塔城市林业工作站

1、 新疆永佳有限责任会计师事务所 XINJIANG YONGJIA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.,LTD 电话：（0901）6222316 6222112 传真：（0901）6222316地址：新疆塔城市新华路汇通园二楼 新疆永佳XXINJIANG YONGJIA塔城市林业工作站资产清查结果专项审计报告新永会专审字（2018）01号目 录一、审计报告 二、附件1、资产负债清查汇总表；2、资产盘盈、财产损失汇总表；3、中介机构审计资质 。 塔城市林业工作站资产清查结果专项审计报告新永会专审字2018第01号塔城市林业工作站：我们接受市财政局委托，对塔城市林业工作

2、站（以下简称被审计单位）截止2018年8月31日的资产清查工作进行专项财务审计。塔城林业工作站对提供的会计资料以及申报的资产清查工作结果的真实性、完整性承担责任；我们对所出具的资产清查专项审计报告和单位申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。我们的审计是依据中国注册会计师审计准则及财政部颁布的 HYPERLINK /new/63/64/80/2006/12/wa82231153290221600229019-0.htm t _blank 行政事业单位资产清查核实管理办法及相关规定的要求进行的。在资产清查的过程中，我们结合被审计单位的实际情况，实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查

3、资产损失依据等我们认为必要的审计程序，现将清查核实情况说明如下：一、资产清查概况(一)基本情况塔城市林业工作站成立于1994年，单位性质事业单位，主要业务范围包括林业科技推广、森林资源管理、野生动植物保护等多方面的工作和管理任务、组织林业方针、政策和林业法律法规的宣传贯彻、服务并指导全市林业生产。机构编制管理部门核定编制人数23人，其中：事业编制人数23人。截止2018年8月31日止职工人数21人，其中:事业编制人员21人。被审计单位执行事业单位会计制度。（二）资产清查范围及内容1. 资产清查范围：按照塔城地区深化党政机构改革领导小组办公室关于开展地区本级涉改部门和单位经费、资产、债权债务清理

4、、清查、登记工作的通知（塔机改办字【2018】7号），本次清查范围为被审计所属资产，主要包括单位资产、债权、债务清理。2资产清查基准日：本次清查以2018年8月31日为清查基准日。截至2018年8月31日未审资产、负债及权益情况：资产总额为1,662,757.72元,其中：流动资产857,961.72元，非流动资产804,796.00元；负债总额119,874.65元，其中：流动负债119,874.65元；净资产1,542,883.07元，其中：财政拨款结转359,511.36元，资产基金804,796.00元。三、资产清查的依据（一）法规依据1、事业单位财务规则、事业单位会计制度2、事业单位

5、国有资产管理暂行办法(财政部令第36号)；3、 HYPERLINK /new/63/64/80/2006/12/wa82231153290221600229019-0.htm t _blank 行政事业单位资产清查核实管理办法（财资20161号）；4、中国注册会计师审计准则。（二）行为依据1、中中央办公厅、国务院办公厅关于做好党和国家机构改革有关事项的通知（中办发电【2018】12号）；2、新疆维吾尔自治区财政厅关于开展自治区本级涉改部门和单位经费、资产、债权债务清理、清查、登记工作的通知（新财资管201873号）；3、塔城地区深化党政机构改革领导小组办公室关于开展地区本级涉改部门和单位经费、

6、资产、债权债务清理、清查、登记工作的通知（塔机改办字【2018】7号）；4、资产清查业务约定书。四、资产清查过程及实施情况（一）资产清查基准日：2018年8月31日；（二）资产清查工作起止日期：2018年9月20日至2018年10月20日。（三）具体实施情况：1、制定资产清查专项工作计划，明确目的、范围和内容，拟定工作基础表和工作底稿格式；2、对资产清查基准日的会计报表项目进行清查核实，以合理确定被审计单位资产清查基准日账面数的准确性;3、核实资产清查中实物资产并检查其权证；4、核对、询证、查实资产以及债权、债务；5、出具资产清查专项报告。 五、资产清产专项审计情况（一）塔城市林业工站的会计责

7、任和我们的审计责任建立健全内部控制制度、保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的真实、合法、准确和完整是市林业工作站管理当局的责任。我们的责任是按照中国注册会计师审计准则和行政事业单位资产清查核实管理办法的规定，在清查的基础上，对被审计单位资产清查结果进行专项审计，出具资产清查专项审计报告。（二）本所审计情况经我所审计后，被审计单位资产总额1,662,757.72元，负债总额119,874.65元，净资产总额1,542,883.07元；资产清查数1,176,153.92元，负债清查数119,874.65元，净资产总额1,542,883.07 元,资产清查待处理金额486,603.80

8、 元。资产清查申报处理的资产损失、资产盘盈情况:该单位清产核资净损失486,603.80 元(其中:盘亏、毁损、待报废资产 486,603.80元)，符合清产核资申报条件的资产损失共82笔，金额486,603.80元,资产净损失金额486,603.80元。清查出的各项资产损失的情况简要分析： （1）确认流动资产损失109,291.80元，其中：确认坏账损失109,291.80 元共1笔坏账账款损失主要是 林业贴息贷款损失发生的主要原因为三年以上应收款）确认的依据为单位出具的说明文件等）凭证、账页（2）确认固定资产损失377,312.00元，其中：项目笔数确认内容主要原因确认依据确认固定资产报废

9、377,312.00元共82笔报废资产主要是 电子产品、器具工具、车辆、拖拉机农机具等 报废的主要原因是（逾期报废/质量报废/技术淘汰提前报废/确认的依据是（单位技术部门出具的技术鉴定、经单位内部各级相关管理部门按照内部控制制度要求批复的清产核资资产报废申请表、固定资产盘点表等文件）。六、资产清查处理意见（一）资产清查反映的问题1、截止2018 年8月31日车辆共一辆，金额108,600.00元，权属一致，待报废。2、其他应当专项说明的问题：该单位对大额盘亏资产没有进行责任追究单位往来是否长期挂账：部分往来长期挂账（二）资产清查专项审计工作中未发现有可能对单位损失及挂账的认定产生重大影响的事项

10、本次清产核资工作中，由于未能取得被审计单位应收债权类和应付债务类科目明细单位形成呆坏帐和无法支付的法律资料，故对其仅根据企业帐册凭证等会计资料、帐龄分析、企业详细说明进行清理审核，同时，建议被审计单位对于核销往来款项建备查账，保留对应收债权追索权。（三）注册会计师认为需要说明的其他重大事项。1本次资产清查中，我们发放的往来询证函4笔，债权（债务）人已回函3笔，2笔电话核实，未回函一笔。（1）被审计单位应收款项（外部人员及外单位）长期挂账金额109,291.8元，账龄近5年及5年以上，存在坏账风险，经过与被审计单位确认,对该项应收款项做核销处理。明细如下：长期挂账应收款项账户名称业务内容发生时间账龄金额（元）函证情况其他应收账款- 林业贴息贷款1975年10年以上109,291.80未回函合计109,291.80（2）依据被审计单位提供的“关于塔城市塔城市林业工作站隐形债务的说明”，截止到2018年8月31日，被审计单位无隐形债务。七、报告使用范围本报告仅供上