银行国际业务管理专业培训教案

1、银行国际业务管理专业培训教案第一节 商业银行国际结算业务 一、国际结算业务概述国际结算(International settlement)是指处于两个不同国家的当事人，通过银行办理的两国间货币收付业务。国际结算包括国际贸易结算和国际非贸易结算。国际贸易结算是指由国际贸易活动而发生的货款结算，以结清买卖双方间的债权、债务关系为目的的货币收付行为；国际非贸易结算是指由国际贸易以外的其他经济活动，以及政治、文化等交流活动引起的货币收付行为。国际结算主要包括汇款、托收和信用证三种结算方式。国际结算的特点主要体现在：国际结算业务涉及不同的法律规范带来的问题；国际结算涉及货币的选用问题；国际结算中货币的活

2、动范围扩大了。国际结算是伴随国际贸易的产生、发展而兴起的，从买卖双方的直接结算向有银行介入的结算发展。国际结算单据化为凭票据结算奠定了基础，使国际结算成为一个相对独立的经济环节。随着国际贸易的各个环节向电子化方向的发展，电子数据交换(EDI)将最终替代纸质单据成为国际结算的主要形式。目前国际上通行的国际结算方式包括汇款、托收、信用证。(一)汇款国际汇款有动态和静态两种含义。国际汇款的静态含义是指外汇，它是一国以外币表示的、用于国际结算的支付手段的总称。但通常所指的国际汇款都是指它的动态含义，即通过银行的汇兑来实现国与国之间债权债务的清偿和国际资金的转移。因此，国际汇款又被称作国际汇兑(Inte

3、rnational Exchange)。汇款按其资金流向和结算支付工具的流向是否相同可以分为两类：顺汇法和逆汇法。汇付结算方式的基本当事人有四个：汇款人(Remitter)、收款人或受益人(Payee or Beneficiary)、汇出行(Remitting Bank)、汇入行或解付行(Paying Bank)。其中汇出行汇出的汇款称为汇出汇款(Outward Remittance)；汇入行汇入的汇款称为汇入汇款(Inward Remittance)。1. 汇款结算汇款结算传统方式主要包括信汇、票汇和电汇。(1)信汇。是银行用航空信函来指示国外代理行支付汇款的方法。信汇的优点是收费较低廉，但

4、信汇收款人必须收到银行汇款通知书才能前来领款，因而主动性、灵活性不如票汇。现在银行信汇已很少用。(2)票汇。是银行用即期汇票作为汇款工具的结算方式。汇出行应汇款人要求，并在其把汇款交给银行后，银行开立一张银行汇票交给汇款人，由汇款人将汇票带到国外亲自去取款，或由汇款人将汇票寄给国外收款人，由收款人前去取款。汇票本身是一张独立的票据，它可以通过背书流通转让。而且票汇不像信汇那样，收款人只能向汇入行一家取款。一般来说，国外银行只要能核对汇票上签字的真伪，就能买入汇票。因此，收款人收款主动性、方便性较大。(3)电汇。电汇是汇出行应汇款人的申请，通过报发加押电报、电传或Swift给其在国外的分行或代理

5、行，指示其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。电汇方式与信汇、票汇相比，其显著特点是快。在银行，电汇的优先级最高，一般均在当天处理。由于电汇是银行之间的直接通讯，差错率较低，遗失的可能性也极小。但由于汇出行占压汇款资金时间极短，甚至根本不占压，因此收费也较高。2. 汇款的解付与偿付汇款的解付是汇入行向收款人付款的行为。为了保证付款的正确，解付行往往都很慎重，特别是当汇出行的汇出汇款还未到达汇入行的账户，此时解付行就是垫付了货款，因而更加慎重。汇款的偿付俗称拨头寸，是指汇出行在办理汇出汇款业务时，应及时将汇款金额拨交给其委托解付汇款的汇入行的行为。3. 汇款方式汇款方式在国际贸易中的应用主要有三

6、种：一是预付货款。二是货到付款。三是凭单付汇。国际贸易中汇款结算方式的特点有：风险大；资金负担不平衡；手续简便，费用少。(二)托收托收(Collection)是出口方委托本地银行，根据其要求通过进口地银行向进口方提示单据，收取货款的结算方式。其托收当事人有委托方(Principal)、托收行(Remitting Bank)、代收行(Collecting Bank)、付款人(Payer或Drawee)、提示行(Presenting Bank)。另外，如果发生拒付的情况，委托人就可能需要一个代理人为其办理在货物运出目的港时所有有关货物存仓、保险、重新议价、转售或运回等事宜。这个代理人必须由委托人在

7、委托书中写明，称作 “需要时的代理”。托收分为跟单托收、光单托收、直接托收三类。1. 托收申请书与托收指示(1)托收申请书托收申请书是委托人与托收银行之间关于该笔托收业务的契约性文件，也是银行进行该笔托收业务的依据。(2)托收指示托收指示是托收行根据托收申请书缮制的、授权代收行处理单据的完全和准确的条款。所有托收单据必须附带托收指示，除非托收指示另有授权，代收行将不理会除向其发出托收的一方/银行以外的任何一方/银行的任何指示。2跟单托收跟单托收(Documentary Collection)是指附有商业单据的托收。卖方开具托收汇票，连同商业单据(主要指货物装运单据)一起委托给托收行。跟单托收也

8、包括不使用汇票的情况。托收的交单条件有即期付款交单(D/P)、远期付款交单(D/P)、承兑交单(D/A)等。(1)即期付款交单即期付款交单是指代收行凭进口商的即期付款而交单。具体做法如图12-1所示。(2)远期付款交单远期付款交单是指代收行凭进口商的远期付款而交单。具体做法如图12-2所示。凭信托收据借单(Document against Trust Receipt，D/P.T/R)的具体做法如图12-3所示。(3)承兑交单承兑交单是指代收行凭进口商承兑而交出商业单据。具体做法如图12-4所示。 图12-1 即期付款交单(D/P)流程图 返回上一层图12-2 远期付款交单流程图 返回上一层图1

9、2-3 凭信托收据借单(D/P.T/R)流程图 返回上一层图12-4 承兑交单(D/A)流程图 返回上一层光票托收是指出口商仅开具汇票而不附商业单据(主要指货运单据)的托收。光票托收并不一定不附带任何单据，有时也附有一些非货运单据，如发票、垫款清单等，这种情况仍被视为光票托收。光票托收的汇票，在期限上也应有即期和远期两种。但在实际业务中，由于一般金额都不太大，即期付款的汇票较多。银行办理的托收也包括卖方/委托人使用自己银行的托收格式，以此作为向买方银行寄单的托收指示，同时向自己的银行提交一份副本。这就是直接托收。托收格式中应表示：该托收遵循托收统一规则；该托收应被代收行视为是从寄单行收到的。承

10、兑交单的直接托收流程如图12-5所示。图12-5 直接托收流程图 国际商会为调和托收有关当事人之间的矛盾，以利商业和金融活动的开展，于1967年拟定商业单据托收统一规则，并建议各国银行采用。以后国际商会对该规则一再进行了修订，并改名为托收统一规则。其内容包括：总则与定义，托收的形式和结构，提示的形式，义务和责任，付款，利息、手续费和开销以及其他条款等共26个条款。以下是该规则所涉及的部分内容。(1) 在托收业务中银行除了检查所受到的单据是否与委托书所列一致外，对单据并无审核的责任。但银行必须按照委托书的指示行事，如无法照办时，应立即通知发出委托书的一方。(2)未经代收银行事先同意，货物不能直接

11、发给代收银行。如未经同意就将货物发给银行或以银行为收货人，该行无义务提取货物，仍由发货人承担货物的风险和责任。(3)远期付款交单下的委托书，必须指明单据是凭承兑还是凭付款交单。如未指明，银行只能凭付款后交单。(4)银行对于任何由于传递中发生的遗失或差错概不负责。(5)提示行对于任何签字的真实性或签字人的权限不负责任。(6)托收费用应由付款人或由委托人负担。(7)委托人应受国外法律和惯例规定的义务和责任所约束，并对银行承担该项义务和责任负赔偿职责。(8)汇票如被拒付，托收行应在合理时间内做出进一步处理单据的指示。如提示行发出拒绝通知书后60天内未接到指示，可将单据退回托收行，而提示行不再承担进一

12、步的责任。(三)信用证结算及其流程1信用证概念信用证是银行的一种结算方式。在国际贸易结算中，为了获得卖方的信任，买方通过银行出面，向卖方预先开出一种支付的信用，即银行开立有条件的书面付款承诺。因此，信用证是：银行应开证申请人(进口商)要求，开给信用证受益人(出口商)的一份有条件的书面付款承诺。2信用证的特点(1)信用证是一项独立文件信用证是银行与信用证受益人之间存在的一项契约，该契约虽然可以以贸易合同为依据而开立，但是一经开立就不再受到贸易合同的牵制。银行履行信用证付款责任仅以信用证受益人满足了信用证规定的条件为前提，不受到贸易合同争议的影响。(2)信用证结算方式仅以单据为处理对象信用证业务中

13、，银行对于受益人履行契约的审查仅针对受益人交到银行的单据进行，单据所代表的实物是否好则不是银行关心的问题。即便实物的确有问题，进口商对出口商提出索赔要求，只要单据没问题，对于信用证而言，受益人就算满足了信用证规定的条件，银行就可以付款。(3)开证行负第一性的付款责任在信用证中，银行是以自己的信用做出付款保证的，所以，一旦受益人(出口商)满足了信用证的条件，就直接向银行要求付款，而无须向开证申请人(进口商)要求付款。开证银行是主债务人，其对受益人负有不可推卸的、独立的付款责任。这就是开证行承担第一性付款责任的意思所在。3信用证的内容信用证的内容包括：开证银行名称；信用证类型；信用证号码；开证地点

14、和日期；有效日期和交单地点；申请人；受益人；通知行；金额；信用证的使用；分批装运；转运；买方投保；单据及货物的描述；交单期限；开证行的保证条款；开证行对通知行的指示条款；开证行致议付、承兑、付款行的指示条款；信用证页数；签字。按照开立的手段来分，信用证有信开和电开两种不同形式 4信用证的业务流程和基本当事人的权责在国际贸易中，一笔银行信用证结算要经过申请开立信用证、通知信用证、受益人交单、指定银行垫款、开证行偿付、开证申请人赎单等多环节业务流程，如图12-6所示。图12-6 信用证结算流程图 第二节 商业银行贸易融资业务 贸易融资业务即商业银行运用金融产品为客户提供贸易项下资金融通的业务。贸易

15、融资产品是银行授信与客户贸易结算方式、供应链或销售链不同环节相结合的融资产品。它与一般流动资金贷款相比个性化较强，产品本身的风险点和控制措施也相对复杂化、多 样化。贸易融资产品主要按业务品种划分，具体包括：出口信用证项下融资、出口托收项下融资、短期出口信用保险项下融资、进口信用证项下融资、进口代收项下融资、T/T进口押汇、非融资类保函、保理、出口发票贴现、出口退税账户托管短期授信十类。本节对每类产品项下的具体业务品种的风险系数和主要风险类别进行了归总，并通过产品描述、产品特性、主要风险点、风险审核要点等方面进行了阐述。一、出口信用证项下融资(一)打包贷款打包贷款是银行应信用证受益人(出口商)申

16、请向其发放的用于信用证项下货物采购、生产和装运的专项贷款。打包贷款还款来源为信用证项下出口收汇。1产品特征(1)属交单前融资，存在出口商履约风险。(2)还款来源有开证行有条件的信用保障。(3)属专项贷款，贸易背景清晰，适合封闭管理。2产品主要风险点(1)出口商履约风险，主要表现为：无相关商品生产或货源组织能力、挪用打包款项、因自身经营管理不善或相关政策变化导致出口商丧失履约能力、发运商品存在与贸易合同严重不符等。前三种情况会导致出口商无法按期交单，最后一种情况易导致贸易纠纷甚至演变为法律诉讼，增加开证行拒付风险。(2)开证行信用风险，主要表现为：开证行无理拒付、因自身经营管理不善或外部原因引发

17、财务危机造成支付困难等。(3)进口商所在国家或地区风险，主要指由于战争、内乱、经济或金融危机等使开证行不能正常履行其义务的风险。(4)业务操作风险，主要指银行业务人员在信用证真实性和条款审查，及对信用证项下单据进行审核时，可能出现的技术性风险。(二)信用证项下正点出口押汇信用证项下正点出口押汇是指出口商(受益人)发货后，银行凭单证相符单据向其提供的短期资金融通。正点出口押汇还款来源为信用证项下出口收汇款项，银行对出口商有追索权，如开证行/承兑行到期不履行付款责任，银行应向出口商追索押汇本息。1产品特征(1)与打包贷款相比，属货物出运后交单时融资，出口商履约风险较小。(2)属单据交易，开证行付款

18、承诺独立于基础合约。2产品主要风险点(1)开证行信用风险，主要表现为：开证行无理拒付、因自身经营管理不善或外部原因引发财务危机造成支付困难等。(2)进口商所在国家或地区风险，主要指发生战争、内乱、经济或金融危机等产生的风险，使得进口商不能正常履行其义务。(3)技术性风险，主要指银行业务人员在信用证真实性和条款审查，及对信用证项下单据进行审核时，可能出现的技术性风险。(4)出口商履约风险，主要表现为因出口商品存在较为严重的质量或数量问题，导致买卖双方发生贸易纠纷，甚至演变为法律诉讼，从而增加开证行拒付的风险。(三)信用证项下不符点押汇信用证项下不符点押汇是指银行凭出口商提交的信用证项下单证不符单

19、据向其提供的短期资金融通。单证不符押汇还款来源为出口收汇，银行对出口商有追索权，如开证行/承兑行到期不履行付款责任，银行应向出口商追索押汇本息。1产品特征开证行不再承担信用证项下第一性付款责任，出口货款能否收回取决于进口商是否接受不符点单据。2产品主要风险点(1)出口商品市场风险，是不符点押汇的主要风险来源。如市场价格呈上扬走势，进口商凭不符点拒付的可能性小；若反之，进口商拒付或要求降价的可能性大。(2)出口商履约风险，主要表现为出口商交运的商品存在质量或数量问题，增加进口商最终拒付风险。(3)进口商所在国家或地区风险，主要指发生战争、内乱、经济或金融危机等可能产生的风险。(4)进口商信用风险

20、。进口商经营不善或倒闭而无力支付，或者进口商以单据存在不符点为由要挟出口商大幅度降价，导致出口商最终只能收回部分货款。(四)出口信用证项下贴现出口信用证项下贴现是指银行在出口信用证项下从出口商购入已经银行承兑的未到期远期汇票或已经银行承付的未到期远期债权。如承兑/承付银行到期不付款，银行对出口商有追索权。1产品特性(1)作为善意持票人或债权受让人，银行可向承兑行/承付行直接索偿。在前种情况下，银行对承兑行的权利优于出口商。(2)与出口押汇相比，属开证行/指定银行承兑/承付后融资，无内部操作和技术性风险。2产品主要风险点(1)承兑/承付行所在国家或地区风险。(2)承兑/承付行信用风险。(五)福费

21、廷福费廷指在远期信用证项下，银行从出口商要求无追索权地买断，经开证银行或其指定银行承兑的，未到期汇票或经开证银行或其指定银行承付(确认到期日)的未到期债权，以及在承兑交单(D/A)项下，银行应出口商要求无追索权地买断经银行保付的已承兑商业汇票。1产品特性(1)作为善意持票人或债权受让人，银行可向承兑行/承付行直接索偿。在前种情况下，银行对承兑行的权利优于出口商。(2)与出口押汇相比，属开证行/指定银行承兑/承付后融资，无内部操作和技术性风险；与贴现相比，银行对出口商无追索权。2产品主要风险点(1)承兑/承付行所在国家或地区风险。(2)承兑/承付行信用风险。二、出口托收项下融资(一)D/P托收押

22、汇D/P托收押汇是指银行在D/P托收项下，凭出口商提交的含有货权的出口单据向其提供的短期资金融通。D/P托收押汇还款来源为出口收汇，如进口商未能履行付款责任，银行可向出口商进行追索。1产品特性(1)与信用证项下正点出口押汇相比，无开证行信用保障，属商业信用。(2)与D/A托收押汇相比，因多数情况下可控制货权，收汇保障程度较高。2产品主要风险点(1)进口商信用风险，主要表现为进口商因自身经营管理不善或其他原因失去支付能力；或因进口商品市场价格变化，不愿履行付款赎单责任。(2)出口商品市场风险。一般而言，如出口商品国际市场价格出现下滑，进口商违约或不能全额收回货款的可能性就会增加。(3)出口商的履

23、约风险。如果出口商交运的商品存在质量或数量问题，进口商违约的可能性就会增加(在实务中，进口商在付款赎单前通常会想方设法先行验货)。(4)进口商所在国家或地区风险。(二)D/A托收押汇D/A托收押汇是指银行在D/A托收项下，凭出口商提交的出口单据向其提供的短期资金融通。D/A托收押汇还款来源为出口收汇，如进口商到期后不履行付款责任，银行可向出口商行使追索权。1产品特性(1)与信用证项下正点出口押汇相比，无开证行信用保障，属商业信用。(2)与D/P托收押汇相比，因不能控制货权，且属远期收汇，风险较大。2产品主要风险点(1)进口商信用风险，主要表现为进口商因自身经营管理不善、市场行情变化及其他原因失

24、去支付能力或恶意违约。(2)出口商品市场风险。一般而言，如出口商品国际市场价格出现下滑，进口商违约或不能全额收回货款的可能性就会增加。(3)出口商的履约风险。如果出口商交运的商品存在质量或数量问题，影响进口商销售或加工生产，进口商违约的可能性就会增加。(4)进口商所在国家或地区风险。(三)短期出口信保项下贸易融资短期出口信保项下贸易融资是指银行在出口商已投保短期出口信用险的出口业务项下，凭其提供的出口单据、投保短期出口信用险的有关凭证、赔款权益转让协议等，保留追索权地向其提供的短期资金融通。1产品特性(1)短期出口信保项下贸易融资并非新的独立的贸易融资产品，投保短期出口信用险，只是对原有贸易融

25、资项下应收账款的安全收回增加了一层保障。对银行而言，主要是规避了原贸易融资产品项下的进口商/开证行信用风险和国家或地区风险。(2)出口信用险属履约保险合同，对银行提供的额外还款保障取决于被保险人在保单项下义务的履行情况。如出口收汇损失的原因属保险公司除外责任，或被保险人未尽保单所列其应尽义务，保险公司将予以免责并拒绝赔款。2产品主要风险点(1)出口商履约风险，包括买卖合同项下和保险合同项下履约风险。(2)操作和技术性风险，包括相关业务处理及保险凭证有效性审核过程中可能出现的风险。三、进口信用证项下融资(一)可控制货权授信开证授信开证是指银行在未向客户收取全额保证金的情况下，为其开立进口信用证的

26、业务。授信开证分为可控制货权授信开证、不可控制货权授信开证两种情况。可控制货权授信开证主要包括以下三种情况：即期信用证项下要求全套货权单据；即期信用证项下要求非货权单据，但银行为指定收货人；远期信用证项下已落实货物控制措施。1产品特性货权可控，进口商违约可能性小。2产品主要风险点(1)进口商品市场风险，主要表现为如果进口商品市场价格下降，会降低进口商履约意愿。该类风险主要针对商贸企业。(2)进口商信用风险和经营风险，主要表现为由于进口商自身经营、市场变化或其他原因导致其财务状况恶化，不愿或无力履行付款赎单责任。该类风险主要针对生产型企业。(3)出口商信用风险，主要表现为如果进口商品在品质或规格

27、数量方面存在问题，甚至涉嫌恶意欺诈，进口商履约意愿会降低，甚至丧失履约能力。(4)合规性和技术性风险，主要指银行人员在合规性材料审核及信用证文本编辑等方面可能存在的技术性风险。(二)不控制货权授信开证不控制货权授信开证主要包括以下三种情况：即期信用证项下要求非全套货权单据；即期信用证项下要求非货权单据；远期信用证项下未落实货物控制措施，或进口商品不适合实施货权控制。1产品特性不能通过控制货权约束进口商履约行为，风险较大。2产品主要风险点(1)进口商品市场风险，表现为如果进口商品市场价格下降，就会降低进口商履约意愿。该类风险主要针对商贸企业。(2)进口商信用风险和经营风险，表现为由于进口商自身经

28、营、市场变化或其他原因导致其财务状况恶化，不愿或无力履行付款赎单责任。该类风险主要针对生产型企业。(3)出口商信用风险，表现为如果进口商品在品质或规格数量方面存在问题，甚至涉嫌恶意欺诈，进口商履约意愿会降低，甚至丧失履约能力。(4)合规性和技术性风险，主要指银行人员在合规性材料审核及信用证文本编辑等方面可能存在的技术性风险。(三)进口押汇进口押汇是指银行收到信用证项下单据后，应开证申请人要求代其对外垫付该信用证项下款项的短期资金融通。进口押汇按照垫付资金来源分为两种情况，即以自有资金对外垫付和通过海外联行进行垫付，后者又称为海外代付。1产品特性贸易背景清晰，对大宗商品进口项下押汇可通过实施货物

29、监管控制风险。2产品主要风险点(1)进口商品市场风险，表现为如果进口商品市场价格下降，就会降低进口商还款意愿和还款能力。该类风险主要针对商贸企业。(2)进口商信用风险和经营风险，表现为由于进口商自身经营、市场变化或其他原因导致其财务状况恶化，不愿或无力履行还款责任。该类风险主要针对生产型企业。(3)出口商信用风险，表现为如果进口商品在品质或规格数量方面与合同规定不符，甚至出现出口商涉嫌欺诈等严重问题，就会影响进口商还款意愿和还款能力。(四)提货担保提货担保是指当进口货物先于货运单据到达时，进口商为办理提货向承运人或其代理人出具的，由银行加签并由银行承担连带责任的书面担保。提货担保多用于信用证项

30、下，且信用证要求全套货权单据。1产品特性属进口结算方式下的衍生产品，贸易背景清晰，便于风险控制。2产品主要风险点(1)提货担保独立于信用证及交易，开证行开立提货担保后面临赔偿金额和期限的敞口风险。(2)开证行开立提货担保后即失去了对信用证项下货权的控制。(3)除非受益人提交的单据中货权单据不全，开证行不能以其他不符点对外拒付。(4)对进口代收项下开立提货担保，因无法确认相关商品的真实价值，授信风险相对较大。四、进口代收项下融资进口押汇是指银行收到代收项下单据后，应进口商要求代其对外垫付代收项下款项的短期资金融通。进口押汇按照垫付资金来源分为两种情况，即以自有资金对外垫付和通过海外联行进行垫付，

31、后者又称为海外代付。1产品特性贸易背景清晰，对大宗商品进口项下押汇可通过实施货物监管控制风险。2产品主要风险点(1)进口商品市场风险，表现为如果进口商品市场价格下降，会降低进口商还款意愿和还款能力。该类风险主要针对商贸企业。(2)进口商信用风险和经营风险，表现为由于进口商自身经营、市场变化或其他原因导致其财务状况恶化，不愿或无力履行还款责任。该类风险主要针对生产型企业。(3)出口商信用风险，如果进口商品在品质或规格数量方面与合同规定不符，会影响进口商还款意愿和还款能力。五、T/T进口押汇T/T进口押汇是指银行应进口商要求代其对外垫付货到付款项下款项的短期资金融通。1产品特性贸易背景清晰，对大宗

32、商品T/T进口押汇可通过实施货物监管控制风险。2产品主要风险点(1)进口商品市场风险，表现为如果进口商品市场价格下降，就会降低进口商还款意愿和还款能力。该类风险主要针对商贸企业。(2)进口商信用风险和经营风险，表现为由于进口商自身经营、市场变化或其他原因导致其财务状况恶化，不愿或无力履行还款责任。该类风险主要针对生产型企业。(3)出口商信用风险，如果进口商品在品质或规格数量方面与合同规定不符，会影响进口商还款意愿和还款能力。六、非融资类保函非融资类保函是指银行应申请人的要求，向受益人出具贸易项下履行付款或赔偿责任的书面承诺。包括非融资用途的备用信用证业务。1产品特性(1)适用范围广，保函功能各

33、异，无统一格式。(2)对受益人赔付责任通常独立于基础合约，且赔付条款简单，多为见索即付。(3)信用风险在于客户的履约能力，由于是对客户履行其正常商业义务能力的担保，而且有时是与特定合同或交易相挂钩的，发生损失的可能性(赔付概率)较低。2产品主要风险点(1)申请人履约风险，主要表现不具备相应履约能力或因情况变化无法履约。(2)受益人信用风险，主要表现为受益人无理索赔。(3)操作及技术性风险，主要指在合规性材料审核及保函文本编辑过程中可能发生的风险。(4)无普遍接受的国际惯例，一旦发生纠纷，法律及仲裁风险较大。(一)投标保函投标保函指银行应投标人的申请，向招标人出具的、保证投标人在招标有效期内不撤

34、标、不改标、中标后在规定时间内签订合同或提交履约保函的书面承诺。投标保函被广泛使用于以公开招标方式成交的工程建造或物资采购等项目中，作为投标保证金的替代形式，可减少投标人流动资金的占压。1产品特性(1)保函金额通常为合同金额的1%3%，且期限相对较短，便于银行控制风险。(2)担保条款通常包括按期提交履约保函，故授信开立投标保函时，通常需与履约保函一并考虑。2产品主要风险点(1)申请人履约风险。申请人在投标保函项下承担的责任和义务较小，一般而言履约风险较小。(2)招标方信用风险，主要表现为无理索赔。(3)操作及技术性风险，主要指在合规性材料审核及保函文本编辑过程中可能发生的风险。(二)履约保函履

35、约保函指银行应工程承包方或商品供货方的申请而向业主或买方出具的、保证承包方或供货方履行相关合同义务的书面承诺。履约保函作为履约保证金的替代形式可减少申请人流动资金的占压。1产品特性(1)履约保函金额通常为合同金额的5%20%。(2)履约保函仅指保证工程承包或商品贸易项下供货行为的书面承诺。对银行承担其他性质保证责任的保函不应笼统的归为履约保函。2产品主要风险点(1)申请人履约风险，在总分包的情况下，还包括总包商或分包商的履约风险。(2)受益人信用风险，主要表现为无理索赔。(3)操作及技术性风险，主要指在合规性材料审核及保函文本编辑过程中可能发生的风险。(三)预付款保函预付款保函指银行应工程承包

36、方或商品供货方的申请向业主或买方出具的、保证承包方或供货方收到业主或买方支付的预付款后，如未按合同履行相关义务，保证返还预付款的书面承诺。预付款保函常用于工程承包、物资采购、船舶建造等项目，业主或买方通过向承包方或供货方提供项目启动资金，解决其资金周转压力，从而保证交易的顺利进行。1产品特性预付款保函通常与履约保函配合使用，金额通常为合同金额的10%30%。2产品主要风险点(1)申请人履约风险。(2)受益人信用风险，主要表现为无理索赔。(3)操作及技术性风险，主要指在合规性材料审核及保函文本编辑过程中可能发生的风险。(四)关税保付保函关税保付保函指银行应进口商(不含加工贸易企业)、承包商或展销

37、商的申请向商品入关所在地海关出具的、保证其履行缴纳关税义务或将临时进口商品复出口的书面承诺。关税保付保函主要用于下述情况：境外承包建设、境外展览、展销等过程中有关设备、器械等物品临时进入他国关境；国家相关进口商品减免税政策未明了前的相关货物进口；我国海关“先放后征”货物的进口，加快货物通关速度，避免货物滞港成本。1产品特性(1)受益人为海关，一般情况下不会出现无理索赔。(2)申请人交纳关税属履行法定义务，一旦违约会面临后果严重，因此申请人违约可能性小。2产品主要风险点(1)申请人信用风险。(2)技术性与合规性风险，主要指在合规性材料审核及保函文本编辑过程中可能发生的风险。(五)加工贸易项下税款

38、保付保函特指银行应加工贸易企业的申请，向当地海关出具的旨在担保加工贸易企业在加工贸易合同有效期内履行加工后产品复出口的书面保证。专用于加工贸易企业进口料件，属于与交纳保证金并列的加工贸易保证金实转的两种方式之一。1产品特性(1)税款保付保函申请书、保函、代理行反担保和海关索赔书等均为固定格式，技术性风险小。(2)受益人为海关，一般情况下不会出现无理索赔。(3)申请人受海关直接监管，一旦违约会面临较为严重的行政或经济处罚，因此违约可能性小。2产品主要风险点申请人信用风险：主要指申请人未能按照海关规定，在加工贸易合同有效期内履行产品复出口(不含经核准内销的情况)，包括申请人涉嫌违法或违规，被海关立

39、案调查，导致无法正常履行产品出口等。(六)预留金保函预留金保函指银行应工程承包方或供货方的申请，而向业主或买方出具的、保证承包方或供货方在提前支取合同尾款后继续履行合同义务的书面承诺。适用于承包方或供货方为便利其资金周转，欲取得合同尾款的情况。1产品特性(1)项目已进入维修或保修阶段，履约风险较小。(2)保函金额一般为合同金额的5%左右。2产品主要风险点(1)申请人履约风险，主要表现为申请人未按规定履行合约义务。(2)受益人信用风险，主要表现为无理索赔。(3)操作及技术性风险，主要指在合规性材料审核及保函文本编辑过程中可能发生的风险。七、保理(一)出口双保理出口双保理业务是指出口商将其现在或将来的，基于其与进口商(债务人)订立的货物销售合同项下产生的应收账款转让给银行，再由银行转让给国外进口保理商，由银行为出口商提供贸易融资、销售分户账户管理，并由进口保理商为其提供应收账款