小额贷款公司相关问题探讨

1、小额贷款目录运营模式分析操作流程与风险管理人员的聘用与绩效考核会计核算（科目设置）与账务处理改制设立村镇银行的最新政策解读与试点中存在的问题一、运营模式分析（一）设立要求与发展状况1、法律地位 由自然人、企业法人或者其他社会组织投资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款的有限责任公司或者股份有限公司 2、经营特点 经营特殊商品-货币；专营小额贷款，只贷不存；不向关联企业或个人发放贷款；资金来源严格限制；跨区经营的限制；单户贷款金额的限制一、运营模式分析（一）设立要求与发展状况3、准入资格指导意见规定有限责任公司的注册资本不低于500万元，股份公司不低于1000万元。多数地区上调了该标准。4、发起人

2、及股东 对发起人和股东有条件限制，但大多数地区放宽了大股东持股比例的限制。5、发展状况一、运营模式分析（二）发展变化1、政策定位中央和地方对小额贷款公司政策设计的最终目的是为了加大对三农、中小企业的信贷支持，拓展信贷边缘市场，解决中小企业融资难 。2、案例：A小额贷款公司的变化之路一、运营模式分析案例：A小额贷款公司的变化之路 A公司在成立之初积极响应国家政策，大力支持三农发展，稳健拓展中小企业客户。截止2009年底，在贷款投向上农户贷款占比达到30%，农业企业贷款占比达到20%，90%以上的贷款期限为6至12个月，10-50万元的贷款占63%，平均利率18%-21%。 但这样的贷款结构给A公

3、司带来了很多难题：（1）农户贷款额度小、期限长、抵押品匮乏，（2）农户比较分散、客户经理开拓市场的人力成本很高，（3）农户承受能力弱、对农户的贷款利率也很难提高 。 经过2009年一年的发展，A公司的资本收益率仅为6%，远低于股东们15%的预期收益率。这样的收益在任一行业都算是非常低的，转变运营思路、调整贷款结构成了A公司非常迫切的要求。 一、运营模式分析案例：A小额贷款公司的变化之路（续） 从2009年底开始，A公司的中小企业客户大幅增多，2010年上半年三农占比不到10%。贷款结构呈现了两个趋势：（1）贷款额度向大额集中趋势越来越明显，单笔授信额度超过50万的贷款占比从2009年初的29.

4、3%增长到2010年6月末的57.17%，由中间大两头小的结构变成一头大的结构。（2）贷款期限愈来愈短，低于三个月的贷款占比从2009年初的30.33%增长到2010年6月末的55.14%，其中期限超过1年的业务没有，大于6个月的仅占16.45%，在三个月的贷款中，10天以下的贷款占到了将近1/4. 上述这两个趋势与A公司过桥贷款比重加大息息相关。借款人通过小贷还清商业银行贷款的同时获得再贷款的资质，获得贷款后再还给小额贷款公司，期限一般是商业银行贷款审批、放贷所需时间，不同商业银行在审批流程上大同小异，时间一般在十几天到一个月之间，在同期利率4倍高压线下，过桥贷款的利率由市场供需决定。一、运

5、营模式分析(三) 小额贷款公司与典当行的比较1、小贷公司与典当行的主要区别（1）小额贷款公司贷款利率不可超过同期银行贷款利率的4倍，典当综合费用包括各种服务及管理费用，综合费率可至54%。（2）典当行的单笔额度相对小额贷款公司较大。（3）典当行的银行融资比例相对较大。（4）多数地区的小额贷款公司不允许设立分支机构，而典当行可以在本省、自治区、直辖市及计划单列市内设立分支机构。（5）典当行不允许发放信用贷款，小额贷款公司则是以信用贷款为主，抵质押贷款极少。 一、运营模式分析(三) 小额贷款公司与典当行的比较2、小贷公司对典当行的冲击 目前小额贷款公司城市定位明显与典当行有一定的相似性。在中小企业

6、融资平台上，占50%-60%份额的是小额贷款公司，留给典当行的份额不到10%。一些典当行纷纷调低利息参与竞争。虽然典当行不允许放信用贷款，但是可以通过股权典当等方式加以变通，相较而言，小额贷款公司可以从事的业务更少，所谓的50%-60%的份额并不意味着更高的资本收益率。 二、操作流程与风险管理(一)贷款申请与项目调研1、项目受理2、尽职调查3、担保措施4、评审报告二、操作流程与风险管理(二）贷款审批与发放1、项目评审制度2、贷款的审批4、放款手续的办理二、操作流程与风险管理（三）贷后管理1、项目文档及重要凭证管理2、在途项目的管理3、风险项目化解与债务追偿三、人员的聘用与绩效考核（一）员工聘用

7、与培训1、岗位管理与职责要求（1）项目经理（2）法务经理（3）债务追偿经理（4）资产评估师 2、项目经理晋级制度 项目经理工作业绩达到一定指标时，应该有一个晋级的空间。可参考的业绩指标有：（1）累计发生金额（2）累计回款金额（3）累计单数（4）风险控制情况等。3、员工培训制度三、人员的聘用与绩效考核（二）员工考核与激励制度 1、业务计划编制 根据公司中长期战略、上年及历年完成指标、下一年市场情况、行业趋势、内部资源配置、股东经营预算等因素制定出业务计划，业务计划按时间应有分月计划、分季计划、全年计划，按数量可分为基本考核指标、确保指标、争取指标等。 2、业务统计与分析 3、业绩考核与奖惩 四、

8、会计核算（科目设置）与账务处理（一）财务特殊要求1、注册资本 根据指导意见，小额贷款公司的注册资本均为实收货币资本，一次足额缴纳，最低限额500万，单一持股比例不超10%。 2、资金来源 小额贷款公司的主要资金来源为股东缴纳的资本金、捐赠资金，以及来自不超过两个银行业金融机构的融入资金。在法律、法规规定的范围内，小额贷款公司从银行业金融机构获得融入资金的余额，不得超过资本净额的50%。四、会计核算（科目设置）与账务处理（一）财务特殊要求3、资金运用 应坚持“小额、分散”的原则，鼓励小额贷款公司面向农户和微型企业提供信贷服务，着力扩大客户数量和服务覆盖面。同一借款人的贷款余额不得超过小额贷款公司

9、资本净额的5%。利率下限为贷款基准利率的0.9倍，利率上限为贷款基准利率的4倍。 4、财务规则 小额贷款公司执行金融企业财务规则 四、会计核算（科目设置）与账务处理（二）会计处理1、贷款 按期限长短划分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。短期贷款细分成1月以内、1-3月、3-6月、6月以上四类。贷款按有无担保划分为信用贷款和担保贷款。担保贷款包括保证贷款、抵押贷款、质押贷款。2、应收利息四、会计核算（科目设置）与账务处理（二）会计处理3、贷款损失准备 可分为一般准备和专项准备两种。一般准备是根据全部贷款余额的一定比例（不低于1%）计提，用于弥补尚未识别的可能性损失；专项准备是指根据贷款风险分类指导

10、原则，对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备。 四、会计核算（科目设置）与账务处理（二）会计处理4、抵债资产 抵债资产按公允价值进行初始计量。资产负债表日抵债资产按照账面价值与可变现净值孰低计量，当可变现净值低于账面价值时，对抵债资产计提跌价准备。抵债资产处置时，取得的处置收入与抵债资产账面价值的差额计入营业外收入或支出。 四、会计核算（科目设置）与账务处理（二）会计处理5、一般风险准备 小额贷款公司本年实现净利润（减弥补亏损），应当按照提取法定盈余公积金、提取一般风险准备金、向投资者分配利润的顺序进行分配。法定盈余公积金按照本年实现净利润的10提取，法定盈余公积金累计达到注册资本的50时，可不再提取。于每年年终根据承担风险和损失的资产余额的一定比例（一般1%）提取一般风险准备金，用于弥补尚未识别的可能性损失。五、改制设立村镇银行的最新政策解读与试点中存在的问题（一）改制设立村镇银行的动因1、融资能力的局限性-只贷不存2、税赋较重3、成本高、风险大4、缺乏明确的合法身份五、改制设立村镇银行的最新政策解读与试点中存在的问题（二）改制过程中的问题1、原股东丧失控股权问题 必须有银行业金融机构作为主发起人 ，且必须控股。2、主发起人难找问题3、达标困难4、主管部门的寻租冲动5、改制后原有优势丧失（三