提升内部审计质量心得体会

1、提升内部审计质量心得体会提升内部审计质量心得体会内部审计，是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动，它既可用于对内部牵制制度的充分性和有效性进行检查、监督和评价，又可用于对会计及相关信息的真实、合法、完整，对资产的安全、完整，对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。 几年来，在省局监审处的统筹安排下，我局进行了多个项目的的内部审计工作，摸索了一一些经验，取得了一点成绩绩，我局的具体做法是： 一、运用质量量管理，最大限度控制审计计风险审计质量是审计工工作的最终归宿，为了保证证审计质量，规范审计行为为，我局审计机构建立了一一系列的规章制度以及相应应的技术手段对审

2、计项目实实施过程进行全面的质量管管理控制。1、搞好审前前调查工作。每次接到内审审项目时，事先通过各种途途径了解被审计单位全方位位的情况，找出审计重点，寻找最佳切入点，有的放放矢，直达目标。2、做做好审计方案编制。明确具具体目标和细化审计内容，明确审计人员审什么、怎怎么审，从而减少审计人员员的随意性。3、强化审审计过程管理。一是明确审审计人员工作责任，强调工工作纪律；二是审计人员在在审计过程中必须严格按照照审计准则的有关规定，合合法获取直接、有效的审计计证据；三是根据审计证据据编制条理清晰，格式规范范、手续完备的审计工作底底稿；4、实行审计报告告复核制。严格以审计工作作底稿为基础，以审计证据据为

3、依据，在审计现场实行行初步意见反馈，在正式出出具审计报告前由具体项目目审计员、监审科长、审计计组长（纪检组长）认真做做好审计取证和工作底稿的的三级复核工作，以避免出出现漏查，规避审计风险。二、 运用质量复复核方法提高内部审计质量量质量复核方法是指在项项目审计过程中，通过一定定的程序，结合实际情况建建立严格的审计质量复核制制度。在审计项目实施过程程中，进行多层次的复核十十分必要。首先，在内部审审计制度中，应明文规定要要对审计质量进行复核，质质量复核包括审中复核和审审后复核。要对复核人级别别、复核程序与要点、复核核人职责等作出规定。其次次，要结合项目审计的特点点，扩展审计质量复核层次次，建立由内部

4、审计小组、内部审计机构、内部审计计分管领导所组成的三级复复核制度，分别履行详细复复核、一般复核、重点复核核的职责。内部审计小组侧侧重于审中的详细复核，应应指定专人或复核小组对审审计过程中已完成的业务跟跟踪进行质量复核。在审计计完成阶段，内部审计机构构、内部审计分管领导进行行审后复核，在作出正式的的审计结论前，对审计组已已经完成的全部审计业务进进行审计质量把关。 三、运用紧扣职能能定位，营造良好的内审工工作环境 市局党组始始终把内审工作作为强化内内部管理和反腐倡廉的重要要措施和手段，责成要求审审计部门始终围绕中心，服服务大局，找准内部审计与与气象科技服务、气象财务务管理、气象行政执法等工工作的契

5、合点，开拓创新，全面覆盖，发挥好内审工工作对加强内部管理，规范范权力运行，严肃财经纪律律，惩治预防腐败的“四大大职能作用”。同时在内审审工作入场前，强调内审工工作的特点，与被审单位友友善沟通，取得其积极的配配合和充分的信任，在审计计工作过程中遵守相关工作作纪律，树立良好形象，及及时与被审单位沟通交流，为内审工作的顺利开展创创造了良好的工作环境。 四、运用自查互查质质量方法提高内部审计质量量自查互查质量法主要适适用于内部审计小组，它是是质量复核方法在内部审计计小组中的具体运用。自查查法，就是审计人员分别根根据自己所担负的审计任务务，对所进行的审计工作进进行追溯性检查，以检验审审计结果质量的方法;

6、互查查法，是指由审计组中担负负不同审计任务的审计人员员相互之间对审计业务过程程进行追溯性检查，以检验验审计结果质量的方法。在实际审计工作中，应努力力避免使自查互查审计质量量的行为流于形式。特别需需注意的是，在自查中审计计人员对工作进行复查，受受习惯性思维和惯性的影响响可能使自查流于形式。互查法虽有助于克服上述述局限，但也可能存在审计计人员碍于情面，使复查难难以深入;或因审计人员不不熟悉情况，影响工作效率率等弊端。因而，在各单位位的内部审计制度中应严格格规定内部审计人员的自查查责任和互查责任。 五、运用内部审计公示示方法提高内部审计质量内部审计公示方法就是内部部审计机构对重要内部审计计事项的内容

7、、审计程序、过程、结果、举报方式等等，采用适当方式向内部被被审单位进行公开的制度。综上所述，内部审计机机构在实施具体的项目审计计业务时，应从客观实际出出发，从审前、审中、审后后等各环节入手，合理地选选择和运用科学的方法，建建立内部审计项目质量控制制制度体系，努力提高内部部审计质量。三年来（220132015年）我我局共完成系统内审计8个个，其中经济责任审计4个个，财务收支审计4个，审审计总金额达2115.117万元，发现违规金额334.89万元，对上述问问题我局都正式下发了整改改通知书，限期都予以了严严肃整改，减少了风险隐患患，保障了资金安全。由于于我局内审工作效益明显，我局审计科被怀化市内审

8、审协会评为先进单位。三年年来我局还根据省局审计处处要求，优质高效完成了55个交叉审计项目。要深深入持久地开展好内部审计计工作，进一步提升审计效效益，我们的体会有以下几几点：1、把握独立性，发挥内审职能独立性原原则是内部审计区别于企业业内部其他职能部门的重要要标志。无论内部审计还是是外部审计，离开独立性，审计结果将毫无意义。内内部审计人员应与被监督对对象无利益关系，这样才能能保证审计结果的真实、客客观、公正，才能有效发挥挥审计的作用。2、机构构健全是基础按照要求设设置了监察审计科，进一步步明确了机构职能，配备了了若干名审计员（取得审计计资格证），并确保了审计计人员岗位的相对稳定。3、注重实效性，提高内审审工作水平内审工作的实实效性是指内审发挥职能作作用的程度和取得的实际效效果。主要包括：审计报告告的质量、审计工作的效率率、查处问题的充分性和层层次性、审计的广度和深度度以及审计建议、审计决定定被企业采纳和实施的程度度和效果。提高审计的实效效性途径有：4、提升能能力是关键要保证内审工工作的优质高效，在健全机机构、充实人员的前提下，提高内审人员的业务素质质是关键，多年来，我局坚坚持针对性，实用性，操作作性的原则，采取各种形式式强化内审人员业务培训，使内审人员进一步增强审审计监督意识，掌握基本操操