商业银行呆账资产核销管理办法

1、商业银行呆账资产核销管理办法第一章总则第一条 为了进一步规范呆账核销工作管理，有效防范经营风险，及时处置资产损失， 充分实现资产保全，切实增强风险抵御能力，促进我行稳健经营、健康发展，根据金融 企业呆账核销管理办法（2013年修订版）以及其他有关规定，结合我行实际，制定本办 法。第二条本办法所称呆账资产是指按金融企业呆账核销管理办法（2013年修订版） 的规定，由我行承担风险和损失，符合认定条件，按规定程序核销的债权和股权资产。第三条 呆账核销应遵循严格认定条件、提供确凿证据、严肃追究责任、逐级上报并 经审核审批、对外保密和账销案存的基本原则。第二章呆账的认定第四条经采取必要措施和实施必要程序

2、之后，符合下列认定标准之一的债权或者股 权可认定为呆账：（一）借款人依法宣告破产、关闭、解散或者撤销，相关程序已经终结，我行对借款 人财产进行清偿，并对担保人进行追偿后，仍无法收回的债权；法院依法宣告借款人破产 后2年以上仍未终结破产程序的，我行对借款人和担保人进行追偿后，经法院或破产管理 人出具证明，仍无法收回的债权。（二）借款人死亡，或者按照中华人民共和国民法通则的规定宣告失踪或者死亡， 或者丧失完全民事行为能力或劳动能力，我行依法对其财产或者遗产进行追偿，并对担保 人进行追偿后，仍无法收回的债权。（三）借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险赔偿，或者 以保险赔偿后，确

3、实无力偿还部分或者全部债务，我行对其财产进行清偿，并对担保人进 行追偿后，仍无法收回的债权。（四）借款人已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、 吊销营业执照，我行对借款人和担保人进行追偿后，仍无法收回的债权。（五）借款人已完全停止经营活动或者下落不明，未进行工商登记或者连续2年以上未参加工商年检，我行对借款人和担保人进行追偿后，仍无法收回的债权。（六）借款人触犯刑法，依法被判处刑罚，导致其丧失还款能力，其财产不足归还所 借债务，又无其他债务承担者，我行经追偿后，仍无法收回的债权。（七）由于借款人和担保人不能偿还到期债务，我行诉诸法律，借款人和担保人虽有 财产，但对借款人

4、和担保人强制执行超过 1年以上仍无法收回的债权；或者借款人和担保 人虽有财产，但进入强制执行程序后，由于执行困难等原因，经法院裁定终结或者终止（中 止）执行程序的债权；或者借款人和担保人无财产可执行，法院裁定执行程序终结或者终止（中止）的债权。（八）我行对借款人和担保人诉诸法律后，或者借款人和担保人按照破产法相关 规定进入重整或者和解程序后， 重整协议或者和解协议经法院裁定通过，根据重整协议或 者和解协议，我行无法追偿的剩余债权。（九）对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或者消亡等原因，被法院驳回起诉或者裁定免除（或部分免除）借款人和担保人责任；或者因借款合同、 担保合同等

5、权利凭证遗失或者丧失诉讼时效，我行经追偿后，仍无法收回的债权。（十）我行依法取得抵债资产，对抵债金额小于贷款本息的差额，符合上述（一）至 （九）项原因，经追偿后仍无法收回的债权。（十一）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证 人由于上述（一）至（十）项原因，无法偿还垫款，我行经追偿后，仍无法收回的垫款。（十二）我行对外投资，满足下列条件之一的可认定为呆账：被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或者撤销，我行经清算和追偿后，仍无法收 回的股权；被投资企业已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、 吊销营业执照，我行经追偿后，仍无法收回的股权；3被投资企

6、业财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的；或者被投资企业财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已 完成破产清算或者清算期超过 2年以上的，我行无法收回的股权；4.我行对被投资企业不具有控制权， 投资期限届满或者投资期限超过10年，且被投资 企业资不抵债的，我行无法收回的股权。（十三）我行采取打包出售、公开拍卖、转让、债务减免等市场手段处置债权或者股 权后，根据转让协议或者债务减免协议，其处置回收资金与债权或股权余额的差额。（十四）对于单户贷款余额在5万元及以下的对公贷款，经追索1年以上，仍无法收 回的债权。（十五）对于单户贷款余额在1万元及以下的个

7、人无抵押（质押）贷款、抵押（质押） 无效贷款或者抵押（质押）物已处置完毕的贷款，经追索 1年以上，仍无法收回的债权。（十六）因借款人、担保人或者其法定代表人、实际控制人涉嫌违法犯罪，或者因我 行内部案件，经公安机关或者检察机关正式立案侦察2年以上，我行对借款人、担保人或者其他还款义务人进行追偿后，仍无法收回的债权。（十七）我行对单户贷款余额在 1000万元及以下的，经追索1年以上，仍无法收回 的中小企业贷款和涉农贷款，可按照账销案存的原则自主核销；其中，中小企业标准为年 销售额和资产总额均不超过2亿元的企业，涉农贷款是按中国人民银行中国银行业监督 管理委员会关于建立涉农贷款专项统计制度的通知（

8、银发2007246号，以后变化从其规定）规定的农户贷款和农村企业及各类组织贷款。（十八）我行对单户贷款余额在500万元及以下的，经追索1年以上，仍无法收回的 个人经营贷款，可按照账销案存的原则自主核销；个人经营贷款是指我行按照个人贷款 管理暂行办法（银监会令2010年第2号）发放的，并且我行能有效监控资金流向，证明 贷款符合合同约定用途的生产经营贷款。（十九）经国务院专案批准核销的债权。第五条经采取必要措施和实施必要程序之后，符合下列认定标准之一的银行卡透支 款项以及透支利息、手续费、超限费、滞纳金可认定为呆账：（一）持卡人依法宣告破产，我行对其财产进行清偿，并对担保人进行追偿后，仍无 法收回

9、的剩余款项。（二）持卡人死亡，或者按照中华人民共和国民法通则的规定宣告失踪或者死亡， 或者丧失完全民事行为能力或劳动能力，我行对其财产或者遗产进行追偿，并对担保人进 行追偿后，仍无法收回的剩余款项。（三）持卡人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险赔偿，或者 以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，我行对其财产进行清偿，并对担保人进 行追偿后，仍无法收回的剩余款项。（四）持卡人因经营管理不善、资不抵债，经有关部门批准关闭，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，我行对持卡人和担保人进行追偿后，仍无法 收回的剩余款项。（五）持卡人触犯刑法，依法被判处刑罚，导致其

10、丧失还款能力，其财产不足归还所 透支款项，又无其他债务承担者，我行经追偿后，仍无法收回的剩余款项。（六）对持卡人和担保人诉诸法律，经法院判决或者仲裁并经强制执行程序后，仍无 法收回的透支款项；经法院调解达成和解协议，按和解协议无法追偿的剩余款项。（七）对持卡人和担保人诉诸法律后，因持卡人和担保人主体资格不符或者消亡等原 因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或者因借款合同、担保合同 等权利凭证遗失或者丧失诉讼时效，我行经追偿后，仍无法收回的剩余款项。（八）涉嫌信用卡诈骗（不包括商户诈骗），经公安机关或者检察机关正式立案侦察 1 年以上，仍无法收回的剩余款项。（九）单户贷款本金在

11、2万元及以下的，逾期后经追索1年以上，并且不少于6次追 索，仍无法收回的剩余款项。（十）单户贷款本金在2000元及以下的，逾期后经追索180天以上，并且不少于6 次追索，仍无法收回的剩余款项。第六条经采取必要措施和实施必要程序之后，符合下列认定标准之一的助学贷款（含无担保国家助学贷款）可认定为呆账：（一）借款人死亡，或者按照中华人民共和国民法通则的规定宣告失踪或者死亡，或者丧失完全民事行为能力或劳动能力，在依法处置其助学贷款抵押物（质押物），并向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款。（二）借款人经诉讼并经强制执行程序，在依法处置其助学贷款抵押物（质押物），并向担保人追索连带责任后，仍无法收回

12、的贷款。（三）贷款逾期后，在我行确定的有效追索期限内，对于有抵押物（质押物）以及担 保人的贷款，我行依法处置助学贷款抵押物（质押物）和向担保人追索连带责任后，仍无 法收回的贷款；对于无抵押物（质押物）以及担保人的贷款，我行依法追索后，仍无法收 回的贷款。我行应本着实事求是的原则，自主确定有效追索期限，并报主管财政部门备案。第三章呆账核销程序第七条 申报呆账核销，必须提供以下材料：（一）借款人（持卡人）或被投资企业呆账核销申报材料及审核审批材料。呆账核销申报材料内容应包括债权、股权发生明细情况，借款人（持卡人）、担保人或抵质押物情况，对借款人（持卡人）和担保人的追索情况及结果，被投资企业的基本情

13、况和现状，财产清算情况等。符合条件的银行卡小额贷款呆账核销除外，可采取清单方式进行核销。（二）调查报告，包括呆账形成原因，采取的补救措施及其结果，对借款人（持卡人） 和担保人的具体追收过程及其证明，抵押物（质押物）处置情况，核销理由，债权和股权经办人、部门负责人和单位负责人情况等。（三）第八条至第十条要求的其他相关材料。第八条 核销一般债权和股权呆账，必须提供以下材料：（一）符合第四条第（一）项的，提交破产、关闭、解散证明、撤销决定文件和财产 清偿证明、财产追偿证明。（二）符合第四条第（二）项的，提交死亡或者失踪证明、司法部门或者县级以上医 院出具的借款人丧失完全民事行为能力或者劳动能力的证明

14、和财产追偿证明。（三）符合第四条第（三）项的，提交重大自然灾害或者意外事故证明、保险赔偿证明和财产清偿证明、财产追偿证明（四）符合第四条第（四）项的，提交县级及县级以上工商行政管理部门注销、吊销 证明和财产追偿证明。（五）符合第四条第（五）项的，提交县级及县级以上工商行政管理部门查询证明和 财产追偿证明。（六）符合第四条第（六）项的，提交法院裁定证明和财产清偿证明、 财产追偿证明（七）符合第四条第（七）项的，提交强制执行证明或者法院裁定证明、财产追偿证 明。（八）符合第四条第（八）项，提交法院裁定证明、我行与借款人和担保人签订的重 整协议或者和解协议。（九）符合第四条第（九）项的，提交法院驳回

15、起诉的证明，或者裁定免除（或部分 免除）债务人责任的判决书、裁定书或民事调解书；因权利凭证遗失无法诉诸法律的，提 交台账、贷款审批单等旁证材料、追索记录、情况说明以及我行法律事务部门出具的法律 意见书；因丧失诉讼时效无法诉诸法律的，提交我行法律事务部门出具的法律意见书。（十）符合第四条第（十）项的，提交抵债资产接收证明、抵债金额确定证明和上述（一）至（九）项的相关证明。（十一）符合第四条第（十一）项的，提交垫款证明和上述（一）至（十）项的相关 证明。（十二）符合第四条第（十二）项的，提交被投资企业破产、关闭、解散证明、撤销 决定文件、县级及县级以上工商行政管理部门注销、吊销证明和财产清偿证明、

16、财产追偿 证明，或者破产清算证明、被投资企业财务状况证明，投资期证明等。（十三）符合第四条第（十三）项的，提交资产处置方案、监管部门批复同意处置方 案的文件、出售转让合同（或协议）、贷款减免协议、成交及入账证明和资产余额清单。（十四）符合第四条第（十四）项的，提交追索记录，包括电话追索、信函追索和上 门追索等原始记录，并由经办人和负责人共同签章确认。（十五）符合第四条第（十五）项的，提交抵押情况证明，抵押物处置证明，追索记 录，包括电话追索、信函追索和上门追索等原始记录，并由经办人和负责人共同签章确认。（十六）符合第四条第（十六）项的，提交公检法部门出具的法律证明材料，财产追 偿证明。（十七）

17、符合第四条第（十七）项的，提交中小企业贷款、涉农贷款分类证明，追索 记录。（十八）符合第四条第（十八）项的，提交个人经营贷款分类证明，个人经营贷款用 途证明材料，追索记录。（十九）符合第四条第（十九）项的，提交国务院批准文件。第九条 核销银行卡透支款项呆账，必须提供以下材料：（一）符合第五条第（一）项的，提交法院破产证明和财产清偿证明、 财产追偿证明（二）符合第五条第（二）项的，提交死亡或者失踪证明、司法部门或者县级以上医 院出具的借款人丧失完全民事行为能力或者劳动能力的证明和财产追偿证明。（三）符合第五条第（三）项的，提交重大自然灾害或者意外事故证明、保险赔偿证 明和财产清偿证明、财产追偿证

18、明。（四）符合第五条第（四）项的，提交有关管理部门批准持卡人关闭的文件和工商行 政管理部门注销、吊销持卡人营业执照的证明和财产清偿证明、财产追偿证明。（五）符合第五条第（五）项的，提交法院裁定证明和财产清偿证明、 财产追偿证明（六）符合第五条第（六）项的，提交诉讼判决书或者仲裁书、强制执行书、和解协（七）符合第五条第（七）项的，提交法院驳回起诉的证明，或裁定免除（或部分免 除）债务人责任的判决书、裁定书或民事调解书；因权利凭证遗失无法诉诸法律的，提交 相关旁证材料、追索记录、情况说明以及我行法律事务部门出具的法律意见书；因丧失诉 讼时效无法诉诸法律的，提交我行法律事务部门出具的法律意见书。（八

19、）符合第五条第（八）项的，提交公检法部门出具的法律证明材料。确实无法取 得公检法部门证明材料的，可提交我行法律事务部门出具的法律意见书。（九）符合第五条第（九）项的，提交追索记录，包括电话追索、信件追索和上门追 索等原始记录，并由经办人和负责人共同签章确认。（十）符合第五条第（十）项的，提交追索记录，包括电话追索、信件追索和上门追 索等原始记录，并由经办人和负责人共同签章确认，并可以采用提供客户清单方式经有权 人审批同意后核销。第十条 核销助学贷款呆账，必须提供以下材料：（一）符合第六条第（一）项的，提供借款人的死亡或者失踪证明；司法部门或者县级以上医院出具的借款人丧失完全民事行为能力或者劳动

20、能力的证明；对助学贷款抵押物（质押物）处置情况和对担保人追索记录。（二）符合第六条第（二）项的，提供法院判决书或者法院在案件无法继续执行时作 出的终结裁定书；对助学贷款抵押物（质押物）处置情况和对担保人的追索记录。（三）符合第六条第（三）项的，提供我行确定有效追索期限报主管财政部门备案的 文件；对抵押物（质押物）处置情况和对担保人的追索记录。第十一条 各部门申报呆账核销，应提供财产清偿证明、追偿证明等内外部证据。无 法取得法院或政府有关部门出具的财产清偿证明等相关文件的，可凭财产追偿证明、清收 报告、法律意见书等内部证据进行核销。内部证据必须经相关人员签章确认。财产追偿证明或清收报告应包括债务

21、人和担保人的基本情况、形成呆账的原因、采取 的补救措施、债务追收过程、对责任认定和追究的初步意见等。法律意见书应由我行内部法律事务部门出具，就被核销债权进行的法律诉讼情况进行 说明，包括诉讼过程、结果等；未涉及法律诉讼的，应说明未诉讼理由。第十二条对符合呆账核销条件的资产进行核销，除按上述第七条至第十一条的规定 提交的材料外，须一并提交以下材料：（一）*呆账贷款认定审批表。原已认定的呆账，应提交原认定审批表复印件、* 呆账贷款核销审批表、*应收利息减免审批表。（二）申报核销报告。对符合上述规定而申报呆账资产核销的，支行（客户部）必须 按规定撰写书面报告，报告内容应包括：信贷关系首次的发生时间和

22、最高额、借款人基本 情况及现状、担保人（抵、质押品）基本情况及现状、呆账形成原因、采取的措施和结果、 清算或处置财产情况、实际损失情况、相关责任人处罚和处理情况、申请核销的金额及依 据。（三）债权证明材料。包括贷款凭证、还款凭证与还息凭证、借款合同、借款申请书、 展期还款协议、贷款到（逾）期催收通知书、积欠利息清单（符合第八条第（九）项内容 规定的除外）。第十三条 债务人在我行有多笔贷款的，若担保人和担保条件完全相同，只要对其中 一笔贷款经过依法诉讼并取得无财产执行的法院终结或终止（中止）裁定，该债务人的其 余各笔贷款可以依据法院的裁定、支行（部门）内部清收报告及法律意见书核销。第十四条 债务

23、人在其他金融企业也有贷款的，若担保人和担保条件相同，只要其中 一个金融企业经过诉讼并取得无财产执行的法院终结或终止（中止）裁定，或者虽有财产 但难以或者无法执行的法院终结或者终止（中止）裁定，我行可以依据内部清收报告、法 院的裁定及法律意见书核销该债务人的有关债权。第十五条 各支行（部门）发生的资产呆账，必须提供确凿证据，经审查符合规定条 件的应随时上报、随时审核审批，及时从计提的资产减值准备中核销。不得隐瞒不报、长 期挂账和掩盖不良资广*。第十六条 各支行（部门）发生的资产呆账，须填报呆账核销申报材料，逐户、逐级 上报。严格审核审批手续，由总行统一申报核销。第十七条除法律法规和本办法的规定外

24、，其他任何机构和个人包括债务人不得干预、 参与我行呆账核销运作。第十八条下列债权或股权不得作为呆账核销：（一）借款人或担保人有经济偿还能力，未按期归还的债权。（二）违反法律、法规的规定，以各种形式逃废或者悬空的债权。（三）行政干预逃废或者悬空的债权。（四）未向借款人和担保人追偿的债权。（五）其他不应当核销的债权或股权。第四章呆账核销的管理第十九条认定机构和职责呆账认定和核销由总行统一组织实施。建立呆账认定与核销领导小组，由行长、分管 风险的副行长、合规风险部负责人、内审岗、运营管理部负责人组成。合规风险部负责上报材料的齐全性和是否符合认定、核销条件的初审和复审工作，出 具贷款责任鉴定和相关责任

25、人处理意见。运营管理部负责对经本行有权人审批同意后的呆账核销贷款，按规定申报国税局审批,进行账务处理，并将有关认定、核销情况报相关部门。第二十条 核销材料。申报呆账认定以及利息减免的，需递交材料一式两份；申报呆 账贷款核销的，需递交材料一式三份；一笔贷款认定及核销同时申报的，需递交材料一式 三份。第二十一条 上报时间。对符合呆账认定核销条件的信贷资产，总行客户部、各支行 应每年定期或不定期集中上报。第二十二条 上报流程。原则上呆账认定和核销同时进行，上报呆账认定和核销应经 总行客户部、各支行负责人同意，由经办责任人准备上报材料。合规风险部审核通过后， 上报呆账认定与核销领导小组审核讨论，对审核

26、同意的报有权审批人审批。（具体审批权限根据我行呆账认定与核销授权管理执行）第二十三条 核销核算。经批准同意核销的呆账，由我行运营管理部以等额呆账准备 金划入呆账准备科目核算，并进行呆账核销账户处理，将核销贷款纳入表外科目管理，同 时，冲减表内外应收未收利息，并列入表外已核销呆账贷款利息管理。第二十四条核销后管理。对已核销的呆账，我行有关职能部门和经办客户部（支行） 应严格执行保密规定，并实行账销案存”的管理办法。经办客户部（支行）、合规风险部及运营管理部应分别建立呆账核销台账。会计部门应认真做好相关会计处理；合规风险 部应按档案管理的要求切实做好核销贷款档案建立及管理工作，建立全行呆账核销台账

27、， 并对已核销呆账贷款进行检查、监督和管理，年对已核销呆账管理收回情况检查面不得低 于 100%。第二十五条 核销后催收。呆账核销后，应做好后续的资产保全和追收工作。应比照 表内不良贷款的管理方式，建立呆账核销后的资产保全和追收制度，加强对已核销呆账的 清收处置，最大限度减少损失，维护资产安全。经依法诉讼、执行后取得的债权凭证，应 建立台账，加强管理。除法律法规规定债权与债务或投资与被投资关系已完全终结的情况 外，我行对已核销的呆账继续保留追偿的权利，并对已核销的呆账、贷款表外应收利息以 及核销后应计利息等继续催收。第二十六条 已核销资产收回。对收回的已核销的呆账贷款，由合规风险部填制收贷 凭

28、证，在进行相关账务处理后，资金即时全额上划我行呆账准备金账户。第二十七条 严格呆账形成责任认定和追究。每笔呆账资产核销，须查明呆账形成的 原因，对确系主观原因形成损失的，应明确相应的责任人，包括经办人、部门负责人和单 位负责人。对呆账负有责任的人员，应视金额大小和性质轻重按我行有关办法的规定处罚 处分。涉嫌违法犯罪的移交司法机关。第二十八条 严格呆账核销责任追究。对呆账没有确凿证据证明，或者弄虚作假向审 核或审批机构申报核销的，经查实后按照我行有关办法的规定处罚处分。虚假核销造成损 失的，对责任人给予撤职或降级（含）以上级别的处分，并严肃处理其他有责任的经办人 员。触犯法律的，移交国家司法机关

29、依法处置。呆账责任人不落实而核销的，追究审查责任人责任。对应当核销的呆账，由于经办人员或其他人员的责任原因而不核销、隐瞒不报、长期 挂账的，按我行有关办法的规定对有关责任人员进行处理或处罚。第二十九条 严格责任追究工作报告制度，及时向监管部门报告责任追究工作。对违 纪违规行为，应在认定责任人后1个月内处理完毕，并将处理结果在1个月内书面报告监 管部门。第三十条 严格呆账核销保密制度。按规定核销呆账，在内部进行运作，并做好保密 工作。除下列法律法规规定债权与债务或投资与被投资关系已完全终结的情况外，已核销的呆账作账销案存处理，应建立呆账核销台账并进行表外登记，单独设立账户核算和管理， 同时按档案管理的有关规定加强呆账核销的档案管理，相关情况不得对借款人、担保人披 露。法律法规规定债权与债务或投资与被投资关系已完全终结的情况包括：1列入国家兼并破产计划核销的贷款；2经国务院专案批准核销的债权；法院判决终结执行或者法院裁定免除责任，并且了结全部债权债务关系的债权；法院裁定通过重整协议或者和解协议，根据重整协议或者和解协议核销的债权，在 重整协议或者和解协议执行完毕后；自法院裁定破产案件终结之日起已超过 2年的债权；金融企业按规定采取打包出售、公开拍卖