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文档简介

1、应用控制介绍第13讲目标重新考虑通用控制和应用控制的关系解释应用控制的重要性识别应用用户的角色和职责审视外部财务审计师如何依赖客户的应用控制通用和应用控制通用控制确保系统作为一个整体的完整性，包括运行在系统上的程序和产生的数据文件。 应用控制确保业务的精确性、完整性和完全性。 应用控制控制目标还是一样应用控制可以使以前由财务人员完成的控制过程自动化趋势是更加自动化的系统应用控制手工自动应用控制的类型文件完整性控制程序安全控制数据输入控制处理控制输出控制主文件和标准数据控制程序用户所有者管理员普通用户程序所有者一个高级用户对程序负有最终的责任不包括程序的详细运行委托日常责任程序管理员任务包括：确

2、保逻辑访问控制按预期的工作而且是最新的检查程序已经备份解答用户的询问对问题的识别、监视和汇报程序文档存储和分发与IT部门、其他系统用户和软件供应商的联络员IT功能的成员或者财务的成员？普通用户这些用户占程序用户的绝大部分。他们把程序作为工具实现企业目标他们受过如何使用程序完成工作的培训程序分类批量数据输入系统在线查询的批量数据输入在线查询的批量处理实时系统外部审计依赖于应用控制审计师应该采取有效的、高效的审计方法审计师应该获得对系统和内部控制的理解会包括对基于IT的内部控制系统的依赖如果控制包含审计目标，并且是健壮的，审计师应该进行一致性测试一致性测试审计程序程序要包括:要测试的控制的描述我们期望得到的证据规划测试的范围，包括样本大小组成控制失败的因素可以容许多少这种失败AUDITPROGRAMME一致性测试的证据控制工作的证据可能是下列形式：访问控制列表、自动用户授权限制、安全记录、更改要求表格等。通过使用以下组合得到：观察询问测试取样（计算机辅助的审计方法）IT控制的问题已经应用了自动控制的证据许多应用控制本质上是预防性的计算机控制的范围对黑客或“智能”贼的担心计算机控制通常是预防性的多少控制测试？主要基于审计判断和“统计”的组合(如果使用了统计模型)判断

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