大数据背景下的政策措施跟踪审计

1、大数据背景下的政策措施跟踪审计勉县审计局 朱航【摘要】探索研究大数据时代背景下的政策执行跟踪审计,对于保障政策落实跟踪审计能够有效落地,对政府准确掌握政策效能，作出科学决策和对政策完善改进具有重要意义，不断促进财政、金融、资源、民生、环保、生态建设政策执行。本文拟对政策执行跟踪审计的内涵、方式方法进行分析提出对策,并结合目前信息化背景下政策执行跟踪审计提出大数据化的意义和方法，提高政策执行跟踪审计能力和效率。【关键词】 政策；执行；跟踪审计；意义；前提；大数据；形势刘家义审计长在全国审计工作会议上的讲话中曾提出“要把监督检查国家重大政策措施和宏观调控部署落实作为重要内容，始终关注重大项目落地，

2、终点自己保障，重大政策落地情况”。自2014年第三季度开始，根据市局统筹安排，我们也在全县范围内开展了“稳增长、促改革、调结构、惠民生政策措施落实情况跟踪审计”，并将其确立为常态化的审计目标，无论从必要性还是国家的重视程度我们都可以看出对政策执行情况进行跟踪审计是确保国家政策在既定轨道上合理运行至关重要的一个环节。政策落实跟踪审计能够有效保障政策落地，该如何加强审计促进财政、金融、资源、民生、环保、生态建设政策执行。从去年开始到现在，在这一个新的领域中我们不停的在探索，在没有前人经验的情况下摸着石头过河。从一个季度一次到一月一次，政策落实跟踪审计工作已经不仅仅局限于一个审计项目，而已经渐渐成为

3、了一项监督职能，有效的确保了国家政策的执行力，但是我们也渐渐的发现不断更新的数据量给我们传统的审计模式带来了挑战，数据流的冲击下我们不得不想方设法去探索一种新的审计模式。为此我们县局投入了一批业务骨干人员到政策落实跟踪审计中来，作为其中一员，在从第一次审计工作开始到现在，通过总结和反思，也渐渐的对这审计工作有了一个较为清晰的认识。一、对跟踪审计的理解跟踪审计是指审计机关根据具体特定的事实，通过对资金流向和权力运行两方面的审计监督，在事前、事中、事后全过程多次进行跟踪的动态审计方式，它具有及时性、持续性、预防性和建设性，可以动态的揭示和及时发现政策在执行过程中表现出来的问题，是一种全新的审计监督

4、模式。政策落实情况跟踪审计是评价国家政策执行情况的一种科学的审计手段,可以有效反映国家政策的执行成效、揭露政策执行存在的问题,根据各地方特定区别化分析原因、结合实际提出建议,可以达到最终实现审计免疫系统功能,推动完善国家治理的目的。二、政策执行情况跟踪审计的意义国家制定某项政策之后，一般交由各级地方政府或者相关部门具体负责实施。不同的政策由不同的主体负责实施，而同一政策也会涉及到多部门，或并列关系，或牵头协同关系。由于分类繁多涉及主体比较广泛，因此可能会产生权力条块割据、责任推诿、权责不明晰的问题，不作为和滥作为现象也可能会伴随发生。如此以来，会背离政策的制定出发点，政策执行效果大打折扣，国有

5、资源财产遭滥用，将严重影响到政策的执行情况。而开展政策执行情况跟踪审计，统筹审计一盘棋的思路，动用全部审计力量深入到每一个部门和政策的落地位置进行审计，采取边审边改的策略，每年对政策执行情况进行多次审计，实时跟踪，有效的审查政策执行问题整改情况和发现新的问题，及时将政策执行过程中的偏离行为拉回正规。及时的揭示政策落实过程中出现的不协调因素和问题，通过完善政策监督，落实责任到位解决经济社会发展过程中已有的和不断产生的新问题，促进经济社会健康发展，全覆盖零死角的持续发挥审计“预防”、“揭露”、“抵御”的功能，当好国家免疫系统。三、做好政策执行跟踪审计的前提第一，把握好国家政策的内涵。对国家的各项政

6、策措施，每一位参与审计的人员最需要做好的审计工作是要读透国家政策的内涵和精神。通过查阅相关的文件和解读，对政策制定的目的、意义、执行方式、期望达到的成效都要充分了解。政策不单单是执行部门需要学习，我们作为审计部门，甚至需要比他们懂得更多，吃的更透。如果对一项政策没有充分的认识和了解的情况下去进行跟踪审计，我们别说动态的揭示和及时发现政策在执行过程中表现出来的问题，提出合理化的改进意见，甚至连政策是否在按照国家规定执行都不一定能够发现。因此，审计机关要加强审计人员对政策措施的组织学习，做到“手中有粮，心中不慌”。第二，牢牢守住法律界限。由于各地实际情况的差异，国家政策在不同地区、不同部门可能会存

7、在执行标准不一致的问题。有些部门为了完成上级任务或许会打擦边球，而对于这种情况我们审计工作者必须要具备敏锐的洞察力，这样才能及时在出现问题前将执行拉回正规。在以往的审计过程中我也发现，有些部门甚至对政策本身的内容和要求都没有充分理解，即使这样做法不是很合乎规定也浑然不觉。作为监督者，牢牢把握执行的法律界限是非常重要的，因此必须要提高审计人员的法律知识素养，在审计法律法规的基础上我们也应该充分了解政策所涉及的法律法规。这不单单是审计组长需要掌握的，而是每一个审计人员都必须具备的素养。第三，科学制定跟踪审计计划任务和审计方法。审计机关在制定跟踪审计计划任务时，要紧密结合各地审计工作实际，既要考虑政

8、策执行情况跟踪审计的效果，也要考虑到审计机关审计力量和审计成本。政策落实跟踪审计关乎国家发展大局，因此，根据审计任务的重要性和技术性，应优先安排资历深，业务能力强，责任心重的优秀审计人员参与，确保审计组在整体上具备与审计项目相适应的职业胜任能力。审计计划制定要紧密围绕政策执行的实施方案、政策资金的配置、政策项目的实施来制定，以此为主线。对政策执行情况进行审计，审查是否存在执行标准缩水，对不同主体标准不一，强行附加多余条件等现象。对政策执行机制进行审查，审查是否存在组织不力、部门权责不明、权力条块割据、制度不完善、牵头部门组织无力。重点审查政策资金资源管理，是否存在挪用挤占、管理不规范等现象。对

9、于专业性强，审计人员无法认定的情况下，应合理聘用相关专家，弥补审计力量。也要积极探索地方交流审计制度，建立交流审计常态化制度，有效维护审计的权威性和独立性。四、政策落实跟踪审计大数据形势 身处信息化时代的我们，越来越能够清晰的认识到大数据时代的到来，这也正是我们所面临的新的挑战。大量的不断更新着的数据，通过人为梳理核对，很难对一个时间段内数据有一个较为清晰的动态认知，传统的政策落实跟踪审计只是在本月度前后一个范围区间内进行对比观察。如此以来，国家所制定政策是否在朝着预定的大方向稳步进展，政策落实的动态情况是否在预期计划范围之内，财政支出是否到达预定效果等都难以把握。由此我们可以看出，建立“稳增

10、长、促改革、调结构、惠民生、防风险”政策措施落实跟踪审计数据库是具有现实意义的。数据库系统结合现代计算机审计的模式，能够收到传统审计模式所难以达到的效果。但是目前我们也可以看得出，接受着新型审计理念冲击下的审计人员，对计算机审计方向上的知识理论和理解都有很大的缺陷，那么提高审计人员计算机审计业务能力也就显得尤为重要，为此陕西省审计厅已经替我们铺设了一座桥梁，每年两期的计算机审计中级培训能够对我们计算机审计能力有一个很大的提升。但就目前来说，很多单位还是不够重视，觉得会造成人力资源的占用，这种观点和理念是错误的。领导干部应该提高重视，了解信息审计时代的审计方式的发展方向，“磨刀不误砍柴工”，积极抽调人员参加省厅培训。除此之外，还可以通过已参与培训人员对未接触过计算机审计的审计人员基础理论进行一个初步培训，即使无法涉及到深层次，但对数据库、计算机审计方法起码有一个基本的认识，也能够开阔审计人员的视野，拓展审计方法，不断发挥创新驱动。 五、发挥好跟踪效能跟踪审计就是在整个政策执行过中进行动态关注和监督，不同于其他形式的审计，政策落实跟踪审计必须要建立常态化审计制度，各单位应指定专门的联络人员与分管领导，实时对政策落实情况跟踪审计中提出的问题整改情况进行了解，建立审-改-审循环长效机制，建立健全政策执行情况数据库，动态记录政策执行整改情况。不能将审计发现的问题