战略的预算关键ppt课件

1、战略/预算管理的关键胜利要素战略/预算管理的八大关键胜利要素KSF要将战略管理作为管理方式/思想去了解，而不只是作为工具战略管理高度整合战略、规划和预算 严密联络权威组织高层指点和 广泛参与上下互动引导+自动，减少往复循环预测调控+鼓励，处置变化责任中心权责/考核的细化关键目的推导平衡的目的体系规范模型聚集和分析的格式化业绩分析多角度的深层跟踪将公司的、长期的和非量化的战略分解为个人的、阶段性的、可计量的业绩目的，并付诸执行1KSF之一：高度整合追求目的/方案/目的体系的完美交融，追求业务类和财务类的完美交融愿景目的业绩驱动方案与前馈战略选择实施要点财务方案业务方案年度预算季度预测业务目的财务

2、目的战术目的财务目的战略目的财务目的战略目的战术目的高层预算目的业务目的低层预算目的实施方案执行财务类业务类目的体系方案体系目的体系2本部和下层关键目的财务预算行动方案战术目的战略选择战略目的财务方案预算目的业务方案业务目的总部业务群主持人制定人核准人总裁执行总裁总裁财务总监总裁财务部职能部门结合小组总裁执委会董事会财务总监总裁执委会总裁结合小组结合小组结合小组主持人制定人总经理总经理总经理财务总监总经理财务部职能部门结合小组财务总监结合小组结合小组结合小组核准人总经理总部总部总经理总部总经理KSF之二：权威组织强调在高层指点主持下的广泛参与3举例：以上下互动来阐明规划的流程KSF之三：上下互

3、动战略阶段以上下沟通为主第一是自下而上：在没有评价现状前，目的和战略的调整很容易盲目；最了解运营现状的是谁，总是那些最接近执行任务的人第二是自上而下：基于现状评价的结论，有了调整后的目的和战略并权威地下达，作为各类方案的导向性文件4KSF之四：循环预测有考评，预算执行才有保证；有调控，预算制定才更实践和准确起点：预算编制落点：预算考评中心：预算执行保证：预算调控5KSF之四：循环预测续1预算目的联络业绩评价，滚动预测指引实践运营年度/第一季度方案年度预算第二季度运营方案第三季度运营方案第四季度运营方案滚动预测滚动预测滚动预测12月4月7月10月滚动预测：每季度结合业绩分析报告编制；预测以后15

4、个月；反映方案调整和环境变化预测目的：符合年度预算目的框架；预算单元内部继续实现；重在准确和实践；不受考核限制；对运营情况更为灵敏和实践的反响；比较它与预算目的的差别将有利于决策行为举例：当预算假设发生不利变化，预算单元向上级恳求调低预算目的，但上级以为预算单元应对此不利变化负有责任，不予同意；预算单元该当根据实践情况，设置更有意义的预测目的，并在此框架内更新业务方案，专注于完成预测目的，而不是将大量资源破费在能够意义不大的预算目的上；但上级仍将按照预算目的对预算单元进展考核6KSF之五：责任中心对方案和预算的执行“独立承当“责任的“中心子公司决策层业务单元作业单元D职能部门A职能部门B职能部

5、门C作业单元E战术目的高层预算目的本钱中心费用中心收入中心业务目的低层预算目的业务目的低层预算目的业务目的低层预算目的目的、战略、方案，经过推导的方式，公司的目的最终能被分解成一系列的义务；每一项义务必需落真实一个组织上，由它独立地执行，对结果全权承当责任，这样之前的一切制定任务才是有实践意义的责任中心区别于财务中本钱中心的概念区别于组织中的部门或者岗位该当根本等于核算中心的概念7KSF之五：责任中心续1投入/产出：货币量化投入配比产出考核利润利润中心有联络产出投入收入中心无联络产出投入投入/产出：货币量化产出不需求配比投入收入和费用分开考核投资中心利润和资本联络产出投入一切利润中心的特征有资

6、金权/投资权考核投资报答本钱中心有最优关系产出投入投入货币量化，产出物理量化单位产出有最优投入量考核费用和相关活动成效效力中心无最优关系产出投入投入货币量化，产出不能量化以公司的政策导向，决议稳定和合理的费用关于差别的本质了解投资中心和利润中心的差别在于前者拥有完好的资金权收入中心和利润中心同样获得收入，但前者不该当有完全定价权本钱中心和利润中心同样考量效率和效益，但后者是被鼓励构成一定的外部业务开展力发现五类责任中心的界限，为了赋予每一个责任中心更恰当的权责8KSF之五：责任中心续2责任中心的根底层次的设计 核算的思索 ? 作业的思索 ? 管理者的思索？类型的设计 前瞻性的 ? 顺应业务的？

7、 权责适当的 ?公司组织构造的描画 现阶段/近/中远期？ 顺应业务方式吗 ? 符合战略方向吗？各单元业务/权责描画 有利于业务流程吗？ 权责对应和交叉 ? 有利于积极性吗？修订/改良修订/改良责任中心确实定引见方法论：责任中心的界定过程9KSF之六：关键目的以内部管理为中心、兼顾投资者评价和岗位评价的预算目的企业关键业绩目的外部关注目的内部管理目的财务目的非财务目的投资者关注目的政府关注目的岗位考核目的岗位职责描画企业考核目的任务考核目的调查关键岗位根底任务质量与效率的目的也将被纳入其中，从而更加综合全面地反映一个岗位的任务实绩。重点其中最重要的而且丈量方便的部分目的，将作为企业考核目的落实到

8、企业主要运营者的业绩合同之中。10股票价值市场份额报答率客户和供应商获利额客户和供应商赞扬次数外部结果效益内部过程效率效力及时售货保质缺货损失客户和供应商称心运营效率员工称心度员工周转率培训人次/开支内部效力称心销售增长率现金流量毛利率运营费用预算差别程度KSF之六：关键目的续1追求目的体系的平衡：内/外、长/短、流程/结果、财务/业务11 目的好吗 ? 能否可以丈量？ 层次适宜吗 ? 评价频度适当吗？ 能否反复？战略的财务的前瞻的客观的内部的短期的定量的战术的非财务的回想的客观的外部的长期的定性的规范各层次方案的关键胜利要素KSF之六：关键目的续2引见防备：目的体系的诞生过程12KSF之七：

9、规范模型规范化表格运用于财务方案和预算投资方案非货币短期资产营运资本预测非货币短期负债长期资产销售预测收入及税金本钱费用预测本钱费用还款融资方案货币性短期资产货币性短期负债长期负债股东权益财务费用方案股利方案利润预测资产负债预测实施方案现金流量预测预算目的和目的消费或股权投资消费或股权投资短期投资收益非控股长期投资收益营运资本变量资本支出税息前利润折旧摊销营运资本变量各类资本支出各类融资行为流入流出不良长期资产消化量不良短期资产消化量长期资产清理13KSF之七：规范模型续1财务预算的常用表格资产负债表利润表现金流量表主要产品利润明细表主要产品消费本钱表主要期间费用表长期股权投资明细表固定资产变动表在建工程变动表金融资金借贷表内部往来和买卖表财务方案的常用表格简化的资产负债表利润表简化的现金流量表投资收益表融资与借贷余额发生表简化的销售与管理费用表主营业务利润表：详细阐明主要产品的价钱与本钱组成方案表格：以简明、重点突出为要求预算表格：由集团公司财务部一致制定下发，预