2014年税务稽查要点行业会

1、2014年税务稽查工作要点主讲人：樊秀园2014年3月课程内容一、2014年税务稽查形势分析二、2013年重大稽查案件回顾三、2014年税务稽查工作重点四、2014年税务稽查工作方案五、应对税务稽查必备的应对技巧第一部分：2014年税务稽查形势分析1、2013年税收收入任务完成情况与税务稽查形势分析2013年税收收入119942亿元，增长9.8%。（其中出口退税10515亿元）2012年全国完成税收收入任务110740亿元，较2011年完成税收任务99564亿净增长11.22%。（未扣减出口退税10428亿元）王军强调：新形势下做好依好征税工作2013年税务稽查挽回税收1234亿元；2012年

2、全国完成税收稽查任务1213亿元。回顾：2009年1176亿元 ；2010年1140亿元 ；2011年1160亿元现实状况：该收的收不上，不该收的挖地三尺！2、2014年经济形势与税务稽查各省区市2013年GDP总量公布2013年增速预期多高于10%GDP与财政收入走势对比经济预期与税收稽查任务的关系13年的税收收入与GDP数据比较3、八项规定与税务稽查八项规定八项规定与被影响的行业：或好或坏八项规定决定经济决策转型，从而影响税收八项规定影响税务稽查人员的工作态度给企业带来的影响。4、群众路线教育实践活动与税务稽查高举服务税户旗帜谱写便民办税新章 全系统开展“便民办税春风行动”！1、公开行政审

3、批清单 2、提高办税服务效率 3、推行首问责任制 4、减轻纳税人办税负担 5、公开纳税人信用状况清单 黑名单制度6、公开执法权力清单 具体体现：关于进一步规范税务机关进户执法工作的通知（税总发201412号）关于发布第一批取消进户执法项目清单的公告 （国家税务总局公告2014年第14号 ）关于发布第一批取消进户执法项目清单的公告 （国家税务总局公告2014年第15号 ）关于做好清理进户执法项目工作的通知（税总函2014100号 ） 第二部分 2014年税务稽查工作要点回顾：2012年全国税务稽查工作要点2013年税务稽查工作要点2014年税务稽查工作要点和方向税务稽查方向：指令性计划、指导性（

4、一）行业性税收专项检查项目：指令性计划、指导性计划（二）区域税收专项整治（三）重点税源企业专项检查项目继续深入开展打击发票违法犯罪活动工作2013年2014年1、指令性项目成品油批发、零售企业；办理电子、家具、服装类产品等出口退（免）税的企业；证券公司、基金公司。1、指令性项目：（1）房地产及建筑安装业；（2）办理出口退（免）税企业；（3）股权转让交易的企业及个人 指导性项目：房地产业、建筑安装业；承接出口货物业务的货代公司、报关公司（报关行）；资本交易；中介、培训服务机构；高收入者个人所得税 指导性检查项目 ：（1）地方商业银行；（2）高污染、高能耗及产能过剩企业；（3）高收入者个人所得税

5、区域税收专项整治 ：各地应结合实际情况对“营改增”地区货运货代企业、农产品加工企业、矿产品（包括煤炭）采选经销企业及走逃、注销企业等虚开发票易发、多发行业开展区域税收专项整治。总局选择部分地区直接督导整治工作 区域税收专项整冶重点：为进一步加大打击虚开、骗税等重大税收违法行为力度，配合税制改革顺利推行，各地税务机关可选择辖区内税收违法行为较为集中的地区开展专项整治。一是虚开、骗税等税收违法行为易发、多发的地区；二是涉及农产品收购、矿产品和成品油购销企业较为集中的地区及相关专业市场；三是“营改增”试点行业较为集中的地区。重点税源企业税收检查 ：继续对近几年未检查过的重点税源企业按照行业和税收风险

6、类别等级确定检查重点，促进企业提高纳税遵从度。 重点税源企业检查安排 ：税务总局将选择部分重点税源企业开展税收专项检查，具体名单另行通知。各地税务机关也要结合本地区税源情况选择部分重点税源企业开展税收专项检查 特点1、“专项检查及专项区域整治活动”覆盖2014年税务稽查要点2、“重点税源检查”依然有很大的可选性-体现收入主导原则3、“发票违法活动”的打击工作依然是税务以票治控税的主要手段4、2014年税务稽查的突破点：国家级稽查人才与省级稽查人才跨层次发挥作用房地产行业重点检查方向国家税务总局关于进一步做好土地增值税征管工作的通知 （税总发201367号 ）开发商伪造 6亿元假发 票推高房价

7、某税务局房地产行业税务检查总结检查“两高一剩”企业原因雾霾是什么原因造成的哪些两高一剩企业全国能耗企业名单高度耗能企业分类名单国家电网企业供电的高耗能企业名单钢铁行业、石化行业、水泥行业、化工行业等等第三部分 2013年的大案要案1、西藏“830”虚开发票案 2、深圳市东森房地产开发有限公司偷税案 3、天津翔铭伟业化工贸易有限公司等企业虚开增值税专用发票案 4、湖南省医药有限公司涉税案 5、辽宁恒泰房屋开发有限公司偷税案 6、江苏泰州“221”虚开增值税专用发票案 7、吉林“820”偷税案 8、隐匿个人投资者股权转让收入的稽查案例 9、开发商伪造6亿元假发票推高成本 房价至少增10% 10、特大制售假发票案 等第四部分 2014年税务专项检查工作方案1、房地产检查重点2、建筑安装业检查重点3、办理出口退（免）税企业检查方案4、股权转让企业及个人检查方案第五部分 应对税务检查的申辩技巧（一）税务检查前的申辩法1、规避检查法（即无需申辩法）（二）税务检查中的申辩法2、税务稽查过程关注法（即时沟通法）3、合理行驶部分拒绝权（税务检查并不是什么都可以查，他是有权限的）（三）税务检查结束后的申辩法误区：照单