2021年工商局开展“两虚一逃”违法行为监管调研报告

1、XXXX 年工商局开展“两虚一逃 ”违法行为监管调研报告（可编辑）l 我局辖区内内资企业共登记注册户无企业登记代理机构和会计事务所。今年以来暂未查处有关 “两虚一逃 ”及提交虚假资料取得工商登记的案件。“两虚一逃 ”在公司法里是指虚假出资、虚报注册资本和抽逃注册资本。“两虚一逃” 的违法行为不仅损害了相关当事人的合法权益而且具有严重的社会危害性。“两虚一逃” 违法行为的出现扰乱了市场秩序扰乱行业管理秩序引发商业欺诈和犯罪行为破坏交易安全侵害社会信用体系建设的基础危害经济社会稳定健康发展。“两虚一逃 ”不仅违反 公司法 等相关法律的规定而且触犯了 刑 法这一作为惩罚犯罪、较为严厉的法律的规定可见

2、 “两虚一逃 ”违法行为行为的严重性和严重的社会危害性。二、 “两虚一逃 ”治理工作的难点工商部门在 “两虚一逃 ”调查、 监管中存在的难点问题主要有四个难点问题一是调查取证难。银行取证难是其中一个方面另一方面是涉及关联企业众多关键 人物众多且常活动于外地有的甚至连开户行、 验资机构都在外地因此调查周期长调查成本大收获甚微二是认定制裁难。现行法律只对验资机构提供虚假验资报告明确了惩处标准。而对垫资行为尤其是垫资机构如何定性和惩处没有具体规定三 是审查发现难。首先是在目前书式审查条件下经验不足的审查人员难以察觉垫 资中的蛛丝马迹。其次是实质性审查的具体执行标准尚不确定登记审查人员在当 场登记的工

3、作要求下。即使从书式文件中发现疑点也难以中止当场登记而启动实质性 审查程序。再次是非法代理机构和人员熟谙登记流程对延长审查时间或驳 回申请的原因解释的法律依据相当清楚强行带入似真实假但短期难 以澄清的登记事项一旦遇阻常常引发非公正性投诉或诉讼四是依法 处理难。其中主要是企业不配合执法机关的调查处理致使案件在规定时 限内难于调查终结往往积压至年检结束时涉案企业无法处理一旦引 发诉讼。工商部门常陷于被动。上述四个问题既有登记审查手段需要完善的问题也有监管手段 需要完善的问题。三、两虚一逃”治理工作的意见。（一）强化学习提升查处 两虚一逃”案件的能力。要把强化企业出资行为监管、查处 两虚一逃”案件作

4、为对企业日 常监管的一项重要工作来抓要在公务员考录岗位中设置财务管理专 业吸收有较高财务知识的人员进入工商基层执法队伍。同时要组织现有执法人员集中对 两虚一逃”行为的办案技巧、证 据收集以及定性依据等方面的进行专题培训。通过培训学习应当初步掌握审计报告、评估报告、验资报告、银 行对账单、企业年度会计报表等有关材料的审查要点在现有基础上提 升专业执法技能为 两虚一逃”行为的查处奠定专业知识的基础。并依托年检加强企业注册资金审查力度。基层工商部门要依托企业年检从企业网上申报的年检报告书入 手在企业申报的各类登记和经营情况审查时对新设立以及增加注册 资金的有限责任公司特别是有大额现金支出的企业加强企

5、业注册资 金的审查力度密切关注企业注册资金和资产负债表中其他应收款项 目对其资金流向进行严格审查及时发现企业涉嫌两虚一抽”和提供虚假年检材料的蛛丝马迹。（二）加强协作形成查处两虚一逃”案件的机制。由于查处公司出资违法行为案件涉及面较广仅凭工商部门一家 难以解决根本问题加上工商行政管理机关行政强制措施有限因此必 须与相关职能部门形成齐抓共管的工作格局在两虚一逃”案件调查取证中资金流向是一个重要环节是案件查处的要点和难点。要争取金融部门支持加强与金融机构的沟通协调争取他们的支 持和合作以解决案件查处中的难点问题同时对工商部门通过金融部 门调查取证应制定可操作的相关规定为案件的调查取证及案件定性提供保障。作为工商部门自身要严把注册、年检关提高市场主体质量。严把登记材料审核关核查场所证明、前置审批批文等材料的真实 性发现涉嫌提交虚假材料的立即移交办案单位调查处理。（三）合理利用契机严格加强 两虚一逃”查处。一是在年检工作环节中结合年检审计报告质量问题开展查货币 资金、查应收账款、查应付账款、查库存商品、查关联方调阅审计报 告排查出不合审计要求的财务报告对出现问题的会计师事务所、审计事务所、评估机构进行自查、整改、举报将虚假注册公司的年检把关 由工商一个部门前移至审计报告验审