《个人所得税专项附加扣除操作办法》测试题库含答案

1、个人所得税专项附加扣除操作办法测试题库含答案1.纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间中为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过( )个月 单选题 *A 60B 120C 240(正确答案)D 3602.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月( )元的标准定额扣除 单选题 *A 800B 1000(正确答案)C 1200D 15003.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过( )元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

2、 单选题 *A 6000B 8000C 12000D 15000(正确答案)4.纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月( )元的标准定额扣除， 单选题 *A 600B 800C 1000(正确答案)D 12005.以下属于纳税人享受专项附加扣除的是( )？ *A 购车贷款利息B赡养老人(正确答案)C 农村合作医疗D住房贷款利息或者住房租金、(正确答案)E 二胎政策F大病医疗(正确答案)G子女教育(正确答案)H继续教育(正确答案)6 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业

3、银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，扣除期限最长不超过( )个月。 单选题 *A 60B 120C 180D 240(正确答案)7.纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月( )元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过( )个月。 单选题 *A 500，36B 400，48(正确答案)C 400，36D 500，488.纳税人为独生子女的，赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，按照每月( )元的标准定额扣除 单选题 *A 800B 1000C 1500D 2000(正确答案)9.纳税人在住房

4、贷款利息项目中只能享受( )首套住房贷款的利息扣除。 单选题 *A 一次(正确答案)B 两次C 三次D四次10.个人所得税专项附加扣除暂行办法中的学历教育是指( )？ *A 义务教育(正确答案)B 高中阶段教育(正确答案)C 高等教育(正确答案)11.享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人，自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除；也可以在( )内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。 单选题 *A 当年3月1日至6月30日B次年4月

5、1日至6月30日C次年3月1日至6月30日(正确答案)D当年4月1日至6月30日12.国家税务总局制定了个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)。现予以发布，自( )起施行。 单选题 *A 2019年2月1日B 2019年1月1日(正确答案)C 2018年12月1日D 2018年12月31日13.纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间中：学前教育阶段，为子女年满()周岁当月至小学入学前一月。 单选题 *A 2C 3(正确答案)D 4E 514.纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间中学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的()至全日制学历教育结束的当月。 单选题 *A 上月B 当月(正确

6、答案)C 次月D下月15.纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间中()继续教育，为在中国境内接受()继续教育入学的当月至()继续教育结束的当月 单选题 *A 学士(学位)B学历(学位)(正确答案)C硕士(学位)D博士(学位)16. 纳税人年度中间更换工作单位的，在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额，不得在新任职、受雇单位扣除。原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的( )起，停止为其办理专项附加扣除。 单选题 *A 上月B 当月(正确答案)C 次月D 下月17.纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间中继续教育中，同一层次继续教育的扣除期限最长不得超过( )个月。 单

7、选题 *A 24B 36C 48(正确答案)D 6018.纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间中技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的( ) 单选题 *A 上年B 当年(正确答案)C次年D下年19. 纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间中大病医疗项目中，为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的( )。 单选题 *A 上年B 当年(正确答案)C 次年D 下年20.住房租金项目中为租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同(协议)的，以( )为准。 单选题 *A 协议约定期限B 实际租赁期限(正确答案)C 合同约定期限

8、D 租赁协议期限21.纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间中赡养老人项目中，为被赡养人年满( )周岁的当月至赡养义务终止的年末。 单选题 *A 50B 55C 60(正确答案)D 6522.住房租金中，为租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的( )至租赁期结束的( )。 单选题 *A 当日 当日B 当月 当月(正确答案)C 当季度 当季度D 当年 当年23.纳税人在中国境内接受( )的支出，在学历(学位)教育期间按照每月XXX元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过XX个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照X

9、XX元定额扣除。 单选题 *A 学历(学位)继续教育(正确答案)B 学士(学位)继续教育C 学历(学位)在职教育D 学士(学位)在职教育24. 住房租金中，提前终止合同(协议)的，( )。 单选题 *A 以实际租赁期限为准(正确答案)B 以终止租赁期限为准C 不享受扣除D以双方协商为准25.下面属于个人所得税专项附加扣除操作办法的是( ) *A 赡养老人(正确答案)B子女教育(正确答案)C 购车贷款D 继续教育(正确答案)E大病医疗(正确答案)F农村合作医疗G住房贷款利息或者住房租金(正确答案)26.享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年( )至( )内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算

10、清缴申报时扣除。 单选题 *A 1月1日至3月30日B 3月1日至3月30日C 1月1日至6月30日D 3月1日至6月30日(正确答案)27.住房租金项目中为租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同(协议)的，以( )为准。 单选题 *A 协议约定期限B实际租赁期限(正确答案)C 合同约定期限D租赁协议期限28. 纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年( )月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。 单选题 *A 6B 8C 10D 12(正确答案)29.扣缴义务人应当将纳税人报送的专项附加扣除信息，在( )办理扣缴申

11、报时一并报送至主管税务机关。 单选题 *A 当月B 次月(正确答案)C 下一季度D 下一年30.纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月XXX元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过XX个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照( )元定额扣除。 单选题 *A 1200B 2400C 3600(正确答案)D 480031.纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女（ ）的标准定额扣除。 单选题 *A. 每年9600元(每月800元)；B. 每年12000元(每月10

12、00元)；(正确答案)C. 每年14400元(每月1200元)；D. 每年18000元(每月1500元)；32.个人所得税法当中说的“专项附加扣除”指的是（ ） 单选题 *A.子女教育、继续教育、大病医疗、购车贷款利息、住房租金和赡养老人支出B. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和赡养老人支出C. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人支出(正确答案)D. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金支出33.纳税人接受学历继续教育的支出，在学历教育期间按照（ ）定额扣除。 单选题 *A. 每年9600元(每月800元)；B. 每年12000元(每月1

13、000元)；C. 每年14400元(每月1200元)；D. 每年4800元(每月400元)；(正确答案)34.纳税人赡养（ ）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。 单选题 *A. 70岁(含)B. 65岁(含)C. 60岁(含)(正确答案)D. 75岁(含)35。纳税人为独生子女的，赡养老人的支出按照（ ）的标准定额扣除。 单选题 *A. 每年24000元(每月2000元)；(正确答案)B. 每年12000元(每月1000元)；C. 每年14400元(每月1200元)；D. 每年4800元(每月400元)；36.纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，由受教育子女

14、的父母分别按扣除标准的50%扣除。 判断题 *对错(正确答案)37.个人接受同一学历教育事项，符合规定扣除条件的，该项教育支出可以由其父母按照子女教育支出扣除，也可以由本人按照继续教育支出扣除，但不得同时扣除。 判断题 *对(正确答案)错38.纳税人发生的大病医疗支出由纳税人本人扣除。 判断题 *对(正确答案)错39.个人所得税专项附加扣除在纳税人本年度综合所得应纳税所得额中扣除，本年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。 判断题 *对错(正确答案)40.住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。 判断题 *对(正确答案)错41.学历教育包括： *学前教育义务教育(正确答案)高中阶段教育(正确

15、答案)高等教育(正确答案)42.个人所得税专项附加扣除中，同一学历学位继续教育的扣除期限最长不得超过（ ）个月。 *此题为单选题12243648(正确答案)43.个人所得税专项附加扣除中住房贷款利息扣除期限最长不得超过（ ）个月。 单选题 *60个月120个月240个月(正确答案)480个月44.个人所得税专项附加扣除中的赡养老人扣除，被赡养人需年满（ ）周岁。 单选题 *5060(正确答案)708045.大病医疗专项附加扣除（ ）在预缴时扣除。 单选题 *能不能(正确答案)46.赡养老人的专项附加扣除的分摊方式有哪些? *约定分摊(正确答案)均摊(正确答案)指定分摊(正确答案)47.个人所得

16、税专项附加扣除暂行办法所称的父母是指 *生父母(正确答案)岳父母继父母(正确答案)养父母(正确答案)48.个人所得税专项附加扣除暂行办法所称的子女是指 *婚生子女(正确答案)非婚生子女(正确答案)继子女(正确答案)养子女(正确答案)49.个人所得税专项附加扣除额本年度扣除不完的，（ ）结转以后年度扣除。 单选题 *能不能(正确答案)50.个人所得税5000元费用扣除标准执行日期是（ ）年（ ）月（ ）日起。 单选题 *2018年1月1日2018年6月1日2018年10月1日(正确答案)2018年12月1日51.个人所得税专项附加扣除暂行办法所称的被赡养人是指? *年满60岁（含）的父母(正确答

17、案)年满60岁（含）的岳父母年满60岁（含）的公婆年满60岁(含)的且子女均已去世的祖父母、外祖父母。(正确答案)52.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由（ ）扣除住房租金支出。 单选题 *一方(正确答案)双方约定比例53.住房租金扣除中，除直辖市、省会城市(首府)、计划单列市以及国务院确定的其他城市以外，市辖区户籍人口超过100万的，扣除标准为每月（ ）元。 单选题 *6008001100(正确答案)150054.下列哪些个人所得，应当缴纳个人所得税? *工资、薪金所得;(正确答案)劳务报酬所得;(正确答案)稿酬所得;(正确答案)特许权使用费所得;(正确答案)经营所得;(正确答案)利息、股息、红利所得;(正确答案)财产转让所得;(正确答案)财产租赁所得;偶然所得。(正确答案)55.下列哪些属于综合所得? *工资、薪金所得;(正确答案)经营所得;劳务报酬所得;(正确答案)稿酬所得;(正确答案)利息、股息、红利所得;特许权使用费所得;(正确答案)财产转让所得;财产租赁所得;偶然所得。56.对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给手续费的比例是（ ）。 单选题 *1%2%(正确答案)3%5%57.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所