2022年保荐代表人考试-投资银行业务模拟试题20

1、2022年保荐代表人考试-投资银行业务模拟试题20姓名年级学号题型选择题填空题解答题判断题计算题附加题总分得分评卷人得分一、单项选择题.上市公司发行股份购买资产，拟购买资产交易价格为9亿，以下说法正确的 是（）A.假设配套募集资金3亿元，那么要由发审委审核B.假设并购重组方案构成借壳上市的，那么募集配套资金中补充流动资金的比例 为不超过50%C.配套募集资金可以用于支付本次交易的现金对价、支付并购交易税费、人 员安置费、标的资产在建工程等 VD.过会后调整募集资金金额的，无需重新提交重组委审核解析：A,上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金比例不超过拟购买资产 交易价格100%的，一并由并购

2、重组审核委员会予以审核；超过100%的，一并 由发行审核委员会予以审核。B,假设并购重组方案构成借壳上市的，那么募集配套 资金中补充流动资金的比例为不超过30%； D,如果是调减或取消配套募集资 金不构成重组方案的重大调整，不需要重新提交审核，如果是新增配套募集资 金，应当视为构成对重组方案重大调整，需重新履行相关程序。.甲母公司有一个子公司乙，甲公司长期股权投资以本钱法核算，因乙公司公 允价值无法取得，甲公司在期末编制合并报表时没有把乙公司纳入并表范围， 本领项对多个会计科目影响重大，CPA审计时审计范围没有受到限制。那么CPA 应出具审计报告的意见类型为（）C.该决议无效D.可以请求法院撤

3、销该决议解析：公司法第七十四条：”有以下情形之一的，对股东会该项决议投反 对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：（一）公司连续五年不 向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件 的；（二）公司合并、分立、转让主要财产的；（三）公司章程规定的营业期 限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公 司存续的。自股东会会议决议通过之日起60日内，股东与公司不能达成股权收 购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起90日内向人民法院提起诉 讼。”注意，此时对股东会决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格 收购其股权，但不具有申请认定无效或

4、可撤销或不经其他股东过半数同意对外 转让的权利。.以下关于要约收购的说法正确的有（）A.收购要约约定的收购期限不得少于15日，并不得超过60日。但是出现竞 争要约的除外B.以终止上市地位为目的的要约收购，必须以现金方式进行支付收购价款C.收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行 取消收购计划的，自公告之日起6个月内不得再次对同一上市公司进行收购D.在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约 J解析：A,不得少于30 0,并不得超过60 0; B,可以以现金方式进行支付收 购价款，也可以证券方式进行支付，但必须同时提供现金选择权。C,应当是自 公告之日起12个月

5、内不得再次对同一上市公司进行收购。.A公司与B公司是无关联的公司，2012年3月1日，A公司通过增发1000 万股普通股（每股面值1元），取得B公司的30%股权，对B公司有重大影 响，A公司增发该1000万股普通股时每股市价2元，A公司向证券承销机构等 支付了 40万元的佣金和手续费，当日B公司的30%股权对应的公允价值为 1950万元，其中包含已宣告尚未发放的现金股利30万元，那么A取得8的30% 的长期股权投资本钱为（）19301950204020001970 J解析：此题考查的是发行权益性证券取得的不形成控股合并的长期股权投资的 初始投资本钱的计量，其初始本钱确定如下：（1）本钱为权益性

6、证券的公允价值（2）不包括被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润（3）不包括 为发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与权益性证券 发行直接相关的费用（该局部费用应自权益性证券的溢价发行收入中扣除）因 此此题A取得8的30%的长期股权投资本钱为2000-30=1970万元.建设工程投资800万元，2007年1月开始建设。2007年1月借款600万 元，为期两年，利率6%。政府贴息36万元，分两笔到账，2007年5月第一批 18万元到账，以下处理正确的选项是（）A.增加递延收益18万元 VB.冲减财务费用18万元C.冲减在建工程18万元D.增加营业外收入18万元解析：与资产

7、相关的政府补助，实际收到款项时计入递延收益（除政府拨付的 无公允价值以名义金额计量的非货币性资产外），待资产到达预定可使用状态 后在资产预计可使用寿命内分配计入各期营业外收入。.A、B、C、D四家公司于2010年1月分别对甲、乙、丙、丁公司进行同一控 制下的重组，重组情况如下：甲公司2009年度营业收入超过A公司2009年度 营业收入的50%,但未到达100%；乙公司2009年末资产总额超过8公司 2009年末资产总额的100%；丙公司2009年度利润总额超过C公司2009年度 利润总额的20%,但未到达50%； 丁公司2009年度利润总额超过D公司2009 年度利润总额的30%,但未到达50

8、%。不考虑其他因素，以下申报IP0的时间 正确有（）A. A于2010年3月申报B.B于2011年3月申报C.C于2010年3月申报D.D于2010年6月申报 V28.以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（）A.注册资本500万元人民币以上的合伙企业B.证券投资基金 VC.自然人李某本人名下前一交易日日终证券类资产市值800万元人民币，其 中用于融资融券的信用证券账户资产为350万元，李某具有2年以上证券投资 经验D.注册资本300万元人民币的法人机构.以下各项中，在相关资产处置时不应转入当期损益的是（）A.可供出售金融资产因公允价值变动计入其他综合收益的局部B.权益法核算的股权投资因享有联营

9、企业其他综合收益计入其他综合收益的 局部C.同一控制下企业合并中股权投资入账价值与支付对价差额计入资本公积的 局部 VD.自用房地产转为以公允价值计量的投资性房地产在转换日计入其他综合收 益的局部解析：同一控制下企业合并中确认长期股权投资时形成的资本公积属于资本溢 价或股本-溢价，处置时不能转入当期损益。.关于上市公司分红，以下说法正确的选项是（）A.上交所上市公司可供分配利润母公司为800万元，合并报表为1200万元， 当年分1000万元B.中小板母公司可供分配利润负200万元，合并报表为1000万元，当年分 800万元C.深交所主板上市公司可供分配利润合并报表为1000万元，母公司为120

10、0 万元，当年分1200万元D.创业板所上市公司可供分配利润母公司为800万元，合并报表为1200万 元，当年分800万元 V解析：深交所主板、中小板、创业板规范运作指引均规定，上市公司制定利润 分配方案时，应当以母公司报表中可供分配利润为依据。同时，为防止出现超 分配的情况，公司应当以合并报表、母公司报表中可供分配利润孰低的原那么来 确定具体的利润分配比例。上交所规定，上市公司在确定可供分配利润时应当 以母公司口径为基础。.甲公司向乙公司销售设备并提供安装服务。安装的设备价款为500万元，安 装简单易行，安装服务费为5000元。截止年底，客户已经验货并开具销售发 票，安装工作已完成90%。那

11、么甲公司应确认的收入为（）确认劳务收入5000元确认劳务收入4500元 J确认劳务收入5000元确认劳务收入4500元确认劳务收入5000元确认劳务收入4500元 J确认劳务收入5000元确认劳务收入4500元A.确认商品销售收入500万元,B.确认商品销售收入500万元,C.确认商品销售收入450万元,D.确认商品销售收入450万元,解析：销售商品局部和提供劳务局部能够区分且能够单独计量的，应当分别核 算销售商品局部和提供劳务局部，将销售商品的局部作为销售商品处理，将提 供劳务的局部作为提供劳务处理；对于安装费，安装工作不是商品销售附带条 件的，在资产负债表日根据安装的完工进度确认收入。.以

12、下关于投资价值研究报告的说法正确的有（）A.分销商可向询价对象提供B.主承销商可在自己网站上披露C.由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名 VD.由证券分析师和保荐代表人共同署名解析：A、B,第三十一条主承销商可以向网下投资者提供投资价值研究报告， 但不得以任何形式公开披露或变相公开投资价值研究报告或其内容。33.甲上市公司向控股股东支付2000万元购买其子公司A公司80%的股权，A 公司所有者权益账面价值2000万元，公允价值2200万元，甲公司资本公积金 额为400万元，其中资本公积一股本溢价为240万元，资本公积一其他资本公 积为160万元，问以下会计处理正确的选项是（）A

13、.甲公司确认长期股权投资的初始本钱为1600万元 VB.甲公司确认长期股权投资的初始本钱为2000万元C.甲公司确认长期股权投资的初始本钱为1760万元D.甲公司冲减资本公积400万元E.甲公司确认当期损益400万元解析：同一控制下控股合并形成的长期股权投资，以合并日被合并方所有者权 益账面价值为基础计量，长期股权投资初始投资本钱为2000*80%=1600, A正 确，BC错误；同一控制下控股合并，合并对价与初始投资本钱之间的差额应当 调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不 足冲减的，那么调整留存收益。因此，此题中只能调整资本公积240万元，资本 公积-其他资本

14、公积为160万元不可调整，DE错误。34.2007年1月1日，甲公司将一栋自用的房屋对外出租，董事会已决议作为 投资性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件，甲公司 决定采用公允价值模式计量。甲公司房屋原价120万元，己计提折旧20万元， 公允价值为110万元，以下会计处理正确的选项是（）A.确认其他综合收益10万元VB.确认营业外收入10万元C.确认投资收益10万元D.确认公允价值变动损益10万元解析：自用房地产转换为公允价值模式计量的投资性房地产时，以转换日的公 允价值计量，公允价值与账面价值之间的差额，假设公允价值大于账面价值，其 他综合收益，公允价值小于账面价值，差额计

15、入公允价值变动损益。此题公允价值为110万元，账面价值为120-20=100万元，因此应当计入他综合收益10 万元。.以下属于免征增值税的有（）A.农场销售自产产品VB.软件企业随同软件销售收取的服务费C.农资部门批发农药D.图书销售解析：B,为超出局部即征即退；C,为低税率13%, D,古1日图书免征。.税收管理体制的核心内容是（）A.税权的划分VB.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分.甲公司因专利纠纷于2007年9月起诉乙公司，要求乙公司赔偿300万元。 乙公司在年末编制会计报表时，根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见，认 为赔偿的可能性在50%以上，赔偿金额在150万元至200万元之

16、间，而且这个 区间内每个金额的可能性都相同，另需支付诉讼费2万元。同时，公司因该或 有事项，基本确定可从丙公司获得120万元的赔偿，乙公司年末时以下处理正 确的是（）A.确认预计负债177万元,B.确认预计负债177万元,C.披露或有负债177万元,D.确认预计负债200万元,A.确认预计负债177万元,B.确认预计负债177万元,C.披露或有负债177万元,D.确认预计负债200万元,确认其他应收款120万元V在财务报表中披露或有资产120万元确认其他应收款120万元确认其他应收款120万元解析：确认的预计负债177万元中，其中175万元计入“营业外支出”，2万 元诉讼费计入“管理费用”。.

17、根据企业会计准那么的规定，以下关于关联方披露的说法正确的有（）A.企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、 交易类型及交易要素。如果该关联交易不具有重要性，即对企业财务状况、经 营成果没有重大影响，那么类型相似的交易可合并披露B.不管企业是否与关联方发生关联方交易，均应当在附注中披露该关联方关系 的性质、交易类型及交易要素C.企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间存在直接 控制关系的母公司和子公司有关的信息VD.企业只有发生了关联交易，才需要在在附注中披露与该企业之间存在直接控 制关系的母公司和子公司有关的信息E.不管企业是否对外提供合并财务报表，

18、对于已经包括在合并范围内各企业之 间的交易均应予以披露解析：A,关联方交易的披露应遵循重要性原那么，对企业财务状况、经营成果有 重大影响的关联交易，应当分别关联方以及交易类型披露，不具有重要性的， 类型相似的非重大交易可合并披露。.以下属于非经常性损益的有（）A.向关联方销售，售价3000万，公允价值3050万VB.债务重组，账面600万，公允价值700万，抵消了一项800万元的债务 C.非控股股东控制的子公司对上市公司的债务豁免200万元D. A公司与B公司均为甲公司的子公司，2014年6月30日A公司从甲公司处 购买B公司80%的股权，B公司2014年1月至6月的净利润800万元 解析：此

19、题A为交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值局部的损益；B 为债务重组损益；C应作为资本公积处理，不影响损益。D为同一控制下企业合 并产生的子公司期初至合并日的当期净损益； 二、多项选择题40.2010年1月1日，甲公司支付600万元取得乙公司100%股权，投资时乙公 司可确认净资产的公允价值为500万元。2010年1月1日至2011年12月31 日，乙公司的净资产增加了 75万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润 50万元，持有可供出售金融资产的公允减值增加25万元。2012年1月5日， 甲公司以480万元的价格转让A公司60%股权，转让后，甲公司持有A公司 40%的股权，当日公允价值

20、为320万元，甲公司能对A公司实施重大影响，假 定乙公司未进行过利润分配，不考虑其他因素的情况下，以下说法正确的有（ ）A.甲公司个别报表中，由于上述交易应确认股权处置收益180万元B.甲公司合并报表中，由于上述交易应确认投资收益150万元JC.转让日甲公司个别报表中持有的A公司长期股权投资账面价值为270万元J D.转让日甲公司合并报表中持有的A公司股权的账面价值为320万元V 41.以下属于非货币性资产交换的有（）A.以其他应收款换入投资性房地产B.以持有至到期债券投资换入固定资产C.以交易性金融资产换入长期股权投资VD.以公允价值100万元专利技术和公允价值30万元应收账款换入一批存货J

21、.以下情形，可认定为上市公司收购方的一致行动人的是（A.某上市公司股东甲和乙，乙为甲公司的董事，甲与乙JB.为上市公司某自然人股东收购上市公司提供借款的非银行法人VC.持有上市公司股东甲35%股权的自然人，该自然人持有上市公司1%股份J D.持有上市公司股东乙35%股权的法人单位，对乙有重大影响VE.投资者甲与乙存在合伙关系J解析：A,在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，与投资者持有同一上市 公司股份。B,银行以外的其他法人、其他组织和自然人为投资者取得相关股份 提供融资安排。C,持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上 市公司股份。D,投资者参股另一投资者，可以对参股公司的重

22、大决策产生重大 影响。E,投资者之间存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系为一致行动 人。.以下工程中，可能引起资本公积变动的有（）A.与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金VB.可转债转换成普通股JC.股份支付行权D.自用房地产转为公允价值核算的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价 值E.可供出售金融资产重分类为持有至到期投资解析：D、E所述情形均应作为“其他综合收益”核算。44.甲公司2013年1月购入乙公司30%的股份并可对乙公司施加重大影响， 2013年度发生的以下交易或事项中，对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公 司投资收益有影响的是（）A.甲公司向乙公司提供借款100万元，并收取

23、借款利息5万元VB.乙公司持有的可供出售金融资产期末公允价值上升30万元，由此增加资本 公积30万元C.乙公司将账面价值20万元的专利权作价60万元转让给甲公司VD.乙公司股东大会宣布分派现金股利20万元解析：A,借款利息无需从净利润中调整，属于净利润的构成，会影响投资收 益。B选项，应增加“其他综合收益” 30万元，不会对投资收益产生影响。D, 被投资单位宣告分派现金股利，投资单位借记“应收股利”科目，贷记“长期 股权投资一损益调整”科目。45.甲公司系外贸企业，2012年度财务报告批准报出日为2013年3月31日， 以下属于资产负债表日后非调整事项的有（）A.甲公司一项无形资产账面价值50

24、00万元，因技术升级，2013年2月甲公司 知悉在2012年底市场上出现的一种新技术完全可以替代甲公司该项无形资产的 功能，而该项技术的取得仅需2000万元B. 2013年3与10日甲公司控股股东股票限售期满，控股股东减持股份V C.2013年3月10日，美元兑人民币汇率出现大幅变动JD. 2013年2月15日，甲公司以资本公积1亿元转增股本1亿股VE.2013年3月5日，甲公司以2亿元价格将其全资子公司乙公司出售V46.甲公司于2014年11月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可 靠计量，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总本钱为158万 元。至2015年底己预收款

25、项160万元，余款在安装完成时收回，至2015年12 月31日实际发生本钱152万元，预计还将发生本钱8万元。2014年已确认收 入80万元，那么以下说法正确的选项是（）A.甲公司2015年度应确认收入为190万元B.甲公司2015年度应确认收入为110万元VC.甲公司2015年度应确认收入为78万元D.甲公司应采用完工百分比法确认提供劳务收入V解析：提供劳务的交易结果能够可靠计量，应采用完工百分比法确认提供劳务 收入。该企业2015年度确认收入=200X152 / （152+8） -80=110 （万元） 47.关于以修改其他债务条件方式进行债务重组的，以下说法中错误的有（）OA.债务重组以

26、修改其他债务条件进行的，债权人应当将修改其他债务条件后的 债权的公允价值作为重组后债权的账面价值，重组债权的账面余额与重组后债 权的账面价值之间的差额，计入当期损益，债权人己对债权计提减值准备的， 应领先将该差额冲减减值准备，减值准备缺乏以冲减的局部，计入当期损益 B.修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人应当确认或有应收金额， 将其计入重组后债权的账面价值VC.修改其他债务条件的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作 为重组后债务的入账价值，重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间 的差额，计入当期损益D.或有应付金额一定计入将来应付金额中VE.债务人只要确认或有应付金额

27、，债权人就应确认或有应收金额V解析：修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人不应当确认或有应收 金额，小得将其计入重组后债权的账面价值，选项B和E错误。修改其他债务 条件的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的 入账价值。重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当 期损益，选项C正确。修改后的债务条款如涉及或有应付金额，且该或有应付 金额符合企业会计准那么第13号一一或有事项中有关预计负债确认条件的， 债务人应当将该或有应付金额确认为预计负债，不满足条件的不对其进行确 认，选项D错误。.以下工程中，应纳入A公司合并范围的有（）。A公司持有被投资方半数

28、以上投票权，但当这些投票权不是实质性权利A公司持有被投资者48%的投票权，剩余投票权由数千位股东持有，但没有 股东持有超过1%的投票权，没有任何股东与其他股东达成协议或能够作出共 同决策VA公司持有被投资者40%的投票权，其他十二位投资者各持有被投资方5% 的投票权，股东协议授予A公司任免负责相关活动的管理人员及确定其薪酬的 权利，假设要改变协议，须获得三分之二的多数股东表决权同意VD.E公司拥有4名股东，分别为A公司、B公司、C公司和D公司，A公司持有 E公司40%的普通股，其他三位股东各持有20%,董事会由6名董事组成，其 中4名董事由A公司任命，剩余2名分别由8公司、C公司和D公司任命V

29、 解析：投资方虽然持有被投资方半数以上投票权，但当这些投票权不是实质性 权利时，其并不拥有对被投资方的权力，选项A不纳入合并范围。.根据上交所募集资金管理方法，以下说法正确的有（）A.上市公司应当在募集资金到账后一个月内与保荐机构、存放募集资金的商业 银行签订募集资金专户存储三方监管协议VB.单次补充流动资金时间不得超过12个月VC.上市公司实际募集资金净额超过计划募集资金金额的局部，可用于永久补充 流动资金或者归还银行贷款，但每12个月内累计使用金额不得超过超募资金总 额的20%D.三方协议在有效期届满前因保荐机构或商业银行变更等原因提前终止的，上 市公司应当自协议终止之日起一个月内与相关当

30、事人签订新的协议E.单个募投工程完成后，上市公司将该工程节余募集资金（包括利息收入）用 于其他募投工程的，应当经股东大会审议通过F.上市公司单个募投工程节余募集资金（包括利息收入）用于非募投工程（包 括补充流动资金）的，属于募投工程变更，需要股东大会审议通过V解析：C,每12个月内累计使用金额不得超过超募资金总额的30%； D,应该 是“自协议终止之日起两周内与相关当事人签订新的协议”；E,用于其他募投 工程的，应当经董事会审议通过，且经独立董事、保荐机构、监事会发说明确 同意意见后方可使用。节余募集资金（包括利息收入）低于100万或者低于该 工程募集资金承诺投资额5%的，免于前述程序，使用情

31、况在年度报告中披露 即可。50.以下属于重大事件的有（）A.公司董事发生变化VB.公司监事发生变化C.公司经理发生变化JD.公司增资E.公司减资V解析：证券法第六十七条：”以下情况为前款所称重大事件：（一） 公司的经营方针和经营范围的重大变化；（二）公司的重大投资行为和重大的 购置财产的决定；（三）公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益 和经营成果产生重要影响；（四）公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务 的违约情况；（五）公司发生重大亏损或者重大损失；（六）公司生产经营的 外部条件发生的重大变化；（七）公司的董事、三分之一以上监事或者经理发 生变动；（董事V21/3监事V经理）（八）

32、持有公司5%以上股份的股东或 者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化；（九）公司减 资、合并、分立、解散及申请破产的决定；（增资不属于重大事件，但属于内 幕信息）（十）涉及公司的重大诉讼，股东大会、董事会决议被依法撤销或者 宣告无效；（十一）公司涉嫌犯罪被司法机关立案调查，公司董事、监事、高 级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施；（十二）国务院证券监督管理 机构规定的其他事项。”51.甲上市公司发行股份购买资产，发行股份购买资产的董事会决议公告目前 20个交易日、60个交易日、120个交易日的公司股票交易均价分别为6元每 股、7元每股和8元每股，那么以下发行股份的价格符合相

33、关规定的有（）8 元 J7. 2 V6 元 J5. 4 V5A.带强调段无保存B.保存意见C.否认意见 VD.无法表示意见解析：报表层次重大错报，且影响广泛，否认。.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待归还短期融资券余额不超过()o在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。A.证券公司短期融资券的发行和交易由中国银行业监督管理委员会监管B.证券公司短期融资券只在银行间债券市场发行和交易 VC.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待归还短期融资券余额不超过净 资本的40%D.证券公司短期融资券的期限最长不得超过365天.内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成()A.可抵扣暂时性差异

34、 VB.应纳税暂时性差异C.确认递延所得税资产D.确认递延所得税负债E.永久性差异解析：形成可抵扣暂时性差异，但不能确认递延所得税资产。.根据证券法的规定，以下事项无须经中国证监会或其派出机构批准的有( )A.证券公司增加注册资本但股权结构未发生重大调整 VB.证券公司减少注册资本C.证券公司设立分支机构D.证券公司变更业务范围解析：证券法第一百二十九条：证券公司设立、收购或者撤销分支机构， 变更业务范围，增加注册资本且股权结构发生重大调整，减少注册资本，变更 持有百分之五以上股权的股东、实际控制人，变更公司章程中的重要条款，合 并、分立、停业、解散：破产，必须经国务院证券监督管理机构批准。证

35、券公 司在境外设立、收购或者参股证券经营机构，必须经国务院证券监督管理机构 批准。.甲以协议转让方式取得乙上市公司8%的股份，之后又通过证券交易所集中 竞价交易陆续增持乙公司5%的股份，根据证券法律制度的规定，甲需要进行解析：上市公司发行股份的价格不得低于市场参考价的90%。市场参考价为本 次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日、60个交易日或者120 个交易日的公司股票交易均价之一。.甲公司2014年3月1日，授予可立即行权的股票期权。2014年年底，预计 局部会被行权。授予日股票市场价格10元每股，2014年6月30曰为11元每 股，2014年12月31日的价格为12元每股。那

36、么以下说法正确的有（）A.该股权支付应按照2014年3月1日，该期权的公允价值确认VB.该股权支付应按照2014年6月30日，该期权的公允价值确认C.该股权支付应按照2014年12月31日，该期权的公允价值确认2014年年末，应确认“应付职工薪酬”2014年年末，应确认为权益V53.股份公司以下情形中应当召开临时股东大会的有（）A.董事会认为必要时V1/3以上董事提议C.监事提议D.单独或合并持有公司10%以上表决权股份的股东提议VE.公司未弥补的亏损到达注册股本总额的1 / 3时.根据证券法规定，以下说法正确的有（）A.证券公司的股东有虚假出资、抽逃出资行为的，国务院证券监督管理机构应 当责

37、令其限期改正，并可责令其转让所持证券公司的股权，在要求改正违法行 为、转让所持证券公司的股权前，国务院证券监督管理机构可以限制其股东权 利VB.证券公司的董、监、高未能勤勉尽责，致使证券公司存在重大违法违规行为 或者重大风险的，国务院证券监督管理机构责令公司予以更换，但不可撤销其 任职资格C.证券公司违法经营或者出现重大风险，严重危害证券市场秩序、损害投资者 利益的，国务院证券监督管理机构可以对该证券公司采取责令停业整顿、指定 其他机构托管、接管或者撤销等监管措施VD.证券公司被责令停业整顿、被依法指定托管、接管或者清算期间，或者出现 重大风险时，经国务院证券监督管理机构批准，可以撤销证券公司

38、直接负责的 董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员的任职资格解析：B,可以撤销其任职资格；D,在证券公司被责令停业整顿、被依法指定 托管、接管或者清算期间，或者出现重大风险时，经国务院证券监督管理机构 批准，可以对该证券公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员采取以下措施：（1）通知出境管理机关依法阻止其出境；（2）申请司 法机关禁止其转移、转让或者以其他方式处分财产，或者在财产上设定其他权 利。.以下关于资产负债表日后事项的表述正确的有（）A.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后宣告发放现金股 利，属于非调整事项，但应当披露该信息VB.资产负债表日后事项中

39、，企业制定利润分配方案，经批准后发放股票股利， 属于非调整事项，但应当披露该信息VC.资产负债表日后事项的非调整事项均应在附注中进行披露D.资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有 利或不利事项，包括调整事项和非调整事项J解析：C,重要的非调整事项在附注中披露，不重要的无需披露。56.2012年9月，上市公司以下情形中半年度财务报表需要审计的有（）A.拟在下半年公开发行股票B.拟在下半年现金分红C.拟在下半年资本公积转增股本JD.拟在下半年现金分红并送红股JE.拟在下半年配股解析：拟在下半年进行利润分配、公积金转增股本或者弥补亏损的，半年报需 要审计；（仅以现金分红方

40、式的除外）57.股份公司以下情形中应当召开临时股东大会的有（）A.董事会提议J1 / 3以上董事提议C.监事提议D.单独或合并持有公司10%以上表决权股份的股东提议VE.公司未弥补的亏损到达注册股本总额的1 / 3时解析：公司法第一百条：“股东大会应当每年召开一次年会。有以下情形 之一的，应当在两个月内召开临时股东大会：（一）董事人数缺乏本法规定人 数或者公司章程所定人数的三分之二时；（二）公司未弥补的亏损达实收股本 总额三分之一时；（三）单独或者合计持有公司百分之十以上股份的股东请求 时；（四）董事会认为必要时；（五）监事会提议召开时；（六）公司章程规 定的其他情形。”.上市公司公告的招股说

41、明书存在虚假陈述，以下责任承当方式说法正确的选项是 （ ）A.保荐机构业务负责人承当连带赔偿责任B.控股股东有过错的，应承当连带赔偿责任VC.发行人董监高不管有没有过错，都应连带赔偿责任D.发行人应承当赔偿责任VE.主承销商不管有没有过错，应承当连带责任解析：证券法第六十九条：发行人、上市公司公告的招股说明书、公司债 券募集方法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告 以及其他信息披露资料，有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者 在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承当赔偿责任；发行人、上 市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的

42、证券公司，应当与发行人、上市公司承当连带赔偿责任，但是能够证明自己没 有过错的除外；发行人、上市公司的控股股东、实际控制人有过错的，应当与 发行人、上市公司承当连带赔偿责任。.证券公司的股东有虚假出资、抽逃出资的行为的，证券监督管理机构可以采 取以下哪些措施（）A.责令改正JB.责令转让股权JC.限制出境D.限制股东权利J解析：证券法第一百五十一条证券公司的股东有虚假出资、抽逃出资行为 的，国务院证券监督管理机构应当责令其限期改正，并可责令其转让所持证券 公司的股权。在前款规定的股东按照要求改正违法行为、转让所持证券公司的 股权前，国务院证券监督管理机构可以限制其股东权利。.以下情形中，投资者

43、应自事实发生之日起3日内编制权益变动报告书，向证 监会、交易所提交书面报告，通知上市公司，并予公告的有（）A.通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份到达一 个上市公司已发行股份的5% VB.投资者及其一致行动人通过证券交易所的证券交易拥有权益的股份到达一个 上市公司己发行股份的5%之后又继续增持5% VC.通过协议转让方式，投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股 份一次增至7% VD.投资者及其一致行动人通过行政划转的方式在一个上市公司中拥有权益的股 份一次增至6% VE.因上市公司减少股本导致投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益 的股份一次增至8%解析

44、：E,因上市公司减少股本导致投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥 有权益的股份出现“到达或者超过5%”或“到达或者超过5%后5%”的， 投资者及其一致行动人免于履行报告和公告义务，上市公司应当自完成减少股 本的变更登记之日起2个工作日内，就因此导致的公司股东拥有权益的股份变 动情况作出公告。. 2011年上市公司符合公开发行证券的条件，2012年5进行重大资产重组， 重组没有导致实际控制人发生变化，那么2013年6月，以下事项对该上市公司不 构成障碍的有（）A.非公开发行股票JB.配股VC.发行可转换公司债券VD.公开发行公司债券VE.公开增发新股V解析：根据重组方法的规定，上市公司在重大资

45、产重组前不符合中国证监 会规定的公开发行证券条件，或者重组导致上市公司实际控制人发生变化的， 上市公司申请公开发行新股或者公司债券，距本次重组交易完成的时间应当不 少于1个完整会计年度。可见，只有在一定情形下（重组前不符合公开发行证 券条件或重组导致上市公司实际控制人发生变化）方对上市公司公开发行证券 的时间有限制，而对于非公开发行，不管是否具有上述两种情形，均无时间限 制。此题中上市公司在重组前符合公开发行证券的条件，且重组没有导致实际 控制人发生变化，因此其重组后公开、非公开发行证券均无时间限制。62.拟上市公司董事会构成符合规定的有（）A. 一名独立董事担任合伙人的律师事务所曾担任公司常

46、年法律顾问，现已解除 服务合同VB.一名独立董事为会计专业人士，同时兼任4家上市公司独立董事VC.董事会由9人构成，其中独立董事4名、董事长兼总经理1名、副董事长兼 副总经理1名、另三名董事分别由职工代表、财务总监、董事会秘书兼任D.董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事长1名，副董事长1名V 解析：A,关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见规定“为上市公司 或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员”不得担任独立董事，指 的是正在为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员，深圳证券交易所独立董事备案方法及上海证券交易所上市公司独立董事 备案及培训工作指引均规定最近1年内

47、为上市公司或者其附属企业提供财 务、法律、咨询等服务的人员，也不得担任独上.董事。按2009年时点的规 定，解除服务合同即不影响独立性。以后遇到该考点，要注意1年内提供过法 律、财务、咨询等服务的，影响独立性。C,上市公司章程指引规定，董事 可以由经理或者其他高级管理人员兼任，但兼任经理或者其他高级管理人员职 务的董事以及由职工代表担任的董事，总计不得超过公司董事总数的1/2。本 题C选项中有5名董事系兼任高管董事和职工代表担任的董事，超过了一半， 不符合规定。.甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，以下投资者中，如无 相反汪据，属于甲公司一致行动人的有（）A.由甲公司的董事会秘书担

48、任董事的丙公司VB.持有乙公司1%股份且为甲公司董事之弟的张某V C.持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某 D.在甲公司中担任监事且持有乙公司2%股份的李某V E.持有甲公司30%股份且对甲公司有重大影响的某公司V 解析：A,投资者的董事、监事或高级管理人员中的主要成员，同时在另一个投 资者担任董事、监事或高级管理人员；8,在投资者任职的董事、监事及高级管 理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配 偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份；c,持有投资 者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份；D,在投资者任 职的董事、监事及

49、高级管理人员，与投资者持有同一上市公司股份。E,投资者 参股另一投资者，可以对参股公司的重大决策产生重大影响。.在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（）A.甲持股3% VB.乙持股2%与丙持股1. 5%联合提出JC.董事会D.监事会E.三分之一以上董事解析：公司法第一百零二条：”单独或者合计持有公司百分之三以上 股份的股东，可以在股东大会召开十日前提出临时提案并书面提交董事会；董 事会应当在收到提案后二日内通知其他股东，并将该临时提案提交股东大会审 议。临时提案的内容应当属于股东大会职权范围，并有明确议题和具体决议事 项。”上市公司章程指引第五十三条：”公司召开股东大会，

50、董事 会、监事会以及单独或者合并持有公司3%以上股份的股东，有权向公司提出提案。单独或者合计持有公司3%以上股份的股东，可以在股东大会召开10日 前提出临时提案并书面提交召集人。召集人应当在收到提案后2日内发出股东 大会补充通知，公告临时提案的内容。”因此上市公司董事会、监事会以 及单独或者合并持有公司3%以上股份的股东，有权向公司提出提案，但临时 提案权只有单独或者合计持有公司3%以上股份的股东具有。.甲公司拥有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司 支付9000万现金取得，拥有A公司60%的股权；取得当日，A公司可识别净资 产账面价值为9500万元，公允价值为100

51、00万元。2012年6月30日，甲公司 处置了对A公司40%股权，取得处置价款为8000万元，处置后对A公司的持 股比例降为20%,剩余20%股权的公允价值为4000万元，丧失了对A公司的 控制权，但对A仍存在重大影响；处置当日，A公司可识别净资产账面价值为 10200万元，公允价值为10700万元。A公司在2010年7月1日至2012年6月 30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。那么以下说法正 确的是（）A.甲公司个别财务报表因出售A公司40%股权，应确认投资收益为2000万J B.甲公司个别财务报表因出售A公司40%股权，应确认投资收益为4000万 C.处置当日，甲

52、公司合并财务报表中确认的投资收益为2640万VD.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2580万解析：甲公司出售A公司40%股权个别财务报表中应确认的投资收益为8000- 9000*40% / 60%=2000万元；合并财务报表中确认的投资收益=8000+4000- 10700*60%- （9000-10000*60%） +100*60%=2640 万元.关于有限责任公司股东出资的说法正确的有（）A.股东可以货币出资VB.股东可以实物出资VC.股东可以用土地使用权出资VD.股东可以用知识产权出资VE.全体股东的货币出资额不得低于有限责任公司注册资本的30%解析：公司法第二十七条：“股

53、东可以用货币出资，也可以用实物、知识 产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资； 但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财 产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估 作价有规定的，从其规定。”删除原第二十七条第三款：全体股东的货币出资 金额不得低于有限责任公司注册资本的30%67.以下关于一人有限责任公司的说法正确的有（）A. 一个自然人只能成立一个一人有限责任公司VB.一人有限责任公司的股东可以是一个自然人或一个法人V一个一人有限责任公司不可以再投资设立一人有限责任公司一人有限责任公司最低注册资本为十万元解析：

54、解析：根据2014年3月新修订的公司法的规定，删除了最低注册资本的 要求，D选项不正确。公司法第五十七条：”本法所称一人有限责任 公司，是指只有个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。 B说法 正确。第五十八条：“一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。该 人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。”根据第五十八条的规 定，需要注意以下几点：（1） 7个自然人只能投资设立一个一人有限责任公 司，并非说一个自然人只能投资一个，也并非说一个法人只能投资设 立一个一人；（2）该一人有限责任公司不能投资设立新的人有限责 任公司。是对一个自然人设立的一人再设立一人的限制，注 意并未对其再投

55、资设立进行限制，也并未对一个法人设立的一人有限 公司再设立一人有限进行限制。此题C,并未说清楚这个一人有限责任公司是 一个自然人还是一个法人投资设立的，因此并不能认定其不可再投资设立一人 。因此此题A说法正确，C说法错误。68.上市公司的以下事项，必须股东大会特别决议通过的有（）A.非公开发行股票VB.股权激励VC. 一年内购买重大资产超过公司最近一期经审计总资产30% VD.回购股份减少资本V解析：A,非公开发行股票属于增资行为，需要特别决议通过。69.甲企业1300万元收购无关联乙企业30%的股权，乙2013年1月1日的净 资产账面价值6000万，公允价值5000万，公允价值的下降是由于乙

56、企业账面 存货账面价值3000万，发生了跌价，其公允价值为2000万元。2013年，乙企 业全年实现利润2000万元，向股东派发现金股利2500万元。问，不考虑其他 情况，以下说法正确的有（）A. 2013年1月31日，甲企业的长期股权投资账面价值1500万元VB.因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益300万元C.因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益600万元JD.因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益900万元此题考的是长期股权投资初始计量与后续计量，甲企业的账务处理如下：2013年1月1日购入乙企业30%股权借：长期股权投资1300万贷：银行存款1300万同时根据享有的被投

57、资的单位所有者权益公允价值的份额对长期股权投资进行 调整（5000*30%=1500）借：长期股权投资200贷：营业外收入2002013年乙企业实现净利润2000万借：长期股权投资一一损益调整600贷：投资收益600权益法核算向股东派发现金股利应冲减长期股权投资账面价值，不确认投资收 益。70.以下属于会计政策变更的是（）A.投资性房地产后续计量模式由本钱模式转为公允价值模式VB.存货发出计价由先进先出变更为加权平均法JC.固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法D.建造合同完工进度由根据累计实际发生的合同本钱占合同预计总本钱的比例 确定变更为根据实际测定的完工进度确定. 2010年三季

58、报应该包括以下哪些报表（）2009年12月31日的资产负债表和2010年9月30日的资产负债表V2009年1-9月的利润表和2010年1-9月的利润表J2009年7-9月的利润表和2010年7-9月的利润表J2009年1-9月的现金流量表和2010年1-9月的现金流量表V2009年7-9月的现金流量表和2010年7-9月的现金流量表.以下属于公司反收购策略中的管理层防卫策略的有（）A.金降落伞策略VB.积极向其股东宣传反收购的思想VC.毒九策略D.自衣骑士策略E.管理层收购解析：管理层防卫策略包括金降落伞策略、银降落伞策略和积极向其股东宣传 反收购的思想策略。管理层收购属于股票交易策略。.证监

59、会对甲上市公司高管采取市场禁入措施，那么该高管在禁入期不得担任以 下职务（）A.甲上市公司的财务总监JB.为上市公司出具审计报告的注册会计师VC.投行人员VD.非上市股份公司的财务总监E.上市公司控股股东解析：证券市场禁入规定第四条：“被中国证监会采取证券市场禁入措施 的人员，在禁入期间内，除不得继续在原机构从事证券业务或者担任原上市公 司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务外，也不得在其他任何机 构中从事证券业务或者担任其他上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级 管理人员职务。”.某上市公司发行股份购买资产，董事会决议公告日前20个交易日、30个交 易日、60个交易日、120个交易

60、目的公司股票交易均价分别为20元每股、22 元每股、25元每股和30元每股，那么以下发行股份的价格符合相关规定的有（ ）18 元 V16 元20 元 V22. 5 元 J27 元 V解析：上市公司发行股份的价格不得低于市场参考价的90%。市场参考价为本 次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日、60个交易日或者120 个交易日的公司股票交易均价之一。75.以下属于其他综合收益核算的内容的有（）A.现金流量套期工具利得或损失中属于无效套期局部B.外币财务报表折算差额VC.将可供出售金融资产重分类为采用本钱或摊余本钱计量的金融资产，重分类 日该项金融资产没有固定到期日，与该金融资产相关、