16古籍专项审计报告

1、专 项 审 计辽专审字2010第 22-A-16 号北方联合（）管理：接受贵公司的委托，专项审计了后附的古籍（以下简称“该单位”）财务报表，包括 2009 年 12 月 31 日的资产负债表和 2009 年度的利润表，并如下：一、基本情况该成立于 1983 年，经由国家文化部批准（文出字（83）第 1690 号文）成立的全民事业，隶属市局，资本 30 万元。该公司成立之初与教育合署办公，1993年，古籍与教育分立。1998年，根据市管理局出党字(1998)8，古籍与历史教合并，实行一套班子，两个牌子，管理，自收自支，自负盈亏，独立核算。该法定代表人：，资本300,000.00 元，经济类型为全

2、民所有制，地：市和平区西康路 35 号康岳16 层。经营范围：古籍书刊、书籍信息、（不含中介）；国内版的批发兼零售（限分支经营）。（国家有专项、专营规定的、按规定执行）该下设 14 个和 1 个独立经营部门：学津文史书店；2009年末，在岗职工 40 人，退休职工 29 人。二、专项审计目的核实 2009 年 12 月 31 日账面净资产及 2009 年度的经营成果，为委托方北方联合（）（以下简称“北方联合”）合作意向及其合作意向利益相关者提供决策参考。三、专项审计范围该提供的 2009 年 12 月 31 日账面资产、负债、所有者权益，以及 2009年度经营成果审计的单体财务列报。不包括该资

3、产中长期股权投资的主业无关企业、集体企业、自收自支事业等应纳入合并报表范围或应采取权益法核算的前述延伸审计。四、财务报表编制基础的基本假设前提及原则遵循1. 该于 2009 年 1 月 1 日起模拟执行中民财政部颁布的企业会计准则；2. 该申报的清产核资损失预期将会得到国有资产管理机关的批准；3.专项用途的非公开财务报表无需列报期初数、上年数等数据信息，亦无需编制现金流量表、所有者权益状况变动表标准财务报表系列。4.模拟遵循：北方联合（）的重要会计政策、会计估计的原则。5.坚持该事实认定结合专业判断模拟调整财务报表列报，而并非贵据以进行实质性会计处理的工作原则。五、专项审计结果（一）资产负债表

4、该截止 2009 年 12 月 31 日未审资产总额 1,345.57 万元，审定后的资产总额 930.94 万元，审定数比未审数少 414.59 万元；未审负债总额 1,163.75 万元，审定后的负债总额 1,239.17 万元，审定数比未审数增加 75.42 万元；未审所有者权益总额 181.81 万元，审定后的所有者权益总额：-309.00 万元，审定数比未审数减少 490.82 万元。（二）利润表该2009 年度未审营业收入 989.83 万元，审定后的营业收入 1,057.76万元，审定数比未审数增加 68.13 万元；未审净利润 18.82 万元，审定后的净利润 60.00 万元

5、，审定数比未审数增加 41.18 万元。（三）主要财务指标资产负债率 133.22%，毛利率 46.88 %，收入利润率 8.63 %，资本收益率：66.67%，净资产收益率-19.42%。以上具体情况详见后附的财务报表及专项审计说明。六、瑕疵事项1. 在特殊目的的专项审计条件下，本次审计的模拟调整事项及金额，由于受时间、专业理解差异和相关未确定事项等方面的影响，不考虑实施与该全面沟通专项审计结果的程序；2. 该与：市局的往来款项挂账余额为应付市期借款 95 万元，应付市局其他应付款 80 万元，应付统编中心长期借款 130 万元，截止出具日尚未得到关于前述往来款项性质的明确答复，故本次审计仍

6、按原账面余额进行列示；3. 贵往来账款期末账面余额：应收账款 156.27 万元，函证回函率 0.00%、其他应收款 76.21 万元，函证回函率 32.00 %、存货-发出商品 394.31 万元，函证回函率 32 %，应付账款 663.97 万元，函证回函率 28%、其他应付款 191.07 万元，函证回函率 78%七、期后或有事项1.该按市相关财税文件的规定企业所得税实行先征后返，地方留存部分全额返还给市局，存入财政专户管理使用。假设企业改制后自身享受此项所得税政策，将会使利润水平上升；2.假设企业改制时能够采取减员增效措施，将会使利润水平上升；3.该经有关部门批准，立信会计师审计并出具

7、的“津立信验字（2010）第 I013 号验资，市工商管理局于 2009 年 12 月 4 日为贵核发了（和平）登记内名变核字【2009】第 012615 号企业变更核准通知书，于 2010 年 1 月 15 日获取变更后的法人执照。企业变更后名称为古籍，以该截至 2009 年 6 月 30 日止的净资产 1,606,762.00 元作为资本。公司类型为公司，地：市和平区西康路 35 号康岳16 层。经营范围：古籍、以及文史工具书、文史知识性读物；或承担国家交办的古籍任务（有效期限制 2011 年 12 月 30日止）。古籍书刊、的批发兼零售（有效期至 2013 年 12 月 31 日止）。（国家有专项、专营规定的，按规定执行）（以上涉及前置的行业以