商业银行经营管理学第二章ppt课件

1、 第二章商 业 银 行 资 本程婵娟 主讲.主要内容第一节银行资本金的构成及功能 第二节资本金的筹集第三节资本需求量及其测算第四节新资本协议及其实施安排第五节银行资本金管理.第一节银行资本金的构成及功能一、 商业银行资本金的定义 (一)会计资本 资本金是指资产总值减去负债总额后的净值，这个净值称一切者权益或产权资本或自有资金。它包括投资人投入的和营运后的增值部分。 (二)监管资本 是按照外部监管机构规定商业银行应该持有的资本。按照规定，商业银行资本除了一切者权益外，还包括一定比例的债务资本。商业银行资本具有双重资本的特点。因此，常将商业银行一切者权益称为一级资本或中心资本，而将债务资本称为二级

2、资本或附属资本。 1988年7月，由西方12国的央行在瑞士经过的一致了国际银行业的资本衡量和资本规范，确立了商业银行资本双重性的国际规范。 .(三)经济资本 是指商业银行在一定置信程度下，为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有的资本金。经济资本是一种完全取决于银行实践风险程度的资本。(是银行内部管理者要求的) 商业银行管理者普通将银行的损失分为:预期损失、非预期损失和极端损失。 预期损失, 作为正常的财务本钱影响银行当期收益，银行用预提的风险拨备来进展抵御。 非预期损失,那么将耗费银行资本，影响银行的长久开展，并构成银行真正的风险。银行用经济资本来进展抵御。 对于极端损失,银行无法用

3、经济资本来进展抵御,一旦发生就意味着银行面临倒闭的风险,银行通常经过压力测试和情景模拟等手段予以关注,并制定紧急预案。.二、银行资本金的构成P47中心资本一级附属资本二级实收资本 资本公积重估贮藏普通预备优先股可转换债券长期次级债券债务资本盈余公积(公开贮藏)未分配利润构成银行权益资本重要部分银行资本金的构成(一) 按监管当局的要求分.(二)按注册要求划分注册资本和实收资本 注册资本也称为法定资本是指银行按要求在工商部门登记注册时登记的资本数额，列示在银行的营业执照上。注册资本非经法定程序，不得随意 实收资本是指银行实践收到的投资者投入的资本数额。P35.(三) 按投资主体划分p351、国家资

4、本金。指有权代表国家投资的政府部门、机构以国有资产投入银行构成的资本金。如国家财政部、汇金公司等。2、法人资本金。指其他法人单位以其依法可以支配的资产投入银行构成的资本金。如国家电网公司、上海宝钢等投资建行。3、个人资本金。指社会个人或者本银行内部职工以个人合法的财富投入银行构成的资本金。如上海银行30%的股份由职工个人持有。4、外商资本金。指外国投资者以及我国香港、澳门、台湾地域投资者以其资产投入银行构成的资本金。如亚洲金融控股公司投资建行。.三、银行资本金的功能P36 一是银行开业的先决条件 二是债务人利益的有力保证 三是加强银行信誉的决议要素 四对银行损失起缓冲的作用能吸纳非预期的运营损

5、失) 五是金融监管的重要参数 六具有“门票的功能. 第二节资本金的筹集【P38】 商业银行资本金的筹集包括内部筹集和外部筹集两种途径。也称为内源资本战略和外源资本战略。一、内源资本战略二、外源资本战略三、银行筹集资本金战略的选择. 一、内源资本战略 内部筹集普通采取收益留存或提取预备方法实现。这是最廉价的添加资本的途径。其本钱低于发行股票、长期债券而获得的外源资本的本钱。但由于银行的税后纯利润首先要支付优先股股息，然后在留存盈余和普通股股息两者之间进展分配。所以有一定的限制。详细受以下几个条件的制约： 利润的多少； 取决于分红的政策、规模、方式； 取决于税收政策。. 二、外源资本战略 在运用外

6、源资本战略时，对中心资本缺乏的银行，应经过发行新股的方式添加资本；反之，假设中心资本已占全部资本的50%以上，可经过发行债务等方式筹集资本。 一 发行普通股战略 二 发行优先股战略 三 筹集债务资本战略. 一 发行普通股战略 普通股是银行资本的根本方式，普通股持有者对银行拥有一切权。因此，普通股票也是一种权益证书，这种权益包括盈余分配权和银行控制权。 盈余分配权：是指普通股股东有权分配和处置银行的税后利润。 银行控制权：是指普通股的股东有权选举董事，对银行的各项决策有投票权。 因此，可以说普通股股东是银行利益的主要代表。. 二 发行优先股战略 优先股是指对银行的收益和资产分配权先于普通股的股票

7、。它是类似债券的一种股权方式。与债务人类似，银行优先股持有人按固定利率获得股息，但归还顺序排在债务人之后。常见的优先股有三种方式：固定股息率优先股、可调整股息的优先股和可转换优先股。作为募集资本的一种方法，经常得到优先的思索。. 三 筹集债务资本战略 债务资本是指各种在未来时间支付固定利息的计息债务。主要方式是资本票据和资本债券。 资本票据是指那些固定利息的期限较短，面额较小的银行债务凭证。 资本债券是指那些期限较长、发行面额较大的债务凭证。 由于这类债务在银行盈利时，必需先支付它们的利息，余下的才干在优先股和普通股中分配；且在银行破产清算时，银行资产只需在归还了存款人和贷款人的资金后，才归还

8、这类债务。因此，又将二者称为附属债务。.三、银行筹集资本金战略的选择 1小银行为吸引投资者、加强其筹资灵敏性，应力求以普通股筹措资本；而大银行那么可相对扩展资本性债券，以降低资本的运用本钱。 2当贷款需求缺乏而存款供应相对充分时，银行增资的方式应以添加附属资本为主，反之，应采取添加银行中心资本的做法。 总而言之，以添加筹资的灵敏性、降低本钱以及不影响股东的利益为目的。 . 第三节银行资本需求量及其测算 一、关于资本金持有量的不同观念二、商业银行资本充足性分析 三、银行资本需求量计算公式及阐明四、计算资本充足率的相关要求 五、案例分析 .一、关于资本金持有量的不同观念 一股东的观念 要求在不影响

9、股东利益的情况下持有资本金。追求股东收益最大化。 二监管当局 监管当局为了实现促进银行业的合法、稳健运转、维护公众对银行业的自信心的目的，希望银行的资本金越多越好。最低实现8%的资本充足率。 . 银行家也情愿接受这一现实。但由于贷款损失的不确定性和监管者的要求，银行家通常要求资本刚好满足以下三方面的最低限制： 满足最低放款损失预备金的最低要求； 满足存款平安所需求的最低资本量； 满足长期负债所需求的最低资本量。 普通以为，稳健型的银行家为加强公众的自信心，乐意坚持更多一些的资本，而风险型的银行家的态度正好相反。 由于银行破产清算时，受损失的是存款人和其他债务人，所以，大额存款人也非常注重银行资

10、本的雄厚程度。三银行家对资本金的观念. 二、银行资本充足性分析 银行资本充足性是指银行资本数量必需超越金融管理当局所规定的可以保证正常营业并足以维持充分信誉的最低限制；同时，银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体运营目的或所需增资本的详细目的。因此银行资本充足性有数量和构造两个层面的涵义。 . 三、商业银行资本需求量计算公式及阐明(一)商业银行资本需求量测算公式的演化(P44)1资本与存款比率2资本与总资产比率3资本与风险资产比率4纽约公式5综合衡量法6资本充足率=资本扣除项/信誉风险加权资产+12.5倍的市场风险资本+12.5倍的操作风险资本. 二现行商业银行资本需求量计算公式的阐明

11、1资本充足率=资本扣除项/信誉风险加权资产+12.5倍的市场风险资本8%2中心资本充足率=中心资本扣除项/信誉风险加权资产+12.5倍的市场风险资本4%3信誉风险加权资产总额=表内资产的风险权重资产+表外工程风险权重资产4表内风险加权资产总额=表内资产信誉风险权重5表外风险加权资产总额=表外资产信誉转换系数信誉风险权重6商业银行最低资本需求量=风险加权资产总额8% .三 根据把表内资产分成5类，其风险权数为：0%、20%、50%、100% 。P49 风险资产的类别及相应的权数为： 一类：风险权重为0的资产，包括无违约风险工程。 二类：风险权重为20%的资产，包括低违约风险资产。 三类：风险权重

12、为50%的资产，包括市政债券和居民抵押贷款等。 四类：风险权重为100%的资产，包括其他各类证券、贷款和混合资产。.四给定表外工程信誉转换系数为：0%、20%、50%、100%。1向他人出具的履约备付信誉证转换系数50%、风险权重20%；2商业信誉证和类似工具转换系数20%、风险权重50%；3有追索权的资产出卖转换系数100%、风险权重50%。P50.四、 计算 资本充足率的相关要求1商业银行的附属资本不得超越中心资本的100%；计入附属资本的长期次级债务不得超越中心资本的50%。2商业银行计算资本充足率时，应从资本中扣除以下工程：1商誉；2商业银行对未并表金融机构的资本投资；3商业银行对非自

13、用不动产和企业资本投资的50%。 3商业银行计算各项贷款的风险加权资产时，应首先从贷款账面价值中扣除专项预备；其他各类资产的减值预备，也应从相应资产的账面价值中扣除。. 第四节 新资本协议及其实施安排一、巴塞尔委员会 巴塞尔银行监理委员会(The Basel Committee on Banking Supervision)简称巴塞尔委员会，是由美国、英国、法国、德国、意大利、日本、荷兰、加拿大、比利时、瑞典10大工业国的中央银行于1974年底共同成立的，作为国际清算银行的一个正式机构，以各国中央银行官员和银行监理当局为代表，总部设在瑞士巴塞尔的国际组织。1974年德国赫斯塔特银行和美国富兰克

14、林国民银行的倒闭最终使得银行监管的国际协作从实际认识上升到了实际层面。次年2月，十国集团商讨成立了“巴塞尔银行监管委员会。. 二、的演化(一)1988年7月15日经过的(简称) 处理的问题：一是关于银行合格资本的一致定义；二是关于资本充足度的一致的最低规范；三是资产风险权重。(二)1995年4月发表了简称 该协议是针对银行运营中市场风险的资本充足率监管方案。它制定了一个详细的风险丈量框架，并对的资本范围作了扩展。即建立了应付市场风险的三级资本的概念。P51. (三)1997年9月，在世界银行及国际货币基金组织年会上经过的(简称)2006年修订 从有效银行监管的前提条件、发照和构造、谨慎法规和要

15、求、继续监管手段、信息要求、正式监管权益、跨境银行监管等方面，分别对监管主体和监管行为做出规定。并提出了银行风险监管的最低资本金要求、外部监管、市场约束等三大原那么，这些原那么是世界各国近百年银行监管阅历教训的系统总结，反映了国际银行业开展的新变化和银行监管的新趋势。 .(四) 2004年6月26日经过了，即. 三、 新资本协议框架及内容一新资本协议的框架三大支柱风险加权资产资本充足比率8%信誉风险操作风险市场风险最低资本要求监管当局监视检查市场纪律.二的内容及特点 支柱之一：最低资本金要求。新协议保管了1988年巴塞尔协议中对资本的定义以及相对风险加权资产资本充足率为8%的要求，但风险范畴有

16、所拓展，不仅包括信誉风险，同时覆盖市场风险和操作风险。在详细操作上与1988年协议一样。 银行资本充足率=总资本/信誉风险加权资产+市场风险资本+操作风险资本12.5 100% 8%.支柱之二：外部监管。目的是要经过监管银行资本充足情况，确保银行有合理的内部评价程序，便于正确判别风险，促使银行真正建立起依赖资本生存的机制。支柱之三：市场纪律。强化信息披露，引入市场约束。要求银行不仅要披露风险和资本充足情况的信息，而且要披露风险评价和管理过程、资本构造以及风险与资本匹配情况的信息；不仅要披露定量信息，而且要披露定性信息；不仅要披露中心信息，而且要披露附加信息。. 第五节商业银行资本金管理对策 资

17、本充足率是指商业银行持有的、符合监管规定的资本与商业银行风险加权资产之间的比率。根据巴塞尔协议，商业银行中心资本比率不得低于4% ，总资本与风险加权资产的比率又称普通资本充足率不得低于8% 。. 一分子对策 “分子对策是针对中的资本计算公式的分母而言的。即在风险加权资产不变的条件下，要求商业银行经过提高本行的资本总量，改善和优化资本构造。来实现监管当局所要求的资本充足率。. 二分母对策 分母对策在于优化资产构造，尽量降低风险权数高的资产在总资产中所占的比重，同时加强表外业务管理，尽能够选择转换系数较小及相应风险权数小的表外资产。因此，分母对策的重点是减少资产规模；降低商业银行的风险资产额，从而提高资本与风险权重资产的比重。 . 三分子和分母对策 “分子对策和“分母对策在于减少银行的运营风险与财务风险，提高银行的平安性和流动性。银行可以采用“分子对策或“分母对策，也可以同时采用两种对策来满足银行资本充足性要求。.重要概念 中心资本、附属资本、风险加权资产、资本充足率复习思索题1.