教学课件·建设项目资金管理

1、盐田港培训建设项目资金管理第一章：建设项目投资管理概述熟悉：建设项目总投资、建设投资、静态投资部分、动态投资部分和工程造价的概念；建设项目投资控制要点。掌握：业主在建设项目投资控制中的主要任务。 第一节建设工程投资的概念 一、建设工程投资 建设工程总投资概念：是指建设单位进行某项工程建设花费的全部费用。 建设投资构成：由设备工器具购置费用、建筑安装工程费用、工程建设其他费用、预备费（包括基本预备费和涨价预备费）、建设期利息、固定资产投资方向调节税（目前暂停征收）组成。 静态投资部分与动态投资部分 建设投资由静态投资部分与动态投资部分组成。其中，静态投资部分是针对某一基准时刻，完成项目建设所需要

2、的投资，其主要包括设备工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用、基本预备费。 动态投资部分是由于建设期间内发生的利息、固定资产投资方向调节税、国家新批准的税费，以及可能的价格、汇率、利率等变化而需要增加的投资，其主要包括涨价预备费、建设期利息、固定资产投资方向调节税。工程造价 工程造价是指一项工程预计开支或实际开支的全部固定资产投资费用。在这个意义上工程造价与建筑投资的概念是一致的。二、建设工程投资的特点 1.建设工程投资数额巨大。2.建设工程投资差异明显。即由于各工程间的用途、功能、规模、结构、布局、设备、装饰、施工组织设计以及所处地区的水文、地质等差异，导致建设投资的多样性、单件性。

3、3.建设工程投资需单独计算。由于各工程的实物形态、建设投资差异明显，导致各个工程项目计价的单件性，即只能通过特殊的程序（依次制订投资估算、设计概算、施工图预算、承包合同价、竣工决算等）单独计算其投资。4.建设工程投资确定依据复杂。其多次性计价的关系如图1-1所示。而且，各建设阶段的不同依据之间，互为基础和指导、互相影响。 5.建设工程投资确定层次繁多。由于工程项目及其投资具有单件性的特点，导致确定建设投资时，需要通过层层分解寻找其中最基本的构成要素（分项工程）；然后，依次分别计算分项工程、分部工程、单位工程、单项工程的投资，最后才能汇总形成建设工程或建设项目的投资。6.建设工程投资需动态跟踪调

4、整。由于工程的建设周期较长、不确定性因素较多，容易引发投资的波动。因此，在整个建设期间内，需要对建设投资进行动态跟踪、调整，直至形成竣工决算。第二节建设项目投资管理 建设项目投资管理，就是在投资决策、设计、发包、施工、竣工等阶段，把发生的建设项目投资控制在批准的投资限额以内，随时纠正可能的偏差，以保证投资管理目标的实现，以求在建设工程中能合理使用人力、物力、财力，取得较好的投资效益和社会效益。 投资动态原理如图1-2所示。 在这一动态控制过程中，应做好以下几项工作： 对计划目标值的论证和分析； 及时对工程进展做出评估，即收集实际数据； 进行项目计划值和实际值的比较； 采取控制措施以确保投资控制

5、目标的实现。一、投资管理的动态原理图1-2 投资控制动态原理图示 投资控制的目标应当随着建设实践的不断深入而分阶段设置，具体来讲，投资估算应是建设工程设计方案选择和进行初步设计的投资控制目标；设计概算应是进行技术设计和施工图设计的投资控制目标；施工图预算或建安工程承包合同价则应是施工阶段投资控制的目标。有机联系的各个阶段目标相互制约、相互补充、前者控制后者、后者补充前者，共同组成建设工程投资控制的目标体系。二、投资管理目标三、投资控制的重点 投资建设贯穿于项目建设的全过程。 在初步设计阶段，影响项目投资的可能性为75%-95%； 在技术设计阶段，影响项目投资的可能性为35%-75%； 在施工图

6、设计阶段，影响项目投资的可能性则为5%-35%。 很显然，项目投资控制的重点在于施工以前的投资决策和设计阶段，而在项目作出投资决策后，控制项目投资的关键就在于设计。图1-3 不同建设阶段影响投资程度的坐标图 投资控制工作需要涉及很多环节，相应地可以从组织、技术、经济、合同、信息管理等方面采取措施。 当前迫切需要解决的的是以提高项目投资效益为目的，在工程建设过程中把技术和经济有机结合，要通过技术比较、经济分析和效果评价，正确处理技术先进与经济合理两者之间的对立统一关系，力求在技术先进条件下的经济合理，在经济合理基础上的技术先进，把控制工程项目投资观念渗透到各个阶段中。四、投资管理的措施第 二 章

7、建设工程投资确定的依据了解：企业定额；工程量清单的作用。熟悉：建设工程定额；建设工程投资的其他确定依据。掌握：工程量清单编制、工程量清单计价。 建设工程投资在不同阶段的具体表现形式为投资估算、设计概算、施工图预算、招标工程标底、投标报价、工程合同价等。 建设工程投资确定的依据是指进行建设工程投资确定所必需的基础数据和资料，主要包括工程定额、工程量清单、要素市场价格信息、工程技术文件、环境条件与工程建设实施组织和技术方案等。第一节建设工程定额 建设工程定额是建设工程中各类定额的总称，即额定的消耗量标准。它是指按照国家有关的产品标准、设计与施工验收规范、质量评定标准，并参考行业、地方标准以及具有代

8、表性的设计、施工资料确定的，在工程建设过程中完成规定计量单位产品所消耗的人工、材料、机械等消耗量的标准。在一定的社会生产力发展水平条件下，定额中所规定的数量标准，即定额水平的高低，应根据大多数施工企业的技术装备程度、施工工期、施工工艺、劳动组织等正常的条件，反映出全社会的平均消耗水平。 根据不同的原则和方法，对建设工程定额进行科学分类： 按照所反映的物质消耗内容划分，包括人工定额（劳动定额）、材料消耗定额、机械台班定额等3种；按照建设程序（编制程序）和用途划分，包括预算定额（基础定额）、概算定额（指标）、（投资）估算指标等3种；按照建设工程的特点划分，包括建筑工程定额、安装工程定额、铁路工程定

9、额、公路工程定额、水利工程定额等； 按照定额的适用范围划分，包括国家定额、行业定额、地区定额、企业定额等4类； 按照构成工程的成本和费用（性质）划分，包括构成工程直接费的定额、构成工程间接费的定额、构成工程建设其他费用的定额等3种。其中，构成工程直接费的定额是指直接费定额、其他直接费定额和现场经费定额；构成工程间接费的定额包括企业管理费、财务费用和其他费用定额。第二节工程量清单 工程量清单是依据建设工程设计图纸、工程量计算规则、一定的计量单位、技术标准等计算所得的构成工程实体各分部分项的、可供编制标底和投标报价的实物工程量的汇总清单表。工程量清单是体现招标人要求投标人完成的工程项目及其相应工程

10、实体数量的列表，反映全部工程内容以及实现这些内容而进行的其他工作。 工程量清单应由分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单组成。 我国的建设工程工程量清单计价规范由规范条文和附录两大部分组成。（1）规范条文包括总则、术语、工程量清单编制、工程量清单计价、工程量清单及其计价格式。（2）附录（项目名称、项目特征、计量单位、工程量计算规则、工程内容）附录共有5个，A、B、C、D、E分别指的建筑工程、装饰装修工程、安装工程、市政工程、园林绿化工程的工程量清单项目及计算规则。一、工程量清单的作用工程量清单为投标人的投标竞争提供了一个平等和共同的基础；工程量清单是工程付款和结算的依据；工程量清单是调

11、整工程量、进行索赔的依据。二、工程量清单的编制 工程量清单应由具有编制能力的招标人或受其委托，具有相应资质的工程造价咨询人员编制。 工程量清单是招标文件的组成部分，主要由分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单组成。三、工程量清单计价方法 工程量清单计价是指投标人完成由招标人提供的工程量清单所列项目的全部费用，包括分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金。 按照分部分项工程单价组成来分，主要有3种形式： 1.工料单价法； 2.综合单价法； 3.全费用综合单价法。 计价规范中的工程量清单综合单价是指完成规定计量单位项目所需的人工费、材料费、机械使用费、管理费、利润以及考虑相关的风

12、险因素所产生的费用的综合单价。计价规范中采用的综合单价为不完全费用综合单价。1. 工程量清单计价的基本过程 工程量清单编制由具有编制招标文件能力的招标人或受其委托的具有相应资质的中介机构根据统一的工程量清单标准格式、统一的工程量清单项目设置规则、招标要求和施工图纸进行编制；工程量清单报价由投标人根据招标人提供的工程量清单信息及工程设计图纸，对拟建工程的有关信息进一步细化、合适，再根据投标人掌握的各种信息（包括人工、材料、机械价格等）、招标人的施工经验，结合企业本身的工、机、料消耗（即企业定额），考虑风险因素等进行投标报价。 2.工程量清单计价的方法 （1）总报价的计算 利用综合单价法计价，需分

13、项计算清单项目，汇总得到工程总报价。（2）分部分项工程费的计算计算施工方案工程量； 工程量清单计价模式下，招标人提供的分部分项工程量是按施工图图示尺寸计算得到的工程净量。 人、料、机数量测算； 企业可以按反映企业水平的企业定额或参照政府消耗量定额确定人工、材料、机械台班的耗用量。 市场调查和询价； 计算清单项目分项工程的直接工程费单价； 计算综合单价。 计算综合单价中的管理费和利润是，可以根据没各分项工程的具体情况逐项估算。一、工程技术文件工程技术文件是建设工程投资确定的重要依据。可以将工程建设各阶段的工程技术文件及其与工程估价的关系，整理出下表。第三节其他确定依据 二、要素市场价格信息 由于

14、工程建设过程中所需要的人工、材料、施工机械等各种要素资源均源于市场采购，并受到市场行情波动的直接影响。因此，掌握要素（资源）市场价格信息、了解市场行情变化趋势等，对于确定并实现投资控制目标具有重要而现实的意义。 三、建设工程环境条件 工程地质条件、气象条件、现场环境与周边条件以及工程建设的实施方案、组织方案、技术方案等建设工程的环境条件也是影响建设工程投资的因素。 四、其他 国家有关建筑安装工程费用构成与计算、计取税费的规定等也将构成确定建设工程投资的依据。 第四节企业定额 企业定额是施工企业根据本企业的技术水平和管理水平，编制的完成单位合格产品所必需的人工、材料和施工机械台班消耗量，以及其他

15、生产经营要素消耗的数量标准。企业定额反映企业的施工生产与生产消费之间的数量关系，是施工企业生产力水平的体现，每个企业均应拥有反映自己企业能力的企业定额。作用：施工企业计算和确定工程施工成本的依据，是施工企业进行成本管理、经济核算的基础；施工企业进行工程投标、编制工程投标报价的基础和主要依据；施工企业编制施工组织设计，指定施工计划和作业计划的依据。编制原则： 应当依据本企业的技术、管理水平，参照有关部门发布的预算定额或基础定额，准确地测定出反映本企业施工生产力水平的人工工日、材料和机械台班等消耗数量水平。编制方法：确定人工工日消耗量时，首先拟定正常的施工作业条件，然后分别计算测定基本用工、其他用

16、工的工日数量，最后拟定施工作业的定额时间；确定材料消耗量时，通过统计分析、理论计算、试验或实地考察等方法确定材料净耗量和不可避免损耗量，并汇集生成材料消耗的定额指标；确定机械台班消耗量时，首先拟定机械工作的正常施工条件，然后测算机械的净工作效率、利用系数，最后拟定施工机械作业的定额台班及其相关的工人小组的定额时间。第 三 章建设工程投资决策一、可行性研究的概述项目前期研究：项目前期研究是决定建设工程经济效果的关键时期，是研究和控制的重点。其分为四个阶段：规划、机会研究、项目建议书和可行性研究。 工程项目全过程示意图第一节可行性研究 规划 项目建议书 可行性研究 谈判签约 工程设计 施工安装 试

17、运转 机会研究 竣工验收 投产 项目后评价 项目前期 建设时期生产时期二、可行性研究的基本工作步骤 可行性研究的基本工作步骤大致可以概括为：（1）签订委托协议；（2）组建工作小组；（3）制定工作计划； （4）市场调查与预测； （5）方案编制与优化； （6）项目评价； （7）编写可行性报告； （8）与委托单位交换意见。三、可行性研究中市场调查与预测方法（一）市场调查方法市场调查的方法分为间接搜集信息法和直接调查法。1.间接搜集信息法事指调研人员通过各种媒体（互联网、报刊、杂志、统计年鉴、电视、广播、咨询公司的公益性信息等）对信息资料进行搜集、分析、研究和利用的活动。间接搜集信息法一般包括查找、索

18、讨、购买、交换、接收等具体的手段。2.直接调查法，就是将所拟调查的事项，以当面或电话或书面的心事向被调查者询问，以获得所需资料信息的调查方法。常用的直接调查方法一般包括访问调查法、通信调查法、会议调查法、观察法、实验法等。进行市场调查时应根据项目具体情况选用适当方法。（二）市场预测方法1.市场预测方法按其类型，分为定性预测方法和定量预测方法。2.市场预测方法按预测的时间跨度不同，可分为短期预测方法和中、长期预测方法。可行性研究报告的深度要求 （1)可行性研究报告应能充分反映项目可行性研究工作的成果，内容齐全，结论明确，数据准确，论据充分，满足决策者确定方案和项目决策的要求。（2）可行性研究报告

19、选用主要设备的规格、参数应能满足预订货的要求。（3）可行性研究报告中的重大技术、经济方案，应有二个以上方案的比选。（4）可行性研究报告中确定的主要工程技术数据，应能满足项目初步设计的要求。（5）可行性研究报告中构造的融资方案，应能满足银行等金融部门信贷决策的需要。（6）可行性研究报告中应反映可行性研究过程中出现的某些方案的重大分歧及未被采纳的理由，以供委托单位与投资者权衡利弊进行决策。（7）可行性研究报告应附有评估、决策（审批）所必需的合同、协议、意向书、政府批件等。 建设工程投资估算的作用（1）投资估算是项目主管部门审批项目建议书和可行性研究报告的依据之一，并对制定项目规划、控制项目规模起参

20、考作用；（2）投资估算是项目筹资决策和投资决策的重要依据，对于确定融资方式、进行经济评价和进行方案选优起着重要的作用；（3）投资估算既是编制初步设计概算的依据，同时还对初步设计概算起控制作用，是项目投资控制目标之一。建设工程投资估算的主要依据 （1）主要工程项目、辅助工程项目及其他各单项工程的建设内容及工程量； （2）专门机构发布的建设工程造价及费用构成、估算指标、计算办法，以及其他有关估算工程造价的文件； （3）专门机构发布的工程建设其他费用计算办法和费用标准，以及政府部门发布的物价指数； （4）已建同类工程项目的投资档案资料； （5）影响建设工程投资的动态因素，如利率、汇率、收率等。一、现

21、金流量在某一时间点上流出系统的货币称为现金流出；流入系统的货币称为现金流入；同一时间点上得现金流入和现金流出的代数和，称为净现金流量。现金流入、现金流出和净现金流量，统称为现金流量。第二节资金的时间价值 图中横轴是时间轴，表示一个从零开始到n的时间序列，每一间隔代表1个时间单位（一个计息期）。随时间长短的不同，时间单位可以取年、季或月等。横轴的零点表示时间序列的起点，同时也是第一个计息期的起点。从1n分别代表各计息期的终点，第一个计息期的终点也就是第二个计息期的起点，n点表示时间序列的终点。横轴反映的是所考察的经济系统的寿命周期。与横轴相连的垂直线，代表不同时间点上流入或流出系统的现金刘翔。垂

22、直线的箭头表示现金流动的方向，箭头向上表示现金流入，即表示效益；箭头向下表示现金流出，即表示费用。在考虑资金时间价值、分析研究资金的流动时，需明确一下几个概念和采用的符号：i利率；n计息周期；P现值，即资金发生在（或折算为）某一时间序列起点时间的价值，或相对于将来值的任何较早时间的价值；F终值，即资金发生在（或折算为）某一时间序列终点时间的价值，或相对于现在值的任何以后时间的价值；现值与终值之间的关系： 现值+复利利息=终值 终值-复利利息=现值二、资金时间价值的种类（一）利息 i=I/P *100% 1.单利法 I=P*n*I 式中 n计息期数。 n个计息周期后的本利和为 F=P+I =P(

23、1+i*n)例4-1 某公司存入银行10万元，年利率2.79%，共存5年，按单利计息，问存款到期后的利息和本利和各为多少？ 解：已知P=10万元，i=2.79%，n=5年 I=P*n*I =10*5*2.79%=1.395(万元) F=P+I =10+1.395=11.395（万元）2.复利法 F=P(1+i)n I=P (1+i)n-1 例4-2 已知除按复利计算外，其他条件同例4-1，问存款到期后的本利和及利息各为多少？解： F=P(1+i)n =10（1+2.97%）5=11.475（万元） I=F-P =11.475-10 =1.475（万元）（二）实际利率和名义利率设名义利率为r,在

24、一年中计算利息n次，则每期的利率为r/m,假定年初借款P，则1年后的复本利和为： F=P(1+r/m)m (4-9) 其中，利息为复本利和与本金之差，即： I=F-P=P(1+r/m)m-P (4-10)当名义利率为r时，实际利率可由下式求得： i=I/P=P(1+r/m)m-P/P =(1+r/m)m-1 (4-11)【例题4-3】某公司存入银行10万元，年利率为2.79%，共存5年，按复利每半年计息1次，问存款到期后利息和复本利和各为多少?解：已知P=10万元，r=2.79%，m=2，n=5按年实际利率计算，则i=（1+r/m）m-1=（1+2.79%/2）2 -1=2.81%F=P（1+

25、i）n=10（1+2.81%）5 =11.486（万元）若按周期实际利率计算，则F=P（1+r/2）n m =10（1+2.79%/2)10 =11.486（万元）利息 I=F-P=11.486-10=1.486（万元）（三）复利法资金时间价值计算的基本公式1.一次支付终值公式 F=P（1+i）n 其中（1+i）n称为终值系数，记为（F/P，i，n）。2.一次支付现值公式 P=F（1+i）-n其中（1+i）-n称为现值系数，记为（P/F，i，n）。【例题4-4】某公司计划2年以后购买1台100万元的机械设备，拟从银行存款中提取，银行存款年利率为2.25%，问现应存入银行资金为多少？解：已知F=

26、100万元，n=2年，i=2.25%P=F（1+i）-n =100 （1+2.25%）-2=95.648（万元）3.等额资金终值公式 F=A（1+i）n-1)/i其中（1+i）n-1)/i称为年金终值系数， 记为（F/A，i，n）。【例4-5】如果从1月份开始，每月月末存入银行200元，月利率为1.43 ，问年底积累的储蓄额（复本利和）为多少？解：已知A=200元，i= 1.43 ,n=12. F=A（1+i）n-1)/i =20012.0948=2418.96(元)第 五 章建设工程设计阶段的投资控制第一节提高设计经济合理性的途径一、执行设计标准（一）设计标准的作用 （1）对建设工程规模、内

27、容、建造标准进行控制; （2）保证工程的安全性和预期的使用功能; （3）提供设计所必要的指标、定额、计算方法和构造措施; （4）为降低工程造价、控制工程投资提供方法和依据; （5）减少设计工作量、提高设计效率; （6）促进建筑工业化、装配化，加快建设速度。（二）设计标准化的要求正确理解和运用设计标准是做好设计阶段投资控制工作的前提，其基本要求如下。（1）充分了解工程设计项目的使用对象、规模、功能要求，选择相应的设计标准规范作为依据，合理确定项目等级和面积分配、功能分区以及材料、设备、装修标准和单位面积造价的控制指标；（2）根据建设地点的自然、地质、地理、物资供应等条件和使用功能，制定合理的设计

28、方案，明确方案应遵循的标准规范；（3）施工图设计前应检查是否符合标准规范的规定；（4）当各层次标准出现矛盾时，应以上级标准或管理部门的为准。在使用功能方面应遵守上限标准（不超标）；在安全、卫生等方面应注意下线标准（不降低要求）；（5）当遇特殊情况难以执行标准规范时，特别是涉及安全、卫生、防火、环保等问题时，应限得当地有关管理部门的批准或认可。（三）推广标准设计的意义 （1）加快提供设计图纸的速度、缩短设计周期、节约设计费用； （2）可使工艺定型、易提高工人技术水平、易使生产均衡、提高劳动生产率和节约材料，有益于较大幅度降低建设投资； （3）可加快施工准备和定制预制构件等项工作，并能使施工速度大

29、大加快，既有利于保证工程质量，又能降低建筑安装工程费用； （4）按通用性条件编制、按规定程序审批，可供大量重复使用，做到既经济又优质； （5）贯彻执行国家的技术经济政策，密切结合自然条件和技术发展水平，合理利用资源和材料设备，考虑施工、生产、使用和维修的要求，便与工业化生产。二、推行限额设计（一）限额设计的含义限额设计就是按照批准的投资估算控制初步设计，按照批准的初步设计总概算控制施工图设计；即将上一阶段设计审定的投资额和工程量先行分解到各个专业，然后再分解到各个单位工程、分部工程。（二）限额设计的目标设置 将上一阶段审定的投资额作为下一设计阶段投资控制的总体目标。将该项总体限额目标层层分解后

30、确定各专业、各工种或各分部分项工程的分项目标。限额设计体现了设计标准、规模、原则和合理确定和有关概算基础资料的合理取定，是衡量勘察设计工作质量的综合标志，应将之作为提高设计质量工作的管理目标。（三）限额设计控制工作的主要内容 限额设计贯穿项目可行性研究、初步勘查、初步设计、详细勘察、技术设计、施工图设计各个阶段，而在每一个阶段中贯穿于各个专业的每一道工序。1.重视初步设计的方案选择 初步设计应为多方案比较选择的结果,是项目投资估算的进一步具体化。在初步设计开始时，项目总设计师应将可行性研究报告的设计原则、建设方案和各项控制经济指标向设计人员交底，对关键设备、工艺流程、总图方案、主要建筑和各项费

31、用指标要提出技术经济比选方案，要研究实现可行性研究报告中投资限额的可能性。2.严格控制施工图预算 施工图设计是指导工程建设的主要文件，是设计单位的最终产品。限额设计控制就是将施工图预算严格控制在批准的设计概算范围以内并有所节约。 施工图设计必须严格按照批准的初步设计确定的原则、范围、内容、项目和投资额进行。施工图阶段限额设计的重点应放在初步设计工程量控制方面，控制工程量一经审定，即作为施工图设计工程量的最高限额，不得突破。3.加强设计变更管理四、设计方案优选 设计方案优选是通过对工程设计方案的经济分析，从若干设计方案中选出最佳方案的过程。由于设计方案的经济效果不仅取决于技术条件，而且还受不同地

32、区的自然条件和社会条件的影响，设计方案选择时，须综合考虑各方面因素，对方案进行全方位技术经济分析与比较，须结合当时当地的实际条件，选择功能完善、技术先进、经济合理的设计方案。第二节设计概算的编制与审查一、设计概算内容和作用（一）设计概算的内容含义：设计概算是设计单位在初步设计或扩大初步设计阶段，由设计单位按照设计要求概略地计算拟建工程从立项开始到交付使用为止设计全过程所发生的建设费用文件，是设计文件的重要组成部分。组成内容：设计概算分为单位工程概算、单项工程综合概算建设工程总概算三级。它们的相互关系，如下图。 建设工程总概算单项工程综合概算工程建设其他费用概算预备费、投资方向调节税、建设期利息

33、、经营性项目铺底流动资金各单位建筑工程概算各单位设备及安装工程概算单位工程概算可分为建筑单位工程概算、设备及安装单位工程概算两大类。前者包括一般土建工程概算、给排水工程概算、采暖工程概算、通风工程概算、电气照明工程概算、特殊构筑物工程概算等；后者包括机械设备及安装工程概算、电气设备及安装工程概算。单项工程综合概算是确定一个单项工程所需建设费用的文件，是根据单项工程内各专业单位工程概算汇总编制而成的。有关组成，参见图5-2。建设工程总概算是确定整个建设工程从立项到竣工验收全过程所需费用的文件。它由各单项工程综合概算以及工程建设其他费用概算等汇总编制而成。如图5-3图 单项工程综合概算的组成内容单

34、项工程综合概算各单位建筑工程概算工程建设其他费用概算（当不编制总概算时列此项）设备及安装工程概算一般土建工程概算给排水工程概算采暖工程概算通风工程概算电气照明工程概算特殊构筑物工程概算机械设备及安装工程概算电气设备及安装工程概算器具及生产家具购置费概算图 建设工程总概算组成内容二、设计概算的编制方法（一）设计概算的编制依据和编制原则1.设计概算的编制依据设计概算的编制依据：（1）经批准的有关文件、上级有关文件、指标；（2）工程地质勘测资料；（3）经批准的设计文件；（4）水、电和原材料供应情况；（5）交通运输情况及运输价格；（6）地区工资标准、已批准的材料预算价格及机械台班价格；（7）国家或省市

35、颁发的概算定额或概算指标、建安工程间接费定额、其他有关取费标准；（8）国家或省市规定的其他工程费用指标、机电设备价目表；（9）类似工程概算及技术经济指标。2.设计概算的编制原则 编制设计概算应掌握如下原则：（1）应深入现场进行调查研究；（2）结合实际情况合理确定工程费用；（3）抓住重点环节、严格控制工程概算造价；（4）应全面完整地反映设计内容。（二）单位工程概算的主要编制方法 1. 建筑工程概算的主要编制方法：扩大单价法、概算指标法。扩大单价法（概算定额法） 首先根据概算定额编制成扩大单位估价表。扩大单位估价是确定单位工程中各扩大分部分项工程或完整的结构构件所需全部材料费、人工费、施工机械使用

36、费之和的文件。编制步骤：1）根据初步设计图纸和说明书，按概算定额中划分的项目计算工程量；2）根据计算的工程量套用相应的扩大单位估价，计算出材料费、人工费、施工机械使用费三者之和；3）根据有关取费标准计算措施费、间接费、利润和税金；4）将上述各项费用累加，其和为建筑工程概算造价。适用条件：初步设计达到一定深度、建筑结构比较明确；比较准确。概算指标法第一种方法：直接用概算指标编制单位工程概算。 1）根据概算指标计算出直接费用，然后再编制概算。其具体步骤如下： a.计算人工费、材料费、施工机械使用费即直接工程费。 b.计算单位直接工程费。单位直接工程费根据概算直接工程费计算。 c.计算措施费、间接费

37、、利润、税金及概算单价。 d.计算单位工程概算价值。 e.计算技术经济指标。2）根据基价调整系数计算概算指标调整后基价，然后编制概算。编制步骤如下： a.计算调整后基价。 b.计算单位工程直接费。 c.计算单位工程概算价值。第二种方法：用修正概算指标编制单位工程概算。 当设计对象结构特征与概算指标的结构特征局部有差别时，可用修正概算指标，再根据已计算的建筑面积或建筑体积乘以修正后的概算指标及单位价值，算出工程概算价值。概算指标修正方法的步骤如下： 1）根据概算指标算出每平方米建筑面积或每立方米建筑体积的直接工程费（方法同前）。 2）换算与设计不符的结构构件价值。 3）求出修正后的单位直接工程费

38、。2.设备及安装工程概算的编制设备及安装工程分为机械设备及安装工程和电气设备及安装工程两部分。设备及安装工程的概算由设备购置费和安装工程费两部分组成。 （1）设备购置概算的编制方法。设备购置费由设备原价和设备运杂费组成。 （2）设备安装工程概算的编制。1）预算单价法 2）扩大单价法3）概算指标法 a.按占设备价值的百分比的概算指标计算。 b.按每吨设备安装费的概算指标计算。 c.按座、台、套、组、根、或功率等为计量单位的概算指标计算。 d.按设备安装工程每平方米建筑面积的概算指标计算。（三）单项工程综合概算的编制 综合概算是以单项工程为编制对象，确定建成后可独立发挥作用的建筑物或构筑物所需全部

39、建设费用的文件，由该单项工程内各单位工程概算书汇总而成。（四）总概算的编制1.总概算书的内容 总概算书一般由编制说明、总概算表及所含综合概算表、其他工程和费用概算表组成。2.总概算表的编制方法 将各单项工程综合概算及其他工程和费用概算等汇总即为工程项目总概算。总概算价值=第一部分费用+第二部分费用+预 备费+建设期利息+固定资产投 资方向调节税+铺底流动资金-回收金额第三节施工图预算的编制与审查一、施工图预算的两种计价模式施工图预算可以划分为两种计价模式：1.传统计价模式2.工程量清单计价模式（一）传统计价模式我国的传统计价模式是采用国家、部门或地区统一规定的定额和取费标准进行工程造价计价的模

40、式，通常也成为定额计价模式。（二）工程量清单计价模式工程量清单计价模式是指按照工程量清单规范规定的全国统一工程量计算规则，由招标人提供工程量清单和有关技术说明，投标人根据企业自身的定额水平和市场价格进行计价的模式。二、施工图预算的作用（一）施工图预算对建设单位的作用 （1）施工图预算是施工图设计阶段确定建设工程项目造价的依据，是设计文件的组成部分； （2）施工图预算是建设单位在施工期间安排建设资金计划和使用建设资金的依据； （3）施工图预算是招投标的重要基础，既是工程量清单的编制依据，也是标底编制的依据； （4）施工图预算是拨付进度款及标底编制的依据。（二）施工图预算对施工单位的作用（1）施工

41、图预算是确定投标报价的依据；（2）施工图预算是施工单位进行施工准备的依据,是施工单位在施工前组织材料、机具、设备及劳动力供应的重要参考，是施工单位编制进度计划、统计完成工程量、进行经济核算的参考依据；（3）施工图预算是控制施工成本的依据。三、施工图预算的编制依据 1.经批准和会审的施工图设计文件及有关标准图集； 2.施工组织设计； 3.与施工图预算计价模式有关的计价依据； 4.经批准的设计概算文件； 5.预算工作手册。四、施工图预算的编制方法 施工图预算的编制可采用工料单价法和综合单价法两种计价方法。工料单价法是传统计价模式采用的计价方式，综合单价法是工程量清单计价模式采用的计价方式。（一）工

42、料单价法 工料单价法是指分部分项工程单价为直接工程费单价，以分部分项工程量乘以对应分部分项单价后的合计为单位工程直接工程费。直接工程费汇总后另加措施费、间接费、利润、税金生成工程承发包价。 按照分部分项工程单价产生方法的不同，工料单价法又可以分为预算单价法和实物法。1.预算单价法预算单价法就是用地区统一单位估价表中得各分部分项工料预算单价乘以相应的各分部分项工程的工程量，求和后得到包括人工费、材料费和机械使用费在内的单位工程直接工程费。措施费、间接费、利润和税金可根据统一规定的费率乘以相应的计取基数求得。预算单价法编制施工图预算的基本步骤如下：（1）准备资料，熟悉施工图纸。 （2）计算工程量。

43、（3）套预算单价，计算直接工程费。（4）编制工料分析表。（5）按计价程序计取其他费用，并汇总造价。（6）复核。（7）编制说明、填写封面。2.实物法实物法编制施工图预算是指按工程量计算规则和预算定额确定分部分项工程的人工、材料、机械消耗量后，按照资源的市场价格计算出各分部分项工程的工料单价，以工料单价乘以工程量汇总得到直接工程费，再按照市场行情计算措施费、间接费、利润和税金等，汇总得到单位工程费用。实物法中单位工程直接工程费的计算公式：分部分项工程工料单价 =（材料预算定额用量当时当地材料预算价格） =（人工预算定额用量当时当地人工工资单价） =（施工机械预算定额台班用量当时当地机械台班单价）单

44、位工程直接工程费 =（分部分项工程量分部分项工程工料单价）（二）综合单价法1.全费用综合单价2.部分费用综合单价第 六 章建设项目施工招标阶段的投资管理了解：建设工程招标控制价，建设工程投标价。熟悉：建设工程招标投标价格。掌握：建设工程承包合同价格的分类及其适用条件。 第一节建设工程承包合同价格分类 我国建筑工程施工发包与承包计价管理办法规定，合同价可以采用固定价、可调价和成本加酬金；国际通行的建设工程承包合同，根据计价方式的不同则包括总价合同（规定总价）、单价合同（填报单价）和成本加酬金合同。 一、固定价固定价是指合同总价或者单价，在合同约定的风险范围内不可调整，即在合同的实施期间不因资源价

45、格等因素的变化而调整的价格。1.固定总价该合同的价格计算是以工程量清单、图纸及规定、规范为基础，承发包双方就承包项目协商一个固定的总价，并由承包方一笔包死，不能变化。它只有在设计和工程范围有所变更的情况下，才能随之做相应的变更。采用固定总价合同，承包方要承担合同履行过程中的主要风险，要承担实物工程量、工程单价等变化而可能造成损失的风险。 作为总价合同计算依据的设计图纸、说明、规定及规范需对工程作出详尽的描述，承包方要在投标时对一切费用上升的因素做出估计并将其包含在投标报价之中。 固定总价合同适用于工期较短（一般不超过一年），对最终产品的要求非常明确以及承包方可以预计风险的工程项目，即项目的内涵

46、清楚、设计图纸完整齐全、工作范围及工程量计算依据确切。 2.固定单价 当施工图纸不完整或准备发包的工程项目内容、技术经济指标尚不能明确、具体地予以规定时，往往要采用单价合同形式。这样可以避免凭运气而使发包方或承包方中的任何一方承担过大的风险。 （1）估算工程量单价合同这种合同是以工程量清单和工程单价表为基础和依据来计算合同价格的，亦可称为计量估价合同。这种合同计价方式较为合理地分担了合同履行过程中的风险。 估算工程量单价合同大多用于工期长、技术复杂、实施过程中可能会发生各种不可预见因素较多的建设工程；或发包方为了缩短项目建设周期，如在初步设计完成后就拟进行施工招标的工程。 在施工图不完整或当准

47、备招标的工程项目内容、技术经济指标一时尚不明确、具体予以规定时，往往要采用这种合同计价方式。（2）纯单价 采用该合同形式时，发包方只向承包方给出发包工程的有关分部分项工程以及工程范围，不需对工程量作任何规定；承包方在投标时只需要对这种给定范围的分部分项工程做出报价；最后实际完成的工程数量进行结算。因此，发包方必须对工程的划分做出明确的规定，以使承包方能够合理地定价。 纯单价合同形式主要适用于没有施工图纸、工程量不明，却急需开工的紧迫工程。 二、可调价可调价是指合同总价或者单价，在合同实施期间内根据合同约定的办法调整，即在合同的实施过程中可以按照约定，随资源价格等因素的变化而调整的价格。1.可调

48、总价该合同的总价一般也是以设计图纸及规定、规范为基础，在报价及签约时，按招标文件的要求和当时的物价计算合同总价。但合同总价是一个相对固定的价格，在合同执行过程中，由于通货膨胀而使所用的工料成本增加，可对合同总价进行相应的调整。可调总价合同的合同总价不变，只是在合同条款中增加调价条款，如果出现通货膨胀这一不可预见的费用因素，合同总价就可按约定的调价条款作相应调整。可调总价合同适用于工程内容和技术经济指标规定比较明确、且工期较长（一年以上）的项目。2.可调单价合同单价的可调一般是在工程招标文件中规定。在合同中签订的单价，根据合同约定的条款，如在工程实施过程中物价发生变化等，可作调值。 三、成本加酬

49、金 成本加酬金合同是将工程项目的实际投资划分成直接成本费和承包方完成工作后应得酬金两部分。工程实施过程中发生的直接成本费由发包方实报实销，再按合同约定的方式另外支付给承包方相应报酬。 成本加酬金合同广泛地适用于工作范围很难确定的工程和在设计完成之前就开始施工的工程。成本加酬金合同可有以下几种具体形式：成本加规定百分比酬金合同 式中 C 合同价； 实际发生的成本； P 双方事先商定的酬金的固定百分比成本加固定金额酬金合同 式中 F 双方约定的酬金具体数额成本加奖罚合同 式中 签订合同时双方约定的预期成本； 奖罚金额（可以是百分数，也可以是绝对数，而且奖与罚可以使不同计算标准）。最高限额成本加固定

50、最大酬金合同四、影响合同计价方式选择的因素 1.项目的复杂程度2.工程设计工作的深度3.工程施工的难易程度4.工程进度要求的紧迫程度第二节建设工程招标投标价格 一、建设工程招标投标计价方法根据建筑工程施工发包与承包计价管理办法（中华人民共和国建设部令第107号）第5条的规定：施工图预算、招标标底和投标报价由成本、利润和税金构成。其编制可以采用工料单价法和综合单价法两种计价方法。3.评标定价 中标者的投标应符合下列两个条件之一： 一是“最大限度地满足招标文件中规定的各项综合评价标准”，该评价标准中当然包含投标报价； 二是：能够满足招标文件的实质性要求，并且经评审的投标价格合理。 推荐中标人排序第

51、 六 章建设项目施工阶段的投资管理第一节施工阶段投资目标控制一、施工阶段投资控制的工作流程 建设工程施工阶段涉及面广、涉及人员很多，与投资控制有关的工作也很多，我们不能逐一加以说明，只能对实际情况加以简化。二、资金使用计划的编制 (一) 投资目标的分解 投资目标的分解可以按投资构成、按子项目、按时间分解3种类型。 1.按投资构成分解的资金使用计划 工程项目的投资主要分为建筑安装工程投资、设备工器具购置投资及工程建设其他投资。3.按时间进度分解的资金使用计划 项目的投资通常是分阶段、分期支出的，资金应用是否合理与资金的时间安排密切相关。为了编制项目资金使用计划，并据此筹措资金，尽可能减少资金占用

52、和利息支出，有必要将项目总投资按其使用时间进行分解。 编制按时间进度分解的资金使用计划，通常可利用控制项目进度的网络图进一步扩充而得。即在建立网络图时，一方面确定完成各项工作所需花费的时间，另一方面同时确定完成这一工作的合适的投资支出预算。 当然，上述各种分解方法不是相互独立的，可以结合起来使用。例如，按时间进度分解的资金使用计划，可以与按子项目分解的资金使用计划结合起来，在其综合计划表中，横向按时间划分、纵向则按子项目划分。（二）资金使用计划的形式1.按子项目分解得到的资金使用计划表（1）工程分项编码（2）工程内容（3）计量单位（4）工程数量（5）计划综合单价（6）本分项总计2.时间-投资累

53、计曲线 通过对项目投资按时间进行分解，在网络计划基础上，可获得项目进度计划的横道图。 图7-3：时标网络图上按月编制资金使用计划 每一条S曲线都有对应某一特定的工程进度计划。因为在进度计划的非关键路线中存在许多有时差的工序或工作，因而S形曲线（投资计划值曲线）必然包络在由全部工作都按最早开始时间开始和全部工作都按最迟必须开始时间开始的曲线所组成的“香蕉图”内。 3.综合分解资金使用计划表 将投资目标的不同分解方法相结合，可以得到更为详尽、有效的资金使用计划表。 三、施工阶段投资控制的措施（一）组织措施（二）经济措施（三）技术措施（四）合同措施第二节工程计量一、工程计量的重要性 （一）计量是控制

54、项目投资支出的关键环节 （二） 计量是约束承包商履行合同义务的手段二、工程计量的程序（一）施工合同（示范文本）约束的程序 承包人应按专用条款约定的时间，向工程师提交已完工程量的报告；工程师接到报告后7内按设计图纸核实已完工程量，并在计量前24小时通知承包人，承包人为计量提供便利条件并派人参加。承包人收到通知后不参加计量，计量结果有效，作为工程价款支付的依据。工程师收到承包人报告后7天内未进行计量，从第8天起，承包人报告中开列的工程量即视已为被确认，作为工程价款支付的依据。工程师不按约定时间通知承包人，使承包人不能参加计量，计量结果无效。对承包人超出设计图纸范围和因承包人原因造成返工的工程量，工

55、程师不予计量。 （二）建设工程监理范围规定的程序 （1）承包单位统计经专业监理工程师质量验收合格的工程量，按施工合同的约定填报工程量清单和工程款支付申请表； （2）专业监理工程师进行现场计量，按施工合同的约定审核工程量清单和工程款支付申请表，并报总监理工程师审定； （3）总监理工程师签署工程款支付证书，并报建设单位。（三）FIDIC合同约定的工程计量程 按照FIDIC施工合同约定，当工程师要求测量工程的任何部分时，应向承包商代表发出合理通知，承包商代表应： （1）及时亲自或另派合格代表，协助工程师进行测量； （2）提供工程师所要求的任何具体材料。 如果承包商未能到达或派代表，工程师（或其代表）

56、所做测量应作为准确予以认可。 除合同另有规定外 ，凡需根据记录进行测量的任何永久工程，此类记录应由工程师准备。承包商应根据约定或被提出要求时，到场与工程师对记录进行检查和协商，达成一致后应在记录上签字。如承包商未到场，应认为该记录准确，予以认可。如果承包商检查后不同意该记录，和（或）不签字表示同意，承包商应向工程师发出通知，说明认为该记录不准确的部分。工程师接到通知后，应审查记录，进行确认或更改。如果承包商要求检查记录14天内，没有发出此类通知，该记录应作为准确予以认可。三、工程计量的依据（一）质量合格证书对于承包商已完的工程，并不是全部进行计量，而只是质量达到合同标准的已完工程才予以计量。（

57、二）工程量清单前言和技术规范工程量清单前言和技术规范是确定计量方法的依据。（三）设计图纸计量的几何尺寸要以设计图纸为依据，工程师对承包商超出设计图纸要求增加的工程量和自身的原因造成返工的工程量，不予计量。 四、工程计量的方法（1）工程量清单中的全部项目；（2）合同文件中规定的项目；（3） 工程变更项目。 根据FIDIC合同条件规定，一般可按照以下方法进行计量：（一）均摊法 所谓的均摊法，就是对清单中某些项目的合同价款，按合同工期平均计量。（二）凭据法 所谓凭据法，就是按照承包商提供的凭据进行计量支付。（三）估价法 所谓的估价法，就是按合同文件的规定，根据工程师估算的已完成的工程价值支付。F计算

58、支付的金额；A清单所列该项的合同金额；B该项实际完成的金额（按估算价格计算）D该项全部仪器设备的总估算价格。 从上式可知： 1）该项实际完成金额B必须按估算各种设备的价格计算，它与承包商购进的价格无关。2）估算的总价与合同工程量清单的款额无关。（四）断面法 断面法主要用于取土坑或填筑路堤土方的计量。（五）图纸法在工程量清单中，项目采取计算按照设计图纸所示的尺寸进行计量。（六）分解计量法 就是将一个项目，根据工序或部位分解为若干子项。BD F=A第三节工程变更价款的确定一、项目监理机构对工程变更的管理 项目监理机构应按以下程序处理工程变更：(1)设计单位对原设计存在的缺陷提出的工程变更，应编制设

59、计变更文件；建设单位或承包商提出的变更，应提交总监理工程师，由总监理工程师组织专业监理工程师审查。审查同意后，应由建设单位转交原设计单位编制设计变更文件。当工程变更涉及安全、环保等内容时，应按规定经有关部门审定。(2)项目监理机构了解实际情况和收集与工程变更有关的资料。 (3)总监工程师必须根据实际情况、设计变更文件和其他有关资料，按照施工合同的有关款项，在指定的专业监理工程师完成下列工作后，对工程变更费用和工期做出评估： 1)确定工程变更项目与原工程项目之间的类似程度和难易程度； 2)确定工程变更项目的工程量； 3)确定工程项目变更的单价或总价； (4)总监理工程师就工程变更的费用、工期与承

60、包单位和建设单位进行协商。 (5)总监理工程师签发工程变更单。 (6)项目监理机构根据项目变更单监督承包单位实施。二、我国现行工程变更价款的确定方法 （1）合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格变更合同价款； （2）合同中有类似于变更工程的价格，可以参照类似的价格变更合同价款； （3）合同中没有适用或类似于变更工程的价格，由承包人提出适当的变更价格，经工程师确认后执行。（一）采用合同中工程量清单的单价和价格 合同中工程量清单的单价和价格由承包商投标时提供，用于变更工程，容易被业主、承包商、及工程师所接受，从合同的意义上将也是公平的。 采用合同中工程量清单的单价和价格有几种情况：一是直