关于基本建设项目财务竣工决算审计实施办法

1、YYYY投资监理有限公司竣工决算审计实施办法7关于基本建设项目财务竣工决 算审计实施办法关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定 新増交付使用固定资产价值的主要依据,是综合反映竣工建设项目或单项工程的 建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。项目建设 单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提 高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等,都具有重要的意 义。根据国家财政部关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工 作的通知、基本建设财努管理规定，国家审计审计署关于

2、国家建设项目竣 工算审计实施办法等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前，审计人员 依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。通过审计正确确 认项目竣工交付使用财产的价值,同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建 支岀的分析对比，及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量，正 确评价投资效益，总结建设经验，改善建设项目管理有着重要的意义。为了正确执行建设项目竣工财共决算审计的各种执业规范和程序，指导我 们审计人员的工作方向，控制竣工财努决算审计的质量，同时更好的服努于委托 方，根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定，制订本办法。一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计

3、依据：1、本事务所与委托方签定的业务约定书2、中国注册会计师独立审计准则3、中华人民共和国审计法及预算法4、独立审计实务公告第九号一基本建设工程预决算审计VYVY投资监理有限公司竣工决算审计实施办法7国有建设单位会计制度财会宇(1995 ) 45号基本建设财务管理规定财基字(2002 ) 394号国家重点建设项目资金管理办法财政部关于加强专项资金财政财努管理与监督的通知财政部关于财政投资项目评审操作规程上海市基本建设项目竣工算审批办;一沪财基(1998 ) 3号审计机关关于国家建设项目预算(概算)执行情况审计实施办法审计机关关于国家建设项目竣工决算审计实施办法中华人民共和国招投标法基本建设工程

4、项目工程项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批 复、项目投资和资金计划等基本建设项目费用实际支岀的各项标准，包括项目设计费、勘察费、施 工1!S费、住宅配套费、人防建设费用、供电及供水配套费等其他相关的基本建设管理规定二、基本建设工程项目竣工决算审计目的:通过对基本建设工程项目工程建设项目基建财务竣工决算审计，以确认该 项目的全部基建投资支岀(注:包括建筑安装投、资、设备投资、其他投资、待 摊投资等基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性发表意见；同 时对该建设项目的设计概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析”最 终通过审计确认基本建设工程项目工程建设项目形成竣工交付使用财产

5、的主整、 真实的资产价值及资产明细表。三、基本建设工程项目审计范围及内容:1、审计范围：(1)基本建设工程项目工程建设项目竣工财努决算资金来源及运用情况，即从 基本项目实施的第一笔资金投入或第一笔项目支岀发生开始,到该项目基 建财共竣工决算报表编制完成结束,所反映记载的项目事项的全部财务会 计资料和相关的其他资料(包括设备、材料采购合同,设备、材料供应商 中标通知书,设备、材料的询价及比价资料,合同会签资料等(2 )如果基本建设工程项目改建项目采用全过程建设财共监理的方法,则在进 行基本建设财共竣工决算审计时”根据实际财努监理的效果,通过一定程 度的测试，可以适当运用财努监理报告的有关内容。2

6、、审计内容：(1)基本建设工程项目改建项目的上级主管单位、各相关政府职能部门的立项 批复、可行性报告、初步设计概算批复、项目设计概算书等(2 )基本建设项目的建筑及市政设计、地质勘察、服务技术咨询服务等合同。(3 )基本建设工程项目改建项目的国内、国际招投标资料、设备合同及安装施 工分包合同。基本建设工程项目改建项目施工总承包合同及各专业分包合同基本建设工程项目改建项目根据设计概算或设计变更确认的单项工程核验 单及总体设备竣工质量验收资料。基本建设工程项目改建项目自开工竣工验收时的全部财努会计资料，包 括基础控制台帐、会计凭证、会计帐簿等。其他与项目相关的资料四、竣工决算审计重点：审查项目竣工

7、决算报告的编制情况，根据基本建设财务管理规定，竣工决算 报告包括竣工决算报表、报表科目附注、报告说明。审计人员应重点审计决算编 制工作有无专门组织，各项项目竣工清理工作是否全面、彻底，编制依据是否符 合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对项目遗留问题的处理是否合 规。2、审查项目建设及概算执行情况”重点关注项目建设是否按照批准的初步设计 概算进行，有无概算外项目和提高建设标准，有无重大质量事故和经济损先3、审查交付使用财产和在建工程，重点关注交付使用财产是否真实、完整，是 否符合交付条件。移交手续是否齐全、合规”成本核算是否完整，有无挤占 工程成本，提高工程造价，转移建设投资的问题。4

8、、审查转岀投资、应核销投资及应核销其他支岀。关注列支依据是否充分，手 续是否完备，内容是否真实，核销是否合规，有无虚列投资的问题。5、审查尾工工程。根据修正总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工作 量，按照一定的计算方法，留足投资。防止将新増项目列作尾工项目。6、审查项目结余资金。重点审核库存物资，防止隐匿、转移、挪用库存物资。 虚列债权债务，隐匿项目结余资金，揭示建设管理中存在的问题。7、审查基建收入，关注基建收入核算是否真实、完整，有无隐匿、转移收入的 问题。是否按照国家规定计算分成”足额上缴或归还建设贷款。8、审查投资包干结余。根据对设计概算的执行情况的分析，正确核算项目包干 结余指

9、标，防止将未完工程的投资做为包干结余参与分配。9、审查建设项目资金来源。根据项目设计概算批复，审核建设资金来源是否与 设计概算内容一致，如果项目属于国债建设项目，重点关注国债是否专户存 储，国债资金的使用是否符合批复的规定。五、基本建设工程项目财务竣工决算审计的方法：(1)采用就地审计”并运用抽查和详查相结合、询证和函证相结合,以及计算 等程序实施审计。同时根据委托方的要求，按照基本建设财努管理规定的文 件精神要求,根据委托方的要求可以代为编制基建财努竣工决算报表01-04表 及基建财努竣工算总表。(2 )根据基本建设工程项目的设计概算、变更设计资料、竣工验收资料，对拟 交付使用资产所对应的相

10、关明细单位工程、设备等迸行现场核对、盘点、核实, 以确认帐帐、帐实相符。(3 )根据建设项目实际基建支出、工程审价报告、各种费用的合同，通过审计 核准,调整实际建设投资。六、基本建设工程项目财务竣工决算审计的程序:项目基本背景资料了解阶段：1、了解基本建设工程项目立项、可行性报告、初步设计概算、调整概算等基本 背景资料。2、了解基本建设工程项目资金配套及实际贷款、使用等情况。3、了解基本建设工程项目设计概算的建筑内容明细组成及配套设备情况，包 括:设备的名称、规格、型号、数量、概算金额等要素，并形成单位建设项 目和设备的概算明细表。4、了解基本建设工程项目内部控制制度建立和执行情况,包括建立的

11、内部控制 程序、相关的流程，实际执行情况等。5、了解基本建设工程项目会计核算的方法，包括:各种款项的支付审批程序、 会计事项的处理、甲供设备及材料的采购、验收、交付安装等程序。6、了解基本建设工程项目各种经济合同订立和履行等情况,并将合同按照建筑 施工合同、专业配套施工合同、设计勘察合同、设备合同等逬行适当的分类。7、了解用于工程的进口设备以及提供工程技术服务的情况,关注设备报关以及提供技术服务时，税务方面执行情况。8、在上述了解项目基本情况的基础上,按照委托方确认的截止日期将归隼试验 场建设项目实际支岀的在建工程按照国有建设单位会计制度迸行分类, 具体分解为:建筑安装投资、设备投资、待雄投资

12、、其他投资、待核销基建 支岀等。（二）基本建设工程项目实施审计阶段：1、根据基本建设工程项目批准确认的概算建设资金和项目投资计划,对实际的 建设资金到位及实际使用情况按照年度进行审计。并相应形成项目建设资金 来源的审计工作底稿2、根据借款费用准则的有关利息资本化的规定,审计并关注项目建设资金的实 际贷款、实际支付利息和会计处理情况，编制形成建设资金实际支付利息和 确认资本化金额的审计工作底稿3、审计基本建设工程项目自有配套资金的实际到位及使用情况,编制企业自有 资金实际来源的审计工作底稿4、根据建筑施工合同，包括国际、国内的施工单位合同,施工结算等资料，同 时审核有关支付施工！程款项的会计凭证

13、，确认建筑投资的实际支岀，并根 据设计概算的明细单位工程形成建筑安装投资的审计工作底稿。5、审计基本建设工程项目设备的采购、验收和实际安装情况，包括:国际 国 内设备的招投标，国内设备的询价、比价、合同的订立、审核、履行情况, 国际采购设备执行FlDIC条款情况，并对设备的实际支岀进行审计。同时 根据经审核的实际设备明细表，到现场进行实地盘点予以确认6、根据设备的审计情况形成设备投资明细表，包括:设备名称、规格、型号、 单价、数量等要素，同时编制设备投资审计工作底稿。7、审计基本建设工程项目其他与建筑安装及设备有关的实际支岀情况，包括: 待摊投资、其他投资等”并编制审计工作底稿。根据项目竣工决

14、算主整性的要求对应计入基本建设投资的支出,包括建筑安 装投资、设备投资等，扣除已经计入的基建支岀部分，将余额调整计入基建 投资总支出。将项目的概算与项目的实际基本建设支岀进行对比分析，形成项目概算 执行情况和节约或超支的原因”并在审计报告中予以披露。将审计确认的待摊投资”在建筑安装投资”和设备投资”中平均 分摊。按照设计概算的资产明细以及实际盘点的情况，正确计算交付使用财产 的价値，并形成固定资产、流动资产、其他资产、递延资产的明细表和总表。（三）基本建设工程项目审计工作底稿整理及编制审计报告阶段；根据在审计中形成并编制的分类工作底稿,按照注册会计师独立审计准则和 执业规范的要求，对收隼的审计

15、证据和资料进行适当的整理和分析，最终编制完 整的的审计工作底稿。1、根据编制完成的审计工作底稿，由主审编制试验场建设项目基本建设财务竣 工决算审计报告的征求意见稿。2、由委托方对审计报告的意见征求稿进行审核确认。3、将委托方审核确认的审计报告征求意见稿交公司有关部门逬行三级审核并签发。YYYY投资监理有限公司竣工决算审计实施办法7下面红色部分是赠送的总结计划，不需要的可以下载后编辑删除!2014年工作总结及2015年工作计划（精选）XX年，我工区安全生产工作始终坚持安全第一，预防为主，综合治理的方针.以落实安 全生产贵任制为核心，积极开展安全生产大检査、事故隐患整改、安全生产宜传教育以及 安全

16、生产专项整治等活动，一年来，在工区全员的共同努力下，工区安全生产局面良好， 总体安全生产形势持续稳定并更加牢固可靠。.主要工作开展情况（一）认真开展安全生产大检査，加大安全整治力度。在今年的安全生产检査活动中，工区始终认真开展月度安全检査和日常性安全巡视检 査记录，同时顺利完成公司组织的XX年春.秋季安全生产大检査和国家电网公司组织的专 项隐患排査工作.截止日前，工区先后共开展各类安全检査71次，査出事故隐患点22处， 均进行了闭环处理通过检査活动，进一步夯实了工区的安全生产基础（二）顺利完成保电专项工作本年度工区共进行专项保电工作10次.累计保电天数达到90余天.通过工区全员的 共同努力，顺

17、利完成春节保电、国庆保电、七一保电、特高压投送电保电、500kv沁博线 保电等一批重要节假日的保电工作.（四）工作票统计及其他工作情况截止月15 H,我工区连续实现安全生产1780天;全年共办理工作票50张，其中第 一种工作票24张，含基建单位8张;第二种工作票26张.工作票合格率100%,执行情况 较好全年工区所辖线路跳闸次数共计0次.线路跳闸率为0次/（百公里年）。（四）安环体系标准化建设本年度在公司统一的部署下，工区积极参与安环体系标准化建设工作，先后派员参加 安环体系标准化培训2次，迎接公司开展安环体系内审工作三次，先后审査出问题共计20 余处，先后进行了闭环整改.截止日前，工区己初步

18、建立起了标准化安环工作体系，在今 后工作中，工区将进一步完善各项工作流程，努力确保体系工作符合外审相关更求（五）强化安全生产责任制的落实工区高度重视安全生产工作，根据年初制定的安全工 作目标，按照公司统一要求，工区各级人员均签订安全生产责任书，强化各级人员安全贵 任意识，一级一级，层层抓落实.建立和完善安全生产责任体系，严格执行安全生产规程、 规范和技术标准，加大安全投入，加强基础管理加大安全培训教育力度努力实现工区 - -. -U安全工作规范化管理。（六）加强安全生产教育培训工作，着力增强安全防范意识。为了进一步加强全区安全防 范意识，提高安全技能，我们先后制定并顺利实施了XX年工区安全技能

19、培训计划与方案、 xx年“安全生产月”活动实施方案，明确了活动的指导思想.活动主題、活动时间、活 动组织形式和要求组织开展安全生产岗位资格，安全技术和安全管理培训，突出抓好一 线青工和安全责任人培训教育着力提高安全意识，不斷增强自身安全技能培训，提高工 区安全生产管理水平，实现安全生产工区组织培训一线员工百余人次，先后组织工区所 有生产人员参加安规培训以及登高架设取证以及复审培训工作，并对其进行考核，不 合格者要求重新培训学习，考核合格后后方能上岗作业。对新进员工做好三级安全教育， 特别是岗位培训，安全教育培训并对其进行严格考核合格后方能上岗作业（七）加强安全生产应急管理工作，提高预警防范和处

20、置事故灾难的能力突出预防为主， 着力做好爭故超前防范的各项工作，这是我工区安全生产工作的重要方针.一年来，我工 区不断完善安全生产应急预案，加强各类事故以及可能危及安全生产的自然灾害的预测、 预报、预警、预防工作的同时，进一步强化应急救援队伍的管理，建立应急值班制度，提 高突发事故处置能力工区举行了 XX年迎峰度夏应急演练，有效提高了工区应急处置能力. 先后IS满完成XX年迎峰度夏，防汛保供电等任务。二、存在的主要问题（一）施工线路遗留问题较多，线下遗留树木和违建房屋不断增多处理复杂。（二）电力设施破坏、线下施工、异物等时刻威胁着线路的安全运行施工周期较长的线 下作业项目日益增多，各种超大机械

21、施工较多，给线路运行造成很大的隐患，由于很难与 施工方签订安全协议，工区在处理此类事件的时候很被动，各种隐患不在预控之中截止目前，工区共存在线下施工点22处，为保证线路安全运行，与施工方签订施工协 议书3处.下发施工安全告知书13份，张贴警示标志共计5处（三）工区员工的安全意识、理论技能水平有待提高随着线路的日益增多，生产任务繁 重，我工区青工人数偏少且安全素质有待提高，对工区的安全生产提出了严峻的考验三.2015年安全生产工作思路下一年，我工区将继续坚持安全第一，预防为主，综 合治理”的方针.强化安全生产管理和监督，建立安全生产长效机制，遏制安全事故，推动 工区安全生产进一步持续好转为此，我

22、们将突出四抓做好安全生产工作一是抓基层基础。按照里基层、打基础、强监管的工作思路，建立完善工作制度. 设置基础台帐、健全监管网络，充分发挥安全监管职能，使安全生产关口前移、重心下沉, 筑牢安全生产第一防线。二是抓隐患治理.切实加强和解决安全生产薄弱环节和突出问 题，坚持隐患排査治理活动常态化，针对工区安全生产工作的新情况、新问题，及时完善 监管办法，落实监管描施，做到月月普遍排査，每周重点排査，真正把事故隐患消灭在萌 芽状态 三是抓重点防范重点要放在线下作业大型机械的监管，防范线路外力破坏，积极争取主 动，努力使各种线下外部作业项目完全处于工区的可控状态之中，强化隐患排査，落实藜 改措施及时消

23、除安全隐患，确保安全四是抓宜传教育。加强警示教育，对典型安全生产违章行为及时曝光，加强学习.狠 抓违章治理，增强所有人员安全生产制度观念和自我保护意识，形成人人鼠视安全、关注 安全、防范事故的良好氛围时间飞逝，转眼XX年年关已到.我到XX公司也有一年时间了 这是紧张又充实的一年. XX见证了我从无到有。从今年三月八号进公司以来的一年，对我来说是一个成长的过程， 我从一名经验浅薄的应届生，逐渐成长为一名只备一定专业知识的采购职员面对这一年， XX公司所有人齐心协力，同心同德，克服了今年市场经济低迷的困难，使公司产品推陈出 新，这是值得我们骄傲的。为我们克服了困难.经受住了考验而骄傲自豪。年初，我

24、以应届生身份来XX公司实习，这是我从学校走向社会的第一步，是人生道路 上一个很重要的起点.众所周知采购部是公司业务的后勤保障，是关系到公司整个销售利 益的最重要环节，所以我很感谢公司和领导对我的信任，将我放在如此重要的岗位上.回 首这一年，我在XX的取得的进步都历历在目，每一个进步都值得我骄傲。正是因为有了一 个良好的平台和一群可爱的同事，才使我能够快速适应工作，一步步走向成熟工作中有苦也有乐，但更多的是收获，这一年的工作我受益匪浅古人云，“纸上得来 终觉浅，要知此事必躬行对我们应届生来说刚走上工作岗位是理论与实践相结合的学习， 把理论应用到实践当中并在实践中积鼠更加丰富的理论知识.转眼已经一

25、年.就这一年的 工作我做一个简单的总结，汇报我在XX公司一年来取得的成绩以及自己的不足。一、个人成长方面：IX心态转变学校的生活养尊处忧，无需我们担忧某些问题，学校三点一找的生活， 学习跟得上就可以，而在工作当中就不然，工作中，我们要考虔如何提高工作效率，怎样 处理与上级领导、同事的关系，还有在工作当中的不尽人意等事情，这些都要我们以一颗 平常心去对待，及时的转变心态会让我们工作更加顺利。2、计划做事。有了明确的计划，目标才清晰，以至于在工作中不会茫然。在采购部工 作的一年中.我每夭都整理工作日志.记录下我要做的事情，然后再总结一下完成状况， 日志看似平常，但在无形中提高你做事的效率和工作的有

26、序程度.也改变了我刚开始工作 缺乏系统和逻辑性的缺点3、处处留心皆学问这是我毕业的时候导师对我讲的一句话，对这句话并没有给我多 说什么，但在工作当中我深有体会,初到采购部我把仔细阅读以往的采购合同。在整理过 程中我仔细的看了一下采购合同的内容，这为我以后的修改合同起到了很大的帮助，我可 以直接套用以前的合同范本，这个结果直接归为我的留心.在生活中只要你留心处处都有 学问在，不要总是期盼别人告诉你怎么去做，应该学会思考自己应该怎样去做，留心别人 怎么做VYVY投资监理有限公司竣工决算审计实施办法74、不以事小而不为.做大事小事有不同的阶段，要想做大事，小事情必须做好.这是 我急需知识和经验的阶段

27、，做一些繁琐的小事情，很有必要.工作中我努力做好每一个细 节，但我并没有感到烦，而是把它当作我囊质培养的大讲堂，正因为这些小事情改变了我 对工作的态度.小事情值得我去做，事情虽小，可过程至关重要。在XX有一群乐于帮助我 的同事，在工作过程中，我虚心求教，同事也不吝啬热情帮助.从最简单的电子元器件， 到产品待征、市场情况，让我在找到了学习了方向，使我更有针对性地提高自己的工作能 力.5、认识的提高。以前我只泛泛认为采购就是买东西，简单的金钱与物质的交易，只要 价格合适、质量过关那就可以.通过工作才知道其实不然，这个简单的买卖关系并不简单。 保证适时适地适质适价都是采购过程中必须满足的要求.进入X

28、X,我首先思想上转变了原 来不正确的观念，在思想上和工作职责要求相统一.特别采购是公司供应链中一个非常重 要的环节，要求我们以满足市场和生产襦求为准绳，任何错误都有可能造成经济损失.所 以说采购岗位需要的是完美的人，是有根据的.我自觉自己离耍求还有很远，但是我一步 步向这个方向靠近.我会通过自己的努力成为一名优秀的采购工作者.二、工作方面:自入职以来，在公司和部门领导的悉心拒导下，在部门同事的言传身教下，我很快融 入XX公司（I从基本的物料库存査询开始，到下订单，收货入库等工作都很快上手.要说这一年积累的经验，我首先学会的是核价，不管采购任何一种物料，在采购前应 熟悉它的价格组成，了解你的供应

29、商所生产成品的原料源头价格，为自己的准确核价打下 基础.这样谈判时，做到知已知彼，百战百胜.现今的社会是一个电子化的社会，作为采 购人员要由不同的方面收集物料的采购信息，地域差别等.只有了解了市场，才真正了解 了所需产品的价格定位，为采购活动做好先期准备丨公司内部的沟通很重要，特别像我一样，刚进公司的新人来说，尤为重要八月份公 司XXX项目采购任务下来了，这个项目在饭金件以及一些电子元器件方面有特殊的要求。 刚开始我并未发现有这个的情况，等订单下了以后，问题才从供应商处反馈到我这里，我 即使和已调任其他部门的前任同事沟通，才逐渐解决了这些问题.没了解清楚我就做出了 决定，后果是非常严重的，所幸

30、此次并未造成经济损失和生产的延课.这个事情让我明白 沟通很重要，只有在有把握的情况下才做决定，才不会造成损失.XX对产品质量严格把关在业内是出名的。成品的合格率一个重要因素就是采购材料的 品质是否达到产品要求.材料合格率、以及售后服务都属于质量范围.我们对物料的要求 高了，就是对供应商的要求高了.例如包装问题，有的供应商任务包装有瑕疵不会影响产 品质量，但对我们来说，不能够以点盖面，待别是对电子产品来说，任何细小的瑕疵都有 可能影响品质.我晓之以理、动之以情，使有不同观点的供应商改变了不正确的看法.XXXX 电子有限公司，是我们公司在接插件方面的主要供应商，原来因为我们在那里采购产品的 系列多、供应产品多而杂，在来料准确率上存在这一定问题.但后来通过采购、品质的联 合改善以及供应商自身的努力，在每个品种的物料上贴标示，包括我司物料代码和规格名 称、数址、生产日期等内容，来料不合格情况基本杜绝，而且标签还方便了我们检验和仓 库入库，一举两得.这只是一个典型的例子。在更新供应商和品质方面沟通下，在我负责 的供应商里电子元器件到货不合格率降低到1%以下，飯金结构件到货合格率达到90%,没 有对生产正常进行造成延洪，也没有增加我们的采购成本.采购成本的控制对任何公司来说都是很重要的，在采购过程中我不仅要考