第六章资源税习题及答案

1、第六章 资源税一、 术语解释1、资源税2、应税原油3、应税煤炭4、资源税的征收原则5、应税盐的征收范围二、填空题1、我国在 年第二步利改税时开征了资源税。2、资源税的设立应遵循的原则。3、独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的 。4、资源税实行定额税率。5、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向 主管税务机关缴纳。6、盐场自销的盐，由盐场直接向 税务机关缴纳资源税。7、纳税人自产自用原油，以 为课税对象。8、纳税人不能准确提供应税产品销售数量或自用量的，以其为课税对象。9、纳税人以自产的盐加工精制后销售的，以自用时为课税数量。10、纳税人开采原油过程中用于的原油免税。 TOC o

2、1-5 h z 三、判断题 (判断对错，并将错误的改正过来)1、我国资源税是对一切矿产资源和盐资源课征。 ( )2、对盐场自销盐取得的收入，既要征盐税，也要征增值税。( )3、资源税在税率设计上采取差别税额，是为了贯彻“普遍征收”的原则。( )4、纳税人直接对外销售的天然气，以实际生产数量为课税对象。( )5、 1993年 12月，国务院决定将原烧油特别税并入资源税。 ( )6、纳税人用自产的液体盐加工成固体盐销售的，以液体盐的销售数量为课税对象。 ( )7、纳税人的减免税项目，应当单独核算课税数量，未单独核算的，不予减免税。8、资源税的纳税人是在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，不

3、包括外商投资企业和外国企业。 ( )9、纳税人自产自用应税矿产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税矿产品的当天。10、 纳税人跨省开采应税资源的， 其下属生产单位与核算单位不在同一省、 自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律向纳税人所在地主管税务机关申报交纳。四、选择题1、资源税纳税人，应当向 ( )主管税务机关缴纳资源税。A.应税广品的开米地 B.纳税人所在地C.纳税人注册地D.生产所在地 TOC o 1-5 h z 2、下列产品中，应缴纳资源税的有( )。A.固体盐B.原油C.洗煤D.金属矿原矿3、我国现行资源税属于( )。A.一般资源税B.广义资源税C.级差资源税D.狭义资源税4、某煤

4、矿某月生产、销售原煤120 万吨，应缴纳以下税种 ( )。A.营业税B.资源税C.城市维护建设税D.增值税5、在资源税中，煤炭的征税范围包括( )。A.选煤B.煤炭制品C.洗煤D.原煤6、扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为 ( )。A.开采环节B.收购环节C.移送使用环节D.销售环节7、与资源税纳税期限规定相同的税种有( )。A.印花税B.增值税C.营业税D.消费税8、纳税人开采原油销售的，课税数量为( )。A.实际产量B.开采数量C.销售数量D.生产数量9、下列属于资源税纳税人的有( )。A.开采铁矿石的国有企业B.五矿进出口公司C.开采金属矿的外商投资企业D.钢铁生产企业10、五矿进出口公司

5、某月进口一批有色金属矿石，该矿石进口环节应缴纳( )。A.资源税B.关税C.增值税D.营业税五、问答题1、简述我国资源税的作用。2、资源税的征税品目包括哪些资源产品？六、计算题1、 华北一油田 2003年 12月开采原油 350000吨， 本月对外销售30000 吨， 自用3000 吨；本月开采天然气200 万平方米，对外销售190 万平方米，其余部分自用。根据税法规定，该油田适用的税率为每吨 12 元，天然气适用税率为每千立方米 6 元。要求：计算该油田应纳的资源税税额。2、某盐场 2003年生产销售原盐10万吨，此外还用生产的原盐加工成粉洗盐 15万吨，粉精盐20 万吨，精制盐20 万吨。

6、已知该盐场1 吨原盐可加工 0.8 吨粉洗盐， 或可加工 0.75 吨粉精盐， 或可加工 0.6 吨精制盐。 该盐场的单位税额为每吨25 元。要求：计算该盐场2003 年应纳多少资源税。答案一、术语解释1、资源税是以单位或个人开发利用的国有矿山资源和盐资源为课税对象而征收的一种税。2、应税原油是指开采的天然原油。3、应税煤炭是指原煤，不包括以原煤加工的洗煤和选煤。4、资源税的征收原则是“普遍征收，级差调节”。“普遍征收”是指对在我国境内开采的所有应税资源征收资源税。 “级差调节”是指对因资源品质优劣、 开采条件、 地理位置等客观存在的差别而产生的资源级差收入， 在设计税率时采取差别税额进行调节

7、。5、应税盐的征收范围是指固体盐、液体盐。具体包括海盐原盐、湖盐原盐、井矿盐等。二、填空题4、幅度5 、收购地 6 、当地 7 、自用数量8、产量9 、移送使用量10 、加热、修井三、判断题 （ 判断对错，并将错误的改正过来）1、X正确的是：我国资源税是对应税矿产资源和盐资源课征。2、V3、x正确的是：资源税在税率设计上采取差别税额，是为了贯彻“级差调节”的原则。4、X正确的是：纳税人直接对外销售的天然气，以实际销售数量为课税对象。5、X正确的是：1993年12月，国务院决定将原盐税并入资源税。6、X正确的是：纳税人用自产的液体盐加工成固体盐销售的，以固体盐的销售 数量为课税对象。7、V8、X

8、正确的是：资源税的纳税人是在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位 和个人，包括外商投资企业和外国企业。9、V10、x正确的是：纳税人跨省开采应税资源的，具下属生产单位与核算单位不在同一省、 自治区、 直辖市的， 对其开采的矿产品一律在开采地申报交纳资源税。四、选择题1、 AD 2、 ABD 3、 CD 4、 BCD 5、 D五、问答题1、答：我国资源税的作用具体表现在以下几个方面：有利于合理开发利用国有资源：对于开采国有资源，我国确立有偿开采的原则。 在社会主义市场经济条件下， 对一切资源开发者， 国家用税收的形式分享资源开发的利益， 是保障国家对于资源所有权在经济上的实现， 规范国家和企业分

9、配关系的必要措施。 只要开采税法规定的应税资源， 就是资源税的纳税人， 这样有利于合理开发利用国有资源。有利于合理调节资源级差收入，形成开采企业间的公平竞争环境：企业开采的矿产资源， 由于其品质的优劣和所处位置的远近， 往往会使开采矿产资源企业的生产经营状况存在较大差异， 进而形成开采企业间盈利水平的较大差异， 而这并非企业主观努力所为。 对于开采资源条件优异的企业所形成的盈利， 国家理应进行适当调节，以在企业间创造一个公平竞争的外部环境。有利于促进分配格局的调整，保证国家的财政收入：目前，我国初级产品价格偏低， 资源收益大部分反映在加工工业， 征收资源税， 有利于改变资源产品价格水平低的状况， 有利于产业结构的合理调整， 同时还可以增加资源产地的财政收入。2、答：资源税的征税品目具体包括：矿产品：包括原油、天然气、煤炭、金属矿产品和非金属矿产品等。盐：是指固体盐、液体盐。具体包括：海盐原盐、湖盐原盐、井矿盐等。六、计算题1、(1)