消费税练习题

1、消费税练习题消费税练习题一、单选题1、关于消费税的税率，下列表述错误的是（）。A消费税税率形式的选择主要是根据课税对象的具体情况来确定的消费税对卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效的保全消费税的税基消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范消费税对汽车轮胎征收消费税但税率较低，是为了限制消费而不限制生产2、根据税法规定，下列说法不正确的是（）。A凡是征收消费税的消费品都征收增值税B凡是征收增值税的货物都征收消费税C应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税3、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷

2、子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金123万元，该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税（）万元。0.60980.61151.35982.26154、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票注明价款580000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。TOC o 1-5 h z5000元6600元7200元7500元5、某橡胶厂系增值税一般纳税人，8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价

3、款200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为3%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为（）万元。10.8835.2533.410.486、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。1695002055002070002085007、根据消费税的相关规定，下列说

4、法正确的有（）。A实际销售价格低于核定计税价格的卷烟，按计税价格征税白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格60%以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格C实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对外销售取得的全部收入征税D纳税人将自产应税汽油赠送客户，按其同类应税汽油的最高销售价格计税&某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%,0.5元/斤）TOC o 1-5 h z84

5、0008800092200962009、某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和商用小客车，小汽车不含税出厂价为2.5万元/辆，小客车不含税出厂价为6.8/辆万元。5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税（）万元。（题中小汽车消费税税率为3%，小客车消费税税率为5%）8804.243425.378804.948798.8410、2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元，将新研制的香水

6、用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价o2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。（化妆品消费税利润率为5%）22392.8624750.0035150.0050214.8611、甲企业为增值税一般纳税人，2013年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的成本利润率为5%,下列表述正确的是（）oA用企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B用企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元C用企业应纳增值税6

7、80元，应纳消费税18450元D用企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元12、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税c委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税13、依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C以委托加工的已

8、税石脑油为原料生产的应税消费品D以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒14、2013年3月，某商场首饰部销售业务如下：釆用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元。该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率5%）TOC o 1-5 h z0.350.450.600.7515、某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92

9、万元；同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计（）万元。二、多选题1、根据消费税现行规定，下列表述正确的有（）。消费税税收负担具有转嫁性B消费税的税率呈现单一税率形式C消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D.消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围2、下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的有（）。A地板厂销售自产实木地板汽车厂销售自产电动汽车C百货商场销售高档手表D.进出口公司进口高尔夫球及球具3、下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。酒厂将自产的白酒赠

10、送给协作单位卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会4、某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2012年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有（）。（焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税）A该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税B该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰

11、火数量计算扣除已纳的消费税该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元5、某金店釆取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，并以同一方式销售某名牌金表1只，下列说法正确的有（）。金表只缴纳增值税纯金项链只缴纳消费税C纯金项链缴纳消费税和增值税D金表缴纳消费税和增值税6、下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。A.金店销售金银饰品在销售环节纳税B啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税白酒在生产环节和批发环节纳税D销售珍珠饰品在零售环节纳税7、关于消费税纳税义务发生时间说法，正确的有（）。A某酒厂销售葡萄酒20箱并收取价款4800

12、元，其纳税义务发生时间为收款的当天B某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用的当天C某烟花企业釆用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天D某化妆品厂釆用赊销方式销售化妆品，合同约定收款日期为6月30日，实际收到货款为7月30日，纳税义务发生时间为6月30日8、下列有关葡萄酒消费税征收管理的说法，正确的有（）。A用外购已税葡萄酒继续加工葡萄酒一律不允许扣除已纳的消费税款B境内从事葡萄酒生产的企业之间销售葡萄酒，销货方可以凭葡萄酒购货证明单的退税联申请已纳消费税的退税商场外购葡萄酒可凭葡萄酒购货证明单申请已纳消费税的退税D以进口葡萄酒为原料继续加

13、工葡萄酒，可以凭海关完税凭证抵减进口环节已纳消费税三、计算题1、某酒厂主要生产白酒和其他酒，现将白酒和药酒各1斤组装套装，白酒80元/斤，药酒100元/斤，组装套装每套不含税价格为200元。2、某白酒生产企业8月会计账户“其他应付款一白酒包装物押金”贷方金额10.53万元，“营业外收入一逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。3、某卷烟厂与某商场签订购销合同，釆取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。4、某白酒生产企业本月举办展销会，将特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本50000元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的成本利润率为10%。计算该业务应纳税额