定发行条件。招标、投标方式通过市场机制确定发行条件具有较强的适应性和生命力已经成为当今世界各国的主导发行方式。（4）连续发行方式。这种方式是发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量。.允许纳税人从其某些合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负，这种税收支出形式是。A、税收豁免B、税收抵免C、纳税扣除D、盈亏相抵答案：B解析：本题考查税收支出的形式。税收抵免

12、是指允许纳税人从某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。税收豁免，是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担。纳税扣除，是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。盈亏相抵是指准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款；或者冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款。.以下属于投入预算模式典型特征的是。A、全部预算收支汇集编入一个总预算中B、以上年度预算收支作为编制预算的依据C、限制资金在不同预算项目间的转移D、在成本

13、效益分析基础上确定支出预算答案：C解析：本题考查政府预算编制模式。投入预算是指在编制、执行传统的线性预算时主要强调严格遵守预算控制规则，限制甚至禁止资金在不同预算项目之间转移,只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算。.下列不属于税收经济职能的是。A、调节资源配置B、调节产业结构C、税收调节国民收入再分配D、调节居民消费结构答案：C解析：本题考查经济职能。经济职能也称调节职能，是指通过税收分配，对实现社会总需求与总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。C选项税收通过参与社会产品和国民收入的分配和再分配，是属于

14、财政职能。.下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是()。A、调整法定存款准备金率B、信用配额C、调整再贴现率D、公开市场业务答案：B解析：本题考查货币政策工具。直接信用控制的政策手段包括利率最高限、信用配额、流动比率和直接干预，B项正确。法定存款准备金率、再贴现率公开市场业务属于一般性政策工具，ACD项错误。.根据企业所得税法，企业与其关联方之问的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方的应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照。调整。A、可比价格法B、销售价格法C、成本法D、利润分割法答案：D解析：本题考查企业所得税的特别纳税调整。企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易

15、原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。合理方法包括：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法。.在公债偿还本金的方式中，政府按照市价从债券市场收回公债券，从而使公债免除的方法是。A、市场购销偿还法B、抽签偿还法C、比例偿还法D、到期一次偿还法答案：A解析：本题考查公债偿还本金的方式。市场购销偿还法，即政府按照市价从债券市场收回公债券，从而使公债免除。.预算资金的监督制衡方最基本的行为特征是。A、代表人民的利益B、具有委员会决策机制特点C、面临不同偏好加总的困难D、需要组织协调的交易成本答案：A解析：本题考查政府预算管理中的共

16、同治理。代表人民利益是预算资金监督制衡方最基本的行为特征。.下列关于公债利率的说法，错误的是。A、金融市场利率高，公债利率应相应提高B、公债利率一般应略高于同期银行存款利率C、政府信用良好，公债利率可相应降低D、利率水平高。货币需求对利率缺乏弹性时，财政赤字的排挤效应小答案：D解析：利率水平高，货币需求对利率缺乏弹性时，财政赤字的排挤效应较大，甚至可能出现完全的排挤效应。选项D错误。.企业销售货物发生的现金折扣，正确的账务处理为。A、折扣发生时借记“财务费用”科目B、折扣发生时借记“销售费用”科目C、货物发出时借记“财务费用”科目D、签订合同时借记“财务费用”科目答案：A解析：本题考查企业所得

17、税销售收入的检查。对于折扣，首先要区分商业折扣和现金折扣，商品销售涉及商业折扣的，应按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，而现金折扣应在实际发生时作为财务费用扣除。.关于地方性公共产品和服务下列说法正确的是。A、提供者为中央政府B、其受益范围具有地方局限性C、其受益范围被限定在整个国家的疆域之内D、数量巨大答案：B解析：本题考查公共物品和服务理论。地方性公共产品和服务的特征：G）其受益范围具有地方局限性；B项正确，D项错误。（2）提供者为各级地方政府,AC项错误。.反映政府在干预经济过程中的投资活动的预算模式是（）。A、投入预算B、经常预算C、绩效预算D、资本预算答案：D解析：资本预算

18、反映了政府在干预经济过程中的投资活动，这部分支出可形成一定量的资本，在较长时间内为社会提供公共服务。.（）是资源性国有资产管理的核心。A、产权管理B、勘察管理C、开发利用管理D、保护管理答案：A解析：本题考查资源性国有资产管理。产权管理是资源性国有资产管理的核心,也是其他国有资产管理的基础。.纳税检查中对会计报表检查时，不包括在损益表的检查分析中的项目内容是（）OA、主营业务收入B、各项存货项目C、主营业务成本D、销售费用答案：B解析：本题考查会计报表的检查。损益表的检查分析：（1）主营业务收入（2）主营业务成本（3）销售费用.根据我国宪法规定，下列选项中，属于国家所有的是。A、城市的土地B、

19、宅基地C、自留地D、自留山答案：A解析：本题考查资源性国有资产。城市的土地属于国家所有。农村和城市郊区的土地，除法律规定属于国家所有的以外，属于集体所有；宅基地和自留地、自留山，也属于集体所有。.对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算指的是。A、平衡预算B、一般公共预算C、国有资本经营预算D、政府性基金预算答案：D解析：本题考查政府性基金预算。政府性基金预算是对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收,收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算，是预算体系的重要组成部分。.将政府采购

20、分为招标采购和非招标采购，其划分依据是。A、是否符合国家招标规定B、是否有必要进行招标C、是否符合招标范围D、是否具备招标性质答案：D解析：本题考查政府采购的分类。按照是否具备招标性质，政府采购可以分为招标采购和非招标采购。.关于城镇土地使用税的说法，正确的是。A、外国公司在华分支机构不缴纳城镇土地使用税B、个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税C、房地产开发公司建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，一律不得减免城镇土地使用税D、存在土地使用权权属纠纷未解决的，由原拥有土地使用权的单位纳税答案：C解析：本题考查城镇土地使用税。外商投资企业、个人所有的经营房屋需要缴纳城镇土地使用税

21、。存在土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳。.某日用百货商店(小规模纳税人)，2012年5月采用“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票28张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为()元。A、3076.92B、3203.88G4528.3D、6226.42答案：B解析：本题考查增值税的计税依据。本题以旧换新销售方式下，按新货物的同期销售价格确定销售额。不含税收入=含税收入+(1+3%)应纳税额=(80000+30000)/1.03*0.03=3203.88元.西方国家中央银行经常使用的、最为灵活、最为有效的调节货币供应量的手段是。A、

22、公开市场业务B、法定存款准备金率C、贴现率政策D、再贷款答案：A解析：本题考查货币政策工具。西方国家中央银行经常使用的、最为灵活最为有效的调节货币供应量的手段是公开市场业务，A项正确。BCD项与题干无关，为干扰项。.预算编制时因支出大于收入而存在的赤字是。Av被动赤字B、主动赤字C、预算赤字D、决算赤字答案：C解析：本题考查预算赤字的概念。预算赤字是预算编制时因支出大于收入而存在的赤字。.作为国库管理的基本制度，通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支付运行机制指的是。A、国库集中收付管理B、国库限额管理C、国库现金管理D、公债管理答案：A解析：本题考查国库集中收付管理的含义。国库集中收

23、付管理作为现代国库管理的基本制度，是指通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支付运行机制，进而提高预算执行的透明度以及资金运行效率和使用效益的财政管理活动。.()要求采购方及其代理人相对于作为投标人、潜在投标人的若干供应商而言，应当站在公允的立场上，对所有的供应竞争者都应当平等对待。A、诚实守信原则B、公开透明原则C、公正原则D、公平竞争原则答案：C解析：本题考查政府采购的原则。诚实守信原则应当以诚实、守信和善意方式履行合同义务和其他法律义务。A项与题干表述不符。公开透明原则是指政府采购的有关信息、法律、政策，程序以及采购过程都要公开。B项与题干表述不符。公正原则是指采购方及其代理人相对

24、于作为投标凡潜在投标人的若干供应商而言，应当站在公允的立场上，对所有的供应竞争者都应当平等对待。为了确保政府采购活动中的公正原则，政府采购法建立了回避制度。C项正确。公平竞争原则就是要求给予每一个参加竞争的合格的投标商均等的机会，使其享有同等的权利并履行同等的义务。D项与题干表述不符。.可减按15%的税率征收企业所得税的国家需要重点扶持的高新技术企业，应当满足该企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于。的条件。A、50%B、60%C、70%D、80%答案：B解析：本题考查企业所得税的优惠税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。要求该企

25、业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。.下列措施能起到财政内在稳定器作用的是（）。A、对利息、股息、红利征收个人所得税B、对国有企业征收企业所得税C、对私营企业征收增值税D、对弱势群体发放困难补助答案：D解析：本题考查财政的经济稳定职能。财政的内在稳定器作用，在支出方面，主要体现在转移性支出（社会保障支出、财政补贴支出、税收支出）的安排上。.负荷定价法适用的财政支出项目是。A、公路运输B、免疫防疫C、医疗服务D、电力供应答案：D解析：负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格。在电力、燃气、电话等行业，按需求的季节月份,时区的高峰和非高峰的不同，

26、有系统地制定不同的价格，以平衡需求状况。公路运输、医疗服务适用“公共劳务”收费法的平价政策。免疫防疫适用“公共劳务”收费法的免费和低价政策。.税负转嫁的一般规律是（）A、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁B、流转税不需转嫁C、竞争性商品的税负转嫁能力较弱D、所得税容易转嫁答案：A解析：税负转嫁的一般规律为：Q）供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁。（2）对垄断性商品课征的税较易转嫁。（3）流转税较易转稼。（4）征税范围广的税种较易转嫁。.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当向其中一处任职受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，办理纳税申报的时间是。A、

27、取得所得的次月15日内B、取得所得的季度终了后15日内C、取得所得的次年3月31日前D、取得所得的次年6月30日前答案：A解析：本题考查个人所得税的自行申报。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资,薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，故A项正确。BCD项与本题不符，为干扰项。.财政政策的规范性决定了它具有（）。A、协调功能B、导向功能C、控制功能D、稳定功能答案：C解析：本题考查财政政策的功能。财政政策的调节职能决定了财政政策具有协调能力，A项错误。财政政策导向功能的直接作用对象是财政收支及其平衡关系，B项错误。支出政策的控制功能是

28、指政府通过财政政策对人们的经济行为和宏观经济的运行进行制约或促进，实现对整个国民经济发展的控制。财政政策的规范性决定了它具有控制功能，C项正确。财政政策稳定功能的主要特征是反周期性和补偿性，D项错误。.关于税收管辖权的说法，正确的是()oA、实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税B、实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税C、税收管辖权的交叉会产生国际重复征税D、一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权答案：C解析：本题考查税收管辖权。居民管辖权：一国政府对本国居民的全部所得拥有征税权力，无论该收入是否来源于该国。地域管辖权：一国政府只对来自或被认为是来自本

29、国境内的所得拥有征税权力。产生国际重复征税问题的根本原因是各国税收管辖权的交叉。在实行地域管辖权的同时也可以实行居民管辖权。选项ABD说法均错误。.国家税务总局制定的税务代理试行办法所属的税收法律级次是()。A、全国人大及其常委会制定的税收法律B、全国人大或常委会授权立法C、国务院制定的税收行政法规D、国务院税务主管部门制定的税收部门规章答案：D解析：本题考查我国现行税收法律制度。国家税务总局制定的税务代理试行办法属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章。.按照财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为。A、消费性支出和积累性支出B、购买性支出和转移性支出C、预防性支出和创造性支出D、一般利益支

30、出和特殊利益支出答案：C解析:按照财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可以分为补偿性支出消费性支出和积累性支出；按照财政支出的经济性质分类，财政支出分为购买性支出和转移性支出；按照财政支出的受益范围分类，财政支出分为一般利益支出和特殊利益支出；按财政支出的目的性分类，财政支出分为预防性支出和创造性支出；按政府对财政支出的控制能力分类，财政支出分为可控制性支出和不可控制性支出。.在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是。A、收大于支，迅速增加外汇储备B、支大于收，动用外汇储备实现平衡C、经常项目和资本项目的收支合计大体平衡D、经常项目保持平衡，资本项目收大于支答案：C解析：在开放的经济

31、条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。.关于分税制财政管理体制的说法，错误的是。A、分税制财政管理体制是市场经济国家普遍推行的一种财政管理体制模式B、在分税制下，开征新税的权力由中央拥有C、美国实行的分税方法是按照税源实行分率分征D、美国联邦主体税种是所得税，地方政府主体税种是财产税答案：B解析：本题考查分税制财政管理体制。分税制中的分权是指中央与地方都对属于自己的税种有开停征权、调整税目税率和减免税权，同时赋予地方政府开征地方性新税的权力。.严格地说，一种较为特殊的税负转嫁的形式是（），在这种

32、税负转嫁形式下纳税人并未将税收负担转移给他人而是自行消化。A、前转B、后转C、消转D、税收资本化答案：C解析：本题考查税负转嫁的形式。消转亦称“税收转化”，即纳税人对其税收负担既不向前转嫁也不向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化。严格地说，消转并未将税收负担转移给他人，这是一种较为特殊的税负转嫁的形式。.下列权力中，属于各级人民代表大会常务委员会权力的是（）oA、预算审批权B、预算调整权C、预算编制权D、预算执行权答案：B解析：本题考查政府间财政管理权的划分。各级人民代表大会常务委员会监督预算的执行，审查和批准预算的调整方案，审查和批准决算。选项C：预算编制权属于各级人

33、民政府；选项A/D：各级人民代表大会是审批与决算的权力机关，批准本级预算和本级预算执行情况的报告等。.某公司（增值税一般纳税人）2019年5月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款113000元，货款通过银行转账支付。其正确的账务处理为。A、借:原材料113000贷:银行存款113000B、借：原材料100000应交税费一应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款113000C、借：原材料109709应交税费一应交增值税（进项税额）3291贷：银行存款113000D、借：原材料113000贷：应付账款113000答案：A解析:本题考查增值税进项税额的检查。取得增值

34、税普通发票。进项税不能抵扣，应计入原材料中。.关于教育费附加的说法，错误的是。A、教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B、各省、自治区、直辖市根据当地实际情况确定征收比率C、海关对进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加答案：B解析：本题考查教育费附加。选项B错误，现行教育费附加的征收比率为3%。.我国对行政事业单位国有资产实行综合管理的职能部门是()oAv各级财政部门B、中国人民银行C、国有资产监督管理委员会D、海关总署答案：A解析：本题考查行政单位国有资产管理。各级财政部门是政府负责行政单位国有资产管理的职

35、能部门，对行政事业单位国有资产实行综合管理。.被称为“斟酌使用的财政政策”是()。A、自动稳定的财政政策B、周期性财政政策C、相机抉择的财政政策D、微观财政政策答案：C解析：本题考查财政政策的类型。相机抉择的财政政策被称为“斟酌使用的财政政策”。.财政部于（）颁布的行政单位国有资产管理暂行办法和事业单位国有资产管理暂行办法标志着我国行政事业单位国有资产管理工作迈上了新的台阶。A、2005年4月B、2006年5月G2007年6月D、2008年7月答案：B解析：本题考查行政事业单位国有资产管理。财政部于2006年5月颁布的行政单位国有资产管理暂行办法（2017年修正）和事业单位国有资产管理暂行办法

36、（2019年修正），成为行政事业单位国有资产管理的重要法规文件，同时也标志着我国行政事业单位国有资产管理工作迈上了新的台阶，对促进我国行政事业单位国有资产管理向制度化法制化方向发展有着十分重要的意义。.某企业2018年9月签订了如下合同和凭证：向某公司租赁设备一台，年租金10万元，租期三年；与银行签订借款合同，借款金额为500万元，因该借款用于企业技术改造项目，为无息贷款；受甲公司委托加工一批产品，总金额为200万元，签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供，金额为180万元，该企业提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元。则该企业上述事项应纳印花税。元。（租赁合同的税率为1%。，借款合同的税

37、率为0.05%。，加工承揽合同的税率为0.5%。）A、450B、9401190D、400答案：D解析：本题考查印花税的减免。无息、贴息贷款合同免征印花税，其他两项需要缴纳印花税，应纳印花税的金额为10X3X10000X1%o+2OX10000X0.5%o=400元.发行主体与承销人共同协商发行条件，签订承销合同，明确双方权利义务关系，由承销人向投资者分销，指的公债发行方式是。A、直接发行方式B、承购包销方式C、公募招标方式D、连续发行方式答案：B解析：本题考查公债发行方式。在承购包销方式中，发行主体与承销人共同协商发行条件，签订承销合同，明确双方权利义务关系，由承销人向投资者分销。.目前世界上

38、多数国家统计本国财政赤字的口径是O。A、硬赤字B、软赤字C、周期性赤字D、主动赤字答案：B解析：本题考查财政赤字的计算口径。目前世界上多数国家统计本国财政赤字的口径是软赤字，B选项正确。ACD选项不是多数国家使用的口径，错误。.下列可以作为城市维护建设税计税依据的是()oA、海关对进口产品代征的增值税、消费税B、纳税人违反增值税有关税法而加收的滞纳金C、纳税人违反消费税有关税法而加收的罚款D、纳税人补缴上年未缴增值税、消费税税款答案：D解析：本题考查城市维护建设税。海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。纳税人违反增值税,消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款。不作为城建税的计税依据。.

39、公债是政府及政府所属机构以。的身份，按照国家法律的规定或合同的约定，同有关各方发生的特定的债权债务关系。A、债权人B、债务人C、所有权人D、执行权人答案：B解析：本题考查公债的含义。公债是政府及政府所属机构以债务人的身份，按照国家法律的规定或合同的约定，同有关各方发生的特定的债权债务关系。.根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照()确认收入的实现。A、纳税年度内完工进度B、合同约定的收款日期C、实际收款日期D、工程或劳务全部完工日期答案：A解析：本题考查收入确认。企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑安装、装配工程业务

40、或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照年度内完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。.关于消费税的说法，错误的是()。A、酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税B、用于投资入股的应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据C、用于抵偿债务的应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据D、自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格答案：B解析：本题考查消费税。酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税，A项说法正确。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应

41、税消费品的最高销售价格作为计税依据，故B项说法错误，C项说法正确。自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格，D项说法正确。.涉及中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制是()。A、行政事业财务管理体制B、税收管理体制C、预算管理体制D、财政监督管理体制答案：C解析：本题考查政府间收支划分的制度安排。预算管理体制涉及中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分，直接关系到财政资金的集中与分散、管理权限上的集权与分权。C项正确。ABD项教材未涉及，为干扰项。.关系到国家的国防、经济安全的行业、部门，适合采用的企业形式是。A、国有独资企业B、国有控股企业C、国家参股企业

42、D、国有或民营企业答案：A解析：本题考查国有资产管理体制。国有资产管理体制中，企业的组织形式包括国有独资企业、国有控股企业和国家参股企业。国有独资企业存在于关系到国家的国防、经济安全，或者不适合于其他企业组织形式但又要求政府控制的行业、部门，如军工企业、邮政企业、一些重要的公用企业等。.下列。情形免征关税。A、有商业价值的广告品和货样B、关税税额100元人民币以下的一票货物C、在海关放行后损失的货物D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品答案：D解析：下列进出口货物，免征关税：关税税额在50元人民币以下的一票货物；无商业价值的广告品和货样；外国政府、国际组织无偿赠送的物资；海关放

43、行前损失的货物;进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。68.甲首饰店是增值税一般纳税人。2019年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税售价为140400元，换回的旧项链作价128700元，甲首饰店实际收取差价款11300元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额是。元。2040018700G238681300答案：D解析：本题考查增值税的计税依据。以旧换新销售方式下，金银首饰按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。故应纳税额=11300+（1+13%）X13%=1300（元）.（）在进行政府预算研究时，从分析公共政策的决策过程

44、以及预算如何执行入手。A、经济学B、政治学C、管理学D、法学答案：B解析：本题考查现代政府预算的多重研究视角。政治学从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手进行政府预算研究。.公债发行的原则不包括（）A、景气发行原则B、稳定市场秩序原则C、利息最小原则D、发行有度原则答案：C解析：公债发行需要遵循一定的原则，包括：（1）景气发行原则。（2）稳定市场秩序原则。（3）发行成本最小原则。（4）发行有度原则。.我国所得税制改革立足于促进社会公平与提升所得税收入比重，以逐步建立健全（）的个人所得税制为重点，完善所得税制。A、分类B、综合C、综合与分类相结合D、工薪所得与资本所得相结合答案：C解析：本

45、题考查深化税制改革。我国所得税制改革立足于促进社会公平与提升所得税收入比重，以逐步建立健全综合与分类相结合的个人所得税制为重点，完善所得税制。故C项正确。ABD项与本题不符，为干扰项。.使货币供应量超过经济过程对货币的实际需要量，以刺激社会总需求的增长,这种货币政策属于。A、适度从紧的财政政策B、中性货币政策C、紧缩性货币政策D、扩张性货币政策答案：D解析：本题考查货币政策的类型。扩张性货币政策是指货币供应量超过经济过程对货币的实际需要量，其功能是刺激社会总需求的增长。.社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例，主要取决于。A、市场经济B、政府在经济中的地位C、公共物品的需求人数D、社会公

46、共需要在整个社会需要中所占的比例答案：D解析：本题考查财政的资源配置职能。社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例，主要取决于社会公共需要在整个社会需要中所占的比例。.关于税收支出的说法，错误的是。A、税收支出的目的在于取得财政收入B、税收支出是政府的一种间接性支出C、税收支出属于财政补贴支出D、将税收支出分为照顾性税收支出和刺激性税收支出的依据是税收支出所发挥的作用答案：A解析：本题考查税收支出的概念与分类。选项A错误。税收支出的目的不在于取得收入，而是为了实现特定目标而放弃一些税收。.政府预算决策的对象是（）。A、程序合理B、依据合法C、公共偏好D、政府需要答案：C解析：政府预算决策的

47、对象是公共偏好,包括:预算决策是对公共偏好的选择；公共偏好以个人为评价基础；公共偏好采取政治程序决策。.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额时可以扣除的是（）。A、赵某2岁儿子小赵的学前教育支出B、钱某使用商业银行贷款购买第二套住房，发生的贷款利息支出C、孙某赡养55岁母亲的支出D、李某在上海拥有一套住房，其所任职的公司外派其在成都工作1年，李某在成都租房发生的租金支出答案：D解析：本题考查个人所得税综合所得的扣除。子女教育支出包括学前教育和学历教育支出中，学前教育是指年满“3岁”至小学入学前教育，A项年龄不符，不可扣除，故A项错误；住房贷款利息支出是指纳税人使用

48、商业银行贷款为本人或其配偶购买住房，发生的“首套住房”贷款利息支出，B项为第二套住房，不可扣除，故B项错误；赡养老人支出是指赡养“60岁”以上父母以及其他法定赡养人的支出，C项年龄不符，不可扣除，故C项错误；住房租金支出是指主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出，D项描述符合，可以扣除，故D项正确。.某企业2018年4月将一台账面原值100万元、已提折42万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费5万元、料件费14万元,运费1.5万元。假定设备的进口关税税率为20%。则该企业应缴纳关税为（）万元。A、3.2B、3.8C、8.4D、1

49、2.0答案：B解析:运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明，并且在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格，则该企业应缴纳关税=（5+14）X20%=3.8（万元）。.以下属于税基式减免方式的是。A、免征额B、减征税额C、减半征收D、适用低税率答案：A解析：本题考查税制其他要素。税基式减免方式包括：起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转。.（）主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具。A、健全财政政策B、功能财政预算政策C、周期平衡预算政策D、预算平衡政策答案：D解析：本题考查政府预算的政策。政府预算的政策：健全财政政策功

50、能财政预算政策周期平衡预算政策充分就业预算平衡政策预算平衡政策预算平衡政策主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具，政府预算调节经济，可能会引起人为的通货膨胀或经济紧缩。.税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款时，需要履行的程序是。A、经税务所所长批准B、经县级税务局（分局）局长批准C、经稽查局局长批准D、经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准答案：D解析:本题考查纳税检查的范围。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。.查尔斯提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是。A、国富论B、财政联邦主义C、地方支出的纯理

51、论D、政府间财政关系：理论与实践答案：C解析：本题考查财政分权理论。查尔斯提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是地方支出的纯理论。.纳税人发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是。A、通过红十字会对地震灾区的物资捐赠B、直接对福利院的捐款C、通过县人民政府对某小学的捐款D、通过政府部门捐款给西部地区用于修建道路的支出答案：B解析：本题考查公益性、救济性捐赠的检查。公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门，用于中华人民共和国公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。B项直接对福利院的捐款不符合公益性捐赠的规定。.位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企业提

52、供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是（）。A、由乙企业在市区按7%的税收率缴纳城市维护建设税B、由乙企业按7%的税率自行选择纳税地点C、由甲企业在农村按1%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税D、由甲企业在市区按7%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税答案：C解析：【知识点】城市维护建设税的税率。由受托方代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。甲企业代收代缴乙企业的消费税，应由甲企业在农村按照1%的税率缴纳城市维护建设税。84.国库集中收付管理中集中收付的对象主要是。A、财政性收支B、企业收支C、个人收支D、信贷收

53、支答案：A解析：本题考查国库集中收付管理。国库集中收付制度中集中收付的对象主要是财政性收支。.下列理论中，研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是O。A、公共物品和服务理论B、集权分权理论C、财政联邦主义D、俱乐部理论答案：D解析：本题考查财政分权理论。俱乐部理论是指研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论。.下列各项中，能够衡量宏观税负的指标是。A、国民生产总值负担率B、企业综合税收负担率C、直接税收负担率D、间接税负担率答案：A解析：本题考查税收负担的衡量指标。宏观税负的衡量指标有：国民生产总值（或国内生产总值）负担率、国民收入负担率。微观税负的衡量指标有：企业（个人）综合税收负担率

54、,直接税收负担率、企业流转税税收负担率、企业所得税税收负担率。.关于不同视角下的政府预算研究的说法，错误的是。A、经济学最为注重政府预算配置和资金使用“效率”问题的研究B、管理学的研究强调政府预算的功能性特征C、法学学者认为，依靠政府的自我意识和自我约束便可实现政府谨慎并正确地运用自身权力的目标D、社会学的研究强调预算与整个社会之间的互动关系答案：C解析：本题考查现代政府预算的多重研究视角。选项C错误，从法学角度研究政府预算的学者认为，要实现政府谨慎并正确地运用自身权力的目标，仅仅依靠政府的自我意识和自我约束是远远不够的。具有法律权威的政府预算将能直接规范、约束与控制政府的具体活动，以将政府行

55、为和财政行为纳入法制化的轨道。.对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的（）以上。A、50%B、60%C、70%D、80%答案：C解析：本题考查企业所得税的税率。自2011年1月1日至2020年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以西部地区鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额的70%以上的企业。.关于税法解释的说法，错误的是。A、税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释B、税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力C、税

56、收司法解释的主体是国家税务总局D、税收司法解释具有法律效力答案：C解析：税法的司法解释是指最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所做的具体解释或正式规定。在我国，司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院。选项C错误。.税收收入划分的恰当原则中，以。作为划分中央与地方收入的标准。A、征税效率的高低B、税基的宽窄C、税收负担的分配是否公平D、纳税人的属性答案：C解析：本题考查税收收入划分的恰当原则。税收收入划分的恰当原则以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方收入。.我国国有资产监督管理委员会代表国务院监管国有资产，履行的是()。A、债权人职责B、债务人职责C、出

57、资人职责D、执行人职责答案：C解析：本题考查国有资产管理体制的基本内涵。国家国有资产监督管理委员会:由国务院授权代表国家履行出资人职责,监管国有资产，确保国有资产保值增值,进一步搞好国有企业。C项正确。ABD项教材未提及，为干扰项。.政府活动扩张法则”的提出者是()。Av马斯格雷夫B、瓦格纳C、皮考克D、鲍莫尔答案：B解析：在西方财政经济理论界，对于财政支出规模增长现象，许多经济学家作了不同的解释，其中具有代表性的阐述主要有以下几种：瓦格纳的”政府活动扩张法则、皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论、马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论。.烟叶税实行的税率是。A、10%B、20%C、30%D、4

58、0%答案：B解析：本题考查烟叶税税率。烟叶税实行比例税率，税率统一为20%。.下列原则中，属于现代税收原则中经济原则的是()。A、弹性原则B、节约原则C、效率原则D、平等原则答案：C解析：本题考查税收的经济原则。税收有财政、经济、公平三原则，其中经济原则又包括配置原则和效率原则，故C项正确。弹性原则属于税收的财政原则，故A项错误。节约原则属于税收的经济原则，故B项错误；平等原则属于税收的公平原则，故D项错误。.由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象，就是财政赤字的()。A、债务化效应B、排挤效应C、收入效应D、替代效应答案：B解析：本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。债

59、务效应是企业融资结构治理理论的一个重要组成部分，企业的融资结构治理主要有两种类型，一是股权融资治理，二是债权融资治理。A项错误。由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象，就是财政赤字的排挤效应，B项正确。收入效应是指在货币收入不变的情况下，某种商品价格变化对其需求量的影响，C项错误。替代效应是指实际收入不变的情况下某种商品价格变化对其替代品需求量的影响，D项错误。.与财政投资性支出相比，社会消费性支出最大的特点是。A、非生产的消费性支出，其使用不形成任何资产B、能有利地促进社会投资规模的扩大C、带动内需的增长D、财政资金的单方面转移答案：A解析：本题考查行政管理费与国防支

60、出。购买性支出包括社会消费性支出和财政投资性支出，似两者之间存在着明显的不同，最大的区别在于前者是非生产的消费性支出，它的使用并不形成任何资产。.中华人民共和国增值税暂行条例是由。制定的。A、全国人民代表大会B、财政部C、国务院D、国家税务总局答案：C解析：本题考查税法的正式渊源。中华人民共和国增值税暂行条例属于税收法规，是由国务院所制定发布的。.投入预算模式的典型特征是。A、全部预算收支汇集编入一个总预算中B、以上年度预算收支作为编制预算的依据C、限制资金在不同预算项目间的转移D、在成本效益分析基础上确定支出预算答案：c解析：本题考查政府预算编制模式。基于投入预算模式是指在编制、执行传统的线