（2022年-2023年）纳税基础与实务形考任务一

1、2022年-2023年最新客观题共45题（总分值100分）一、单项选择题（共25题，每题2分）第1题（已答）.以下（）不应并入销售额，计算应纳增值税税额。向购买方收取的包装费向购买方收取的优质费向购买方收取的滞纳金受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税参考答案D答案解析第二章第2题（已答）.国家征税的目的是满足（）。企业需要社会公共需要私人需要国家需耍 参考答案B1/192022年-2023年最新43680.057120.053760.061200.0参考答案A答案解析纳税基础与实务第21题（已答）.关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的说法，错误的选项是（）小规模纳税人可以开具增值税专用

2、发票小规模纳税人不得抵扣进项税额个人可以成为一般纳税人一般纳税人的资格管理方式实行登记制参考答案C答案解析纳税基础与实务第22题（已答）.税收的主体是（）。国家纳税人10/192022年-2023年最新企业行政机关参考答案A普案解析纳税基础与实务第23题（已答）.目前实际开征的税种共有（）种。17.018.024.026.0参考答案B隋案解析纳税基础与实务第24题（己答）.在国家财政收入中占比最大的是（）。政府规费收入国债收入税收D.11/192022年-2023年最新国有资产经营收入参考答案C翁案解析拶内税基础与实务第25题（已答）.进口货物的增值税纳税义务发生时间为（）。销售合同签订的当日

3、买房支付价款的当日货物离开销售地的当日货物抵达目的地的当日参考答案D答案解析纳税基础与实务二、不定项选择题（共10题，每题3分）第26题（已答）.依据增值税的有关规定，不能认定为一般纳税人的有（）。个体经营者以外的其他个人从事货物零售业务的小规模企业从事货物生产业务的小规模企业不经常发生应税行为的企业12 / 192022年-2023年最新参考答案AD答案解析拶内税基础与实务第27题（己答）.某食品厂为一般纳税人，本期发生（）经济业务，需做进项税额转 出处理生产过程耗用上期购买的原材料捐赠灾区的自产方便面耗用上期购买的原材料将上期购买的原材料作为福利发放给职工因管理不善造成被盗的方便面耗用上期

4、购买的原材料参考答案CD落案解析纳税基础与实务第28题（已答）.不征收增值税的工程有（）。存款利息被保险人获得的保险赔付农业生产者生产的肉制品罐头根据国家指令无偿提供的用于公益事业的铁路运输服务参考答案BD 普案解析纳税基础与实务13 / 192022年-2023年最新第29题（已答）.税率的基本形式有（）。比例税率累进税率累退税率定额税率参考答案ABD答案解析纳税基础与实务第30题（已答）.关于税收强制性的表达，正确的有（）税收强制性依据的是国家的公共权力对国有企业征税不具有强制性，而具有自愿性税收强制性就是对纳税人进行惩罚税收强制性是以法律、法令形式规定的参考答案AD普案解析纳税基础与实务

5、第31题（已答）.（）的进项税额不得从销项税额中抵扣。A.14/192022年-2023年最新非正常损失的在产品所耗用的购进货物增值税专用发票不符合抵扣要求非正常损失的不动产所耗用的装修劳务购进的娱乐服务参考答案ABC答案解析纳税基础与实务第32题（已答）.关于收取包装物押金征收增值税的说法，正确的有（）。一般货物的包装物押金在收取时不计征增值税一般货物的包装物押金应在逾期或超过1年以上仍不退还时计征增值税销售白酒的包装物押金在收取时就要计征增值税和消费税销售啤酒的包装物押金在取时就要计算增值税和消费税参考答案ABC答案解析纳税基础与实务第33题（已答）.属于增值税征税围的有（）。销售不动产提

6、供加工劳务15/192022年-2023年最新进口货物转让商标参考答案ABCD普案解析纳税基础与实务第34题（已答）.以下各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（）。国家税务总局财政部国务院办公室海关总署参考答案ABD隋案解析纳税基础与实务第35题（己答）.在（）情况下，只开具增值税普通发票而不开具增值税专用发票。向消费者销售货物或者提供应税劳务的销售免税货物的小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的D.16/192022年-2023年最新向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的参考答案BD翁案解析励税基础与实务三、判断题（共10题，每题2分）第36题（已答）.纳税人采取以物易物方式销售货物，

7、只需要一方开具增值税专用发 票。对错参考答案嘴答案解析纳税基础与实务第37题（已答）.税收的三个特征是统一的整体，相互联系，缺一不可。对错参考答案的匿案解析纳税基础与实务第38题（已答）.税收法律关系中的征纳双方法律地位平等，但权利与义务不对等。对错参考答案时普案解析纳税基础与实务第39题（己答）.对于金银首饰以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的全部 价款征收增值税对错参考答案的翁案解析纳税基础与实务17 / 192022年-2023年最新第40题（已答）.纳税人的一项销售行为如果既涉与服务又涉与货物，那么该行为属于混 合销售。对错参考答案两造案解析纳税基础与实务第41题（已答）.税目

8、是征税对象在应税容上的具体化，它表达了征税的深度。对错参考答案嘴隋案解析纳税基础与实务第42题（已答）.销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，包括收 取的销项税额。.对错参考答案嘴咨案解析纳税基础与实务第43题（己答）.如果当期销项税额小于当期进项税额，导致缺乏以抵扣进项税额，其 缺乏局部可以结转下期继续抵扣。对错参考答案可答案解析纳税基础与实务第44题（已答）.增值税是针对商品和服务的增值额所征收的一种税。对错参考答案两普案解析纳税基础与实务18 / 192022年-2023年最新第45题（已答）.纳税人将自产的冰箱放在职工食堂使用，这一行为属于视同销售行 为，应缴纳增值税。

9、对错参考答案两造案解析纳税基础与实务19 / 192022年-2023年最新普案解析阚税基础与实务第3题（已答）.纳税人采用折扣销售方式销售货物的，正确的销售额处理方式是（）o销售额和折扣在同一发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额直接按销售折扣后的价款作为销售额计算增值税销售和折扣额不在同一发票上分别注明，可按折扣后的价作为销售额折扣额一律不得从销售中扣减，应按原价计算增值税参考答案A隋案解析纳税基础与实务第4题（已答）.小规模纳税人的认定标准中，销售服务、无形资产、不动产的年应税 销售额应为（）。低于100万元（含）低于200万元（含）低于500万元（含）低于800万元（含）参考答案C答

10、案解析纳税基础与实务2/192022年-2023年最新第5题（已答）.税收最基本的职能是（）职能。组织收入调节经济社会管理调节收入分配参考答案A普案解析纳税基础与实务第6题（已答）.以下属于小规模纳税人的税率的是（）。13%9%6%3%参考答案D隋案解析纳税基础与实务第7题（已答）.属于免征增值税围的是（）。A.农民销售自产玉米3/192022年-2023年最新农民销售收购的玉米企业转让不动产企业将自产水泥无偿赠送他人参考答案A答案解析纳税基础与实务第8题（已答）.一种税区别于另一种税的主要标志是（）。纳税人征税对象负税人税率参考答案B咨案解析纳税基础与实务第9题（已答）.以下关于折扣的说确的

11、是（.）oA.销售折扣与折扣销售的会计处理是一致的 B.销售折扣允许从计税销售额中扣除4/192022年-2023年最新C.折扣销售不允许从计税销售额中扣除D.同票注明的折扣销售允许从计税销售额中扣除参考答案D答案解析励税基础与实务第10题（已答）.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的（）作为计税依 据而征收的种流转税。销售额增值额利润营业额参考答案B答案解析纳税基础与实务第11题（已答）.在税制构成要素中，最基本的要素包括（）。A.纳税人B.征税对象和税目C.5/192022年-2023年最新纳税人D.征税对象和税率参考答案B答案解析纳税基础与实务第12题（已答）.国家征税的法律依

12、据是（）o经济法规民法刑法税法参考答案D答案解析纳税基础与实务第13题（已答）.我国增值税的类型有（）。生产型增值税本钱型增值税收入型增值税消费型增值税6/192022年-2023年最新参考答案D造案解析移内税基础与实务第14题（已答）.税收的核心特征是（）。强制性无偿性固定性税率参考答案B隋案解析纳税基础与实务第15题（已答）.纳税人的一项销售行为既涉与服务又涉与货物，那么该行为属于增值税 的（）。视同销售行为兼营行为混合销售行为非应税项日参考答案C 普案解析纳税基础与实务7/192022年-2023年最新第16题（己答）.在计算增值税销项税额时，销售额不包括（）。从购买方收取的全部价款已缴纳的销项税额收取的滞纳金收取的装卸费参考答案B答案解析纳税基础与实务第17题（己答）.不允许扣除进项税额的是（）。一般纳税人购买软件设计服务企业购进的烟丝用于生产卷烟一般纳税人销售货物时支付的运费企业购进的货物因管理不善被盗参考答案D隋案解析纳税基础与实务8/192022年-2023年最新2022年-2023年最新第18题（已答）.属于增值税视同销售行为的是（）某公司用外购水泥建造厂房某商场为厂家代销服装某公司外购棉大