2022年内部控制制度采购及付款

1、内部控制制度采购及付款循环文 件 管 制 等 级： 管 制 文件 非 管 制文 件文 件 履 历 纪 要页1.文件发行单位文件管制等级管 理 代 表文件履 管 制 文 件录 非 管 制 文 件历纪版 次修订内容核 准权 责编 撰日 期0 第 1 版 （ 新 发 行 ）总 则1.1.制 定 目 的） 之 采 购 及 付 款为 促 使 本 公 司 内 部 控 制 （ Internal Control1.2.循 环 （ Purchase） 程 序 ， 能 有 所 遵 循 ， 特 订 定 本 文 件 ， 俾 利 各 相关 单 位 遵 循 。适 用 范 围凡 本 公 司 有 关 内 部 控 制 之 采

2、购 及 付 款 循 环 作 业 程 序 与 控 制重 点 ， 悉 依 照 本 文 件 之 规 范 办 理 。1.3. 权 责 单 位资 材 、 财 会 单 位 为 本 文 件 之 权 责 单 位 ， 权 责 单 位 主 管 经 承 认 单 位 授权 ， 负 责 本 文 件 之 管 制 ， 并 确 保 依 据 本 文 件 之 规 范 作 业 。2. 采 购 及 付 款 循 环2.1. 循 环 图【 见 】 （ 资 料 1） 采 购 及 付 款 循 环 图 。2.2. 循 环 作 业本 循 环 之 各 项 作 业 ：1) 请 购 作 业 （ CP101 ） ， 另 订 之 。2) 采 购 作 业

3、（ CP102 ） ， 另 订 之 。3) 进 口 作 业 （ CP103 ） ， 另 订 之 。4) 验 收 作 业 （ CP104 ） ， 另 订 之 。5) 与 合 约 不 符 作 业 （ CP105 ） ， 另 订 之 。6) 付 款 作 业 （ CP106 ） ， 另 订 之 。7) 差 异 分 析 作 业 （ CP107 ） ， 另 订 之 。3. 附 则3.1. 制 修 废 与 颁 布 实 施本 文 件 属 于 管 理 文 件 ， 经 经 营 会 审 议 后 ， 呈 请 董 事 长 核 准 承 认后 ， 交 由 权 责 单 位 颁 布 公 告 实 施 ； 修 订 或 废 止 时

4、亦 同 。3.2. 编 号 、 版 本 、 日 期 、 页 次 页 数本 文 件 之 项 类 、 标 题 、 编 号 、 版 本 、 实 施 日 期 、 公 司 名 称 、 文 件 页次 页 数 等 项 ， 见 本 文 件 之 页 首 与 页 尾 。3.3. 附 件3.3.1. 相 关 资 料（ 资 料 1） 采 购 及 付 款 循 环 图 （ 资 料 1） 采 购 及 付 款 循 环 图 CP101 预| 算-请购- - 与CP105 - | - | CP102 CP103 | 采购进口| - -| | | CP104 | 验收| | | | | | 是 否 合 格-否合约| | 不符| |

5、 | | 是 | | 付| - -库| - | 入| CP106 | 款| | | CP107 - -| 差 异 分 析第 1節 作 业 程 序1. 提 出 需 求1.1. 调 节 性 采 购依 市 场 行 情 、 用 料 变 动 等 采 购 之 原 物 料 ， 由 资 材 部 单 位 视 经 济 未 来走 向 、 市 场 状 况 及 预 计 用 量 等 因 素 ， 决 定 订 购 时 机 及 数 量 种 类 ， 交由 采 购 单 位 采 购 。1.2. 预 算 采 购依 销 售 预 算 或 客 户 订 单 之 进 度 ， 由 生 管 单 位 填 具 请 购 单 ，经 单 位 主 管 核 准

6、后 再 交 给 采 购 单 位 ， 并 将 请 购 核 准 纪 录 填 入 采 购 预算 内 。预 算 采 购 ， 包 括 下 列 二 种 采 购 ：1) 直 接 材 料 （ 常 用 材 料 ） 系 指 直 接 耗 用 之 材 料 。2) 间 接 材 料 （ 常 用 物 料 ） 系 指 间 接 耗 用 之 材 料 ， 但 不 可 缺 之 物 料， 其 需 用 时 间 与 数 量 也 无 法 预 知 。 可 凭 用 料 单 位 之 需 料 通 知 单现 用 现 购 。2. 检 查 库 存采 购 前 应 先 检 查 存 货 是 否 具 有 下 列 情 形 ：1) 目 前 存 量 尚 未 达 请 购

7、 点 / 安 全 库 存 。2) 请 购 之 商 品 品 名 、 规 格 、 厂 牌 有 库 存 品 或 替 代 品 可 供 替 代 。3) 申 请 之 原 物 料 是 否 仍 具 采 购 价 值 ， 还 是 已 失 经 济 性 。3. 临 时 需 求紧 急 采 购 由 需 求 单 位 提 出 ， 经 过 库 存 检 查 后 须 采 购 者 ， 经 制 造 单 位主 管 核 准 后 ， 径 交 采 购 单 位 购 买 ， 惟 事 后 仍 须 补 填 请 购 单 。第 2節 控 制 重 点1) 请 购 单 必 须 详 细 注 明 厂 商 、 规 格 型 式 及 需 用 日 期 等 内 容 ，如

8、申 请 物 品 须 采 用 特 别 运 送 及 保 存 方 式 者 ， 应 加 注 意 事 项 。2) 请 购 单 必 须 经 先 作 库 存 审 核 ， 核 准 时 应 遵 照 核 决 权 限 办 理。3) 紧 急 采 购 不 应 经 常 发 生 ， 事 后 应 补 开 请 购 单 ， 追 究 原 因 是否 为 不 可 抗 力 ， 有 无 改 善 计 画 。4) 应 定 期 检 讨 请 购 单 ， 有 无 延 迟 采 购 情 形 ， 请 购 数 量 应 符 合 经 济 采 购 量 要 求 。第 3節 相 关 资 料 销 售 预 算 、 客 户 订 单 、 请 购 单 等 。第 1節 作 业

9、程 序1. 查 询 供 货 商 资 料1) 准 备 采 购 。2) 调 阅 供 货 商 资 料 / 厂 商 料 件 基 本 资 料 报 表 ，了 解 过 去 采 购 及询 价 纪 录 。3) 向 厂 商 询 比 议 价 。2. 决 定 购 买 方 式依 材 料 管 理 规 定 ， 决 定 应 用 下 列 何 种 方 式 购 买 ：1) 询 价 金 额 较 小 ， 不 须 书 面 比 价 ， 但 仍 以 询 价 方 式 向 最 低 价 厂 商采 购 者 。2) 议 价 采 购 人 员 经 询 价 后 ， 如 已 知 市 价 有 下 跌 趋 势 时 ， 或 有 报 价高 于 前 批 采 购 价 格

10、 ， 或 请 购 规 格 明 确 ， 但 请 购 量 较 前 批 大 等 之情 形 者 ， 仍 应 予 以 议 价 。3) 比 价 若 为 特 殊 规 格 或 供 应 厂 商 家 数 较 少 者 。4) 牌 价 收 购 根 据 核 定 之 收 购 价 格 收 购 者 。5) 长 期 合 约 采 购 向 签 订 长 期 供 应 合 约 ， 或 项 目 报 准 之 买 卖 合 约 厂商 采 购 者 。6) 招 标 采 购 之 材 料 如 有 三 家 以 上 可 供 应 ， 且 其 预 估 采 购 金 额 较 大达 招 标 金 额 时 ， 以 公 开 招 标 为 原 则 。3. 决 定 订 购 事

11、项由 承 办 人 员 备 妥 资 料 及 预 拟 订 购 之 厂 商 、 数 量 、 办 法 等 ， 经 采 购 单位 主 管 核 准 后 采 购 。4. 更 新 纪 录将 不 同 购 买 方 式 之 订 购 及 询 价 资 料 ，填 入 供 货 商 资 料 / 厂 商 料 件 基本 资 料 内 。第 2節 控 制 重 点1) 询 比 议 价 资 料 平 日 应 注 意 收 集 ， 须 详 实 完 备 ， 保 持 最 新 时 效 ，供 货 商 资 料 厂 商 料 件 基 本 资 料 亦 应 随 时 更 新 ， 保 持 正 确 纪 录 。2) 请 购 单 询 比 议 价 单 必 须 经 主 管

12、核 准 后 ， 方 得 办 理 采 购 。3) 办 理 比 价 、 议 价 、 招 标 等 作 业 应 符 合 公 司 规 定 ， 外 购 进 度 亦 须依 预 定 采 购 过 程 控 制 追 踪 。4) 大 量 采 购 之 主 料 、 副 料 、 包 装 材 料 ， 以 合 约 采 购 为 原 则 ， 并 应保 持 两 家 同 时 供 料 ， 以 免 受 到 供 货 品 质 之 限 制 ， 影 响 到 生 产 作业 。5) 重 要 采 购 合 约 签 订 前 ， 须 经 法 务 单 位 或 公 证 单 位 人 员 查 核 。6) 为 提 高 进 货 品 质 ， 降 低 进 货 成 本 ， 便

13、 于 管 理 ， 应 建 立 可 完 全 配合 之 协 力 厂 商 。7) 遇 到 市 埸 上 各 项 原 物 料 之 供 应 将 大 幅 变 化 时 ， 须 通 知 有 关 单 位， 以 便 事 先 连 系 ； 报 告 呈 核 后 ， 立 即 采 取 应 变 措 施 。第 3節 相 关 资 料 供 货 商 资 料厂 商 料 件 资 料 、 请 购 单 、 询 比 议 价 单 等 。第 1節 作 业 程 序1. 需 比 例 结 汇1) 由 采 购 单 位 计 算 结 汇 所 需 金 额 。2) 所 需 金 额 申 请 表 及 各 类 相 关 凭 证 ， 一 并 送 交 主 管 人 员 核 准

14、。3) 预 付 外 购 款 ， 依 请 购 案 号 或 L/C 逐 案 控 制 。2. 记 帐1) 请 款 条 件 审 核 无 误 后 ， 开 立 应 付 凭 单 ， 制 作 传 票 ， 记 入 帐 册 。2) 应 付 凭 单 交 由 出 纳 单 位 开 出 支 票 。3) 支 票 经 签 章 后 ， 应 交 由 经 办 人 申 请 开 立 信 用 状 。3. 申 请 信 用 状1) 准 备 下 列 文 件 向 结 汇 银 行 申 请 开 立 信 用 状 ：(A) 开 发 信 用 状 申 请 书 。(B) 已 缴 纳 收 讫 或 已 核 章 之 结 汇 申 请 单 。2) 依 法 须 申 请

15、输 入 许 可 证 者 ， 尚 须 附 输 入 许 可 证 。3) 于 进 口 中 国 大 陆 海 关 ， 应 先 申 请 核 对 进 口 批 文 。4) 申 请 输 入 许 可 证 时 ， 须 具 备 下 列 资 料 ， 向 国 贸 局 或 外 汇 银 行 申请 ：4.(A)商 业 发 票 （ Performance Invoice） 。(B)目 录 或 型 录 。(C)特 别 规 定 。银 行 开 具 信 用 状上 述 手 续 无 误 且 未 超 过 银 行 之 授 信 额 度 ， 则 银 行 将 会 开 出 信 用 状 。5. 在 途 品 作 业1) 起 运 点 交 货 条 件 之 物

16、品 所 有 权 已 移 转 时 ， 应 办 理 投 保 运 送 等 事宜 。 投 保 依 相 关 保 险 规 定 办 理 。2) 对 自 行 安 排 运 送 之 货 品 ， 须 预 先 安 排 船 期 。3) 货 品 装 船 后 ， 由 卖 方 通 知 预 定 起 岸 日 期 ， 资 材 部 单 位 准 备 安 排进 口 报 关 事 宜 ， 并 通 知 仓 储 单 位 。6. 准 备 提 货1) 资 材 部 单 位 于 接 获 船 务 公 司 通 知 预 定 到 港 通 知 后 ， 通 知 仓 储 单位 、 财 会 单 位 及 报 关 公 司 （ 报 关 人 员 ( 深 圳 ） 。2) 仓 储

17、 单 位 接 获 到 货 日 期 、 品 名 、 数 量 后 ， 预 先 安 排 人 员 搬 运 及存 置 位 置 。3) 财 会 单 位 于 知 悉 预 定 结 汇 还 款 日 后 ， 安 排 调 度 各 项 财 务 资 源 ，准 备 结 汇 。7. 结 汇 还 款1) 检 核 利 息 计 算 是 否 正 确 。2) 结 汇 费 用 是 否 依 银 行 之 收 费 标 准 计 算 。3) 依 请 购 案 号 或 L/C 编 号 ， 将 每 次 支 付 费 用 记 入 每 一 批 材 料 之 进 口 器 材 付 款 纪 录 表 。8.提 货费 用 项 目 均 为 固 定 ， 多 出 项 目 应

18、 查 核 原 因 是 否 合 理 。 每 一 项 费1)用 是 否 均 有 合 理 凭 证 。2) 核 算 各 项 计 算 方 式 是 否 合 理 ， 计 息 起 迄 日 期 是 否 正 确 ， 有 无 扣除 免 费 日 期 。3) 对 于 无 支 付 标 准 之 特 别 报 关 费 用 ， 是 否 依 核 决 权 限 呈 请 核 准 。4) 实 收 数 量 少 于 装 运 数 量 时 ， 注 意 有 无 办 理 索 赔 ； 实 收 数 量 少 于公 证 数 量 时 ， 有 无 向 运 输 公 司 提 出 索 赔 。第 2節 控 制 重 点1) 有 关 进 口 作 业 之 各 项 预 付 费

19、用 支 付 、 入 帐 、 转 销 、 收 回 及 调 整时 ， 所 应 附 之 原 始 凭 证 必 须 经 核 准 ， 内 容 必 须 合 理 。2) 应 按 同 一 进 口 采 购 案 号 之 有 关 原 始 文 件 、 合 约 、 凭 证 等 逐 案 汇集 归 档 。3) 应 将 进 口 结 汇 之 有 关 原 始 文 件 、 合 约 、 凭 证 等 核 对 无 误 后 ， 始签 付 。4) 预 付 货 款 之 支 付 一 律 规 定 以 支 票 支 付 ， 并 抬 头 、 划 线 、 禁 止 背书 转 让 。 如 以 现 金 方 式 支 付 者 ， 须 合 于 现 金 付 款 方 式

20、。5) 已 付 款 原 始 凭 证 应 盖 付 讫 章 ， 支 付 传 票 背 后 应 有 领 款 人 签 章 ，以 免 重 复 付 款 或 冒 领 情 事 发 生 。6) 开 发 信 用 状 除 应 秉 持 公 平 互 利 外 ， 更 应 避 免 下 列 条 款 ：(A) 开 立 保 兑 信 用 状 。(B) 押 汇 手 续 由 买 方 负 担 。(C) 可 装 运 于 甲 板 上 。(D) 信 用 状 可 转 让 。(E) 指 定 开 状 银 行 或 押 汇 银 行 。(F) 可 凭 仓 库 收 据 （ 尚 未 装 船 ） 押 汇 等 。7) 在 途 产 品 之 交 运 、 保 管 应 力

21、 求 完 好 ； 拨 交 、 移 转 控 制 力 求 完 整。 如 有 遗 失 或 短 少 ， 责 任 必 须 明 确 ； 逾 时 甚 久 之 在 途 产 品 ， 应追 查 原 因 。8) 合 约 、 单 据 必 须 订 有 寄 存 期 间 ， 如 有 逾 期 尚 未 处 理 者 应 查 明 原因 。9) 注 意 出 帐 日 期 与 在 途 日 期 相 隔 甚 久 者 ， 是 否 为 久 悬 帐 未 解 ， 有无 虚 列 帐 目 情 形 。10) 对 于 在 途 产 品 发 生 遗 失 及 短 损 ， 依 合 约 规 定 处 理 。 约 定 条 款 要合 理 ， 已 支 付 费 用 不 可 损

22、 及 公 司 权 益 。11) 核 对 进 口 数 量 与 实 际 验 收 数 量 必 须 相 符 ， 提 货 时 物 品 若 有 损 坏或 短 少 ， 应 立 刻 请 公 证 机 构 公 认 。 实 收 数 量 少 于 装 运 数 量 ， 须办 理 索 赔 。12) 是 否 有 结 汇 费 用 不 符 规 定 者 ， 或 金 额 不 符 之 情 形 ， 核 算 各 项 计费 方 式 是 否 合 理 ， 计 息 起 讫 日 期 是 否 正 确 ， 每 一 项 费 用 是 否 均有 合 理 凭 证 。第 3節 相 关 资 料 进 口 器 材 暂 付 款 纪 录 表 等 。第 1節 作 业 程 序

23、1. 采 购 通 知 仓 储1) 采 购 单 位 于 确 定 采 购 内 容 及 交 期 后 应 通 知 仓 储 单 位 。2) 仓 储 单 位 于 收 到 经 核 准 之 采 购 单 时 ， 应 依 采 购 类 别 、 数 量、 及 约 定 日 期 预 作 仓 位 安 排 及 堆 高 机 等 卸 料 工 具 之 准 备 。2. 厂 商 交 货1) 厂 商 于 交 货 日 备 妥 送 货 资 料 （ 送 货 单 ） 、 三 联 式 发 票 于 厂 内 指 定 地 点 交 货 。2) 属 计 重 之 材 料 入 厂 时 ， 应 予 过 磅 其 重 量 ， 并 以 过 磅 单 作 为 核 对收 料

24、 重 量 之 依 据 。3. 警 卫 登 记 检 查1) 警 卫 应 将 厂 商 交 货 卡 车 之 资 料 ， 登 录 于 进 出 厂 登 记 簿 。2) 厂 商 交 货 时 ， 警 卫 人 员 应 就 厂 商 检 附 之 送 货 单 、 与 采 购单 核 对 ， 无 误 后 与 仓 储 人 员 联 系 ， 并 由 其 指 示 厂 商 卸 货 地 点， 并 要 求 应 依 规 定 之 堆 栈 方 式 卸 料 。4. 数 量 核 对 点 收1) 卸 货 完 毕 后 ， 仓 储 人 员 应 依 过 磅 单 核 对 其 重 量 ， 或 依 计 算 之 方式 核 对 数 量 。2) 核 对 无 误

25、后 ， 仓 储 人 员 除 签 章 暂 收 材 料 外 ， 并 通 知 品 管 单 位 准备 检 验 。5.检 验材 料 暂 收 后 ， 品 管 人 员 应 依 材 料 检 验 规 定 或 是 买 卖 合 约 办 理 取1)样 ， 并 开 立 进 货 检 验 报 告 单 。2) 检 验 之 品 质 标 准 以 采 数 值 表 示 方 法 为 原 则 (IQC 检 验 标 准 ) 。3) 材 料 检 验 规 定 应 包 括 ：(A) 取 样 样 品 数 。(B) 依 该 材 料 使 用 性 质 之 重 要 性 列 出 检 验 项 目 。(C) 各 检 验 项 目 之 品 质 标 准 或 可 接

26、受 范 围 。4) 检 验 单 位 就 检 验 结 果 评 定 样 品 系 正 常 或 异 常 ， 并 就 检 验 情 形 加以 说 明 ， 以 供 呈 核 及 收 用 与 否 之 参 考 。6. 入 库 记 帐检 验 合 格 时 ， 品 管 单 位 应 将 检 验 结 果 通 知 仓 储 单 位 ， 并 即 登 入 料 件 管 制 卡 进 料 栏 内 ， 办 理 入 库 ， 并 于 备 注 栏 注 明 收 料 单 之 号 码 。7. 请 款办 理 入 库 后 ， 仓 储 单 位 应 将 验 收 单 据 （ 验 收 单 ） 、 发 票 等 转 送 采 购 单 位 办 理 请 款 。8.索 赔若

27、 检 验 不 合 格 时 ， 则 依 核 示 结 果 办 理 退 换 货 、 扣 款 或 索 赔 之 手1)续 。2) 依 与 合 约 不 符 作 业 规 定 办 理 。第 2節 控 制 重 点1) 验 收 作 业 应 依 照 材 料 检 验 相 关 规 定 办 理 。2) 发 票 之 原 物 料 名 称 、 规 格 、 数 量 、 金 额 与 送 货 单 或 验 收 单 必 须 相 符 。3) 原 料 验 收 ， 必 须 会 同 验 收 单 位 与 采 购 单 位 办 理 。4) 如 已 分 批 收 料 ，仓 储 人 员 应 在 订 购 单 采 购 单 上 注 明 分 批 收 料 日 期 、

28、 数 量 ， 以 影 本 送 采 购 人 员 。5) 不 合 格 之 原 物 料 应 通 知 采 购 单 位 退 回 或 扣 款 。第 3節 相 关 资 料 采 购 单 、 送 货 单 、 发 票 、 进 出 厂 登 记 簿 、 订 购 单 、 进 货 检 验 报 告 单 、 料 料 管 制 卡 、 进 货 单 、 验 收 单 等 。第 1節 作 业 程 序1) 逾 期 未 交 货 之 交 易 ， 应 去 电 寄 函 催 办 。2) 违 约 情 形 若 须 经 法 律 途 径 解 决 时 ， 交 由 公 关 单 位 提 出 告 诉 。3) 延 期 交 货 之 购 置 ， 按 合 约 规 定 罚

29、 款 。4) 所 交 货 品 之 品 质 、 规 范 如 不 符 合 但 仍 可 使 用 者 ， 亦 属 违 约 情 形， 如 因 急 需 而 不 能 等 候 更 换 ， 改 以 减 价 收 货 时 ， 则 由 采 购 人 员将 计 算 处 理 方 式 填 入 不 履 行 合 约 处 理 单 ， 始 可 减 价 收 货 。5) 将 不 履 行 合 约 情 形 及 处 理 过 程 ， 记 入 不 履 行 合 约 处 理 单 ，并 核 算 不 履 行 合 约 对 公 司 之 损 失 ， 列 入 供 货 商 往 来 纪 录 。第 2節 控 制 重 点1) 各 项 违 约 是 否 依 供 货 商 管

30、理 规 定 及 合 约 规 定 处 理 。2) 货 品 因 检 验 不 合 格 退 回 更 换 者 ， 其 交 货 日 期 应 以 调 换 补 送 货 品到 达 日 期 为 准 。3) 所 交 货 品 之 品 质 、 规 格 与 合 约 不 合 ， 但 可 使 用 者 ， 如 因 急 需 勉予 验 收 使 用 ， 应 经 有 关 单 位 主 管 事 前 认 可 ， 按 规 定 扣 款 或 减 价( 折 让 单 ) 处 理 。4) 如 因 检 验 不 合 格 退 回 更 换 ， 或 因 故 申 请 延 期 交 货 ， 必 须 事 前 报请 公 司 有 关 主 管 同 意 ， 并 确 定 逾 期

31、罚 款 或 其 它 处 理 办 法 。5) 如 因 非 人 力 所 能 抗 拒 之 灾 害 而 申 请 逾 期 免 罚 者 ， 是 否 有 事 后 立即 检 具 之 认 可 证 件 。6) 因 事 实 无 法 依 采 购 合 约 所 订 裁 决 者 ， 其 违 约 案 件 处 理 方 式 必 须经 有 权 人 员 批 准 。第 3節 相 关 资 料 不 履 行 合 约 处 理 单 折 让 单 等 。第 1節 作 业 程 序1. 请 款1) 仓 储 单 位 于 办 理 收 料 手 续 完 妥 并 经 品 管 单 位 检 验 合 格 后 ， 应 将各 项 单 据 及 发 票 （ 扣 抵 、 收 执

32、 二 联 ） 转 送 采 购 单 位 请 款 。2) 采 购 单 位 收 到 仓 储 单 位 转 来 之 请 款 凭 证 ， 批 上 采 购 材 料 单 价 ，经 主 管 签 核 后 转 财 会 单 位 核 对 审 核 。2. 核 对财 会 单 位 依 上 述 之 程 序 详 细 审 核 ， 若 有 不 合 规 定 或 异 常 之 情 事 者 ，应 反 映 之 。3.记 帐请 款 条 件 审 核 无 误 后 ， 开 立 应 付 凭 单 ， 制 作 传 票 ， 记 入 帐1)册 。2) 于 每 月 固 定 日 期 整 理 应 付 凭 单 交 由 出 纳 单 位 开 出 支 票 。4. 开 立 支

33、 票1) 出 纳 单 位 收 到 支 出 传 票 后 ， 应 注 意 其 支 付 程 序 是 否 已 齐 备 。2) 除 现 金 支 付 外 ， 原 则 以 抬 头 划 线 禁 止 背 书 转 让 之 支 票 支 付 。3) 支 票 送 盖 印 鉴 时 ， 应 在 支 出 传 票 或 应 付 凭 单 注 明 银 行 户 号、 支 票 号 码 及 日 期 。4) 支 票 之 到 期 日 应 与 付 款 条 件 相 符 。5) 若 有 厂 商 特 别 要 求 以 非 禁 止 背 书 转 让 之 支 票 支 付 时 ， 应 报 备 主管 核 准 后 办 理 之 。5.6)将 支 票 号 码 、 到

34、期 日 、 帐 号 ， 填 于 应 付 凭 单 内 。盖 印6.1)将 填 妥 支 票 送 印 鉴 保 管 人 员 审 核 、 盖 章 、 签 字 。2)须 先 审 核 各 项 凭 证 是 否 齐 全 ， 始 可 盖 章 、 签 字 。领 款付 款 之 时 间 ， 出 纳 单 位 可 视 作 业 状 况 而 排 定 之 ， 其 方 式 ：1) 以 挂 号 邮 寄 。2) 定 期 （ 如 每 个 月 之 5、 20 日 等 ） 。3) 随 时 。第 2節 控 制 重 点1) 出 纳 付 款 时 ， 应 严 格 核 对 支 付 凭 证 上 之 金 额 数 目 ， 领 款 人 身 份与 印 鉴 必 须 相 符 ； 如 有 疑 问 ， 应 于 查 询 后 始 能 支 付 。2) 支 付 款 项 ， 除 有 特 殊 理 由 ， 得 以 现 金 支 付 外 ， 其 余 一 律 开 立 抬头 划 线 支 票 ； 如 受 款 人 坚 持 免 划 线 或