江苏省上半年注会《审计》：关联方交易风险评估程序模拟试题讲课讲稿

1、江苏省 2015 年上半年注会审计：关联方交易风险评估程序模拟试题一、单项选择题(共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题 意)1、某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人 力资源都很短缺。 特别地， 管理当局担心有可能新执照申请被积压， 申请费的收 取和处理方面的控制薄弱。内部审计部门初步调查(PeliminarySurvey)以及有限的 审计测试结果显示颁发执照程序运行正常， 没有发现重大缺陷。 内部审计部门下 一步应该A :不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论 结果。B:不再实施进一步审计工作，与管理当局及

2、行政主管讨论有关问题并为以后审 计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。C:按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问 题。D:向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经 被取消。2、 以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？ I 复核者在每一张工作底 稿上的签名。 II 工作底稿复核清单。 III 说明工作底稿复核的性质、范围和 结果的备忘录。 IV 评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。A: U和WB: l、U和川C:in、和wD: I、川和W3、下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是A :货运单预先编号并独立地

3、核算和与销售发票相核对；B:销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账； C:记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；D:客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。4、下面那种情况违背了国际内部审计师道德守则？A :在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向 法庭泄露了机密的审计资料；B:某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该 次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问， 指导该医 院销售部门的审计工作；C:某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其 所编写的有关审计电子数据交换方面的

4、程序， 在场的，还有几个来自主竞争对手 企业的内部审计师；D:在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产 品。鉴于该产品成功的可能性极高， 该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。5、以下那项属于内部证据A:运输人员的运输跟单B:领料单C:客户采购订单D:供应方月末对账单6、某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分 配程序进行修改的问题。 委托人同意并且草拟了修改程序， 准备立即执行。 该内 部审计师应该A :研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提 出这些程序。B:联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托

5、工作的最后沟通时报告结 果。C:在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。D:检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采 取的纠正措施提出意见。7、根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用， 该业务在为组织节省资金方面的作 用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。 首席审计执行官为每项业务的每一 因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。结果如下表(括号内为分数 )审计业务 风险降低程度 成本节约 改变情况 1 高(3) 中等 (2) 低(1) 2 高(3) 低(1) 高(3) 3 低

6、(1) 高(3) 中等(2) 4 中等(2) 中等(2) 高(3) 如果组织已要求首席审计 执行官重点考虑成本节约因素， 把其重要性定为其他因素的两倍。 此时首席审计 执行官应优先进行哪些审计业务？A :审计业务2和4B:审计业务1和2。C:审计业务3和4。D:审计业务1和3。8、在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。A :更短的持续时间B:更长的持续时间C:接近期限D:未来9、对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表， 以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？A:国际会计准则要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行 审计；B:如果单独开

7、展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要 求；C:管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；D:外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为 宽泛的公司经营内容。10、在初步调查过程中， 某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要 求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明A :有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的 可能性。B:对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。C:验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。D:存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，

8、不需要再 进行审计。11、保持工作底稿安全性的首要目标是A :禁止对信息的未被授权的改变或销毁；B:禁止业务客户看到工作底稿；C:便于对同一部门的以后的审计； D:便于外部审计师的工作。12、为减少与实物资产相关的潜在财在损失， 资产应该按一个数额保险， 这个数 据是A :由定期评估支持确定。B:等于单个资产的账面价值。C:根据经济指数例如消费价格指数自动调整。D:由董事会决定。13、 某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总 裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。 该主管最好采取下列哪一措施？A:进行调查以确定舞弊程度；B:与副总裁面谈以获得重要证据；C:通知执

9、行部门和警察；D:将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。14、在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该 A :评估用以编制管理报告的程序B:与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性C:将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系D:为管理报告提供支持性文件记录15、在对合同进行检查时， 首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不 正当利益。 在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后， 首席审计执 行官应采取何种行动？A:向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。B:与组织的外部审计师联系以寻求协助。C:收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。D:立即通知董

10、事会。16、流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及A :应用团队解决系统问题B:去除不产生增值效应的业务C:实施“计划落实检查行动”周期D:进一步强调服务客户的重要性17、以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中A :审核时间；B:业务目标；C:未经审核的活动；D:所开展的工作的性质和程度。18、企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方 记什么科目，贷方记“库存商品”？A:发出商品B:主营业务成本C:生产成本D:其他业务成本19、在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是A :增加了对应用进行审计的难度。B:应用系统缺乏足够的文档支持。

11、C:增加了使用未经许可程序代码的可能性。D:用户操作系统室不断出现错误。20、对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题， 以下哪项内容提供了最佳描述？A :设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；B:以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；C :信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D:在计算机化系统中更容易超越控制措施。21、有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国政 府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是A :这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。B:竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效

12、率。C:离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。D:发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场22、沟通技能对内部审计师十分重要。 根据准则的规定， 审计人员应当卓有成效 地将下列信息传达给被审计人，但不包括A:为某特定审计机构设计的审计具体目标；B:基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；C:在选择审计电查领域时使用风险估计；D:所作出的对某一特定审计机构的建议。23、下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？A: a.ROMB: b.CD-ROMC: c.WORMD: d.RAM24、评价工作绩效最失效的方法是A: a特质导向法B： b行为导向法C: c.结果导向法D: d.目

13、标导向法25、某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素， 该模型应该承认， 公司目前有三个独立的生产中心。 对此， 以下哪种方法能够以 最佳方式提供所需的分析？A :进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。B :对生产成本（包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量）进行多元回归分析；C:对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析； D:对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个 产品的价值进行分层二、多项选择题（共 25题，每题 2分，每题的备选项中，有 2个或 2个以上符 合题意，至少有 1个错项。错选，本题

14、不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）1、内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户 反对内部审计师的结论。内部审计师应该A :直到达成一致意见后才出具审计报告；B：与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方。直到达成一致意见后 才出具审计报告；C:出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异；D:出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原 因。2、公司如果有较高的固定资产周转率，那么财务分析师可以得出什么结论？A :公司可能是资本投资规模过大。B:公司员工不能很好地把存货转换成商品？C:公司可能是资本投资规模过小。D:公司

15、有较好地盈利能力。3、以下哪项测试最能帮助内部审计师决定是否对这一匿名信做进一步调查？A :将该部门本季度与上一季度维修费用相比较。B:实地盘点替换零件的存在性和计价。C:对记入维修费用的修理零件进行分析，审查替换数目的合理性。D:抽取零件发票审查批准和验收的恰当性。4、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审 计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。 他计划在 使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会， 并建议修订内部审计章程， 以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。、审计业务集中于经济性和效率性审计，只

16、关心成本节约额并且在每份审 计报告中都要强调潜在的成本节约额， 省略消极的审计发现。 尽管经济性、 效率 性审计很新，但被审计单位乐于接受。、所有审计报告的草稿都要经过被审计 单位的仔细审查以便征求他们的意见。 在形成最终审计报告时， 内部审计师要仔 细考虑被审计单位的意见。、在计算机应用的开发期，EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。、考虑到审计资源有限， 审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。 这明显地不同于以前 保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。、为了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。、如果内部审

17、计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营 活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计 ?A: I 和 II.B: I 和 III.C:只有I.D: II 和 III.5、审计人员正在审查的一些资料显示，最近一个客户给地区服务中心退回三件贵重商品要求保换（warranty replacemen保换办事员拒绝了该要求并将它交给 客户本地销售商解决， 原因是列示在保换申请上的系列号码有在计算机的销售文 档中找到。后来，销售商提供了三个不同的系列号， 都被计算机系统确认为有效， 并且办事员办理了该项保换申请，在本案例中审计人员最恰当的做法是A:确定由客户提供的最初

18、系列号是否能够追溯到其它记录，比如生产和存货记 录。B:告知组织中适当的权威机构有充分的迹象表明发生了舞弊行为。C:向适当的主管证实该保换办事员在处理本申请时遵循了相关的程序。D:总结本项目和其它在审计人员质量担保业务测试中的合法业务。6、某组织的内部审计师正在对一个贷款应用系统实施审计。在贷款应用系统的 编辑程序中， 下列哪一项是可以使预付款金额、 偿还次数和分期偿还金额之间的 保持逻辑关系的最佳的控制措施？A: a.格式检查。B： b.存在性检查C: c依赖性检查D: d.合理性检查7、某审计师计划对客户信息系统进行审计。该系统使用局域网与个人电脑。与 大型机系统相比，该系统会增加除了下列

19、哪项以外的风险？A :缺乏操作过程的文档记录，以致不能保证数据的完整性B:留存在个人计算机上的数据的安全性低C:处理数据的硬件故障带来的问题D:不完整的数据通信8、首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。审计师与福 利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个A:追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录；B:应要求内部审计师向组织的首席执行官报告；C:在内部审计活动的章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触；D:应要求审计委员会批准所有的范围限制。9、下列哪项描述了控制弱点？A :除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效。B:预先编号的空白采购订单

20、在采购部门中保存。C: $500至$1000 之间的采购为正常的采购业务，超过 $1000 的采购必须有两名 支票签发者的批准。D:采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司 一个供应商的股票。10、健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为？A: 一组雇员串通B:单个雇员C: 一组经理串通D:单个经理11、重新设计是对企业进行全盘分析， 对根本性问题进行重新思考， 对业务的本 质过程进行全新设计的一种活动。 其目的是使公司在服务、 质量、效率和成本等 方面能得到根本的改善。 内部审计师在参与重新设计时， 以下哪一项是不应该做的？A :为新系统制定审计计划B:指导新

21、系统的实施C:明确重新设计是否得到高层管理人员的支持D:关注被给出建议的事项12、当所有特征都相同时，下列哪类特征的企业对外融资的要求最低？A :较低的资本密集度B:较低的毛利率C:较低的盈利留利存率D:较高的销售增长率13、某企业的内部审计师正在审计该企业一家燃气发电厂的生产成本， 审计师确 定，由于计算机错误， 该发电厂向环境监管局报告的二氧化碳排放量在准确性方 面错在严重问题，审计师应该马上将此问题向以下哪个机构报告？A :环境监管局B:发电厂管理层C:发电厂负责健康和安全事务的官员D:风险管理部门14、内部审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响， 涉及两个控制。控制 A 失

22、败的可能性是 10%，控制 B 失败的可能性是 5%。控制程序是独立 的，即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。在评价对公司的潜在暴露（风险）时，内部审计师确定控制A失败的成本是$10000,控制B失败的成本是$25000, 两者同时失败的附加成本是 $200000。如果这些控制都不是很有效，公司的预计 成本是A: $1000B: $32250C: $2250D: $325015、下列那个因素最可能让内部审计师不能运用货币单位抽样？A :内部审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。B:内部审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。C:内部审计师期望在较大金额项目中发现的错误比在较小金额

23、项目中发现的错 误多。D:单个账户不是按序号排列，而是按字母顺利排列。16、下列对审计意见的定义最恰当的是A :重大审计发现的汇总。B:审计师对被审计情况的职业判断。C:审计报告中必须包括的结论。D:关于应采取纠正行动的建议。17、依据下面的资料回答问题 6 和 7 一位审计人员对某组织市场部门实施了一部 分经营审计。 特别的， 审计人员评估了该部门对资源利用的经济性和效率性来确 认 1 未充分利用的设备 2人员超编还是不足 3非生产性作业 4成本不合理的程序 为了测试未充分利用的设备， 审计人员对给市场部的所有场地进行彻底观察并评 估其对场地和主要设备的利用， 审计人员分析了上一年场地利用情

24、况报告并得出 结论，设备既不是未充分利用， 也没有按最大能力使用。 为了测试人员超编还是 不足，审计人员比较了当前职员规模与由独立人员最近完成的职员分析。由于、 该职员分析使用了作业标准和服务需求来为职员需要量提供真实可行信的信息， 因此审计人员能够的出结论， 该部门职员规模非常理想。 为了测试非生产性作业， 审计人员与每一层次的雇员会谈， 根据他们的答复的出结论， 没有重大数额的非 生产性作业。 因此，审计人员认为不必再进行额外审计工作来寻找成本不合理的 工作程序。 作为这次审计业务主管， 你需要评估审计人员在实施审计过程中是否 保持了应有的职业关注。对于 1 和 2，应有的职业关注 (du

25、eprofessionalcare): A :得到运用，因为审计人员在这两个领域中都给予了合理的关注和能力。B:没有得到运用，因为审计人员没有对要求 2给予合理的关注。C:没有得到运用，因为审计人员没有对要求 1给予合理的关注。D:没有得到运用，因为审计人员没有对要求 1和2给予合理的关注。18、个人薪金工时卡与人事部门记录和报告的相互验证能够使审计师认定 A:个人薪金支付以工时为基础B:支付个人确实为公司员工C:个人薪金支付标准恰当D:人事部门记录与薪金支付记录吻合19、在审计资源有限的情况下， 以下对于两个项目相关风险的评估的陈述中正确的是I、审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。 U、 预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。 川、风险通常 应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量。A :仅有IB:仅有UC:仅有川D:仅有I和川20、一大型财务机构几年前制定了行为守则(acodeofconduct并发给所有的管理人 员和雇员。为了向审计委员会报告行为守则的遵循情况，最佳的审计程度是A :全面评估员工对守则的理解和遵循情况，并将结果报告