全国税务人员税收执法资格考试模拟试题

1、全国税务人员税收执 法资格考试模拟试题2009年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题（国 税） 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分 在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意 的，请将正确选项的标号填在括号内。）.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资 料、消费资料、投资入股等方面，应当缴纳消费税的 计税依据是（）。A.纳税人同类应税消费品的最低价格B.纳税人同类应税消费品的平均价格 C.纳税人同类应税消费品的最高价格D.税务机关核定计税价格.下列混合销售行为中，应当征收增值税的 是（）。A.零售商店销售家具并实行有偿送货上 门B.电信部门自己销售移动电话并为客户 有偿提供电信服务

2、C.建筑安装企业采取包工包料方式提供 建筑业务收取的材料款和施工费金额D.饭店提供餐饮服务并销售酒水.增值税的免税、减税项目由（A.国家税务总局 B.财政部C国务院D.全国人民代表大会 TOC o 1-5 h z .某零售企业为一般纳税人，月销售收入为 29,250元，该企业当月计税销售额为（）元。A. 25000B. 2759428125D. 29250.根据消费税的有关规定，下列属于消费税 征税范围的是（）。A.烟叶B.照相机C竹筷子D.实木地板.关于车辆购置税的计税依据，下列说法正 确的是（）。A.纳税人购买自用应税车辆的计税价格 为不含增值税的计税价格B.纳税人进口自用应税车辆以关税完

3、税 价格为计税依据C.纳税人自产自用的应税车辆参照同类 型新车的价格核定D.受赠使用的车辆按同类型最低计税价格的70%为计税依据.依据新企业所得税法，下列属于企业所 得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是（、） A.依外国法律成立且实际管理机构在中 国境外的企业B.依外国法律成立且实际管理机构在中 国境内的企业C.依外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D.在中国境内未设立机构、场所但有来 源于中国境内所得的企业.根据车辆购置税暂行条例的规定，下 列车辆不得享受减免车辆购置税待遇的是（）,A.在外留学人员回国服务，购买1辆自 用进口小汽车B.长期来华定居专家

4、进口 1辆自用小汽 车C.设有固定装置的非运输车辆D.武警部队列入装备订货计划的车辆.税务机关应当在收到纳税人税务登记申报之 日起（）日内审核并发给税务登记证件。A. 10B. 15 TOC o 1-5 h z .20D. 30.扣缴义务人因特殊困难不能按照税法规定 的期限办理扣缴税款报告时，可以按规定向税务机关 申请（）。A.延期申报B.纳税担保C.延期缴纳税款D.欠缴税款.税收管理员的主要职责是按片负责对纳税 户的（）。A税源管理工作C.税款征收工作C.税务稽查工作D.税务行政复议工作.对于因税务机关的责任造成的未缴或者少 缴税款，税务机关可以在（）年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是

5、不得加收滞纳金。 TOC o 1-5 h z A. 1B. 2.C.3.D. 5.在税务稽查时，按照会计核算的相反顺序 进行检查的方法，称为（）。A全查法 B.抽查法C.顺查法 D.逆查法.按照税收征管法规定，采取税收强制执行措施前，必须报经（）批准A.县级以上人民政府D.县级以下税务分局、税务所C.县级以上人民法院院长D.县以上税务局（分局）局长.税收执法监督包括有事前、事中、事后三 种监督形式，下列属于事中监督的是（）。A.规范性文件会签制度B.重大税务案件审理制度C.税收执法检查制度D.复议应诉制度.最高人民法院、最高人民检察院（）提出法律案。A.只能向全国人大B.既可以向全国人大又可以

6、向全国人大 常委会C.只能向全国人大常委会D.既无权向全国人大又无权向全国人大 常委会.行政机关工作人员履行职责，与行政相对 人存在利害关系时，应当回避。这体现了行政法的 （）原则。A.高效便民B.合理行政C.诚实守信D.程序正当.行政复议调解书送达前申请人反悔的，复 议机关应当（：）。A.中止复议，要求申请人与被申请人自 行和解B.强制执行行政复议调解书C.及时作出行政复议决定D.告知申请人向法院起诉.行政诉讼被告应当在收到起诉状副本之日 起（）日内向法院提交作出具体行政行为的有关材料，并提出答辩状。 TOC o 1-5 h z A. 5B. 7C. 1015.行政赔偿的构成要件不包括（）。

7、A.侵权行为主体B .主观故,、二思C.损害事实D.因果关系.下列关于税法适用原则的表述，错误的是 （）。A.特别法优于普通法原则B.法律不溯及既往原则C.旧法优于新法原则D.法律优位原则.徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家 税收损失累计达（）万元以上的，应予刑事立案。A. 1B. 5C. 10D. 20.企业所得税采取按期预缴，年终汇算清缴 的办法，企业分月或分季预缴时，应在月份或者季度 终了后（）内，向税收务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，并预缴税款。A. 10 日B. 15日C. 4个月D. 5个月.行政诉讼的被告只能是（）。A.行政机构B.行政机关或者法律法规授权的组织C.行政机关

8、及其负责人D.行政机关委托的组织.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴 义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的 比例是（）。A. 5%B. 5%。C. 0.5 %。D 0.05 %。二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每 题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得 分；少选，所选的每个选项得 0.5分，请将正确选 项的标号填在括号内。）业务的单位和B.提供加D.进口货物.凡在我国境内从事（ 个人，都是增值税的纳税人。A销售货物工、修理、修配劳务C.从事广告设计业务.根据增值税有关规定，下列情形属于不得 抵扣的进项税额有（）。A用

9、于对外投资的外购货物B.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务C.非正常损失的在产品、产成品所耗用 的购进货物或应税劳务D.用于免税项目的购进货物或应税劳务.下列关于增值税纳税义务发生时间的确 定，表述正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物的，为销 售合同签订的当天B.委托商场销售货物，为商场售出货物 的当天C.将委托加工货物无偿增与他人的，为 货物移送的当天 TOC o 1-5 h z D.进口货物，为报关进口的当天 29.下列应税消费品中，实行从量定额和从价定率相 结合的办法计算征收应纳消费税额的有（）。A.卷烟B.游艇C.粮食白酒D.啤酒.下列选项不属于新企业所得税法所规定的纳

10、税人为（）。A.居民企业 B,个人独资企业C,非居民企 业 D .合伙企业.按新企业所得税法规定，下列应征税的收入 项目有（）。A.销售货物收入与提供劳务收入B.转让财产收入C.财政拨款D.国债转让收入.按照税收征管法的规定，下列措施属 于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金 融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人的开户银行或者其他 金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳 税款的商品、货物或者其他财产D.依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当 于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者 变卖所得抵缴税款.依照税收征管法的规定，税

11、务机关针 对纳税人（）情况，有权核定其应纳税额。A.依照法律、行政法规的规定可以不设 置财簿的B.税务稽查发现有偷税行为的C.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D.长期经营亏损的.税务机关米取（ 须有税务文书送达回证, A.直接送达 C.邮寄送达）方式送达文书，必B.留置送达D.公告送达.税收执法责任制的内容，除包括岗位职责A工作规程B.评议考核外，还包括有（C.行政处分D,过错追究.行政机关实施行政许可行为属于 TOC o 1-5 h z （）。A依职权的行政彳亍为B.要式行政行为C.行政确认行为D.具体行政行为.根据立法法规定，全国人大及其常委 会不得授权国务院立法的事项主要包括（）。

12、A.有关司法制度的事项B.有关犯罪和刑罚的事项C.有关财政、税收的基本制度的事项D.对公民政治权利的剥夺和限制人身自 由的强制措施及处罚的事项.下列各项中，属于税法构成要素的有A.税务机关B.纳税义务人C.征税对象D.税率.下列选项符合行政处罚听证程序要求的有()。A.行政机关应当在举行听证的七日前， 通知当事人举行听证的时间、地点B.当事人认为主持人与本案有直接利害 关系的，有权申请回避C.除涉及国家秘密、商业秘密或者个人 隐私外，听证应公开举行D.听证由行政机关指定的本案调查人员 主持40.当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出 行政处罚决定的行政机关可以采取()措施。A.到期不缴纳罚款的，

13、每日按罚款数额 的百分之三加处罚款B.根据法律规定，将查封、扣押的财物 拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款C.申请人民法院强制执行D.向人民法院提起行政诉讼.刑法规定的只能由税务人员构成的职务犯罪有（）。A.滥用职权罪B.徇私舞弊拒不移交刑事案件罪C.徇私舞弊不征、少征税款罪D.徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口 退税罪.以下关于抗税罪的说法中，表述正确的有（）。A.扣缴义务人可以单独构成抗税罪的主 体B.抗税罪的犯罪主体是特殊主体C.单位不能构成抗税罪的主体D.抗税罪是一种行为犯罪.在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣 除的项目有（）。A.罚金B.银行罚息C.赞助支出D.个人所得税税款.从与民事

14、法律行为对比的角度看，传统行 政法理论认为，行政行为具有的特征包括（）。A.强制性B.单方意志C.执行性D.不具有可诉性.复议申请人不服省部级行政机关作出的行 政复议决定，可以选择（）。A.向国务院申请行政复议B.向国务院申请最终裁决C.向人民法院起诉D.向原复议机构申请复议三、判断题（共15题，每题1分，正确的打 ，错误的打“X”，共15分，请将正确答案填在括号内。）.纳税人在申请延期缴纳税款时，要经过省 级税务机关批准，且延期纳税的最长时间不得超过 6 个月。 （）.对甲企业委托个体经营者加工的应税消费 品，一律于甲企业收回后在甲企业所在地缴纳消费 税。 （）.按照新企业所得税法规定，符合

15、条件 的小型微利企业，减按18%的税率征收企业所得.按照新企业所得税法规定，企业发生 的公益性捐赠支出，在其年度利润总额 15%以内的 部分，准予在计算应纳税所得额时扣 除。 （）.根据现行增值税一般纳税人的认定办法， 对从事成品油销售的加油站，年销售额低于 180万 的，不得认定为一般纳税人，按小规模纳税人征 税。 （）.生产企业销售啤酒、黄酒以外的酒类产品 而收取的包装物押金，无论是否返还或会计上如何处 理，均应并入当期销售额征收消费 税。 （）.税务机关在征收税款时，应给税人开具完 税凭证，但对于纳税人不索取且不影响税款缴纳的， 本着提高工作效率和节约征税成本原则，也可以不开 具完税凭证

16、。 （）.法具有概括性，它不针对具体的人和事， 可以反复适用。（）.行政许可申请书需要采用格式文本的，行 政机关应当有偿提供。（）.当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另 TOC o 1-5 h z 有规定的除外。（）.申请人对税务机关的征税行为不服，可以直接向 人民法院起诉。（）.税务行政制裁包括税务行政处罚和税务行政处分。 （）.税务处理决定书所援引的处理依据， 必须是税收法律、法规或者规章，并应当注明文件名 称、文号和有关条款。（）.新的企业所得税法规定，居民企业在 中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总 计算并缴纳企业所得税。（）60

17、.税务机关行使的征税权不能自由放弃或转 让。 （）四、综合题（共2题，每题10分，每一问2 分，共20分。请将正确答案的标号填在括号内。）（一）2006年10月，北京市某电视机厂（一般纳税 人）生产出最新型号的彩色电视机，每台不含税销售 单价5000元，当月发生如下经济业务：（1）10月8日，向某商场销售电视机120台,因购货数量较大给与对方5%折扣，开具给商场增值 税专用发票上不含税价款为570000元。10月10日，发货给外省分支机构100台 用于销售，并支付运杂费共计2800元，其中，取行 运输单位开具的货票上注明的运费 2000元。（3）10月13日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中

18、购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每台旧电视机折价为600元。（4）10月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的销售额为200000元，增值税税额为34000元，已通过认证。（5）10月21日，从国外购进两台电视机检测 设备，取得海关开具的完税凭证上注明的增值税税额 为18000元。根据上述资料，计算回答下列问题：.该厂第（1）笔业务的销项税额为（）元。A. 96900 B. 100000C.150000 D. 168000为（.该厂第（2）笔业务的准许抵扣的进项税额 ）元。A. 140B. 175C. 196D. 280 TOC o 1-5 h z .该厂第（3）笔业务的销项税额为（）元。A. 10200 B. 56000C. 74800 D. 85000.该厂10月份发生业务的销项税额为（）元。A 119000 B, 148000C.266900 D. 272000.该厂10月份应纳增值税为（）元。A. 2160C0B. 227860C.232760 D. 237860（二）某汽车制造厂生产制造和销售小汽车（乘用车） 及汽车轮胎。2007年7月制造轮胎20件，其中