2018年高三一轮复习经济生活第8课

1、第三单元 收入与分配第八课 财政与税收网络构建考点考向概览考点概览考向定位8、财政与税收（1）财政财政收入及其构成影响财政收入的主要因素财政支出及其构成财政收支平衡财政的作用（2）税收税收及其基本特征增值税和个人所得税依法纳税 1.从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。 2.从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用 、财政的基本含义：含义：国家的收入和支出特点：以国家为主体、凭借

2、政治权力而进行的（具有强制性）社会产品分配。（具有社会性）内容：国家对社会产品的分配本质：是一种分配关系目的：国家履行对内对外职能注意：国家财政的实现是通过国家预算和国家决算实现的，但国家预算是国家财政实现的主要环节，是国家的基本财政计划。考点一、财政国家预算，是政府的基本财政收支计划，即经法定程序批准的国家年度财政收支计划。（说明：国家的财政分配活动不能盲目进行，国家要从社会产品中收取多少，通过什么方式收取，收来的钱用在什么地方，怎么使用，达到什么效果，都必须事先作出估算，并经过法定程序予以确认。）国家决算，国家预算管理的最终环节，经法定程序批准的年度国家预算执行情况。名词点击含义：国家通过

3、一定形式和渠道筹集起来的资金构成：财政收入从动态看是国家筹集财政资金的过程从静态看是国家集中起来的财政资金2、财政收入及其构成考点一、财政财政收入几种形式的区别考点一、财政【特别提示】税收与财政的关系：（1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）（2）税收是国家组织财政收入最普遍的形式表现措施把“蛋糕”做大把“蛋糕” 切好考点一、财政影响财政收入的主要因素经济发展水平（基础）分配政策经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根与叶、源与流）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展根本途径：加快经济发展，大力增加社

4、会财富总量，保证国家财政收入的持续增长。国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。【知识误区】财政收入是否越多越好？（1）肯定合理因素：在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。（2）指出观点存在的不合理因素，并说明原因：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政收入太少，直接影响国家职能的有效发挥，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。（3）

5、做出综合判断国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。考点一、财政典例1(2014全国)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是A.大幅度提高税率 B.大力发展实体经济C.提高职工工资水平 D.扩大资本市场规模B典例2 近年来，受到各种因素的影响，我国财政收入增速放缓明显，其中结构性减税就是一个重要因素。这说明A.税收对财政收入的影响是基础性的B.分配政策是影响财政收入的重要因素C.税收具有固定性，不能随意增减D.要优化财政收支结构，实现收支平衡B典例3 中小企业作为我国社会

6、主义市场经济的主体之一，在国民经济中发挥了巨大作用。据统计，2010年我国规模以上工业企业中，中小企业44.9万户，占比高达99.3%；从业人员7056万人，占比77.9%；上缴税金1.5万亿元，占比54.3%。由此可以看出，大力发展中小企业可以（）扩大消费需要 增加财政收入降低恩格尔系数提供就业岗位A.B.C.D.C典例4 对图6解析正确的是A.该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的B.该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长C.该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加D.该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础本身错误倒置倒置C财政支出的构成经济建设支出；科学、教育、文化

7、、卫生事业支出；行政管理和国防支出；社会保障支出；债务支出。含义：财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。财政支出从动态看是对财政资金进行分配的过程从静态看是预算支出的财政资金注意：财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。考点一、财政3、财政支出及其构成财政支出结构是指财政支出总额中各类支出的组合以及各类支出在支出总额中所占的比重，也称“财政支出构成”。我国财政支出存在的问题：经济建设支出和行政管理支出比重仍然偏高、社会保障支出和科教文卫支出不足等。财政支出结构优化是指在一定时期内，在财政支出总规模占国民生产总值比重合理的前提下，财政支出内部各构成要素

8、符合社会共同需要且各构成要素占财政支出总量的比例相对协调、合理的状态。思维拓展：财政支出结构典例5 2014年，中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的支出安排合计13848 亿元，比上年增长198。越来越大的“民生蛋糕”，反映了我国A初次分配和再分配更加注重社会公平B财政收入增长使社会总供求趋于平衡C财政支出的结构得到优化且重点突出D国家、企业和个人三者分配关系进一步理顺 小结：财政收入和财政支出比较考点一、财政收入=支出财政收支平衡支出收入收入支出财政盈余财政赤字考点一、财政4、财政收入与支出的关系（紧缩性的财政政策）（积极的/扩张性的财政政

9、策）典例6 (2013新课标全国)财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以 A.扩大社会总需求，促进经济增长B.减轻企业的税负，改善经济结构C.优化预算的结构，完善社会保障D.增加社会总供给，扩大居民消费 A典例7 2011年中国安排财政赤字9000亿元，这一规模低于2009年预算安排的9500亿元和2010年初安排的10500亿元赤字。下列选项中对此现象认识正确的是财政赤字减少意味着国家财政收入减少表明国家财政政策由扩张性转为紧缩性财政赤字减少意味着国债发行规模将减少财政赤字存在有利于降低物价，推

10、动经济平稳运行A B C DC典例8 （2015年全国卷1）材料二 2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%、 (2)结合材料二好所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性。参考答案：财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会

11、总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。（1）国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障。考点一、财政5、财政的作用财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，促进社会稳定和谐。基础设施行业的特点投资风险大资金投入大建设周期长利润不高（完全由市场调节）（国家财政支持建设）个体不愿投资基础设施投入严重不足国家财政支持改善资源配置财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理

12、配置。考点一、财政（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用总量调控财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能。政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用考点一、财政5、财政的作用财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分社会总供给财政收入社会总需求财政支出财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能国家通过对财政收支数量、方向的控制，有利于实现社会总需求和社会总供给的平衡及结构的优化，促进国民经济又好又快发展。宏观经济的平稳运行，要求

13、社会总供给与总需求保持基本平衡。思考：国家财政如何对经济进行调控？供过于求需求不足物价下跌经济萎缩市场低迷通货紧缩-扩张性财政政策（积极财政政策）增加经济建设支出、减少税收（如：增发国债）实现总需求与总供给基本平衡，拉动经济增长，促进经济平稳运行。经济滞缓刺激投资和消费需求，降低失业率。怎么办？供不应求需求过旺供给不足物价上涨通货膨胀-紧缩性财政政策（从紧财政政策）减少财政支出(如：减发国债）增加税收实现总需求与总供给基本平衡，促进经济平稳运行。经济过热抑制投资和消费需求，稳定物价。怎么办？紧缩性财政政策 通货膨胀 经济过热 通货紧缩 经济不景气扩张性财政政策促进经济平稳运行特点：逆风向调节【

14、特别提示】扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较扩张性财政政策紧缩性财政政策实施条件在经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时措施增加经济建设支出、减少税收 减少财政支出、增加税收目的刺激社会总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”联系国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现总量平衡。考点一、财政【知识拓展】财政政策与货币政策比较财政政策货币政策区别含义不同政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和

15、控制所采取的指导方针及其相应的政策措施内容不同财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率调整等。与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等。政策制定者不同国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委会通过。 中央银行直接制定。联系二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性【特别提示】财政政策与货币政策【特别提示】经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状况对策财政政

16、策货币政策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨减少财政支出、增加税收、抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率扩张性财政政策和积极的货币政策减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率紧缩性财政政策和从紧的货币政策【规律方法】1、 判定财政政策与货币政策的具体方法判定依据判定方法主体实施主体是政府就是财政政策，如果实施主体是银行就是货币政策。手段通过财政和税收调节（如发行国债、税收变动）属于财政政策，如果通过利率和存贷

17、款准备金率调节，则属于货币政策。货币量如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币政策。 因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。（1）凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。 （2）凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。 （3）凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。【规律方法】2、 发行国债属于扩张性的财政政策【规律方法】3、 如何判定财政的作用典例9(20

18、16全国丙卷)下图反映我国20092015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。提高企业税费，增加财政收入 发行国债，扩大经济建设支出降低企业税费，扶持企业创新 减少财政赤字，降低财政赤字率A. B.C. D.C典例10为迎接G20峰会，杭州市政府投入上千亿元，实施了一系列重大环境整治工程，为建设“美丽杭州”提供强劲动力。这表明A.财政在资源配置中起决定性的作用B.财政具有促进资源合理配置的作用C.财政具有促进国民经济平稳运行的作用D.财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障B典例1

19、1 暴雨考验中国。突如其来的重大灾害是一面镜子，反映了政府部门灾害应急的决断力和行动力。暴雨给迈向现代化的中国上了深刻的一课，日益显现出城市和农村基础设施薄弱的问题。加大城市和农村基础设施建设，当务之急是A.发挥国家宏观调控的决定性作用B.发挥财政促进资源合理配置的作用C.发挥财政对经济的调节作用D.发挥市场的调节作用B典例12 为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向B.财政政策可以促进资源合理配置C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D.货币政策成

20、为我国经济实现创新驱动发展的重要手段B典例13 （2011高考福建卷）通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。读图，下列说法正确的是() A在A点时，适宜采取扩张 性财政政策，降低利率 B从B点到C点，适宜减少 财政支出，降低货币流通速度 C从C点到D点，适宜扩大财政盈余， 降低存款准备金率 D在E点时，适宜增发国债， 增加货币供给B 典例14 2014安徽卷 近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。材料：财政助力文化为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部

21、等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用 国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度等，促进了资源的合理配置。国家财政通过培育文化消费需求，扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设。典例15 (2015全国)阅读材料，回答问题。财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注

22、。材料2013年我国GDP增速为7.7%,2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2 700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%)结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金？优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。典例16 （2013年

23、高考东卷）科技创新是实现中华民族伟大复兴的强大驱动力。材料二近年来，为推进科技创新，国家采取了一系列措施；不断加大财政科技投入力度；完善国家科技奖励制度，健全与岗位职责、工作业绩、实际贡献紧密联系和鼓励创新创造的分配激励机制；加快构建以企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系。（2）运用经济生活知识，分析材料二中所采取的推进科技创新措施的依据。（8分）（1）财政具有促进资源合理配置的作用，增加财政科技投入可以为科技创新提供物质保障；（2）我国实行按劳分配为主体、多咱分配方式并存的分配制度，完善科技奖励制度和激励机制可以调动科技工作者的积极性和创造性；（3）企业是市场经济活动的主要参加

24、者，以企业为主体可以充分发挥企业在科技创新中的作用；（4）市场在资源配置中起基础性作用，以市场为导向可以在科技创新过程中优化人财物的配置。 （1）税收的概念与理解税收的含义：人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。考点二、税收、税收及其基本特征【特别提示】税收含义的理解A、税收的主体：国家B、税收的目的：实现国家职能C、凭借的手段：政治权力D、税收的依据：法律E、税收的地位：财政收入的基本形式有国就有税，有税就有法 税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税税收的无偿性是指国家取

25、得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。基本特征：（2）税收的基本特征及其联系考点二、税收税收的三个基本特征间的关系：税收的强制性税收的无偿性要求决定税收的固定性保障考点二、税收（2）税收的基本特征及其联系【特别提示】税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对征税机关监督的权利。税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生

26、改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。考点二、税收典例1作为国家首批个人住房房产税征收改革试点城市，重庆市率先开征房产税，税率分为0.5%、1%、1.2%三个等级，对于逾期未交纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。这体现了房产税的固定性无偿性强制性随意性A. B. C. D.B根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。流转税所得税资源税财产税行为税含义以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或

27、支配的财产为对象以特定行为为征税对象包括主要税种营业税、增值税、消费税关税企业所得税、个人所得税等矿产税、城镇土地使用税房产税契税、遗产税屠宰税、耕地占用税、车船使用税考点二、税收2、税收的种类增值税与个人所得税比较表 增值税 个人所得税征税对象纳税人计税方法特点作用考点二、税收征税对象：各个生产经营环节中的增值额。（具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。）纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。 （1）增值税含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。考点二、税收

28、2、税收的种类征收增值税的意义： A、增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争 B、有利于财政收入的稳定增长。税率：基本税率为17。增值税=销售额17%上一环节已缴的税额。（1）增值税特点考点二、税收2、税收的种类典例2 所谓增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。如果你是一般纳税人，你花1元钱买商品的同时，出卖方要替你向税务局交10.17元的税款。当你把1元的商品以1.2元卖出的时候，你要替购买方向税务局交纳1.20.17=0.204元税款（内含上一环节交纳的10.17元），你向税务

29、局实际交纳的增值税额是A0.034元 B0.17元 C0.204元 D0.136元A（2）个人所得税含义：是国家对个人所得征收的一种税。征税对象：个人所得额考点二、税收2、税收的种类个人所得税纳税人：（2）个人所得税考点二、税收2、税收的种类个人所得税税率： 纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。A、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税 .如偶然所得等。 B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。征收个人所得税的意义 个人所得税为国家财政收入的重要来源，调节

30、个人收入分配、实现社会公平的有效手段。（2）个人所得税特点考点二、税收2、税收的种类典例3 我国现行个人工薪所得税税率表（部分） 注：按我国现行“个税法”规定，个人工资薪金所得税的减除费用标准为3500元；“三险一金”免税。（“三险”，即养老保险、失业保险、医疗保险；“一金”，即住房公积金；“三险一金”费用一般为个人工资收入的23%）若蔡先生月工资收入为5000元，依据我国现行“个税法”，他每月应缴纳个人工资薪金所得税 A0元 B3465元 C105元 D150元C【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用考点二、税收（1）税收是组织财政收入的主要来源。（2）税收是调节经济的重要杠杆。（如果经济发

31、展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求；如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。）（3）税收是国家实现经济监督的重要手段。（4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用考点二、税收（5）税收引导居民合理消费：通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。（6）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。 【规律方法】 认识税收的作用可以立足社会再生产

32、的四个环节，从国内和国外两个市场分析。从国内市场看，明确税收与生产、税收与消费、税收与交换(物价)的关系。从国际市场看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关税壁垒等。典例4(2012海南高考)2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业，在税种上，营业税、增值税分别属于A.流转税、流转税 B.流转税、行为税C.流转税、财产税 D.所得税、流转税A典例5某批发公司7月份购进彩电1 000台，购入价200万元，彩电销售总收入210万元。该月支付本公司20名员工工资8万元，支付各项费用4万元。材料涉及的应纳税的税种有企业所得税个人所得税增值税行为税A.

33、B. C. D.B典例6(2014全国)2013年12月，财政部公布了2014年关税实施方案，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能改善国际收支结构鼓励企业海外投资刺激居民消费需求缩小居民收入差距A. B. C. D.A典例7财政是国家治理的基础和重要支柱。为深化财税体制改革，国家将采取一系列措施，优化财政支出和税制结构。以下改革措施与其带来的影响对应正确的是把高耗能产品纳入消费税征收范围调节产品结构引导居民消费方向财政支持节能减排实现资源优化配置促进社会总供给与总需求平衡健全完善个人所得税制度缩小收入

34、差距提高社会总体消费水平扩大“营改增”试点范围增加国家财政收入促使公民依法纳税A. B. C. D.B典例8（2011高考福建卷33）“拉弗曲线”（见图11）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性 A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择 确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降A. B. C. D.C（1）依法纳税是公民的基本义务从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源。从我国税收的性质看：取之于民、用之于民。从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税。从公民的权利与义务的关系看：每个公民

35、在享受国家提供服务的同时，必须承担义务。考点二、税收3、依法纳税a.为什么要依法纳税必要性增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识， 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益考点二、税收b.公民要自觉诚信纳税怎么办3、依法纳税注意：纳税人、负税人和征税对象区别 纳税人：负税人：征税对象： 是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。是最终承担税款的单位和个人。（可是自然人，也可以是法人）纳税人与负税人的关系：纳税人不一定是负税人。（税负转嫁） 税收所指向的客体，表明对什么东西征税。（商品、所得、财产、资源、行为 ）典例9纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是李先生交纳1 200元个人所得税李先生既是纳税人也是负税人某连锁商店交纳8 500元营业税该商店既是纳税人也是负税人张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品张女士是负税人但不是纳税人 某公司购买一台66 000元(含增值税)的机床该公司是纳税人但不是负税人A. B.C. D.B含义手段处理联系偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯