养老社会保险课件

1、第五章养老社会保险2022/7/31第五章养老社会保险本章主要内容养老保险的含义与特征养老保险的原则与功能养老保险制度的主要模式各国养老保险制度比较以及对我国的启示我国城镇职工基本养老保险制度的主要内容第五章养老社会保险 第五章 养老社会保险第一节 社会养老保险概述第二节 养老社会保险的基本内容第三节 国外养老保险模式及其比较第四节 中国社会养老保险制度第五章养老社会保险第一节 养老保险概述一、养老保险的涵义二、养老保险的特征三、养老保险的基本原则四、养老保险的功能第五章养老社会保险一、养老保险的涵义概念：养老保险是政府通过立法的制度性安排，以权利与义务的一致性为原则，在劳动者因年老丧失劳动能

2、力，或达到法定退休年龄退出劳动岗位后，为满足他们的基本生活需求而建立的一种社会保险制度。第五章养老社会保险养老保险由于适用人群多、基金数额庞大，构成了社会保险制度中的核心组成部分。养老保险制度产生于1889年的德国，至今已在160多个国家或地区得以施行。第五章养老社会保险三层含义一、养老保险的涵义养老保险是在法定范围内的老年人完全或基本退出社会劳动生活后才自动发生作用的。 “完全”，是以劳动者与生产资料的脱离为特征的； “基本”，指的是参加生产活动已不成为主要社会生活内容。法定的年龄界限（各国有不同的标准）才是切实可行的衡量标准。养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生

3、活来源。养老保险是以社会保险为手段来达到保障的目的。第五章养老社会保险养老保险与老年保障的区别：老年保障覆盖的对象范围要大于养老保险；老年保障的内容也比养老保险宽泛；第五章养老社会保险二、 养老保险的特征1年龄与退休的规定性。劳动者必须达到一定的年龄界限，才可以退休并享受养老保险，绝大部分国家都确定法定退休年龄，有的虽然没有确定法定退休年龄，但确定了享受全额养老保险金的年龄界限。第五章养老社会保险1实际年龄（日历年龄）从出生开始所累计的年龄。生理年龄由身体发育成熟水平所反映的年龄。心理年龄由人的心理发展特征所反映的年龄。社会年龄指待人处世，适应社会能力的水平所反映的年龄。 年龄的确定退休年龄一

4、般是以日历年龄作为基准的第五章养老社会保险政府立法，强制实行，企业单位和个人都必须参加，符合养老条件的人，可向社会保险部门领取养老金。养老保险费用来源，一般由政府、企业和个人三方或单位和个人双方共同负担，并实现广泛的社会互济。养老保险具有社会性，影响面大，享受人多且时间较长，费用支出庞大，因此，必须设置专门机构，实行现代化、专业化、社会化的统一规划和管理。二、 养老社会保险的特征第五章养老社会保险三、养老保险的基本原则（一）权利与义务相一致的原则即要求参保人员只有履行规定的义务，才能享受规定的养老保险待遇。享受社会保险的权利与劳动义务对应的原则； 享受社会保险的权利与投保对应的原则； 享受社会

5、保险的权利与工作贡献相联系的原则；享受社会保险的权利与国籍或居住年限相联系的原则；第五章养老社会保险（二）基本生活保障原则（三）分享社会经济发展成果的原则第五章养老社会保险四、养老保险的功能经济保障的功能劳动力供给的保障功能 收入再分配的功能 稳定经济的功能第五章养老社会保险第二节 养老社会保险的基本内容一、养老保险的保障对象二、养老保险的享受条件三、养老保险待遇四、养老保险基金第五章养老社会保险一、养老保险的保障对象养老保险的实施范围，从一般意义上说，应当是全体劳动者，但受生产力水平的影响，覆盖面的扩大需要遵循普遍性与选择性的原则循序渐进的推行。现行的养老保险制度是针对有固定用人单位的正规就

6、业设计的，一般对非正规就业没有制度支持。第五章养老社会保险二、养老保险的享受条件享受条件年龄工龄或投保年限居住期限养老保险第五章养老社会保险二、养老保险的享受条件缴纳保险费还须有一定的时间长度，达到一定年限。美国规定：雇员从21-62岁期间，每年至少缴纳一个季度的保险费，缴纳40个季度(累计10年)方具备领取退休金的条件。个别国家以工龄和缴纳保险费年限结合起来作为社会养老的条件。如阿根廷规定工龄30年、缴费15年。 1952年第35届国际劳工大会通过的第102号公约和1967年的第51届大会通过的第128号公约规定：缴费30年或就业30年或居住20年的，可以领取全额退休金；缴费15年或就业15

7、年的，可以领取定额退休金。也有些国家以就业年限或居住年限作为享受社会养老的条件。瑞典、丹麦、瑞士、澳大利亚、新西兰、加拿大等国把居住年限作为社会养老的条件。丹麦、加拿大规定为40年；澳大利亚、新西兰分别规定为16年和10年。这些条件的实质，是要求劳动者享受退休待遇之前，必须先尽一定的义务。 第五章养老社会保险“退休年龄”的争议我国法定的退休年龄是男职工年满60周岁，女干部年满55周岁，女工人年满50周岁。这个规定是在当时全国人口平均寿命只有50岁左右的情况下制定的，这些年来，退休年龄的规定起到了保障职工权益，保证社会稳定，促进经济发展的作用。改革开放以来，随着经济和社会的发展，在退休年龄方面也

8、就出现了一些问题和争议。很多人认为目前实施的退休年龄偏低，与我国人口寿命的延长有极大的矛盾，且不符合国际通行的法定退休年龄惯例，要延长退休年龄。也有人认为，在现阶段延迟退休，则意味着更多的就业机会将不能释放给社会。如果劳动力人口不能充分就业，不但不能创造社会财富，而且需要消耗社会财富，与老年人口“争夺”社会保障资源.人力资源和社会保障部社会保障研究所所长何平透露,女职工从2010年开始，男职工从2015年开始，采取小步渐进的方式，每3年延迟1岁，逐步将法定退休年龄提高到65岁？”你认为我国的退休年龄龄是否需要提高？第五章养老社会保险三、养老保险待遇养老金待遇高低的依据和给付标准 养老金待遇可以

9、通过工资替代率或“收入替换率”来体现，所谓工资替代率是指退休人员退休后养老金的收入与退休前工资收入的比率。可以根据不同的基础来计算，通常以退休人员最后一年工资或最后若干年内平均工资为基础来计算。第五章养老社会保险三、养老保险待遇 社会养老金对于享受社会养老的人员来说，其给付数额是不相等的，也即待遇有高有低，决定养老金待遇高低的因素有四个因素。连续工龄的长短(或缴纳社会保险费年限的长短)在职时工资的高低工资替代率待遇标准的某些特殊规定第五章养老社会保险养老保险待遇的计算方法：薪酬比例制：根据被保险人在退休前一段时期内的平均工资或最高薪酬为基础，再根据是否与投保年限有关，按一定比例计算养老金额。若

10、与投保年限无关，养老金的计算通常是工资基数乘以一定比例； 若与投保年限有关，养老金的计算通常是计算基数乘以一定比例，再乘以投保年限。定额制：对于满足给付资格和条件的被保险人，按照统一的规定数额进行养老金的给付。第五章养老社会保险养老保险的范围与内容一般来说，养老保险的给付范围包括被保险人、无收入的妻子、未成年子女和其抚养的直系亲属。给付的内容有基本养老金、低收入补贴、护理照料补贴、配偶及未成年子女补贴、直系亲属补贴等内容。第五章养老社会保险四、养老保险基金养老保险基金的概念 社会养老保险基金是为保障劳动者在年老后的基本生活需要在法律的强制规定下通过向劳动者及其所在单位征缴的社会保险费，或由国家

11、财政拨款而集中起来的资金。任何一个国家的社会养老保险法规实际上就是围绕社会养老保险基金的筹集使用范围、形式、标准等内容进行设计和制定的。第五章养老社会保险养老保险基金的筹集方式：征税制缴费制四、养老保险基金第五章养老社会保险征税制通过税收形式获得资金并形成保险基金。优点：强制性强，负担公平，有利于提升社会保障的社会化程度。不足之处：税收形成财政资金后只能通过年度预算来安排，且通常以年度收支平衡为基本目标，无法积累社会保障基金，无法抗拒周期的社会保障风险。第五章养老社会保险缴费制-按照统一的保险费率缴纳社会保险费，或者按照社会保险项目的不同设计不同的费率进行缴纳，从而形成社会保险基金。-征费方式

12、的特点，是在强制征收的同时具有一定的灵活性。-优点：明确了权利义务的关系，目的性强，并且形成一定的基金积累，用以抵抗社会保障风险。-缺点：影响养老保险基金筹集的社会社会化程度。第五章养老社会保险征收方式税乎？费乎？第五章养老社会保险社会保障“费改税”？ 为了解决社会保障资金的来源与收缴问题，有学者提出了开征社会保障税来解决这一难题。原因如下：社会保障基金筹集费改税的社会环境逐渐成熟；税源基础基本具备开征社会保障税符合税收效率原则社会保障费改税是否能够解决我国社会保障基金征缴中的问题呢？社会保障费改税需要什么样的条件呢？第五章养老社会保险养老保险税（费）率的确定养老保险税率一般是以一定时期的社会

13、平均工资的一定比例作为税率。养老保险费率的确定有以下几种：等比例制；差别比例制；均一制；累进缴费率；第五章养老社会保险国 家养老金税率雇主雇员总税率加拿大3.03.06.0法国10.07.017.0德国10.210.220.4意大利21.38.321.6日本8.38.316.6瑞典19.01.020.0美国6.26.212.4表1 20世纪90年代中期部分国家养老保险税率一览表第五章养老社会保险基金筹资模式现收现付制（pay-as-you-go）基金制(funding sheme)部分基金制四、养老保险基金第五章养老社会保险养老保险基金的管理四、养老保险基金 养老保险基金是实行养老保险制度的物

14、质保证，是年老退休者的活命钱，是社会保险基金中数额最大、储存和支付时间最长、影响深远的一项基金，对这项基金必须进行严格科学的管理。养老保险基金的管理包括：基金的征缴支付和储存基金专款专用基金的保值增值第五章养老社会保险管理机构与管理模式 通常现收现付的社会保险基金由政府部门及其下属机构进行管理。完全积累的社会保险基金既有政府管理的也有私人管理的。四、养老保险基金管理模式和运营机构的选择需要考虑多种因素，最主要的是安全性、收益率与成本以及对资本市场的影响等。社会保险基金的管理政府集中型的管理私人分散型的管理政府集中管理一般由政府部门的附属机构负责保险基金的投资运营。私人分散管理则由竞争性的金融机

15、构负责基金的投资运营，参与的机构往往包括专门的养老保险基金管理公司、共同基金管理公司或保险公司等金融机构。第五章养老社会保险基金的监督管理四、养老保险基金 监督管理机制是国家授权专门机构依法对社会保险基金收缴、运营、保值增殖等过程进行监督管理以确保养老保险基金正常稳定运行的制度和规则体系的总和。监管原则监管机构监管模式第五章养老社会保险监管机构 四、养老保险基金第五章养老社会保险养老保险基金的保值和增值四、养老保险基金投资规则鉴于保险基金投资安全性的要求，共同遵守的规则主要有控制投资工具的风险等级控制高风险的投资工具占的比例分散化投资注重投资的长期性第五章养老社会保险投资工具和投资组合四、养老

16、保险基金在养老保险基金投资组合上有下列特点：资本市场比较发达的国家股票在养老基金投资中的比重相对较高，资本市场欠发达的国家股票的投资比重相对较低；政府债券在所有国家都是社会养老保险基金的重要投资工具，有些国家这一比重高达40%，低的也有11%；各个国家都对养老金基金投资进行监管，发达国家一般没有太多限制或者仅对投资工具分布进行限制，发展中国家往往对养老保险基金投资进行严格限制。第五章养老社会保险第三节 国外养老保险模式及其比较一、国外养老保险的模式二、国外社会养老保险比较三、国外养老保险制度的最新趋势及对我们的启示第五章养老社会保险一、国外养老保险的模式投保资助模式福利国家模式强制储蓄模式国家

17、统筹模式第五章养老社会保险养老保险四种模式的比较 模式分类 责任分担 覆盖范围 保障水平 缴费 管理 国家统筹模式 国家财政包揽所有退休费用国有、集体企业职工和国家机关、事业单位工作人员 保障层次单一，保障水平高个人无需缴费管理简单粗放投保资助模式 国家、企业、个人分别负担养老保险责任覆盖范围广，普遍养老金覆盖所有居民 多层次保障，满足投保人不同需求 保险费由企业和个人缴纳管理体系相对复杂管理成本高强制储蓄模式国家财政不支付保险费，政府只提供税收优惠政策 覆盖范围广，几乎覆盖所有居民保障水平高保险费由企业和个人缴纳公积金局统一管理福利国家模式国家和企业承担责任覆盖范围广，全体居民保障水平高国家

18、和企业承担，个人缴纳少部分或不缴纳 管理体系复杂，成本较高第五章养老社会保险二、国外社会养老保险比较养老保险待遇适用对象养老保险资金来源养老保险筹集方式养老保险改革动向第五章养老社会保险三、国外养老保险制度的最新趋势及对我们的启示改革趋势表现在以下四个方面：第五章养老社会保险国外经验对我国的启示1、结合中国国情，建立灵活的养老保险资金筹集模式。2、加强养老基金管理，有效保证基金保值、增值。3、养老保险的保障水平要与我国现阶段社会经济发展水平相联系，与社会消费水平相适合。 第五章养老社会保险第四节 中国社会养老保险制度一 、城镇职工的养老保险制度二 、农村的养老保险制度三 、中国养老保险制度存在

19、的主要问题四、中国养老保险制度的改革与完善第五章养老社会保险一、城镇职工的养老保险（一）发展历程养老保险制度的创建时期（1951年1966年）养老保险制度停滞、倒退时期（1966年1976年）养老保险制度的恢复时期（1976年1984年）养老保险制度的改革、发展时期（1984年至今）第五章养老社会保险（二）现状我国城镇职工的养老保险体系分三个层次：基本养老保险：通过立法由政府强制实施为保障广大退休人员基本生活需要的一种养老保险制度；企业补充养老保险：是指由企业根据自身的经济条件，在国家规定的实施政策和实施条例下为本企业职工所建立的一种辅助性养老保险；个人储蓄养老保险：是职工自愿参加、自愿选择经

20、办机构的一种补充保险形式。第五章养老社会保险（三）主要内容（基本养老保险） 1999年1月22日，国务院发布了社会保险费征缴暂行条例(国务院第259号令)。条例规定，现行制度的覆盖范围是：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工。城镇个体工商户业主及其帮工、自由职业者。覆盖范围第五章养老社会保险 主要来源于企业缴费和劳动者个人缴费。其中企业缴纳养老保险费的比例，一般不得超过本企业工资总额的20(包括社会统筹和个人账户3%)，具体比例由各省、自治区、直辖市人民政府确定。个人缴纳基本养老保险费的比例，1997年不得低于本人缴费工资的

21、4，1998年起每2年提高1个百分点，最终达到本人缴费工资的8。筹集渠道基本养老保险基金发生入不敷出时，由国家财政承担最终支付责任。第五章养老社会保险 筹集方式 基本养老保险采取征费制。实行社会统筹和个人账户相结合。社会统筹实行现收现付模式，个人账户实行基金积累模式。现收现付基金积累第五章养老社会保险征集机构第五章养老社会保险投资工具比例银行存款、国债投资50%企业债、金融债投资10%证券投资基金、股票投资40%投资运营第五章养老社会保险享受条件第五章养老社会保险一是男年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁；二是从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作(以下称

22、特殊工种)男年满55周岁、女年满45周岁；三是因病或非因工致残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的，年龄为男年满50周岁、女年满45周岁。退休年龄条件个人缴费年限累计满15年的，退休后按月发给基本养老金；个人缴费累计不满15年的，退休后不享受基础养老金待遇，其个人账户储存额一次性支付给本人。缴费条件第五章养老社会保险待遇水平1997年国务院发布的国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定。基础养老金月标准为上年度职工月平均工资的20%，个人账户养老金月标准为本人账户存储额的1/120。第五章养老社会保险 管理和监督 基本养老保险基金实行收支两条线管理，要保证专款专用，全

23、部用于职工养老保险，严禁挤占挪用和挥霍浪费。基金结余额，除预留相当于2个月的支付费用外，应全部购买国家债券和存入专户，严格禁止投入其他金融和经营事业。第五章养老社会保险 为了保障企业离退休人员的基本生活，适当分享社会经济发展成果，建立基本养老金正常的调整机制。根据工资增长和生活费用提高情况，定期增加离退休人员的基本养老金。调整机制第五章养老社会保险国务院于2005年12月正式发布了关于完善企业职工基本养老保险制度的决定。新规从2006年1月1日起施行。 关于完善企业职工基本养老保险制度的决定第五章养老社会保险2005年12月31日，国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定出台较以前的变化：

24、养老保险覆盖面的变化个人账户的变化养老保险关系可自由转移的变化养老保险基金“缺口”的变化第五章养老社会保险养老金覆盖面的变化第五章养老社会保险当前及今后一个时期，要以非公有制企业、城镇个体工商户和灵活就业人员参保工作为重点，扩大基本养老保险覆盖范围。 城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为，其中记入个人账户，退休后按企业职工基本养老金计发办法计发基本养老金。养老金覆盖面的变化第五章养老社会保险原规定，个人账户为本人缴费工资的11%，其中由两部分构成：个人缴费8，单位缴费3。而新规指出，养老金个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8

25、%，单位缴费不再划入个人账户，而是转入社会保障基金。 个人账户的变化第五章养老社会保险个人账户“空账”的产生长期以来，由于我国养老金实行混账管理的办法，允许统筹基金、个人账户基金相互调剂使用，个人账户因此成为“空账”。据估计，2004年，我国养老保险个人账户“空账”已达7400亿元，而且每年还会以1000多亿元的速度递增。面对个人账户出现如此大额的空账问题，很多人担心，从在职人员个人账户抽调资金添补养老金收支缺口的作法，既不能解决当下入不敷出的问题，同时也为未来的保障机制的健康运行埋下了隐患。第五章养老社会保险然而，也有人说，目前的个人账户“空账”问题，并没有想象中的严重。个人账户只是一种支付

26、方式，“空账”“实账”都无所谓。目前来说，这种混账管理的方式是解决转制过程中所出现困难的最好办法。清华大学就业与社会保障研究中心主任杨燕绥教授说， “个人账户属于一个政府计划，还是非政府计划。在政府和市场的关系上，我们还有很多问题没有搞清楚。谁来管理和运做这个账户？什么样的机制是安全有效的，即能让它保本，又能让它增值？关于这些问题，中国目前还没有做出一个很好的制度安排。在这些问题上我们应当下功夫。”我国个人账户产生“空账”的原因是什么？第五章养老社会保险二、中国农村养老保险（一）农村养老保险制度的产生和发展四个阶段：第一阶段：19861992年，为试点阶段第二阶段：19921998年，为推广阶

27、段第三阶段：19982002年，为衰退阶段第四阶段：2002年至今，为探索创新阶段第五章养老社会保险（二）我国农村养老保险现状主要内容包括三部分：新型农村养老保险被征地农民社会保障适合农民工特点的养老保险办法的探索第五章养老社会保险三、我国养老保险制度存在的问题1、保障覆盖面有待扩大2、保障水平偏低3、管理机制不健全4、法律制度不完善，层次低，缺乏约束力第五章养老社会保险四、中国养老保险体制的改革措施1、完善养老保险制度2、保证医疗保险制度的可持续性发展3、强调政府责任在整个养老保险制度中的作用4、加强法制建设5、突出科学管理6、将社会养老与传统养老相结合，使二者相辅相成，互相促进。第五章养老

28、社会保险中国养老制度探索以房养老第五章养老社会保险 “以房养老”在西方已有多年历史，我国“以房养老”需相关制度配套，未来可能不失为一种选择。 民政部副部长窦玉沛 2007年10月17日第五章养老社会保险“以房养老”的实施模式在我国是谁最早提出“以房养老”？“以房养老”在中国的试点“以房养老”将会给我们带来什么？哪些问题成为其实施的障碍？第五章养老社会保险“以房养老”的介绍 美国一位60岁的老太太，前不久申请了一项“住房反向抵押贷款”，把自己的住房抵押给银行，每月多了几千美元收入，这样她就可以潇洒地到各地去旅游。而银行则要一直等到她去世后，才会收回这套住房这就是时下在美国流行的“以房养老”模式。

29、第五章养老社会保险“以房养老”实施模式（一）原始形态 出售住房，住进养老院养老 老年人出售自己的住房产权和使用权，靠售房款住进养老院。第五章养老社会保险（二）中级形态 遗赠抚养 拥有住房产权的老人与事先选择的可靠人士，签订一份以住房为标的的“遗赠扶养”协议。按协议，抚养人在老人余存生命期间每期支付一笔固定费用维持老年人的日常生活。到老年人去世时，就将该住房的产权完全让度给抚养人。第五章养老社会保险（三）高级形态 反向抵押贷款 “以房养老寿险业务” 是投保人将自有房屋的产权抵押给银行或保险公司，自己则终身继续使用该房屋，保险公司则按月向投保人支付给付金，也即终身支付。直至投保人亡故，保险公司才将

30、该房屋收回，进行销售、出租或拍卖。 第五章养老社会保险“以房养老”在中国的试点 都说养儿防老，现在养套房子也能搞定自己的养老大计了！ 第五章养老社会保险最早提出：中国房地产开发集团前总裁孟晓苏 2003年3月第五章养老社会保险最早的实践： 2005年4月初，南京汤山留园公寓 “给我你的房子，我替你养老” “以房换养”计划主要针对的是南京市年满60周岁的老人，老人需在南京市区拥有一套至少60平方米的住宅，老人将住房的使用权划归为养老公寓，自己拥有住房的所有权，但自己必须迁至养老公寓，并享受免费养老服务。 现在虽然没有销声匿迹，却也门庭冷落。 第五章养老社会保险上海模式： 岁以上的市民，可将产权房

31、卖给上海市公积金管理中心，一次性收取房款；房屋再由公积金管理中心返租给卖房者，公积金管理中心成房东。 家住普陀区的一户老年夫妇家庭,两位老人均超过80岁，他们将一套二居室房卖给公积金管理中心，公积金管理中心将40多万元房款一次性交付老夫妻俩，同时再将此房返租给他们，并与其签订7年租赁年限，老人须将7年租金一次性交付公积金中心，并且双方约定，7年后老人如健在则租金全免，不到7年期限的，剩余租金则退还老人的遗产继承人。 第五章养老社会保险北京 石景山 养老房屋银行 60岁以上的老人在入住五星级花园式养老院，同时，委托“养老房屋银行”对原住房出租，租金用于抵扣老人在养老中心所需费用，而房屋的产权仍归老人所有。 以一个二居室为例，目前一般租金都在2000元左右，老人入住到“福山寿海”每月的费用约为1300元，通过养老房屋银行将原住房租出后，老人不仅能挣出房费，还能享受专业护理服务和群体交流 。第五章养老社会保险市场化 幸福人寿 孟晓苏筹建“幸福人寿”保险公司 在保监会认可由保险机构作为“以房养老”运作实体的模式之后，幸福人寿逐步完成了股东募集、企业注册等筹备工作和相关审批程序。 “如果不出意外的话，下个月（10月）幸福人寿就将挂牌开业，主营住房反向抵押贷款。发起和推动以房