2014-审计专业相关知识习题练习

1、（第三部分）第八章 收入、费用及利润一、单项选择题1、关于利润分配的核算，下列说法中不正确的是：A、年末要将“本年利润”的余额转入“利润分配-未分配利润”B、现行制度规定，企业在发生亏损以后 5 年内可以用税前利润弥补，超过 5 年只能用税后利润弥补。C、税后利润弥补亏损的数额可以从相应的应纳税所得额中扣除 D、用利润弥补上年亏损不必专门的账务处理2、下列关于利润分配账务处理的说法中，不正确的是：A、企业宣告分配现金股利时，应借记“利润分配”科目，贷记“应付股利”科目 B、企业用利润弥补上年度发生亏损不必作专门的账务处理。C、企业实际支付现金股利时，应借记“应付股利”科目，贷记“D、企业用盈余

2、公积弥补亏损时不必作专门的账务处理存款”科目3、某公司 12 月份销售材料一批，价款 1000 万元，17 万元，款项收到，存入。出租固定资产收到10 万元，出售无形资产的净收益 20 万元，则甲公司确认的其他业务收入为：A、1030 万元 B、1010 万元 C、1000 万元 D、1027 万元4、下列各项支出，一定不在“财务费用”科目核算的是： A、企业发生的现金折扣B、汇兑损益 C、利息支出 D、商品维修费5、下列项目中，应计入“营业外收入”科目核算的是： A、债务重组利得B、销售材料收入C、出租无形资产的收入 D、出租固定资产的收入6、下列各项中，不应计入营业税金及附加的是： A、应

3、交的营业税B、应交的C、应交的资源税 D、应交的消费税7、甲公司 2012 年 5 月 1 日购入乙公司普通股一批，成本 2300 万元，将其划分为交易性金融资产。2012 年末甲公司持有的乙公司的公允价值为 2900 万元。甲公司使用企业所得税税率为25%，若不考虑其他，2012 年甲公司应确认：A、递延所得税资产 150 万元B、递延所得税负债 150 万元C、递延所得税资产 575 万元D、递延所得税负债 725 万元8、下列各项中，因为税法和会计上的处理不同，不属于暂时性差异的是： A、国债利息收入B、企业规定的固定资产折旧年限与税 C、企业规定的无形资产折旧年限与税D、由于产品质量保

4、修计提的预计负债定不同定不同9、2012 年 10 月 1 日，甲公司与客户签订了一项固定资产建造合同，承建办公楼。预计 2013 年12 月 31 日完工。合同总金额 12000 万元，预计总成本 10000 万元。截止 2012 年 12 月 31 日，甲公司实际发生合同成本 3000 万元，假定该建造合同的结果能够可靠地估计。2012 年度甲公司对该项建造合同确认的收入为：A、3600 万元 B、3000 万元 C、12000 万元 D、10000 万元10、下列关于销售商品的各种情况，错误的是：A、企业已将商品所凭证或实物移交给对方，但尚未完成商品的安装或检验工作，且商品的安装或检验工

5、作是销售合同的重要组成部分，不能确认收入B、销售合同规定了退货条款，且企业不能确定退货可能性，不能确认收入C、企业在商品售出后，对该商品规定了回购条款，规定买方不得出售，继续对该商品实施控制。在这种情况下，企业能确认收入D、如果与销售商品相关的成本不能可靠地计量，则不能确认该项销售商品收入11、2012 年 7 月 1 日，甲公司对外提供为期 14 个月的安装劳务，合同总收入 580 万元。2012 年共发生劳务成本 230 万元，但无法可靠地估计该项劳务交易结果。若预计已发生的劳务成本能得到补偿金额为 120 万元，则甲公司 2012 年度因该项业务应确认的收入为：A、230 万元 B、12

6、0 万元 C、350 万元 D、580 万元12、某企业 2011 年 10 月承接一项设备安装劳务，劳务合同总收入为 400 万元，预计合同总成本为 140 万元，合同价款在签订合同时已收取，采用完工百分比法确认劳务收入。2011 年已确认劳务收入 80 万元，截至 2012 年 12 月 31 日，该劳务的累计完工进度为 70%。2012 年该企业应确认的劳务收入为：A、70 万元 B、100 万元 C、120 万元 D、200 万元二、多项选择题1、下列各项支出中，应在“销售费用”科目核算的有：A、展览费和费B、为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬 C、预计产品质量保证损失D、发生

7、的现金折扣E、汇兑损益及相关手续费2、下列各项目中，属于其他业务收入核算范围的有： A、出售无形资产的净收益B、实际收到的C、转让无形资产使用权取得的收入D、租出固定资产取得的 E、销售材料取得的收入3、企业发生的下列各项业务中，影响当期营业利润的有： A、以公允价值计量的投资性房地产的公允价值变动B、罚没利得C、非货币性资产交换损失 D、计提的无形资产减值准备 E、存货盘亏和毁损4、下列减值准备中，按照我国会计准则，一经计提，不得转回的有：收入A、坏账准备B、存货跌价准备C、持有至到期投资减值准备 D、长期股权投资减值准备 E、固定资产减值准备5、以下不影响企业营业利润的有： A、营业外收入

8、B、公允价值变动收益 C、所得税费用D、营业税金及附加 E、销售费用6、下列关于资产或负债的计税基础的表述中，正确的有：A、资产的计税基数，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税自应税经济利益中抵扣的金额B、负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税扣的金额C、资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异定可以定可予抵D、负债的计税基础是指未来期间计税时按照税定可以税前扣除的金额E、资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量 7、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有：A、无形资产的账面价值大于计税基础 B、固定资产的账面价

9、值小于计税基础C、可供出售金融资产的账面价值大于计税基础D、因未决确认的预计负债，其账面价值大于计税基础E、投资性房地产的账面价值大于计税基础 8、下列关于收入的表述中，正确的有：A、采用售后回购方式销售商品时，在发出商品是确认收入B、在某些情况下，商品所移凭证转移并且实物交付后，商品所上的风险和并未随之转C、若果已经发生的劳务的成本估计不能得到补偿，则不能确认收入，按应经发生的成本结转劳务成本，将其全部确认为损失D、以旧换新销售中，按商品售价扣除回收商品价格后的金额确认收入E、无论是融资租赁还是经营租赁，出租人均应在实际收到时确认收入9、让渡资产使用权收入是指企业通过让渡资产使用权实现的收入

10、，包括： A、利息收入B、出租固定资产收入 C、出租无形资产收入 D、销售商品收入E、10、不属于销售商品收入确认条件的是：A、主要风险和转移给方B、既没有保留通常与所 C、商品已经发出D、经济利益可能流入E、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量三、综合题相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制1、甲企业为率为 17，所得税率为 25，采用资产负债表债务一般纳税人，适用的法核算所得税。该企业 2011 年度有关资料如下：（1）本月对外销售 A 产品 100 万件，根据以往经验，A 产品发生的退货率为 5%。该产品成 本每件为 12 元，每件为 20 元。（2）本月计入投资收益的债券

11、利息收入为 10 万元，其中取得国债利息收入为 5 万元。本月发生营业税金及附加 150 万元，本月接受现金捐赠 3 万元。用 50 万元，销售费用 30 万元，财务费用 20 万元。（5）本月处置固定资产取得 20 万元，另支付固定资产费 1 万元。假定不考虑其他。要求：根据上述资料，从备选中选出下列问题的正确。 、2011 年利润表中营业利润为：A、520 万元 B、560 万元 C、550 万元 D、510 万元 、2011 年利润表中利润总额为：A、582 万元 B、542 万元 C、552 万元 D、600 万元 、2011 年利润表中所得税费用为：A、134.25 万元 B、135

12、.5 万元 C、127.5 万元 D、150 万元 、2011 年利润表中净利润为：A、407.75 万元 B、427.75 万元 C、406.5 万元 D、450 万元部分一、单项选择题1、【答疑10865249】2、【答疑10865247】3、【正确】 D【】选项 D，企业用盈余公积弥补亏损时，应借记“盈余公积”科目，贷记“利润分配盈余公积补亏”科目。【该题针对“利润分配”知识点进行考核】【正确】 C【】税后利润弥补亏损的数额不得从相应的应纳税所得额中扣除。【该题针对“利润分配”知识点进行考核】【答疑10865243】4、10865242】【答疑5、10865241】【答疑6、【答疑108

13、65234】7、10865174】【答疑8、【答疑10865173】9、【答疑10865158】【正确】 A【】3000/10000*12000=3600 万元。【该题针对“收入、费用及利润概述”知识点进行考核】【正确】 A【】337 页。【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】【正确】 B【】期末该交易性金融资产账面价值 2900 万元，计税基础 2300 万元，产生应纳税暂时性差异 600 万元，确认递延所得税负债 150 万元。【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】【正确】 B【】选项 B：销售商品交纳的不记入“营业税金及附加”。【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】【正确】 A

14、【】销售材料收入、出租无形资产的收入、出租固定资产的收入计入“其他业务收入”。【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】【正确】 D【】商品维修费通过“销售费用”核算。【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】【正确】 B【】1000+10=1010 万元，出售无形资产的净收益 20 万元计入营业外收入。【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】10、【答疑10865157】11、【答疑10865156】12、10865151】【答疑二、多项选择题1、10865240】【答疑2、10865239】【答疑3、【答疑10865238】4、【正确】 DE【正确】 ADE【】选项 BC 计入营业

15、外收入，不影响营业利润。【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】【正确】 CDE【】出售无形资产的净收益、实际收到的属于营业外收入。【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】【正确】 ABC【】发生的现金折扣、汇兑损益及相关手续费计入财务费用核算。【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】【正确】 D【】2012 年该企业应确认的劳务收入40070%80200（万元）。【该题针对“收入、费用及利润概述”知识点进行考核】【正确】 B【】如果已经发生的劳务成本估计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认劳务收入。【该题针对“收入、费用及利润概述”知识点进行考核】【正确】 C【】企业在商

16、品售出后，对该商品规定了回购条款，规定买方不得出售，继续对该商品实施控制。在这种情况下，企业不能确认收入。【该题针对“收入、费用及利润概述”知识点进行考核】10865236】【答疑5、10865235】【答疑6、10865172】【答疑7、【答疑10865171】8、【答疑10865155】9、10865154】【答疑10、10865153】【答疑【正确】 CD【】选项 CD 不属于销售商品收入的确认条件（P327）。【该题针对“收入、费用及利润概述”知识点进行考核】【正确】 ABC【】327 页。【该题针对“收入、费用及利润概述”知识点进行考核】【正确】 BCE【】328 页。【该题针对“收入、费用及利润概述”知识点进行考核】【正确】 ACE【】339 页。【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】【正确】 ABCE【】338 页。【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】【正确】 AC【】营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）。【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】【】335 页。【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】三、综合题1、【答疑、108