全面数字化的电子发票政策解读及操作指引介绍

1、全电发票政策解读及操作指引介绍2022年7月11日政策解读增值税发票综合服务平台操作指引12目录CONTENTS背 景全国统一的电子发票服务平台全面数字化的电子发票试点工作受票方试点两种电子发票差异特定内容两种电子发票差异特定内容票面信息基本内容特定内容票面信息发票号码全电发票的发票号码为20位第1-2位代表公历年度后两位第3-4位代表各省、自治区、直辖市和计划单列市行政区划代码第5位代表全电发票开具渠道等信息第6-20位代表顺序编码等信息特定业务纳税人的个性化需求可向开票人提出特定业务需求，开票人把按规定填写在发票备注等栏次的信息填写在特定内容栏次。特定业务的全电发票票面按照特定内容展示相应

2、信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。票面信息稀土建筑服务旅客运输服务农产品收购不动产销售货物运输服务光伏收购代收车船税自产农产品销售不动产经营租赁服务差额征税 用票更便捷入账归档一体化优 点使用全电发票的优点1、发票数据应用更丰富。2、发票使用满足个性业务需求。 全电发票全流程数字化流转接收方式增值税发票综合服务平台销售方电子邮件、二维码等方式交付的全电发票开具发票类型带有“普通发票”字样的全电发票带有“增值税专用发票”字样的全电发票增值税纸质专用发票增值税纸质普通发票纳税人接收到通过电子发票服务平台开具的发票，发生销售退回、开票有误、销售折让等情形，需要由开票方开具红字发票的，应如何操

3、作？问 题情况一受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开红字发票信息确认单后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。其中，确认单需要与对应的蓝字发票信息相符。情况二受票方已进行用途确认或入账确认的，由开票方通过电子发票服务平台或受票方通过增值税发票综合服务平台填开确认单，经对方确认后，开票方依据确认单开具红字发票。受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应暂依确认单所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与确认单一并作为记账凭证。开票方开具红字发票例12022年7月，I公司（通过电子发票服务平台开具发票的纳税人）为J公司（河南省纳税人）提供

4、设计服务。I公司在2022年7月22日已为J公司开具了带有“增值税专用发票”字样的全电发票。7月27日因客观原因服务终止，此前J公司未对该发票进行确认用途及发票入账，I公司需全额开具红字全电发票。I公司通过电子发票服务平台填开并上传确认单，无需J公司确认，系统自动校验通过后，I公司依据核实无误的确认单信息，全额开具红字全电发票。未做用途确认及入账确认例22022年7月，N公司（通过电子发票服务平台开具发票的纳税人）销售一批玩具给P公司（河南省纳税人），已开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票，P公司已确认用途。2022年8月，发现开票有误。情形一：N公司通过电子发票服务平台填开并上传确认单。

5、P公司在72小时内通过增值税发票综合服务平台完成确认后，N公司财务人员据此开具红字全电发票。情形二：P公司通过增值税发票综合服务平台填开并上传确认单。N公司财务人员在72小时内通过电子发票服务平台完成确认后，据此开具红字全电发票。已进行用途确认或入账确认用途确认如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应按规定通过增值税发票综合服务平台确认用途增值税发票综合服务平台带有“增值税专用发票”字样的全电发票带有“普通发票”字样的全电发票纸质专票和纸质普票河南省纳税人可以通过全国增值税发票查验平台（）对全电发票的信息进行查验。发票查验抵扣勾选抵扣勾选在“发票抵扣勾选”功能界面，正确录入

6、查询条件，如果纳税人要进行发票勾选操作，勾选状态应选择“未勾选”，正确选择发票开具日期，点击“查询”按钮，即可查到属期内未勾选发票的列表信息。抵扣勾选在列表信息中选择需要勾选的发票，在“勾选”框中“”，点击“提交”按钮，在弹出的界面会提示纳税人对已勾选的可抵扣凭证信息进行确认，确认无误后，点击“确定”按钮完成本次勾选。抵扣勾选统计申请统计点击“确认”按钮即可完成当期抵扣确认，一般在申报征收期进行该操作，统计完成后如下图所示：退税勾选“勾选状态”选择“未勾选”，并录入其他相关条件，点击“查询”，在勾选操作区显示符合查询条件的发票。管理状态为“疑点发票”的发票信息显示为黄色，允许勾选，但需谨慎。选中要勾选的记录，点击“提交”后，平台将弹出“勾选确认信息”。退税勾选功能同样也支持撤销勾选。税务数字账户“税务数字账户”是增值税发票综合服务平台新增的功能，主要为纳税人提供查询、下载开具和取得发票的功能。如果是视图展示发票，可以直接下载或打印发票信息。如果以列表形式展示，则可以查询单张的发票信息。红字申请发起受票方纳税人需对全电发票发起红冲时，不能通过税控开票软件发起，应通过综合服务平台发起红字发票信息确认单，经开票方纳税人在电子发票服务平台确认后开具红字全电发票。红字申请确认“红字申请确认”功能支持录