最新-K3制造模块渠道伙伴认证培训--成本管理课件-PPT

1、成本培训7/19/20221为了强化合作伙伴的生产制造管理咨询与实施能力，帮助伙伴建设内部业务团队以获得稳固持续的发展，提升伙伴整体业务核心竞争力，特制作了制造顾问认证培训教材系列之，范围包括成本管理原理，K/3存货核算，K/3成本管理几个部份，K/3ABC成本管理模块暂不要求。前言成本原理认识K/3存货核算流程K/3生产成本核算流程K/3成本管理高级应用提纲成本：企业为生产目的而占用或者消耗之物化劳动资金价值直接生产设备运转管理成本材料占用半成品占用维护生产占用成本就是赚钱前的价值垫付什么是成本？成本管理是一个组织用来计划监督和控制成本以支持管理决策和管理行为的基本流程什么是成本管理？原理：

2、要素费用概念 指生产费用按照经济内容所作的划分内容外购材料外购燃料外购动力工资提取的职工福利费意义：进行计划采购折旧费用建立分析指标利息支出成本细化分解税金修理费其他费用要素原理：成本项目概念生产费用按照经济用途所作的划分内容包括直接材料直接人工其他直接费制造费用，也可分项目：工资福利折旧修理办公水电取暖租赁机物料保险低值劳保其他要素项目一对多的关系意义明确费用的用途原理：成本对象概念费用归集与承担的载体，并非单纯的指产品成本计算方法品种法分步法分批法分类法定额法成本核算模式实际成本法标准成本法原理：成本确认步骤能否资本化，区分费用与成本区分归属期间区分归属对象区分在制与完工成本分摊比例原理：

3、成本核算步骤归集产量信息归集费用信息归集分配部门间共耗费用分配部门内共耗费用分配辅助生产费用分配制造费用分配计算在产品与产成品成本分摊成本还原等原理：存货计价方法概念用于进行企业出库业务成本确认的规则内容计划成本法先进先出法后进先出法加权平均法移动加权平均法分批认定法移动平均分批认定法先进先出特别事项存货跌价准备的应用07年新会计准则的应用原理：成本核算的原则实际成本历史成本原则受益原则重要性原则及时性原则分期核算原则一致性原则方法成本效益匹配原则原理：成本核算方法要素费用的分配方法不同费用，驱动不同的标准，如：定额材料，完工数量实际工时辅助生产费用分配方法直接间接代数交互计划制造费用分配方法

4、工资实际工时定额工时机器工时完工在产品费用的分配方法不计算在产品成本按照完工产品计算按照年初数固定计算只计算其耗费的材料费用定额法定额比例法约当产量法对于在产品与完工产品的成本分摊，材料成本是有特殊性的企业存货成本周转图采购发票价运费等费用采购成本生产领料材料成本工资费用折旧费用其他费用生产成本入库成本出库成本销售收入销售报价采购计划生产预算销售预算销售结算标准设置标准数据录入费用分配成本计算凭证处理期末结帐日常单据的录入日常费用的收集委外加工出库单外构入库核算其他入库核算材料出库核算委外入库核算无完工产品出库核算K/3标准成本核算完整流程成本管理七阶段成本预测成本决策成本核算成本控制成本分析

5、成本计划成本考核生产成本预测订单成本预测生产规模预测新产品成本预测收付款预测招聘成本预测etc生产规模决策本量利决策定价决策各类投资决策etc计划成本信息库目标成本制定资金计划收付款计划盘点作业计划生产计划采购与销售计划etc采购成本核算委外成本核算共耗费用分摊生产成本核算存货成本核算人力成本核算etc标准成本差异控制计划执行例外预警库存异常预警客户信用控制业务审批控制etc成本结构分析成本对比分析材料单耗分析库存成本分析订单成本分析废品损失分析业务环节分析etc责任成本考核HRKPI考核各级预算考核etc时间线成本预测成本决策事前计划事中核算事中控制事后分析事后考核现代成本管理成长模型成本管

6、理及责任考核粗放精细企业管理水平低高基础管理财务物流财务，物流管理资源计划管理MPS/MRP计划生产订单管理BOM及数据管理作业精细化管理车间管理质量管理企业价值链管理部门级责任考核班组级责任考核作业级责任考核全员全面全过程考核产品级成本管理体系订单级成本管理体系作业成本管理体系全面成本管理体系BI商业分析协同管理人力成本管理能力计划管理1234PDCAPDCAPDCAPDCAK/3全面成本管理思想之原生特质保证企业各类成本核算准确,构建企业成本全面流转模型企业全面成本管理进程成本精细至工单与工序，构建企业成本评估预测分析考核机制当今制造业企业价值最大化持续改进实现企业成本全过程跟踪，为企业建

7、设成本全面控制体系与决策支持平台成本原理认识K/3存货核算流程K/3生产成本核算流程K/3成本管理高级应用提纲红字出库核算外购入库核算暂估入库核算自制入库核算委外加工入库核算材料出库核算产成品出库核算系统维护基础资料系统参数用户管理入库核算出库核算期初余额管理期初余额调整金额调整单其他入库核算计划价调价调价单据录入调价单据维护无单价单据无单价单据汇总更新单价存货跌价管理存货跌价维护存货跌价准备计提表期末处理凭证生成凭证模板凭证查询期末结帐总帐系统报表分析异常余额汇报表调拨金额确定无单价单据按物料更新单价无单价单据按单据更新单价入库核算各种分析报表出库核算各种分析报表存货核算的整体架构入库核算出

8、库核算计划成本管理其他处理记账凭证账薄报表不确定单价单据凭证模板记账凭证查询生成凭证录入调价单据调价单据查询历史价格维护期初余额调整成本调整存货跌价维护物料类别维护核算账薄核算报表材料出库核算产成品出库核算期初处理外购入库核算存货估价入库自制入库核算其它入库核算委外加工入库核算红字出库核算核算单据查询系统设置存货跌价准备计提表反结账关账更新无单价单据期末处理期末结账对账存货核算系统功能结构操作：期初操作初始化设定系统参数的含义与设定阐明所有参数的含义物料计价方法的选择初始余额的录入期初仓存异常余额的应用成本调整单及应用期初对账应用采购入库单采购发票费用发票暂估入库核算外购入库核算暂估入帐外购凭

9、证三方勾稽发票已到发票未到补充勾稽暂估冲回凭证外购入库核算处理流程标准模式2入库核算1费用分配外购入库核算流程费用分配将三方钩稽中的费用发票金额按照分配方式金额数量分配至发票的费用字段入库核算将三方钩稽中增值税发票的成本金额分配按照加权平均分配的方法分到外构入库单的金额字段中对于不生成冲回凭证的模式支持部分钩稽非标准外购入库单发票到否？估价入账发票与入库单钩稽生成外购入库凭证期末处理冲回方式？冲回暂估凭证外购入库核算生成暂估凭证冲回暂估凭证外购入库核算发票与入库单钩稽发票到否？冲回方式？月初全部冲回月初冲回单到冲回已到未到已到未到凭证查询期初暂估单单到冲回和不冲回生成外购入库凭证单据冲回方式？

10、不生成凭证不冲回生成暂估补差单生成红蓝外购入库单单到冲回差额调整外购暂估的处理流程MPS运算MRP运算委外任务模拟发料生产投料加工费结算运费结算委外发料委外入库费用分配成本核算凭证处理往来对账计划管理委外生产管理仓存管理采购管理存货核算三方钩稽核销委外加工的整体解决方案委外加工入库单采购发票费用发票委外加工入库核算加工费分配委外加工有发票凭证加工费冲回凭证三方勾稽发票已到发票未到补充勾稽委外加工无发票凭证委外加工入库核算处理流程委外加工出库单核销发票未到有发票无发票委外加工入库核算流程费用分配将三方钩稽中的费用发票金额按照分配方式金额数量分配至发票的费用字段入库核算将发票的金额和核销的材料成本

11、汇总计算入库成本并反算单价对于不生成冲回凭证的模式支持部分钩稽非标准委外核销核销方式核销依据加工单位生产任务严格按BOM核销按BOM系数比核销按入库数量比核销汇总逐条汇总逐条手工核销委外加工的材料费核销出库核算材料出库核算产品出库核算核算日志与报告的应用无单价单据处理流程计划成本维护功能结合苏州某企业计划成本变更案例说明计划成本的维护规则出库核算异常余额处理期末操作存货跌价准备操作凭证处理实务期末关账与对账期末结账与反结账成本原理认识K/3存货核算流程K/3生产成本核算流程K/3成本管理高级应用提纲成本控制成本预测成本计算移动平均法成本预测订单成本预测系统维护基础资料成本分析与考核时序移动平均

12、法成本预测费用分配产品成本计算成本计算单材料成本计算单标准成本报表实际成本报表差异分析报表成本结构分析成本比较分析期间成本分析责任成本报表成本计算的各种报表分配标准分配标准设置分配标准数据录入期末处理产量录入费用录入标准成本数据录入数据录入订单成本成本资料产品BOM系统参数用户管理凭证生成凭证模板凭证查询期末结帐订单成本分配表订单分析报表成本决策本量利分析定价决策单元维护费用归集表标准成本计算本量利数据录入产量归集表费用分配表预算产量录入标准信息订单成本归集表核算系统定价决策单位耗料分析总帐系统产品入库核算材料出库核算成本预测表成本管理整体流程图成本管理数量归集费用归集部门间费用分配费用分配生

13、产计划仓库固定资产标准公式定义分配标准定义分配标准设置标准数据收集分配标准管理标准取数标准查询成本成本计算方法：品种法分批法分步法分类法多方法并存成本计算成本分析成本考核成本决策成本预测订单成本跟踪工资核算总账成本计算的主流程初始化科目设置部门设置要素费用设置成本项目设置物料资料设置成本对象设置劳务设置分配标准定义（关键，也是重点）初始余额录入初始化基础资料设定物料共用公用基础资料的物料，在物料上设置“成本项目”，可使该材料费用直接进入指定的成本项目。部门共用公用基础的部门，在部门上增加“成本核算类型”。成本管理系统只处理基本生产部门与辅助生产部门发生的费用，本系统中的辅助生产部门是指生产劳务

14、的部门。成本对象可根据成本计算方法定义品种法分步法分批法分类法四种成本对象，增加还原系数维护。自制物料自动增加为品种法成本对象，在成本计算结束后系统会根据成本计算所判断的步骤刷新这部分成本对象的计算方法为品种法或分步法。用户只能自定义分批法或分类法成本对象。劳务可定义默认成本项目。本系统规定：每一个辅助生产部门只能提供一种劳务，每一种劳务只能在一个辅助生产部门生产。成本项目可定义标准成本项目，本系统规定只有标准成本项目为直接材料的成本项目可计算到明细材料的成本。要素费用可定义默认对应成本项目。转入基本生产科目：指基本生产部门发生的要素费用指定的借方科目转入辅助生产科目：指辅助生产部门发生的要素

15、费用指定的借方科目。转入制造费用科目：指基本生产部门转入制造费用所指定的借方科目。贷方科目：指发生要素费用对应的贷方科目。数据归集产量录入投入产量录入完工产量录入废品产量录入劳务耗用量录入在产品盘点产量录入生产任务单完工产量仓存产品入库单返工生产任务单工序汇报单期初在产品产量+本期投入产量完工产量+废品转出产量+期末在产品产量费用录入部门间共耗费用录入材料费用录入仓存领料单总帐系统折旧费用录入其它费用录入废品索赔录入总帐系统人工费用录入工资系统车间工资清单固定资产系统总帐系统总帐系统同步及时集成准确数据归集来源原则确保数据的稳定性集成性，减少反复的数据录入工作，对各数据录入，以共享K/3数据源

16、为主，辅用引入方式材料费用录入共用生产领料单数据，不存在数据源设置。人工费用录入：在录入界面设置引入方式并引入数据。来源于工资车间作业模块数据，直接引入，不需设置数据来源。来源于总账数据时，引入方式，需设置数据来源。来源于EXCEL等数据时，采用简化的设置和引入方式。折旧费用录入数据源同人工费用。投入产量录入引入生产任务单数据，也可引入其它数据源数据。完工产量录入共用完工入库单数据，不存在数据源设置。在产品盘点产量录入反映产量的投入产出过程，只需录入盘点产量，也可引入。投入产出关系式：期初在产品产量+本期投入产量=完工入库产量+废品转出+期末在产品产量期末在产品产量=期末在产品盘点产量+盘亏盈

17、产量分配标准定义按要素费用设置分配标准系统预设四类分配标准：部门间共耗费用分配标准费用分配标准在产品成本分配标准分类法成本分配标准复合分配标准可通过四则运算公式定义复合分配标准，定义复合标准的时候可以引用自定义的分配标准分配标准数据录入系统预设约当系数工时分类法成本分配权重。自定义由用户自定义的4类分配标准单元统一在对应类型的自定义标准类型数据录入功能中录入，参见右图材料定额查询副产品标准成本录入分配标准设置：最相关可获取的原则部门间共耗费用分配标准设置：材料共耗费用分配标准设置可以按照物料设置共耗分配标准其它共耗费用分配标准设置辅助生产费用分配标准设置制造费用分配标准设置废品相关共耗费用分配

18、标准设置在产品成本分配标准设置分类法成本分摊标准设置费用分配纵向材料费用录入费用折旧费用录入工资费用录入其它费用录入直接费用分配间接费用分配制造费用科目其它费用分配材料费用分配间接计入直接计入制造费用分配在部门内所有的成本对象间分配指定了共耗成本对象，需要分配指定了具体分配对象，不需分配到具体成本对象制造费用分配标准费用分配标准确定成本项目直接材料直接人工制造费用等到具体成本对象确定成本项目费用分配横向存货核算系统工资管理系统固定资产管理总账系统仓存管理系统车间管理系统工资费用折旧费用其他费用材料费用完工产量投入产量材料出库核算直接费用分配间接费用分配计算步骤确定本步成本计算本步入库核算本步出

19、库核算凭证处理总账及报表在制产量材料二次分配数据信息来源费用与产量归集生产成本核算各类财务处理生产任务管理生产领料单产品入库单其它费用单折旧费用单人工费用单材料费用单劳务耗用单废品单完工单投产单工资系统固定资产系统自制入库核算材料出库核算在产品盘点表材料费用分配其它费用分配辅助生产费用分配制造费用分配成本计算步骤判断及确定第XX步骤成本对象的成本计算半成品出库核算凭证处理总账系统提供成本计算分配标准及计算数据生产任务单存货核算系统调用成本计算凭证处理-模板分类费用归集与分配材料费用归集与分配实际成本材料费用归集与分配计划成本人工费用归集与分配折旧费用归集与分配其它费用归集与分配费用结转辅助生产

20、费用结转制造费用结转产品入库产品入库实际成本产品入库计划成本凭证处理-模板设置特点多凭证模板按事务类型提供了多个预设凭证模板，并可自定义凭证模板多种金额取数来源各费用录入表各费用分配表辅助生产费用发生表辅助生产费用分配表制造费用发生表制造费用分配表成本计算单等成本核算项目成本对象劳务成本项目要素费用多科目来源费用单据上物料的存货科目费用单据上物料的存货成本科目生产领料单上的核算科目费用单据上部门的核算科目固定科目等日常问题分析方法充分利用系统在每一个黑盒算法之后出具的系统报告，绝大多数问题可从这里找到答案尽可能利用报表对比分析出问题所在如：可以用费用分配归集表与分配表对比分析分配的正确性如果存

21、在归集与分配结果不一致，检查步骤是否存在未分配单据是否颠倒了先核算后分配的流程是否存在制造费用或者辅助生产费用耗用半成品的情形其他异常数据有因才有果，每个运算逻辑都有可能与系统参数有关系成本原理认识K/3存货核算流程K/3生产成本核算流程K/3成本管理高级应用提纲成本预测成本计算成本考核成本控制标准成本费用分配成本分析成本决策目标成本数据核对事前事中事后成本管理过程线定价决策财务汇报三分核算七分管理生产成本核算与控制标准成本计算BOM编制标准材料用量计时计件工资标准工资率成本历史数据变动制造费用率折旧等信息固定制造费用标准材料单价生产订单预算产量采购政策车间管理汇报单位标准工时标准材料成本标准人工成本标准变动制造费用单位标准成本总标准成本生产成本核算与控制标准成本数据录入实际成本报表标准成本报表差异分析表直接材料两因数分析直接人工两因数分析变动制造费用两因数分析固定制造费用三因数分