财政与金融_习题集含答案

1、财政与金融课程习题集西南科技大学成人、网络教育学院版权所有习题【说明】：本课程财政与金融（编号为02004）共有单选题，多项选择题，名 词解释题，判断分析题，论述题，计算题，简答题等多种试题类型，其中，本习题 集中有论述题等试题类型未进入。、单选题1,下列财政支出中属于购买支出的是（B,债务利息支出D.社会保险费支出B.社会保险D.商业保险）B,生产的规模D,建设资金需要的规模（）所有制经济。B.集体A.财政补贴支出C,行政管理费支出2,社会保障制度的核心内容是（）。A.社会福利C.社会救济3,财政收入的规模，从根本上讲决定于（A,社会消费的规模C,商品交换的规模4,从社会经济所有制构成看，财

2、政收入主A.国有C.个体D,中外合资5.从社会产品价值构成来看，我国财政收入主要来自于（）。B. VD. MB. 5级超额累进税率D. 20 %的比例税率B.关税D,证券交易税A. CC. C+V6.工资、薪金所得适用的税率是（A, 9级全额累进税率C. 9级超额累进税率7,下列税种中，属于所得课税的有（A.农业税C,耕地占用税8,我国企业所得税的基本税率为（第1页共14页B. 30%D. 40%B.依赖财政盈余D.举借新债A. 20%C. 33%.各国政府偿还国债的基本手段是（）。A.设立偿债基金C.预算列支.国家预算管理体制的实质是（）。A.处理预算资金上的集权与分权的关系B.处理国家与企

3、业的物质利益关系C.处理积累与消费的关系D.处理中央与地方的关系11.我国从1994年起实行的预算管理体制是（）。A.总额分成B.划分收支，分级包干C.分税制D.划分税收，核定收支，分级包干12,货币流通量同货币流通速度成（）变化。A.正比B.反比C.等比D.环比13.前资本主义社会最基本的信用形式是()0A.高利贷信用B.银行信用C.14国家信用.出票人为银行的汇票即（）。D.商业信用A.即期汇票B.商业汇票C.15银行汇票.证券发行市场又叫做（）市场。D.银行承兑汇票A.次级B.一级C.16二级.证券流通市场又叫做（）市场。D.店头A.初级B.一级C.二级D.店头17.下列业务中，属于商业

4、银行的资产业务的是( )。A.发行金融债券B.向中央银行申请冉贴现C.18筹集资本金.商业银行的主要负债是（）。D.购买有价证券A.现金B.存款C.贷款D.借款19.在商业银行的传统负债业务中处于最重要地位的业务是（）。A.资本金B.各项存款C.发行债券D.借款20.银行投资，通常是指商业银行（）的业务活动。A.发放固定资产贷款B.发放中长期贷款第2页共14页C.购买有价证券D.购置办公设备 TOC o 1-5 h z .票据贴现与普通贷款相比，其不同之处是（）。A.收取利息的保证程度较差B.期限较长C.申请人并非银行的直接债务人D.相同期限下利率略高.票据贴现的贴现期限最长不得超过（）。A.

5、 1年B. 6个月C. 3个月D. 15个月23.商业银行派生存款的能力，（）。A.与原始存款成正比，与法定存款准备率成正比B.与原始存款成正比，与法定存款准备率成反比C.与原始存款成反比，与法定存款准备率成反比D.与原始存款成反比，与法定存款准备率成正比.目前，我国将货币划分为三个层次，Mo通常是指（）。A.企业单位的活期存款B.流通中现金C.居民储蓄存款D.银行全部存款.我国人民币的汇价是采用（）标价法。A.直接B.间接C.综合D.单一二、多项选择题 TOC o 1-5 h z .市场失灵表现在许多方面，主要有（）。A.公共产品不足B.收入分配不公C.不完全竞争D.外部效应E.经济波动与失

6、衡.财政的特征有（）。A.公共需要性B.国家主体性C.无偿性C.强制性E.固定性.按照财政支出是否具有直接的补偿性，可把其分为（）。A.积累性支出B.消费性支出C.收益性支出D.购买支出E.转移支出.行政管理支出的内容主要包括（）。A.行政支出B.国家物资储备支出C.外交支出D.国防支出.财政补贴的特殊功能有（）。A.稳定社会B.保护宏观经济利益第3页共14页C.弥补缺陷D.协调“三者利益”E.稳定价格.下列项目中属于社会保障性质的有（）。A.失业补助B.贫困救济C.义务教育D.防疫及卫生保健费.税负转嫁的基本方式有（）等。A.前转C.反转E.消转.下列税种中，属于流转税类的有（A.增值税C.

7、耕地占用税.根据税负是否容易转嫁划分，税收可分（A.直接税C.从量税B.后转D.正转B.消费税D.营业税）B.从价税D.间接税.政府债券具有的特点包括（A.期限长C.收益高E.流动性强.从预算的组织形式来分，可分为（A.地方预算C.单式预算E.总预算.我国目前的复式预算由（）组成。A.经常性预算C.社会保障预算E.投资预算.预算外资金的特点是（）。A.自主性C.单一性E.灵活性.下列税种中属于中央固定收入的有（A.关税C.个人所得税E.车船使用税.货币市场主要有（）。A.同业拆借市场C.大额定期存款单市场E.回购协议市场B.风险小D.税率低B.单位预算D.复式预算B.建设性预算D.发展预算B.

8、专用性D.分散性）B.消费税D.房产税B.票据市场D.股票市场第4页共14页.股票按股东的权利为标准划分为（）。A.国家股B.C.优先股D.E.个人股.证券发行、交易活动必须遵循的原则有（A.公正B.C.公开D.E公助. 1958年以前，我国国债发行的种类有（A.人民胜利折实公债B.C.国家经济建设公债D.E.国家重点建设债券.按贷款的自主性分类，贷款可以分为（A.自营贷款B.C.委托贷款D.担保贷款系指（）。A.保证贷款B.C.正常贷款D.中央银行的职能一般包括（）。A.发行的银行B.C.储备的银行D.E.政府的银行.凯恩斯认为，人们的货币需求动机包括（A.交易动机B.C.投机动机D.E.预

9、期动机.货币政策的“三大法宝”是指（）。A.存款准备金B.C.再贴现D.E.信用配额.货币政策中介指标的选择标准有（）。A.可控性B.C.公开性D.实行膨胀性财政政策的具体措施有（A.降低财政收入B.增加财政收入C.增加财政支出D.减少财政支出E.扩大贷款规模普通股 法人股） 公理 公平） 国库券 特种国债）信用贷款 特定贷款抵押贷款 质押贷款银行的银行 清算的银行）。预防动机 风险动机利率最高限额公开市场业务可测性 相关性 ）第5页共14页三、名词解释题.财政.转移性财政支出.课税对象.纳税人.增值税.复式预算.预算外资金.分税制.货币.汇票.本票.市场利率.浮动利率.资本市场.货币市场.商

10、业银行.中间业务.贴现.公开市场业务四、判断分析题 TOC o 1-5 h z .纳税人是税收的实际负担者。（）.营业税是我国所得税类中的一种。（）.税收的三性为：强制性、无偿性和收益性。 （）.税负转嫁方式中的后转方式是指纳税热通过提高商品或生产要素价格的方法将其所 纳税款转嫁给购买者或消费者。（）.增值税是我国所得税类的核心。（）.对于营业税而言其纳税人即为负税人。（）.国家预算管理体制的实质是处理积累与消费的关系。（）.我国实行的是金融分业经营体制。（）.由银行签发的汇票，叫做银行承兑汇票。 （）.股票是一种短期金融工具。（）.股票是一种债权证券。（）.股份公司主要以利息的形式向股票持有

11、者分配其收益。 （）.证券流通市场又叫做一级市场。（）第6页共14页 TOC o 1-5 h z .商业银行的负债业务是指其进行资金运用的业务。（）.同业拆借市场是指企业之间相互提供商业信用的市场。（）.中国人民银行是我国的中央银行。（）.中央银行统一货币发行权，能确保货币的适度发行。（）.货币流通量同货币流通速度成正比变化。（）.物价上升必将导致财政收入增加。（）.中国人民银行的货币政策目标为：“保持货币币值的稳定，并以此促进经济增长。”（）五、计算题90.某高校教授本月工资收入 3400元，请计算该教授本月应纳个人所得税款（工资、薪 金所得税免征额为 2000元）。附表：个人所得税税率表（

12、工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率速算扣除数1不超过500元的部分5%02超过500至2000兀部分10%253超过2000兀至5000兀部分15%125,91.某高校教授本月工资收入 2400元，稿费收入10000元，请计算该教授本月应纳个人所得税款。（工资、薪金所得税免征额为2000元）。附表：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率速算扣除数1不超过500元的部分5%02超过500至2000兀部分10%253超过2000兀至5000兀部分15%125,.某涂料厂为增值税一般纳税人，x月发生如下业务：（1）销售A种涂料450桶，取得含税销售收入 2.34万元

13、，款已送存银行。（2）购进化工原料，已验收入库，取得专用发票，增值税专用发票注明价款为1万元,税款为0.17万元。试计算其应纳增值税税额。.某汽车运输公司某月取得运输收入40万元，同时该公司还转让一间废旧仓库的永久使用权，取得收入10万元，转让一项非专利技术，取得收入 50万元，计算该公司应纳营 业税。.某企业因生产急需流动资金，将一张面额为10万元，距到期日尚需 128天的票据，以6?的月贴现率卖给银行，问企业能获得多少贴现款。（小数保留二位）第7页共14页六、简答题.简析财政的职能。.简析政府投资的特点与范围。.简析税收的三性。.按课税对象的性质划分，税收可以分为哪几种?.简述增值税和营业

14、税的纳税人。.简述税负转嫁的方式。.简析预算外资金的性质与特点。.简述货币的职能。.简述金币本位制的特征。.简述商业银行的负债业务。.贷款按其风险分类可分为哪几种？.简析商业银行证券投资业务的意义。.简述中间业务的含义与种类。.简析中央银行的职能。.简析货币政策的目标。.试评价存款准备金政策工具。.简述货币政策中介指标的选择标准。七、论述题（略）答案、单选题CBBA第8页共14页DCACADCBACBCDBBCCBBBA二、多项选择题ABCDEABCDDEACDABCDABCDABEABDADBECDABABDAB第9页共14页ABCEBCACDACACDABDABEABCACDABDAC三、

15、名词解释题财政：是指国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力并以自身为主体，对一部分社会产品所进行的集中性分配。简称以国家为主体的分配。转移性财政支出：是指政府通过一定的渠道或形式，把一部分财政资金无偿地转移给有关单位和个人使用的支出。课税对象：又称征税对象，是征税的客体，指课税的目的物，就是对什么课税。它是 国家征税的依据，体现着不同税种征税的基本界限，也是税收杠杆的作用点。纳税人：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。增值税：是指对生产、销售商品或提供劳务过程中实现的增值额征收的一种税。复式预算指在预算年度内，将全部财政收支按其经济性质归类，分别汇编成两个或两个以上的相对独立的预算的一种

16、预算组织形式。预算外资金是指不纳入国家预算，由各地区、各部门根据国家统一规定，自收自支、 以收抵支的财政性资金。分税制是通过对税收收入的合理划分来处理中央与地方各级政府之间财政分配关系 的财政预算管理体制。货币：是固定地充当一般等价物的特殊商品。汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给 收款人或者持票人的票据。本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人 的票据。市场利率指由金融市场资金供求状况决定的利率。浮动利率指在借贷期内可定期调整的利率。资本市场：进行中长期资金融通的市场。货币市场：进行短期资金融通的市场。商业银行是以盈利为

17、目的，以金融资产和负债为经营对象的综合性、多功能的金融企第10页共14页 业。中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。贴现是指票据持有人将未到期票据转让给银行，并向银行贴付相应利息的一种融资行为。公开市场业务：所谓公开市场业务是指中央银行在金融市场上买进或卖出有价证券， 藉以改变商业银行等存款货币机构的准备金，进而影响货币供应量和利率，从而实现其货 币政策目标的一种政策措施。四、判断分析题错误。对于直接税而言，纳税人是税收的实际负担者。对于间接税而言，纳税人则不 是税收的实际负担者。错误。营业税是我国流转税类中的一种。错误。税收的三性为：强制性、无偿性和固定性。

18、错误。后转，又称为逆转，指纳税人通过压低商品购进价格将税收负担转嫁给商品供 应者。税负逆转给批发商-产制厂商-原料供应者和雇佣工人。错误。增值税是流转税类的一个税种。错误。对于营业税而言其纳税人不是其负税人。错误。国家预算管理体制的实质是处理中央与地方财权财力的分配关系。正确。错误。由银行签发的汇票，叫做银行汇票。错误。股票是一种长期金融工具。错误。股票是一种产权证券。错误。股份公司主要以股息的形式向股票持有者分配其收益。错误。证券流通市场又叫做二级市场。错误。商业银行的负债业务是指其形成资金来源的业务。错误。同业拆借市场是指金融同业之间相互提供信用的市场。正确。错误。中央银行统一货币发行权，

19、并不能确保货币的适度发行。错误。货币流通量同货币流通速度成反比变化。错误。物价变化对财政收入增加变化的影响，主要取决于两个因素：一是引发物价变化的原因；二是现行的财政收入制度。正确。五、计算题应纳个人所得税款 =(3400 2000) X 10% 25 =115 (元)第11页共14页应纳工资、薪金所得税款=（2400 2000） X 5%= 20 （元）应纳稿酬所得税款 =10000 x （ 1 20%） X 20% X （1 30%） =1120 （元）应纳个人所得税款 =20+ 1120 = 1140 （元）销项税额 =2.34 万元+ （1+17%） X 17% = 0.34 万元进项

20、税额=0.17万元应纳增值税税额 =当期销项税额当期进项税额=0.34万元0.17万元=0.17万元应纳营业税 =40万X3% + （10万+50万）X 5% = 4.2万贴现利息 =10万元X 128天X 6?+ 30 = 2560元实付贴现金额 =10万元2560元=97440元六、简答题1.资源配置职能；入分配职能；定与发展职能。96. 1.政府投资着眼于社会的全局利益与长远利益，以实现社会经济的全面发展和良性 循环为目标。.政府投资要为国家政治经济目标的实现服务，有强烈的政策性倾向。.政府投资是对市场投资的补充，事关国计民生的大型项目和长期项目是政府投资的主 要对象。政府在市场经济中的

21、地位和投资的特点决定了其投资的范围一般为公益性、基础 性投资。97. 1 .强制性：针对纳税人而言，具有无偿性；就财政活动总体或全部纳税人而言，这 种无偿性又是相对性。.无偿性：分配关系的建立具有强制性；征纳过程具有强制性。.固定性：固定性表现在税法中规定了征税对象，比例或数额；固定性是相对而言的， 随着社会经济条件的变化，税法也会相应地，适当地调整。.按课税对象的性质，可分为流转税类、收益税类、财产税类、资源税类和行为税类。 这是最基本的分类方法。.增值税纳税人：在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。营业税的纳税人：在我国境内有偿提供应税

22、劳务、转让无形资产及销售不动产的单位和个 人，为营业税的纳税人。.税负转嫁的基本方式有四种：.前转，又称为顺转，指纳税人通过提高销售价格将税负转嫁给购买者（下一个环节的 经营者或消费者）。.后转。又称为逆转，指纳税人通过压低商品购进价格将税收负担转嫁给商品供应者。 税负逆转给批发商-产制厂商-原料供应者和雇佣工人。.消转，又称税收的消化，是纳税人对其所纳税款，因市场供求条件不允许前转与后转，第12页共14页只能通过改善经营管理， 改进生产工艺与生产技术，提高劳动生产率，自我消化所纳税款，使纳税后的利润水平不比纳税前减少。.税收资本化。亦称资本还原。.预算外资金是指不纳入国家预算，由各地区、各部

23、门根据国家统一规定，自收自支、以收抵支的财政性资金。预算外资金的特点：1 .自主性；2.专用性；3.分散性。. 1 .价值尺度：货币在表现和衡量商品的价值时，执行价值尺度职能。.流通手段：指货币在商品流通中充当交换的媒介。.支付手段：货币作为价值的独立存在而进行单方面转移时，执行支付手段职能。.贮藏手段：货币退出流通领域被当作独立的价值形态和社会财富的一般代表保存起来 时，执行贮藏手段职能。.世界货币：货币跨越国界，在世界范围内发挥一般等价物的作用时，执行世界货币职 能。1.以黄金作为本位币币材，金币为本位货币且具有无限法偿能力；.金币可以自由铸造，也可自由熔化；.银行券和辅币可以自由兑换金币或等量黄金；.金币和黄金可以自由输