项目1 基本理论

1、会计电算化主讲：孙伟力 副教授（实训中心主任） 会计电算化课程负责人办公室：1-503电话：84460934、666858E-MAIL：SWL群号：260982578编制人：孙伟力会计电算化精品课程-基本理论1.课程定位： 培养的学生利用会计信息化软件处理凭证、账簿、报表、固定资产等能力，能胜任事企业出纳、会计等工作。2.考核方式：出勤：10%、实训手册及上机：20%，作业：10%，期末考试：60%2013.8.30会计电算化精品课程3.知识目标掌握会计信息化的基本理论和基本规范。了解会计信息化账务处理的原理。了解会计信息化软件的设计和开发原理，掌握SQL数据库基本知识 。掌握手工账务处理与会

2、计信息化账务处理的异同。掌握会计信息化软件使用的基本技能和操作技巧。熟练掌握会计信息化工作流程。2013.8.30会计电算化精品课程项目1 会计电算化概述1.1会计电算化的产生和发展1.1.1 会计电算化的概念： 会计电算化是计算机技术和信息技术在会计领域的全面应用，它是用电子计算机代替手工收集部分原始资料、登记凭证、记帐、算帐、检索、编制报表，及替代部分由人脑完成的对会计资料的分析和判断。1.1.2 会计信息化的起源与发展2013.8.30会计电算化精品课程1.1.3 我国会计信息化化发展概况1.起步阶段（1979-1982）2.自我发展阶段（1983-1987）3.稳步发展阶段（1988-

3、1998）4.成熟与飞跃阶段（1999年以后）5.与内控相结合建立ERP系统的集成管理（2005年至今）2013.8.30会计电算化精品课程1.1.4 信息的基本概念1.数据？ 数据(data)是反映客观事物的性质、形态、结构和特征的符号，并能对客观事物的属性进行描述。 如，“200平方米”，“红色”等都是数据，数据可以是具体的数字、字符、文字或图形等形式。 会计数据则是用于描述经济业务属性的数据。在会计工作中，从不同来源、渠道取得的各种原始资料、原始凭证、记账凭证等会计数据的载体上就有大量描述经营业务属性的数据，都称作为会计数据。2.会计数据？2013.8.30会计电算化精品课程3.信息？辞

4、海对信息的解释是，信息是收信者事先不知道的报导。控制论的创始人维纳认为，信息是人们在适应外部世界并且将这种适应反作用于世界的过程中，同外部世界进行交换的内容的名称。接收信息和使用信息的过程，就是我们适应外部偶然性的过程。信息论的创始人香农说，信息是用以消除不确定性的东西。决策学的代表人物西蒙则提出：信息是影响人改变对于决策方案的期待或评价的外界刺激。在信息技术应用领域，一般认为：信息是经过加工、具有一定含义的、对决策有价值的数据。2013.8.30会计电算化精品课程信息是数据加工的结果，它可以用文字、数字、图形等形式，对客观事物的性质、形式、结构和特征等方面进行反映，帮助人们了解客观事物的本质

5、。例如， “200平方米”是一项数据，但这一数据除了数字上的意义外，并不表示任何内容；而“会计科办公室的总面积是200平方米”对接收者是有意义的。 信息？2013.8.30会计电算化精品课程信息共享性。一方面，同一内容的信息可以在同一时间被多人使用；另一方面，同一内容的信息可以被使用多次，信息不会因为被使用而贬值或废弃，可通过传递和扩散方式达到共享。信息的可传递性。信息是物质存在方式的直接或间接显示，它依附于一定的媒体（声、光、磁、语言、表情、文字符号、数据、图象等）进行呈现、传递和扩散，信息是内容，信息的媒体是形式。 信息的可编码性。即信息可以用有标准意义的符号（如数字、字母等）表示。信息社

6、会中会有更多的信息以数字形式表示，信息的生成、处理、存储、传输都是数字化的，因此信息易于识别和接收、易于转换、易于传递、易于存储，从而易于处理。 4.信息的特征？2013.8.30会计电算化精品课程可增值性。信息不但对组织其他资源有增值作用，而且信息本身也可增值，当大量零散、片面、互不关联的信息经过信息系统过滤处理成为相关信息的有序集合时，信息本身就会发生增值。这也是信息咨询业得以蓬勃发展的原因之一。 可集成性。即不同的信息之间可以进行广泛地联系和系统地综合，并由此得出全新信息关系和内容。层次性。对于信息社会的组织来说，不论是哪个组织单元（如工作小组或某个员工），利用信息的决策一般都可以有三个

7、层次：战略层决策、战术层决策和事务决策。不同层次的决策对信息的来源、抽象程度、信息的数量等特性的要求不同。信息的特征？2013.8.30会计电算化精品课程会计信息是反映组织财务状况和经营成果的信息。它是对反映组织运作的数据，按照一定的要求或需要进行加工、计算、分类、汇总而形成有用的信息产品。5.会计信息？2013.8.30会计电算化精品课程知识（Knowledge）是以各种方式将一个或多个信息关联在一起的信息结构，是对客观世界规律性的总结。 从信息技术应用的角度来看，知识是对同类信息的积累，是为有助于实现某种特定的目的而抽象化和一般化了的信息。因此，信息是知识的原料，而知识是对信息的更高一级的

8、抽象，这种抽象可以在信息系统环境中通过寻找各信息之间的联系完成。知识？2013.8.30会计电算化精品课程三者的关系2013.8.30会计电算化精品课程系统(system)是由一些相互联系、相互作用的若干要素，为实现某一目标而组成的具有一定功能的有机整体。室内恒温系统是一个简单系统的实例，它是由温度监控器、温度调节器组成，该系统的目标是保持室内温度在2527度。6.系统？2013.8.30会计电算化精品课程(1)整体性。一个系统由两个或两个以上的要素组成，所有要素的集合构成了一个有机的整体。在这个整体中，各个要素不但有着自己的目标，而且为实现整体的目标充当着必要的角色，缺一不可。(2)目的性。

9、任何一个系统的发生和发展都具有很强的目的性，这种目的性在某些系统中又体现出多重性。目的是一个系统的主导，它决定着系统要素的组成和结构。7.系统的特性？2013.8.30会计电算化精品课程(3)关联性。即一个系统中各要素间存在着密切的联系，这种联系决定了整个系统的机制。这种联系在一定时期内处于相对稳定的状态，但随着系统目标的改变以及环境的发展，系统也会发生相应的变更。 (4)层次性。一个系统必然地被包含在一个更大的系统内，这个更大的系统常被称为“环境”；一个系统内部的要素本身也可能是一个个小的系统，这些小系统常被称为这个系统的子系统(subsystem)。由此形成了系统的层次性。2013.8.3

10、0会计电算化精品课程8.系统的分类(1)人工系统一个系统其大部分工作都是由人工完成的，该系统被称作人工系统。如手工会计系统等。(2)自动系统一个系统其大部分工作是由机器自动完成的，该系统被称作自动系统。如室内恒温系统、数控机床系统等。(3)基于计算机的系统一个系统其大部分工作是由计算机自动完成的，该系统被称作基于计算机的系统。如机器人系统、计算机会计信息系统，ATM。2013.8.30会计电算化精品课程 信息系统(information systems) 是以信息基础设施为基本运行环境，由人、信息技术设备、运行规程组成的，以信息为处理对象，进行信息的收集、传递、存储、加工，辅助组织进行各项决策

11、的人机相结合的系统。9.信息系统？2013.8.30会计电算化精品课程数据的收集和输入数据的收集和输入功能是指将待处理的原始数据集中起来，转化为信息系统所需要的形式，输入到系统中。信息的存储数据进入信息系统后，经过加工或整理，得到了对管理者有用的信息。信息系统负责把信息按照一定的方法存储、保管起来。信息的传输为了让信息的使用者方便地使用信息，信息系统能够迅速准确地将信息传送到各个使用部门。10.信息系统的基本功能 ？2013.8.30会计电算化精品课程信息的加工信息系统对进入系统的数据进行加工处理，包括查询、计算、排序、归并等。信息的检索和分析 信息检索和分析功能是按照使用者的需求查询信息，利

12、用一些模型和方法，如预测模型、决策模型、模拟模型、知识推理模型等，生成针对性较强的、满足用户需求的决策信息。信息系统的基本功能 ？2013.8.30会计电算化精品课程1.1.5 信息系统的分类1.电子数据处理系统（EDPS）2.管理信息系统(management information system简称MIS) MIS是在EDPS的基础上逐步发展起来的信息系统。它利用EDPS的数据和大量定量化的科学的管理方法以实现对生产、经营和财务过程的预测、管理、调节、规划和控制。MIS主要支持例行的高度结构化(可程序化的)管理问题为主的信息系统。 2013.8.30会计电算化精品课程(1)人力资源信息系统

13、(HR-Human Resources ) 在信息社会，组织间竞争的关键因素之一是人才的竞争。因此，为了有效地进行人力资源的管理，人们将信息技术与人力资源管理有机融合，构建人力资源管理信息系统，进行薪金管理、福利管理、人事信息管理等。MIS的应用类型 ？2013.8.30会计电算化精品课程应聘者 员工 经理 HR管理者 工作流平台、预警平台、客户化平台、动态会计平台、系统管理数据库界面层功能层数据层组织管理招聘管理职位管理人事管理培训管理考勤管理薪酬管理福利管理绩效考评自助服务人力资源管理系统基本功能2013.8.30会计电算化精品课程(2)供应链管理信息系统(SCM-Supply Chain

14、 Management) 进入八十年代以来，市场中供、需双方的关系出现了一百八十度的转变，顾客在买卖关系中占据了主导地位。因此，组织的生存与发展不再仅仅取决于供应链中各组织、部门本身，更重要的是取决于用户，所以人们将信息技术与供应链管理理论有机融合，构建供应链管理信息系统，进行供应商评估管理、采购管理、销售渠道管理、库存管理、销售管理等。MIS的应用类型 ？2013.8.30会计电算化精品课程ERP核心企业资源计划供产销APSDRP计划协同供应商评估供应商自助价格管理采购计划请购管理采购订单到货检验发票校验入库管理应付管理生产规划生产计划物料计划作业计划能力计划设备管理库存控制企业门户渠道管理

15、销售价格销售计划订单管理发货管理配送管理结算管理应收管理下游企业/渠道供应链级计划/协同供应链级计划/协同供应链SCM管理上游企业战略规划及计划供应链供应链管理的基本功能2013.8.30会计电算化精品课程(3)制造管理信息系统（MM-Manufacturing Management） 在信息社会，随着技术的进步和竞争的加剧，制造业面临着巨大的挑战。人们将信息技术和先进的管理思想（如JIT/敏捷制造的管理思想）有机融合，构建制造管理信息系统，支持主生产计划、重复生产排程、物料需求计划、以及订单管理等。如MRPII制造资源计划就是典型的制造管理信息系统。MIS的应用类型 ？2013.8.30会计

16、电算化精品课程(4)客户关系管理信息系统（CRMClient Relation Management） 在信息社会，随着市场竞争的加剧，加强客户关系管理对组织愈发显得重要。人们又将信息技术与客户关系管理理论有机融合，构建了客户关系管理信息系统，进行服务管理、客户管理、机会管理、客户关怀管理等，实现实时挖掘潜在客户、实时跟踪现实客户、实时维护重点客户。MIS的应用类型 ？2013.8.30会计电算化精品课程（5）会计信息系统（AIS-Accounting Information System） 会计信息系统是组织管理信息系统中最重要的子系统之一，它是随着技术的进步和人们对会计理论不断完善的基础上

17、，将信息技术与会计理论有机融合起来构建会计信息系统。该信息系统能够从各个职能子系统中获取信息 MIS的应用类型 ？2013.8.30会计电算化精品课程采购系统销售系统报表系统应收系统工资系统固定资产管理总账系统成本系统绩效评价存货系统应付系统资金管理财务分析采购入库单销售出库单采购发票销售发票凭证凭证凭证凭证凭证凭证凭证折旧费人工费材料费领导查询预算管理2013.8.30会计电算化精品课程上述各种职能性信息系统今天在很多组织中都能够找到，当组织中任何一个特定应用领域需求进行信息化管理，那么组织就会建立相应的信息系统。随着组织管理的不断变革，管理信息系统就不断完善和扩充，其目的将物流、资金流、信

18、息流有机融合，合理配置组织资源，提高组织的竞争能力和市场应变能力。值得注意的是，一个组织中的各种职能性信息子系统并不是独立存在的，它们共享组织中的通用信息系统资源，并通过信息传递与会计信息系统保持密切的联系。2013.8.30会计电算化精品课程3.决策支持系统（DSS）4.专家系统(ES)5.办公自动化系统（OA）6.国际电子商贸系统（IEBPS）2013.8.30会计电算化精品课程1.1.6 会计信息的发展趋势1.智能化2.网络化3.综合化2013.8.30会计电算化精品课程1.2手工会计与会计电算化的联系与区别1.2.1 相同点1.系统目标一致。2.都遵循基本的会计理论和会计方法。3. 遵

19、守会计法规和会计准则。4.会计基本工作要求相同 1）采集会计数据，编制会计凭证,并登记相应的帐簿。 2）对会计数据进行分类、计算、汇总、分配、转帐、检索和传递等加工处理。2013.8.30会计电算化精品课程3）存储和记录有关资料，两者都需要在会计凭证、总帐、明细帐、备查簿等上面存储的会计数据，以便能够提供连续、系统、全面的会计信息。4）定期编制输出会计报表，满足各级管理人员与部门的需要。5.都必须保存会计档案。2013.8.30会计电算化精品课程1.2.2 手工会计与会计电算化的不同点1.处理工具不同2.会计数据与信息的载体不同。3.簿记规则与更正错误的方法不同。4.帐务处理程序不同。5.会计

20、机构及人员不同。6.内部控制方式的不同。7.信息系统的设计方法不同2013.8.30会计电算化精品课程1.2.3 实现会计电算化的意义1.减轻财会人员的工作强度，提高会计工作的效率。2.促进会计工作规范化，提高会计工作质量。3.促进会计工作职能的转变。4.促进会计队伍素质的提高。5.为整个管理工作现代化奠定了基础。6.促进会计自身的不断发展。2013.8.30会计电算化精品课程1.2.4、会计信息系统的特点1.数据量大2.数据结构复杂3.数据加工处理方法要求严格4.数据的真实性、准确性要求高5.系统处理结果要具有可验证性6.安全性、可靠性要求高7.会计信息系统兼有监督和管理的功能2013.8.

21、30会计电算化精品课程会计电算化帐务处理子系统工资核算子系统固定资产子系统应收应付子系统材料存货子系统成本核算子系统销售核算子系统会计报表子系统2013.8.30会计电算化精品课程财务管理信息系统资金需求预测资金计划资金使用效率分析定额成本管理价格管理成本分析销售利润计划销售利润预测量本利分析资金管理成本管理销售、利润管理成本预测、计划责任成本理2013.8.30会计电算化精品课程帐务处理系统初始化凭证管理银行对帐帐簿管理结帐打印系统工具输入凭证修改凭证审核凭证查询凭证2013.8.30会计电算化精品课程1.3 会计电算化的组织实施1.3.1 开展会计电算化工作的条件1.单位主要领导的重视2.

22、会计人员的素质3.良好的会计基础工作、完善的管理制度2013.8.30会计电算化精品课程1.3.2 实现会计电算化的基本步骤1.制订会计电算化的实施计划2.选择会计软件3.组织人才培训4.建立岗位责任制和制定管理制度5.实施会计电算化前的数据准备工作6.初始化工作7.系统试运行8.计算机替代手工记帐2013.8.30会计电算化精品课程1.3.3 会计电算化的内部管理制度1.会计电算化岗位责任制(1)电算主管的职责(2)系统操作员的职责(3)审核记帐员的职责(4)电算维护员的职责(5)电算审查员的职责(6)资料分析员的职责2013.8.30会计电算化精品课程2.会计电算化操作管理 (1)上机操作管理 (2)会计业务处理程序管理3.计算机硬件管理制度4.会计电算化软件管理制度 (1)会计电算化软件应用维护管理 (2)会计电算化程序维护管理5.会计数据管理制度2013.8.30会计电算化精品课程6.会计电算化档案管理制度(1)用磁盘、磁