财政最终版本~(共19页)

1、第一章 一、关键(gunjin)概念1.帕累托效率(xio l)：如果在某种资源配置状态下，任何(rnh)一种改变都不可能是一个人的境况变好或变坏，那么这种状态就被称为“帕累托最优”或“帕累托效率。”2.市场效率：市场效率是指完全竞争状态下所达到的HYPERLINK /doc/5003051.html t _blank 帕累托最优效率。在现实经济活动中，完全竞争状态是不存在的，经济主体和市场运行机制受到HYPERLINK /doc/78721.html t _blank 资源配置方式、信息、制度、有限理性等多种因素的制约，帕累托最优效率的实现不具有现实性。现实经济活动中对市场效率的改进，实现的

2、是帕累托次优。按照市场效率的不同影响因素，市场效率实际上是市场资源配置效率、市场信息效率、市场制度效率和市场行为效率的总和。单一的资源配置方式、不完全信息、制度的限制、有限理性对市场效率都有弱化作用，存在帕累托改进。因此，资源配置方式的调整、信息的显示和传递、HYPERLINK /doc/5410099.html t _blank 激励机制的设计、制度的创新、有限理性的矫正都是帕累托改进的重要方式。3.公共物品: 公共物品是能够方便地向一部分消费者提供，但是一旦该商品向一部分消费者提供，就很难阻止其他人也消费它的一类商品。具有“非竞争性”和“非排他性”两个特性。4.外部效应：指个体的行为对他人

3、或社会造成积极或消极影响的现象。分为正的外部效应和负的外部效应两类。前者指无偿给他人带来利益的个性经济活动，后者指个体的行为将额外成本附加给他人和社会，而为对此支付成本。5.财政职能:是指政府应当履行的经济职责和任务，是财政存在和发挥作用的一种体现形式。财政职能的实现，是国家职能实现的经济条件。二、复习题1.什么是市场失灵？有哪些表现？答：现实情况中，完全竞争市场存在的前提条件可能不能完全满足，全社会的各项需要并非都能通过市场机制得以实现，即市场在某些方面不能有效满足人们需要，并且市场本身在某些方面产生不良后果不能通过市场机制本身来纠正，市场在资源配置方面存在低效率情况，经济学家称之为“市场失

4、灵“。主要表现在：公共物品：偏好表达困难和“免费搭车“现象的存在使公共物品不能由市场来提供外部效应：一般来说，从事具有负外部效应活动的个体，由于强行把成本附加给他人而不必付出代价，其结果会导致个体从事更多这样的活动，而从事具有正外部效应的活动的个体，由于不能从该活动中收回全部成本，则会减少该活动。因此在存在正外部效应的情况下，个体活动水平常常低于社会要求的最优水平，在存在负外部效应的情况下，个体活动水平常常高于社会要求的最优水平，因而市场竞争就不能形成有效的资源配置。信息的不完全和不对称自然垄断收入分配不公经济不稳定2.市场经济条件(tiojin)下为什么需要政府干预？政府干预手段有哪些？从对

5、市场失灵的主要表现的分析可以看出，理论上承认市场经济有效性的同时，也必须承认市场缺陷普遍存在，市场经济不具备调配全部社会经济活动的能力，即在某些领域，市场资源配置无法达到最优配置状态，这就必须寻求非市场的解决办法，即由政府对资源配置进行干预，克服和矫正各种市场失灵问题，市场失灵成为政府干预理论的基础(jch)。手段可分为三个方面经济手段：政府运用财政金融价格(jig)等政策工具，参与国民收入分配和再分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标。如，政府对产生负外部效应的企业征税或收费。法律手段：政府通过立法、执法活动，干预企业、个人经济行为，调节国民经济运行。

6、如制定反垄断法。行政手段：政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业、个人经济行为进行鼓励、限制或者禁止，以调节和管理经济的手段。如通胀时实行冻结工资、物价。3.论述财政的特征和职能？特征：公共性：凡不属于或不能纳入社会公共需要领域的事项，财政原则上不去介入；凡属于社会公共领域的事项，而市场无法解决的或解决不好的，财政必须介入。强制性: 国家参与社会产品分配时总是以行政、法律等强制手段作为保证，这种强制性，意味着政治权力凌驾于所有权之上，是政治强权和经济权威的结合。收入和支出的对称性：收支平衡是制定财政政策的轴心。职能: 资源配置职能:通过财政收支活动以及相应财政政策、税收政策的制定、调整和实施，

7、为政府提供经费和资金，从而引导资金流向，实现对社会有限的人力物力财力等社会资源的最优配置状态。收入分配职能：政府遵循公平公正原则，通过财政收支对国民收入、财富以及社会福利进行再分配，缩小收入差距，以达到收入公平合理的分配目标。经济稳定与发展职能：财政通过税收和公共支出等手段干预，调节国民经济运行，实现充分就业、物价稳定、国际收支平衡等目标，达到社会总供给和总需求的基本均衡，同时在经济增长的基础上，是经济运行和人们生活质量得到改善。监督职能：财政在配置、分配和调控经济的过程中，对国民经济各个方面活动进行综合反映和制约的客观功能，这是财政的必要职能。第二章关键(gunjin)概念1.公共(gngg

8、ng)选择理论：公共选择理论可定义为对非市场决策的经济研究，或者简单地说，是对政府决策过程的经济分析。公共选择理论的主要特征，是用经济学的方法来研究广泛的非市场决策的政治问题，在经济学和政治学之间架起一座新的桥梁，为经济学开辟新的研究领域。公共选择理论就是用研究经济的一系列方法，分析和研究政府的政策制定(zhdng)过程，研究在既定的社会公众的偏好和政治程序下，政府政策是怎样制定出来的，以及如何改革政治程序，以改进决策效率。2.寻租：寻租就是指个人或利益集团，通过各种合法或非法努力，如游说、贿赂等使政府帮助其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动。寻租的目的是为了获得经济租金或政府的保护或政

9、府更多的拨款，为了即寻租行为的真正动机是为了寻利。公共选择理论认为寻租可分为：维持已获得的垄断地位的寻租、获得垄断地位的寻租和防止他人寻租有可能对自己造成损害而进行的寻租。寻租活动的存在，在于寻租者依赖政府权力介入市场活动，是政府的市场干预。尤其在市场机制不健全的社会，寻租活动大量存在。其存在不仅浪费大量社会资源，使资源配置发生扭曲，而且腐蚀政府，危害社会。复习题政治市场和经济市场的差异是什么确定性程度不同偏好体系不同偏好表达方式不同在政治市场上，个人偏好有可能被隐瞒强制性程度不同为什么寻租会引起收入再分配在寻租活动中，会涉及成功的寻租者、消费者、不成功的寻租者、寻租者的代理人和政府机构管理者

10、或官员。在寻租活动中收益的成功的寻租者，以较少的寻租成本获得较多经济租金，增加了利润。者增加的利润是成功的寻租者通过市场获得的，即由消费者来支付的。这里产生了收入再分配效应，即在成功的寻租者与消费者之间的收入分配发生了变化。消费者在寻租过程中是直接的利益受损者，成功的寻租者通过垄断价格向消费者出售产品和服务，消费者必然按照这个价格购买成功寻租者的产品和服务，对消费者来说，他们将要支付比原来多的收入来获得同样多的产品和服务，消费者的收入分配发生了变化。对于不成功的寻租者来说，他们是寻租活动中的利益受损者，因为他们在寻租活动中耗费了资源却未得到任何回报，白白损失掉一笔资金，这些资金流入政府机构管理

11、者、官员或者是他们利益的代理人手中，从而产生了收入再分配。寻租者的代理人往往是有特殊才能的人，如律师、经济学家、社会活动家和社会名流等，由于他们具有特殊才能和一定的社会地位，他们常常被寻租者聘用为寻租者服务，从寻租者手中获取租金，寻租者的资金流入这些人手中，产生了收入的再分配。寻租者为了获得某种垄断权，必然要求助于政府机构的管理者或政府官员，如果存在贿赂，则寻租行为使寻租者的收入转向政府官员或政府机构管理者手中，从而也产生了收入再分配效应。第三章关键(gunjin)概念财政支出分类(fn li)：按预算科目分类：一般公共服务；国内外债务债息；外交；对外援助；国防；公共安全；武装警察；教育(ji

12、oy)；科学技术；文化体育和传媒；社会保障和就业；医疗卫生；环境保护；城乡社区事务；农林水事务；交通运输；车辆购置税指出；工业商业金融等事务；其他支出。按政府的几次分类：中央政府财政支出和地方政府财政支出。按政府职能分类: 经济建设费支出，包括基本建设支出、流动资金支出、地质勘探支出、国家物资储备支出、工业交通部门基金支出、商贸部门基金支出等；社会文教费支出，包括科学事业费和卫生事业费支出等；行政管理费支出，包括公检法支出、武警部队支出等；国防支出；其它支出，包括债务支出、政策性补贴支出等。按是否具有直接的补偿性分类：购买性支出和转移性支出按国际分类方法分类：现有分类法可分为两类用于经济分析目

13、的的理论分类（可按政府职能、支出目的、组织单位、支出利益等标准分类）；用于编制国家预算的统计分类（国际货币基金组织采用 职能分类法和经济分类法对财政支出进行划分。前者包括一般公共服务支出，国防支出，教育支出，保健支出，社会保障和福利支出，住房和社区生活设施支出，其他社区支出和社会服务支出，经济服务指出，无法归类的其他支出（公债利息等）。后者即按财政支出的经济功能划分，包括经常性支出（商品和服务支出，利息支付，补贴和其他经常性转让），资本性支出（现存的和新的固定资产的购置、存货购买、土地和无形资产购买、资本转让），净贷款）。购买(gumi)性支出：是指政府用于购买商品和劳务方面的支出，该类指出具

14、有直接的补偿性。购买性支出的影响集中在社会资源配置状况(zhungkung)、社会总供给与总需求的平衡上，因此它成为政府履行其资源配置职能的工具。转移(zhuny)性支出：指政府单方面地将财政指出支付出去，却没有相应的商品劳务流入政府手中的财政支出，是没有直接补偿性的支出。转移性支出的影响集中在分配领域，因此它成为政府履行再分配职能的重要工具。财政支出原则：量入为出原则，统筹兼顾、全面安排原则，厉行节约、讲求效益原则财政支出弹性：指财政支出增长率与GDP增长率之比。如果公共支出弹性大于1，则说明公共支出占国内生产总值的比重上升；等于1说明保持同一比例增长。财政支出效益：所谓效益是指经济主体在有

15、目的 的实践活动中，“所费”和“所得”的对比关系。财政支出效益分析则是指政府在安排财政支出前，预先对各项财政支出的效益进行分析，并根据分析结果来安排财政支出，以保证有限的财政资金使用效益的最大化。复习题简述瓦格拉法则瓦格纳法则可表述为：随人均国民生产总值的提高，财政支出占GDP的比重相应提高。瓦格纳认为形成财政支出国贸上升曲师大最基本的原因是工业化，他把导致政府支出增长的原因分为政治因素和经济因素。所谓政治因素，是指随着经济的工业化，不断扩张的市场与这些市场中的行为主体之间的关系更加复杂化，这需要建立司法体系和管理制度以规范行为主体的社会经济活动。这样就需要把更多的资源用于提供治安和法律设施。

16、所谓经济因素，则是指政府对经济活动的干预以及从事的生产性活动也会随着经济的工业化而不断扩大，需要政府进行管理与调节工作，需要政府不断介入物质生产领域，需要政府对资源进行再配置，实现资源配置的高效率，因而形成了很多公共企业。此外，瓦格纳把对于教育、娱乐、文化、保健和福利服务的公共支出的增长归因于需求的收入弹性，即随着实际收入的上升，这些项目的公共支出的增长将会快鱼GDP的增长。第四章购买性支出政府消费性支出行政管理支出国防支出科教文卫支出政府投资支出基本建设支出（企业挖潜改造支出）农业支出转移性支出社会保障支出社会保险、社会救济、社会福利财政补贴(bti)货币补贴、实物补贴税收支出税收豁免、纳税

17、扣除、税收抵免、优惠税率(shul)、延期纳税、加速折旧、优惠(yuhu)退税概念1.税收支出：以特殊的法律条款规定的、给予特定纳税人以各种税收优惠待遇而形成的财政税收损失或放弃的收入2.税收抵免：指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。3.税收豁免：在一定时期内，对纳税人的某些所得来源不给予课税，或对其某些活动不列入课税范围的税收优惠措施。复习题1简述购买性支出与转移性支出的区别作用机制不同：直接、间接遵循的原则和对政府的效益约束不同：等价交换原则前者强后者弱（购买性支出政府以消费者的身份在市场上购买所需要的商品和劳务，遵循等价交换的原则，对市场

18、供求关系有直接影响。转移性支出财政资金价值方面的转移。不遵循等价交换原则，对市场供求关系影响是间接的，但对收入分配有直接影响。）2.简述社会保险的特点强制性，福利性，权利与义务的不完全对等性3.政府投资的特点以追求社会效益最大化为目标模式和机制较为复杂侧重于客服市场缺陷的领域不同时期有不同重点4.简述财政补贴的特点社会效益与经济效益的统一规模大，建设周期长是国家强有力的宏观调控手段5.简述税收支出的特点法制性：税收立法，中央政府制定，地方政府只有执行权宏观性：宏观调控的手段问题与应用理论联系实际，论述我国公共财政体制下政府投资的地位、作用第五章概念1.政府(zhngf)采购：各级国家机关、事业

19、单位(sh y dn wi)和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。（公共机关，公共性财政资金）2.政府采购(cigu)原则:政府采购范围目录以内的或者限额标准以上的货物、工程和服务复习题政府采购的主要功能有哪些？是如何发挥作用的？（一）节约财政支出，提高采购资金的使用效率1.政府采购可以适当节约财政资金。2.政府采购可以提高财政资金的使用效率。3.政府采购的节支功能源自制度设计。（二）强化宏观调控1.对社会总供需进行调控2.对产业和产品结构进行调整3.平衡地区间经济发展（三）活跃市场经济1.提高供应商的竞争能力2.调动供应商的参

20、与热情3.国内产品走向国际市场的助推器（四）推进反腐倡廉1.制度本身内在的监督约束机制2.外在的监督约束机制（五）保护民族产业1.“国货优先”原则2.政府采购对保护民族产业功不可没3保护的前提是发展第六章概念:1.税收“三性”：税收的强制性：征税凭借国家政治权利，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。税收的固定性：征税前就已法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税。税收的无偿性：国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。2.比例税率：对同一课税对象，不论其税基的数额大小，均统一按照一个税率课税。（一般用于商品课税）3.定额(d

21、ng )税率：按照课税对象的一定(ydng)计量单位直接规定一个固定的税额。4.超额(cho )累进税率：当征税对象提到到一个级距时，只对超过部分按照高一级的税率征税。5.边际税率：应纳税额的增量和税基增量之比6.流转税：以商品或劳务流转额为课税对象的税种7.资源税：以资源的绝对收益和级差收益为课税对象的税种8.累进税率：按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大，税率越高，数额越小，税率越低9.直接税与间接税：凡是税负能够转嫁的税种，归属于间接税；凡是税负不能转嫁的税种，归属于直接税。 10.从量税与从价税：采用按课税对象的数量、重量、容量体积计算计

22、税方法的税种称为从量税；采用按课税对象的价格计算计税方法的税种成为从价税。11.课税原则：p136-144 12.拉弗曲线：p145一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。复习与思考如何辩证理解税收“三性”税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。首先、，强制性是指税收的征收是通过国家法律的颁布、执行而进行的，对任何单位和个人均具有强制的约束力，纳税人必须依法纳税，履行有关纳税义务，否则就要受到法律的制裁。强制性是税收作为一种财政范畴的前提条件，

23、也是税收分配活动顺利进行、满足各方面需要的必要保证。其次，无偿性是指国家征税以后，税款即为国家所有，不直接偿还给具体的纳税人，国家也无需为此作出某种预期的承诺或付出相应的代价，但就国家与全体纳税人的利益来看，税收又具有整体的部分有偿性，即“取之于民、用之于民”。第三、固守性是指每笔税款在征收前就以法律的形式规定了征税对象和征税数额的比例等征收标准，包含着连续征收的意思。但固定性也不是绝对的，社会经济条件的变化，也会引起课税标准的改动。这三个基本特征是互相联系的。无偿性是核心，强制性是无偿性的基础保障，强制性和无偿性决定着固定性。税收的这三性是统一的，缺一不可。是区别税与非税的唯一标志。 第七章

24、关键(gunjin)概念税负(shu f)转嫁：指纳税人在缴纳税款之后，通过经济交易过程，将所缴税款部分或者(huzh)全部转移给他人负担，自己不负担或少负担税收的一种经济现象。税负归宿：是税负的最终归着点，是税负转嫁的最终结果。税收资本化：也称“资本还原”，即生产要素购买者将所购买的生产要素未来应纳的税款，通过从购入价中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素出售者的一种形式。洛仑兹曲线：表示随着收入水平的提高，收入累计的百分比与人口累计的百分比之间的对应关系。5.基尼系数：也称收入集中系数，是对收入不均等状况的另一种测度方式。基尼系数介于01之间，基尼系数越大，不公平的程度越大。简答：简述税负转

25、嫁的主要形式。前转。前转也称顺转，是指纳税人将其所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，向前转嫁给消费者的一种形式。-最基本、最典型的形式（商品或劳务）后转。后转也称逆转，即纳税人将其所纳税款通过压低生产要素进价或降低工资等方法，向后转嫁给生产要素的提供者的一种方式。（生产要素）消转。是指纳税人对其所纳税款既不向前转嫁，也不向后转嫁的，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化税收负担。严格来讲并不是一种税负转嫁方式，因为它并没有将税负转嫁给他人。税收资本化。也称“资本还原”，即生产要素购买者将所购买的生产要素未来应纳的税款，通过从购入价中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素出售者的一

26、种形式。（土地交易）简述影响税负转嫁的主要因素。 答：(1)税种属性：由于税种的属性不同，作为其课税对象的商品或要素的供求弹性不同，从而在税负转嫁中表现出不同的特点。 (2)课税范围：一般来讲，一个(y )税种的课税范围越宽广，越有利于实现税负转嫁；反之，则越不利于税负转嫁。 (3)反应期间：就需求方而言，在课税之后的短期内，由于消费者难以寻找到合适的替代品，从而对课税品的需求弹性较低只好承担大部分或全部税负；而在课税之后的长期内，上述状况却可能(knng)改变，消费者只承担少部分税负，是税负转嫁难以实现。 (4)市场结构：在不同的市场结构中，生产者或消费者对市场价格(jig)的控制能力是有差

27、别的。由此决定了在不同的市场结构中，税负转嫁的情况是不同的。3.谈一谈税负转嫁与供求弹性之间的的关系。 答：在其他条件不变的情况下，需求曲线的弹性越大，需求者需要负担的税收比例越小，供给者需要负担的税收比例越大；相反，供给曲线的弹性越大，转嫁给需求者的税负比例越大。在供给曲线（需求曲线）完全无弹性的极端情况下，全部税负都由供给者（需求者）承担；相反，在供给曲线（需求曲线）完全弹性的情况下，全部税负都转嫁给消费者。 第八章简答：比较所得税系、流转税系和财政税系的不同特征。 答：(1)所得税：税负相对公平；B.税收收入富有弹性；C.由于所得税弹性较大，政府可以根据社会总需求和总供给的平衡关系灵活调

28、整税负水平，控制经济波动。 (2)流转税：流转税税基广泛、税源可靠；B.流转税作为一种间接税，课税隐蔽，课税阻力小；C.流转税计征简便，易于征管，征纳成本较低；D.流转税的税负具有累退性。 (3)财产税：财产税多属于(shy)直接税；B.财产税大多(ddu)属于地方税种；C.可弥补(mb)商品课税和所得课税的不足。简述增值税的主要类型，并说明为什么我国在1994年税制改革时选择了生产型的增值税，而今后税制改革的方向又是要将增值税转向消费型。 答：（1）增值税的主要类型：消费型增值税，在计算增值税时，允许纳税人将当期购入固定资产的已纳税金一次性全部扣除； B.收入型增值税，在计算增值税时，对纳税

29、人外购固定资产的已纳税金，只允许扣除当期计入产品价值的折旧部分所应分摊的那部分税金； C.生产型增值税，在计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产已纳税金部分。 （2）我国为何选择和改革：P194 怕总结不好大家各个儿瞅简述税收管辖权的种类和协调。答：（1）种类：居民管辖权、公民管辖权、地域管辖权。其中居民管辖权和公民管辖权遵循的是属人原则，而地域管辖权遵循的是属地原则。 (2)协调：属地原则和属人原则之间的矛盾，必然导致税收管辖权之间的重叠和交叉。围绕着一国或多国的税收管辖权的行使与使用，引申出了一系列的国际税收活动，其核心内容是国际重复征税及其消除、国际避税与反避税。 第九章关键概念公债：

30、公债是债的一种，是政府及政府所属机构以债务人的身份，按照国家法律的规定或合同的约定，同有关各方发生的特定的债权债务关系。公债依存度：是指一国当年的公债收入与财政支出的比例关系。它反映了财政支出中有多少是依靠发行公债来筹措资金的。 公式(gngsh)：公债(gngzhi)负担率：公债负担率衡量的是一定(ydng)时期的公债累计额占同期国内生产总值的比重情况。 公式：偿债率：是指一年的公债还本付息额与财政收入的比例关系。 公式：借债率：借债率是指一个国家当年公债发行额与当年GDP的比率。 公式：公债发行原则： 景气发行原则。是指发行公债应根据社会经济状况而定，必须有利于社会经济的稳定和发展。 稳定

31、市场秩序原则。指发行公债不应导致证券市场的巨大波动，特别是要维持证券市场价格的稳定。 发行成本最小原则。是指证券的利息支出及其发行费用支出应尽量节约，最大限度地降低其筹集资金的成本。 发行有度原则。即公债发行量要适度，既要考虑到财政资金运用的需要，也要考虑到社会居民的应债能力，即所能筹集到的资金。简答:1.公债适度规模(gum)的影响因素有哪些？ 答：经济发展水平。 生产关系类型。特定政治背景。国家职能范围。财政政策选择。金融市场(jn rn sh chn)状况。公债管理水平。第十章关键(gunjin)概念:国有资产收益:国有资产是国家依据法律取得的,或由于资金投入、资产收益、接受馈赠而取得的

32、财产和债券的总称。复习题:1.政府非税收入主要包括哪些内容?行政事业性收费，如各类规费、使用费等公共资产、资源收入政府性基金发没款收入其他等2.试论述政府非税收入与税收的区别.立法层级和政策制定机关不同。税收由全国人大立法、依法征收；政府非税收入则主要由各职能部门、各级政府立项征收。因此，税收的立法权限相对集中且层次高，而政府非税收入的立法权限比较分散且层次低。立法和政策制定的程序不同。税收的立法或制定程序非常规范和严格，从方案的提出、审议、表决通过、公布等程序缺一不可；而政府非税收入只要政府或几个职能部门就可以立项征收。征收机关不同。尽管两者的征收主体都是政府，但具体的征收机关不同。税收由各

33、级税务机关和海关征收，征收主体固定；政府非税收入则由政府有关行政机关和事业单位收取，征收主体多元且不固定，新生或派生征收主体的可能性较大。运作和管理方式不同。税收的运作管理较为规范，实行征、管、查三分离，其收入全部纳入财政预算管理，管理形式单一；而政府非税收的执行人员往往身兼数职，集征、管、查与一身，且管理形势较为复杂。目前我国的政府非税收入有纳入财政预算内管理的，也有部分政府非税收入是部门和单位自收自支的。分配方式(fngsh)不同。税收(shushu)具有无偿性，缴纳税收与享受公共服务并不具有直接对应关系；而大部分政府非税收入是一执收部门付出某些服务为前提，对应关系较为明显。3.国有资产收

34、益的收缴和管理形式(xngsh)有哪些?国有资产收益分别下列情况收缴入库。国有企业应上缴国家的利润股份有限公司中国家股份应得的股份有限责任公司中国家作为出资者按照出资比例应分得的红利各级政府授权的投资部门或机构以国有资产投资形成获得的收益中应上缴国家部分国有企业产权转让收入股份有限公司国家股股权转让收入有限责任公司国家出资部分转让收入其他非国有资产应上缴的收益其他按有关规定应上缴的国有资产收益第十一章关键概念：增量预算：指在旧的财政年度的基础上，根据经济发展变化状况，调整确定新的财政年度收支计划指标。零基预算：根据经济发展状况确定财政收支计划指标，不考虑以前年度的财政收支计划指标。部门预算：各

35、主管部门汇总编制的本系统的财政收支计划，由本部门所属单位预算组成。国库集中收付：市场经济国家普遍采取的一种财政资金收付管理体制。复习题：1.如何理解预算(y sun)的本质与属性本质(bnzh)：国家预算体现了委托-代理关系，委托人和代理人共同认可契约来确定各自(gz)的权利和责任。公众作为委托人，委托政府代为生产和提供公共物品，其代价就是缴纳政府规定的各种税费。国家预算是公众对政府财务收支以及政府行为的监督。作为公众的代议机构，立法机关对政府实施的监督过程中，预算是关键的内容。因为预算是政府最为重要的经济政策工具。他能集中反映政府财务收支和公共活动。财政已经成为现代政府的生命线，并且预算管理

36、相对成熟，立法机关主要控制政府预算的资金来源和流向，就能掌控其行动。属性：从政治学的角度：国家预算是各利益相关方为争取利益进行政治争夺的过程。各方通过预算实现自己的政治目的，而政治斗争的结果体现为政府预算的计划安排。从法学的角度：国家预算是具有法律性的文件或者预算本身就是法律。法治性是预算的根本特征，预算反映了一定的权利义务关系。对于预算合约的签订双方而言公众具有提供预算收入的义务和享受预算支出的权利，政府则具有满足公众需要的义务和在自由裁量权范围内进行管理的权力。从经济学的角度：国家预算是筹集和分配有限的公共资源的工具。预算可以定义为对未来行为的余悸或者经济资源与目标之间的联系，它是将稀缺的

37、资源配置在各项算项目的过程。从管理学和公共行政学的角度：国家预算是公共治理和政府施政的工具。预算是组织和表达政府行为的实用工具，是指引进政府该做什么的最有利途径。2.预算的编制原则是什么完整性原则准确性原则合法性原则年度性原则3.国库集中收付的特征是什么国库集中收付是政府经济行为，是政府的财政管理活动。集中(jzhng)收付的对象是财政性资金，包括(boku)预算内收入、预算外收入和其他一切财政性资金。集中收付的中介是国库及其指定的代理(dil)商业银行集中统一性：财政资金统一在国库开立单一账户，财政支出按实际发生数由财政部门统一集中办理支付资金可控性：财政部门直接对每一笔财政资金进行严格的监

38、督和控制，防止其被挤占挪用。4.编制部门预算的必要性是什么有利于对财政预算的审查和监督传统的功能预算中，很难看出一个部门的所有收支，而部门预算实现了“一个部门一本预算”的目标，有利于人大代表和公众的审查和监督有利于预算编制的公开、透明，提高了财政资金使用效益部门预算明确了各单位作为部门预算编制主体的地位，增强了各单位认真编制预算的自觉性，提高了部门管理资金的责任心有利于预算编制方法的科学性传统的预算的编制方法是“基数+增长”，这种方式简单易行，但缺乏科学根据，在实际执行中往往形成只增不减的增量预算。部门预算在编制方法上可视性零基预算，即取消往年的技术，根据部门和单位的职责、任务和目标，结合财力

39、可能，重新测算各部门和单位的各项预算，是预算分配更科学更合理部门预算是完整的功能预算的基础部门预算是综合预算，涵盖了部门的所有预算收支，财政部门将各部门的预算审核汇总后，形成按部门列示的本级部门预算，并可以在此基础上形成涵盖所有预算收支的按功能列示的本级财政综合预算，代替过去只反应预算内收支的传统功能预算，从而扭转了大量预算外资金有利于预算管理之外的局面。第十二章关键概念:转移支付：货币资金、商品、服务或金融资产的所有权由一方向另一方的无常转移，转移的对象可以是现金，也可以是实物。一般性转移支付：是指为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口，均衡地区间财力差距，实现地区间基本公共服务能力的均等化，中央

40、财政安排给地方财政的补助支出。专项转移(zhuny)支付：是指中央财政为实现特定的宏观政策及事业发展战略目标，以及对委托迪凡政府代理的一些事物进行(jnxng)补偿而设立的补助资金，地方财政须按规定用于使用资金。复习题:1.阐述(chnsh)政府间实行分权的优缺点优势：财政分权能够提高公共物品的供给效率。地方政府更接近自己的公众，比中央政府更了解自己辖区内居民的效用与需求，因此能够更有效的根据公众的偏好提供公共服务，以满足公众的需求。财政分权有利于建立起政府间的竞争机制。在分权机制下，如果居民能在不同辖区间进行选择，那么一旦当地政府管理不当，公民就可能移居别处。这种潜在的威胁可能激励政府官员更加有效执政，并促使其更加关心民众的意愿。财政分权有利于政府创新。由于分权制允许各辖区政府在遵循基本制度框架的前提下，灵活采取不同的制度和政策，因而能够为更多的政策提供实践机会，从而促进政府的创新活动。不足：分权有时会导致资源配置的无效性*公共物品的收益外部性。由于当地政府在制定政策时只会考虑本地居民的偏好和利益，公共物品和服务外部性的存