集团企业资金集中管理初探

1、 集团企业资金集中管理初探 李琬中国石化中原油田财务结算中心Summary资金集中管理模式是现代集团企业资金管理的重要手段。集团企业资产大、成员企业分散，通过建立资金管理中心，加强对集团资金的管理和控制，促进资源的优化配置。Keys集团企业资金集中管理效率调控集团企业下属成员企业多，管理链条长，企业资金分散，总部不能迅速掌握整体资金的存量、流量、流向及结构等情况，给资金监管、防范资金风险带来很大难度，影响了集团整体资金运用的效率和效益，制约着市场竞争力的提高。因此，采取资金集中管理方式，对各个成员企业的资金实施集中管理、统一调剂、盈缺互补，降低集团整体资金成本、提高资金使用效率有着重要作用。一

2、、资金集中管理的思路与管理目标资金集中管理是建立在集团内部集中统一的资金管理体制和资金运作机制，将整个集团企业的资金集中到集团总部，由总部统一调度、管理和运用。即通过成立资金集中管理中心，建立资金集中管理运作平台，实现成员企业资金收付全部通过资金管理平台集中办理，实现资金统筹运作、收支集中控制、筹融资统一策划、内部结算封闭运行。通过资金的集中管理，集团可以实现整个集团内的资金资源整合与宏观调配，监控集团公司和下属各成员单位的资金状况，减少资金闲置，降低资金成本，提高资金使用效率，降低金融风险。企业资金管理的好坏，直接关系到企业管理的好坏和企业效益的高低，如果资金管理不善，将会出现资金分散、财务

3、失控、资产流失等后果，使企业面临较大的财务风险，降低企业的管理效率，从而制约集团企业的健康发展。二、资金集中管理的作用1统一账户管理，促进资金集中使用集团企业内部各成员企业在资金管理中心设立账户，使集团企业的货币资金往来和内部结算，全部通过管理中心设立的内部银行进行，将各企业的资金集中起来，消除了企业在资金使用上时间和空间差异，避免了资金沉淀，确保了资金的集中统一使用。2有效控制资金流向，强化资金内部监控资金管理中心通过制定严密的内部控制制度、资金管理规定和业务操作规定，加强集团企业资金的规范有序运作，避免因分散管理在资金投向控制、筹措管理、对外担保等内部控制的无序性和盲目性。同时，集团对内对

4、外的货币资金支付，通过内部相应的审批程序，并经管理中心审核确认后给予办理，有效加强了资金使用的监控，促使企业严肃执行财经纪律，避免不合理开支，有效掌握和控制了各成员企业的资金流向，为集团企业资金运作的合规性、安全性和效益性提供了保障。3加强集团资本纽带的连接，促进集团内部一体化管理中心通过对集团所属企业资金的收、付、调、拨、贷进行统一管理，实现了集团对下属企业运营的有效管理和调控，使下属企业紧密结合、互相支持，在一定程度上可以避免内部单位各自为政，促进了企业集团的一体化发展。三、资金集中管理的特点资金集中管理模式从减少集团资金占用量的角度出发，进行全方位资金规划和管理，达到降低集团总体资金持有

5、成本的目的。在资金分配上对资金实行严格控制、统一运作、及时分配、动态管理。在管理上是封闭式的运作模式，这样可以避免资金的违规操作和管理的失控，增强对资金的调配能力，从而降低资金的机会成本。1通过资金集中管理运作平台统一调配资金资金集中管理平台，以“桥梁”的形式实现了成员企业之间、成员企业与银行的业务往来，通过集中办理，从而实现多级法人体制下的资金集中管理，提高了集团企业资金使用效率。集团企业资金收入按要求上收到指定的银行账户；集团企业内部结算，可根据本企业需要实时进行结算，满足了集团企业资金管理的需要。2成员企业是独立的核算单位集团企业建立资金管理中心，资金管理中心是在集团公司财务部门内部设立

6、的、办理内部成员企业现金收付和往来结算业务的专门机构。内部成员企业在资金管理中心设立账户，但同时都具有自己的财务部门，集中在资金管理中心的资金不改变其所有权和经营权。3收支两条线的资金运作模式集团企业在资金管理中心设立账户，资金集中管理信息系统与银行的网银系统直接对接。这种模式下，实现了集团成员企业的资金收入实时集中，资金支出一个口子对外，减少了资金的流转环节，大幅提高了集团总部及时掌握资金收支动态的能力，明显增强了管理控制的有效性。4充分利用现代信息网络技术，实现资金管理现代化建立资金集中管理信息系统，以集团公司总部、成员企业信息系统为依托，通过登录网络的形式，实现资金管理业务网上操来自wW

7、W.作、资金收入网上核对、资金运行网上调拨、内部往来网上封闭结算、外部结算网上支付、资金信息网上传递，实现了账务交易在结算系统中同步电子化处理，对提高资金业务处理的效率，加速资金周转，将产生积极作用。四、资金集中管理应注意的问题1要建立统一的资金集中管理机制集团企业内部成立专门的资金管理机构，从而站在集团的管理视角上，实现母公司对子公司的全方位的管理。实行资金集中管理与控制，不仅是为了实时监控子公司的现金收支，更重要的是在保讧集团内部资金流动性的前提下，减少资金闲置，降低资金成本，提高剩余资金的投资收益，充分发挥集团整体资金的规模优势，最终实现资金留存和运用的合理化。2要优化资金集中管理流程以

8、资金集中管理为中心，集团企业应重新设计及优化资金管理及运作流程。集团企业通过对实际资金集中管理工作内容进行科学的梳理，使其标准化、规范化、制度化，从而建立完善的资金内部集中管理及控制体系，使得资金管理最大限度地适应企业高速发展的需要。3要健全财务信息集中管理系统在集团资金集中管控中，财务信息系统是实现管控的有力保障。集团企业可以通过建立财务信息集中管理系统实现财务管控的整体性、可控性和及时性。随着IT技术的不断进步，集团企业可以利用财务信息管理系统最大限度地平衡和利用资金，实现资金管理流程的自动化，为决策提供充足信息，实现财务管理集中化。4要提升财务报告、分析、预警系统集团企业通过对资金的集中管理，可以获取有效的财务数据，为管理层及时提供资金活动的重要信息；通过对资金数据的科学分析，为集团企业的决策提供必要的支持，进而建立资金预警机制，有效规避资金风险。5要加强资金集中管理的风险控制风险控制将是集团公司资金管理中心需日常重点关注的问题。实行资金集中管理，分散风险转变为集中风险。以前，如果一个或几个基层企业经营运行困难，一般不会影响到其他企业和整个集团，而现在就有可能拖累到整个集团。因此，集团企业