非税收入资金流程与单位对账讲解课件

1、第1页，共20页。非税收入资金流程与单位对账第2页，共20页。对账的原理单位执收收入上解上级（返还下级）分成收入上级返还（下级上解）分成收入分成后非税收入统筹与划缴收入分成明细表数据测算数据银行对账单执收单位对账记录非税部门对账记录银行对账单银行对账单银行对账单银行对账单测算数据测算数据票据记录非税收入资金第3页，共20页。上解上级对账记录的产生已确认收入待查收入非税部门回执汇缴结算户一般缴款书上解上级分成后非税收入国库政府统筹财政专户分成专用收据上级返还收入下级上解收入返还下级上级返还下级上解返还下级第4页，共20页。对账方式使用非税收入单位执收软件，与非税部门连网对账，随时报告对账结果。由

2、非税部门定期发送对账单对账，分为按月、年中、年末对账，通过对账回执单报告对账结果。不定期对账 定 期 对 账 第5页，共20页。发送信息确认开票缴款回执回执对账差错产生的原因已确认收入待查收入非税部门接收信息单位收取回执银行收款单位开具一般缴款书划缴专户划缴国库返还下级本级收入上解上级分成政府统筹缴款人缴款第6页，共20页。信息发送分成明细表分成明细表资金款项分成收入对账的特殊性分成收入划出单位汇缴结算户非税部门单位第7页，共20页。对账的结果（一） 结算户未收款， 单位未收回执 结算户已收款， 单位已收回执， 且内容一致无差错结果第8页，共20页。对账的结果（二）结算户未收款，单位已收回执结

3、算户已收款，单位已收回执，但票面有差异结算户已收款，单位未收回执结算户已收款，单位未开票有差错结果第9页，共20页。有差错对账结果处理（一）结算户已收款，单位未开票：1、应属非本单位非税收入。2、执收单位填列对账回执单时按一般缴款书票号及相关金额填列“已到账但单位未开票”记录，报同级非税收入征管部门。第10页，共20页。有差错对账结果处理（二）结算户已收款，单位未收回执：1、确认此系票据确系本单位所开具且票据内容与对账单相符；2、以非税部门对账单记录为准确认收入。第11页，共20页。有差错对账结果处理（三）结算户已收款，单位已收回执，但票面有差异：1、以本单位所开出一般缴款书回执联为准记录该项

4、非税收入。2、填写对账回执单时按票号及正确金额填列“已到账但票面有差异”记录，附对应一般缴款书回执联复印件，报同级非税收入征管部门。第12页，共20页。有差错对账结果处理（四）结算户未收款，单位已收回执：1、按照一般缴款书票号复核本单位有关账务记录与相关票据，以本单位回执联为准记录有关收入。2、分辨有无以支票、电汇等方式缴款的相应记录，若有，通知非税征管部门。3、填列征收对账回执单时列为“结算户未到账但已收回执”记录，并附对应一般缴款书回执联等收款凭证复印件，报同级非税收入征管部门。第13页，共20页。对账差错调整年度内差错调整：跨年度差错调整：由部门或执收单位提出调整申请，同级非税收入征管部

5、门审核后直接在单位本年收入中进行调整。由部门或执收单位提出调整申请，经同级非税收入征管部门审批后，由部门或执收单位作调整记录，并由非税收入征管部门报同级财政部门调整部门或单位年初结余额。 第14页，共20页。第15页，共20页。执收收入对账原理对 账资金情况票据记录开票 缴款基础数据收款情况银 行非税征管部门执收单位开票情况基础数据第16页，共20页。本级上解上级与返还下级分成收入对账原理分 成测 算对账单位执收收入资金票据记录上解上级本级收入返还下级上解上级本级收入返还下级资金情况测算数据非税部门执收单位第17页，共20页。下级上解与上级返还分成收入对账原理资金总额资金分成明细表分成明细表分成收入划解单位执收单位非税部门对 账银行资金情况接收数据第18页，共20页。划 缴测 算对账本级分成后非税收入资金测算数据 接收数据国库财政专户政府统筹划缴国库划缴专户政府统筹资金情况测算数据非税部门执收单位统筹及划缴第19页，共20页。非税收入资金流程图本级执收收入待查收入非税部门接收收款信息收取回执结算户收款单位开具一般缴款书划缴专户划缴国库返还下级本级收入上解上级分成本级执收收入待查收入非税部门接收收款信息收取回执结