某公司20某年度预算执行情况分析通报报告

1、- - # 关于20 xx年度预算执行情况的通报公司所属各单位、总部各部门、各铁路项目部：20 xx年度财务结算基本结束，根据公司预算文件精神，现将公司年度预算执行情况通报如下：一、预算整体完成情况20 xx年xx公司预算总额为66712.84万元。其中：投资预算16202.00万元，管理费用预算13123.66万元，财务费用预算10050.00万元，项目经费预算27337.18万元（含xx项目追加预算169万元）。20 xx年度完成投资额12500.00万元，管理费用开支总额为12202.89万元，财务费用总额为10291.51万元，项目经费开支总额为28007.52万元（剔除合理性超支后的

2、经费开支总额是26456.23万元）。二、投资预算执行情况说明20 xx年投资完成额按照合同履行实质性来统计，其中包括模板购置532.00万元，盾构机购置8997.00万元，盾构配套设备及其他设备2018万元，办公楼装修953万元。三、财务费用预算执行情况说明20 xx年财务费用开支主要是银行贷款利息和银行手续费支出。其中xx机关年度财务费用预算额为8500.00万元，实际支出额为8453.93万元；xx分公司财务费用预算额为1550.00万元，实际支出为1837.58万元。四、管理费用预算执行情况说明从公司整体来看，管理费用总额开支控制在预算额度内。但北京分公司出现小额度超支现象，超出预算1

3、.90%，超支金额35.13万元，属于业务招待费超支造成。五、项目经费预算执行情况说明、经费构成与对比匹配本年度经费考核按照预算文件下达的费用项目，考核数据剔除折旧与摊销费、上级管理费、征地拆迁补偿费，使考核经费构成与预算下达一致；剔除已入账非本年度承担职工薪酬部分，使考核数据达到对比匹配，保证预算控制的年度完整性。其他非本年度承担费用项目不予剔除。、执行情况说明年度项目经费预算总额是27337.18万元，通过数据匹配性对比，经费总开支数是28007.52万元，扣除职工薪酬上调因素影响、非常规的调概因素影响、人员超编因素影响及未预计的项目税费、诉讼费的影响后，合理性开支总额是26456.23万

4、元，占预算额度的96.78%，具体情况如下：- - - 2.1xx分公司项目经费预算总额为10500.00万元，实际开支为9600.10万元，已开支金额占预算的91.43%，经费开支控制在预算额度内。2.2xx分公司项目经费预算总额如550.08万元，实际开支为2409.xx万元，年开支金额占预算94.47%经费开支控制在预算额度内。2.3北京分公司项目经费预算总额为2780.00万元，实际开支为2975.35万元，超支金额195.35万元，超支是职工薪酬年度内上调和未预计的项目诉讼费造成。扣除职工薪酬上调影响率6.72%后，经费总超支额为8.3万元，属于项目未预计的诉讼费造成。2.4在剔除职

5、工薪酬上调因素等合理性超支因素下，八条铁路线中的xx项目、xx项目、xx项目经费开支控制在预算额度内。xx项目超支0.34%xx项目超支1.99%xx项目超支2.51%xx超支20.90%,xx项目超支58.xx%。2.4.1xx项目经费预算为597.20万元，实际开支数为656.47万元，剔除匹配性调整数（以前年度薪酬）后的经费开支数为562.38万元，年开支金额占预算94.17%，控制在预算额度内。2.4.2xx项目经费预算为2885.00万元，实际开支数为3009.95万元，剔除匹配性调整数后的经费开支数为2978.01万元，超支金额为93.01万元，超支是由职工薪酬上调造成。扣除薪酬上

6、调影响率3.55%后，经费总开支额为2875.47万元，占预算额的99.67%，控制在预算额度内。2.4.3xx项目经费预算为2155.20万元，实际开支数为2431.81万元，总超支金额为276.61万元，超支金额全部表现在职工薪酬上。职工薪酬费用项超支额为552.53万元，该项目薪酬预算按新标准执行，超支原因与年度内薪酬上调无关，是由人员超编造成。按照项目施工组织设计，项目人员编制为316人，该项目高峰期人员数达到520人，造成薪酬相关费用大幅攀升。项目总会履行了预算控制上报和费用追加上报职责，人员超编造成的费用超支非财务部门独立可为。2.4.4xx项目经费预算为1682.00万元，实际开

7、支数为1771.63万元，剔除匹配性调整数后的经费开支数为1751.09万元，超支金额69.09万元，是由职工薪酬上调和业务招待费超支造成。扣除薪酬上调影响率3.76%后，非合理性经费总超支额为5.79万元，超支率为0.34%，表现为业务招待费的非合理性超支。2.4.5xx项目经费预算原为666万元，因工期延长报公司审批追加预算169万元，最终为835.00万元，实际开支数为988.88万元，剔除匹配性调整数后的经费开支数为883.81万元，超支总金额为48.81万元。扣除薪酬上调影响率2.35%，未预计诉讼费12.57万元后，非合理性经费超支额为16.62万元，超支率为99%，表现为业务招待

8、费非合理性超支；4.6xx项目经费预算为2355.20万元，实际开支数为3102.65万元，剔除匹配性调整数后的经费开支数为2629.02万元，超支总金额为273.82万元。扣除职工薪酬上调影响率2.80%，未预计的税费诉讼费55.26万元，人员超编因素影响93.33万元后，非合理性超支金额为59.23万元，超支率2.51%。其中办公费超支18.27万元，差旅费超支10.13万元，业务招待费超支30.83万元。2.4.7xx项目经费预算为473.50万元，实际开支数为648.82万元，超支金额为175.32万元，超支是由职工薪酬上调、办公费、差旅费和业务招待费超支共同造成。扣除薪酬上调影响率5

9、.53%，人员超编因素影响的51.84万元后，非合理性经费超支额为98.94万元，超支率为20.90%.其中办公费超支40.06万元，差旅费超支33.83万元，业务招待费超支25.05万元。2.4.8xx项目经费预算为524.00万元，实际开支数为1484.14万元，剔除匹配性调整数后的经费开支数为xx38.02万元，剔除补差增效相关费用222.05万元，薪酬上调影响4.74万元，未预计税金诉讼费24.63万元，以及上半年人员超编影响58.09万元后，非合理性超支金额304.51万元，超支率为58.xx%包括办公费超支93.25万元，差旅费超支xx4.09万元，业务招待费超支97.17万元。3

10、、项目经费超支具体原因分析3.1项目资源配备不合理，需要资源调控系统和资源需求口的共同联动，才能做到资源使用的高效率和费用增长低水平的平衡。3.1.1人员超编严重，造成薪酬相关费用、差旅费等超出预算，如xx项目、xx项目、xx项目。3.1.2车辆调配及处置与项目现状脱节。如xx项目基本完工，项目拥有的16辆车仍在运行中，导致车辆使用费偏高。xx项目处于结算阶段，项目现有人员16人，保有4辆车，这些因素导致项目差旅费超支。3.2费用核销制度履行不力，费用控制措施实施不当。3.2.1出现经费超支的单位，对司办发【2010】89号文对日常性费用的核销标准执行不力。3.2.2经费超支的单位财务总会（财

11、务负责人），对费用开支的监控力度不够，没有按照【20 xx】138号文的预算管理规定上报费用执行情况，不能及时掌控费用开支进度；对已超支费用项目不按照规定实施核销控制，导致费用超支金额进一步加大。3.3费用核销的权责发生制执行不力。3.4项目领导对经费预算控制的重视程度不够。项目经费预算与项目施工预算是对整个项目未来工作的筹划，他们的履行与否关系到项目施工资源到位的及时性和项目效益目标的预期完成。从项目费用报销核查来看，部分项目经理对项目费用审批不够严谨，缺乏费用支出的预算概念，车辆、人员增加随意，出现项目管理“山寨化”倾向，导致项目经费开支随意化，预算控制形式化，个- - 别项目经理过程管理

12、不算账、不想算账、不会算账的思想状态突出，直接影响到项目效益并带来项目管理的系统性风险。六、预算控制应对措施费用预算制定与调整，实施预算制定基础要素数量控制化，采取与人员、资产等资源投入的预算基础要素数量化挂钩的，预算基数+弹性系数区间方式确定基础预算，根据预算要素数量变化弹性调整。落实以下措施，对费用预算进行过程控制：、体系与部门控制。项目经费预算分体系制定与控制，按照项目工作职责分为财务体系、商务体系、工程技术体系、安全体系等；总部与分公司机关管理费用预算分部门制定，差旅费、业务招待费部分归部门控制。2、费用日常控制责任人化。分为预算基础要素联动控制责任人、预算开支控制责任人、预算费用合规

13、性责任人。1项目经理为项目经费基础要素控制第一责任人，总部及分公司机关部门经理为管理费用基础要素控制第一责任人；项目经理、总部人力资源部、总部商务管理部、总部财务部及资源投入对口管理部门联动，主要控制费用基础要素的资产、人员等资源投入数量。2公司、分公司、项目总会计师（财务负责人）为各级费用总预算开支定额控制第一责任人；公司、分公司、项目部各体系分管领导为所分管范围内费用开支定额控制第一责任人。3公司、分公司、项目总会计师（财务负责人）为预算费用合规性第一负责人，负责核销单据的合法性、核销金额的合理合规性、履行公司预算与费用管理制度；凭证制单人员为费预算费用合规性辅助责任人，辅助总会计师履行费

14、用核销制度。3、制度制约。费用开支严格执行财务资金管理制度汇编（20 xx版）中预算与费用管理相关制度。4、实施财务科目与软件刚性控制。以财务科目进行费用归类，进行软件刚性数额控制。5、月度考评与过程控制的责任承包联动制。与商务管理部门联动，结合责任承包，控制预算发生合理性并进行原因分析。6、过程分析，实行预算执行结果的非合理偏差问责制。月度（每年3月份起）公开预算开支与责任人控制效果评价，纳入经济活动分析会议考评，对预算执行的非合理偏差责任人进行问责。七、对费用预算超支单位和项目的处罚根据司【20 xx】xx*文财务资金体系管框架规定，及20 xx138号文关于预算控制和支付控制责任追究的通

15、知精神，对20 xx年度未履行或未有效履行预算控制的单位和个人进行通报处罚。7.1xx项目部的经费整体控制失效，项目财务履行预算开支上报和超支费用核销控制不力，导致产生非合理性经费超支304.51万元，对项目总会xx处以2000.00元罚款，如再出现控制不力情形总会将降职处理。7.2xx项目部对车辆使用控制不力，项目财务对费用标准控制不力，履行预算开支上报和超支费用核销控制不力，导致产生非合理性超支59.23万元，对项目总会王京利提出通报批评。7.3xx项目财务费用标准控制不力，履行过程预算开支上报和超支费用核销控制不力，导致发生非合理性超支98.94万元，对xx项目总会王泉提出通报批评。附表

16、1：铁路项目财务负责人预算控制履行情况表附表2:20 x件xx公司费用预算执行情况汇总表附表3:20 x件xx公司项目经费开支合理性核定表二O一二年二月二十二日 xx 项目xx项目xx项目xx项目xx项目xx项目xx项目xx项目xx项目是否履行中期预算执行情况的上报否是是否是否否是是否履行超支费用的追加上报申请否是否否否否否是费用追加申请是否批复及批复金额是，169万元否附表1:铁路项目财务负责人预算控制履行情况表附表2：20 xx年xx公司费用预算执行情况汇总表单位：万元单位名称费用类别管理费用项目经费财务费用20 xx年预算数20 xx年实际开支数已开支金额占预算比例20 xx年预算数20

17、 xx年实际开支数已开支金额占预算比例20 xx年预算数20 xx年实际开支数已开支金额占预算比例Xx机关机关领导167.8083.2349.60%-8,500.008453.9399.46%机关部门1,675.241,382.6982.54%-机关公共性3,722.463,392.9291.15%-小计5,565.504,858.8487.30%-铁路事业部机关31.5014.7546.83%-xx项目-2,355.202,414.43102.51%-xx项目-835.00851.62101.99%-xx项目-597.20562.3894.17%-xx项目-524.00828.51158.x

18、x%-xx项目-2,885.002,875.4799.67%-xx项目-1,682.001,687.79100.34%-xx项目-473.50572.44120.90%-xx项目-2,155.201,879.2887.20%-小计31.5014.7546.83%xx,507.10 xx,671.92101.43%-xx分公司3,992.043,905.2497.83%10,500.009,600.1091.43%1,550.001,837.53xx8.55%xx分公司1,099.621,094.5299.54%2,550.082,409.xx94.47%-铁路设备分公司585.00444.41

19、75.97%-北京分公司1,850.001,885.13101.90%2,780.002,775.10.0099.82%-合计13,123.6612,202.8992.98%27,337.1826,456.2396.78%10,050.0010,291.51102.40%附件3:20 xx年xx公司项目经费合理性开支核定表单位：万元单位名称预算数1实际开支数2匹配性调整数（以前年度薪酬）3匹配性开支数4=2-3超支数5=4-1超支数分析合理性偏差剔除合理性偏差后开支数7=4-6其他费用项结余8非合理性偏差薪酬上调因素车辆使用因素人员超编因素调概因素未预计税费、诉讼费小计6办公费差旅费业务招待费小计9=7+8-1一、xx分公司10,500.009,600.10-9,600.10-899.90-9,60Q10899.90-二xxx分公司2,550.082,409.xx-2,409.xx-140.97-2,409xx140.97-三、北京分公司2,780.002,975.35-2,975.35195.35187.05-13.2020Q252,775104.90-四、铁路项目xx,507.1014,094.351,071.3913,022.961,515.86280.74-755.79222.0592.461,351.04xx,671.92320.27151.58158.05175